税法习题(选择题-)财产与行为税类
财产行为税相关税种比武模拟测试卷(附答案)
财产行为税相关税种比武模拟测试卷（附答案）一、单项选择题（每题1.5分，共计30分）1.土地增值税的税率形式是（）。
A.三级超额累进税率B.三级超率累进税率C.四级超额累进税率D.四级超率累进税率2.下列关于房地产开发企业土地增值税清算说法正确的是（）。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%3.在计算土地增值税时，不按纳税人实际发生额进行扣除的是（）。
A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金4.土地增值税的征收机关是（）。
A.房地产管理部门B.纳税人所在地主管税务机关C.房地产座落地主管税务机关D.纳税人经营地税务机关5.转让旧房及建筑物的，在计算土地增值税时，扣除项目不包括（）。
A.旧房及建筑物的评估价格B.旧房及建筑物的重置成本价C.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用D.转让环节缴纳的税款6.土地增值税的计税依据是（）。
A.转让房地产收入额B. 转让房地产所得额C. 转让房地产增值额D. 转让房地产利润额7.下列关于城镇土地使用税政策说法正确的是（）。
A.土地使用权属纠纷，暂不缴纳城镇土地使用税B.公园内的饮食部使用的土地免征城镇土地使用税C.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳D.以转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间，由受让人于土地实际交付的次月缴纳城镇土地使用税8.按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是（）。
A.对饮水工程运营管理单位自用的办公用地，按章征收城镇土地使用税B.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收城镇土地使用税D.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税9.下列关于城镇土地使用税的相关规定表述中，不正确的是（）。
模块六 财产行为税申报与管理模块训练答案及解析
模块六财产行为税申报与管理模块训练答案及解析一．单项选择题1.正确答案：D【参考解析】：D按艇身长度每米计征车船税。
2.正确答案：D【参考解析】：D(1)在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人为房产税纳税人；(2)房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
3.正确答案：A【参考解析】：选项B，按件贴花；选项C，按0.03%的税率贴花；选项D，按0.05%的税率贴花。
4.正确答案：C【参考解析】：选项C，土地增值税由房屋出售方缴纳；ABD，不涉及权属转移，不缴纳土地增值税。
5.正确答案：D【参考解析】：选项A，产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；选项B，产权出典的，承典人(侯某)为纳税人；选项C，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
6.正确答案：D【参考解析】：选项D，财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。
7.正确答案：A【参考解析】：选项A，对港口的码头用地，免征城镇土地使用税；选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税；选项C，水电站的发电厂房用地、生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；选项D，火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税。
8.正确答案：A【参考解析】：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(简称转让房地产)并取得收入的单位和个人。
9.正确答案：D【参考解析】：(1)甲公司办公楼于6月30日对外出租，则2021年1月份至6月份应从价计征房产税，房产税按年计算，以房产余值为计税基础，不能减除折旧，则从价计征的房产税=6 000×(1-20%)×1.2%÷12×6=28.8(万元)；(2)该房产于2021年收取6个月的不含税租金共计60×6＝360(万元)，则从租计征的房产税=360×12%=43.2(万元)；(3)2021年甲企业上述房产应缴纳房产税税额=28.8+43.2=72(万元)。
财产和行为税知识竞赛题库及答案
财产和行为税知识竞赛题库及答案土地增值税一、单选题房地产评估增值B.房产所有人将房屋产权用于抵债的C∙房产所有人将房屋产权赠送给他人D.房地产开发企业以自建商品房进行投资答案：A解析：选项A,房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。
2、土地增值税实行（）。
A.三级超额累进税率B.三级超率累进税率C.四级超额累进税率D.四级超率累进税率答案：D解析：土地增值税实行四级超率累进税率。
3、纳税人在取得土地使用权过程中按规定缴纳的契税，应计入（）。
A,取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：A解析：取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。
按国家统一规定缴纳的有关费用，是指纳税人在取得土地使用权过程中为办理有关手续，按国家统一规定缴纳的有关登记费、过户手续费、契税等。
4、在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的是（）。
A,取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C,房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：C解析：在计算扣除项目金额时，房地产开发费用不是按照纳税人实际发生额进行扣除，而是计算扣除。
5、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为()。
A.2%B.5%C.10%D.20%答案：B解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。
6、计算缴纳土地增值税时，不是判定普通住宅的标准是()OA.建筑容积率在1O以上B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下C.增值额未超过扣除项目金额之和的20%D.单套建筑面积在120平方米以下答案：C解析：2005年6月1日起，普通标准住宅应同时满足：建筑容积率在1.0以上；实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价12倍以下；单套建筑面积在120平方米以下。
税法习题(选择题-)财产与行为税类
税法习题（选择题）-财产与行为税类房产税部分一、单项选择题1．下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是( )。
A．集体产权出租的由承租人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳2．下列房产税的纳税人是( )。
A．房屋的出典人B．拥有农村房产的农村农民C．允许他人无租使用房产的房管部门D．产权不明的房屋的使用人3．以下应缴纳房产税的项目有( )A．集团公司的仓库B．合伙企业的露天游泳池C．股份制企业的围墙D．工厂的独立烟囱4．融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是( )。
A．租出方B．租人方C．免税D．当地税务机关根据实际情况确定5．对以房产投资，收取固定收入，应由( )缴房产税。
A．承租方按租金收入B．出租方按租金收人C．承租方按房产余值D．出租方按房产余值6．对于以房产投资联营投资者参与投资利润分红，共担风险的，按（）作为计税依据。
A．取得利润分红B．房产租金C．房产余值D．房产原值7．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。
2005年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30％，该企业当年应纳房产税为( )。
A．0．84万元B．0．4万元C．12万元D．3．072万元8．某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2008年将其中1／3对外出租，取得租金收入200万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。
A．168 B．72 C．24 D．09.下列情况中免征房产税的有( )A．外贸出口企业仓库用房B．个人无租使用免税单位房屋用于经营C．个人出租的房屋D．个人自住的200平方米的别墅10．房产税的征收办法是( )。
A．按月征收B．按季征收C．按年征收D．按年计算、分期预缴二、多项选择题1．下列情况中应征房产税的有( )A．高等院校教学用房B．中小学出租房屋C．军队办的对外营业的招待所D．区政府办公用房2．以下可以作为房产税征税对象的有( )A．工业企业的厂房B．商业企业的仓库C．工业企业的厂区围墙D．露天游泳池3．房产税的计税依据可以是( )。
财产税和行为税习题
1甲企业与乙公司于2010年12月签订房屋租赁合同,从2011年1月1日起将部分自有房产（原值500万元, 所在地规定的房产余值扣除比例为20%）出租给乙公司，租期为10年,年租金30万元,并约定前两年（2011年1月1日～2012年12月31日）免收租金。
则甲企业2011年应纳房产税为（）。
A.0B.3.6 万元C.4.8万元D.9.6万元2 赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2011年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。
赵某当年应缴纳的房产税为（）。
A.288元B.576元C.840元D.864元3下列各项关于房产税纳税说法中，正确的有（）。
A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税B.产权出典的，由承典人缴纳房产税C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税D.融资租赁的房产，由承租人依照支付的租赁费缴纳房产税4（2010年）甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。
假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A.216000元B.224000元C.264000元D.328000元5下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。
A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税6（2010年）经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。
财产、行为和资源税法律制度练习试卷1(题后含答案及解析)
财产、行为和资源税法律制度练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．甲公司2004年3月以3800万元购得一写字楼作为办公用房使用,该写字楼原值6000万元,累计折旧2000万元。
如果适用的契税税率为3%,该公司应缴契税为( )万元。
A．15B．120C．114D．180正确答案：C解析：契税的计税依据,按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同而定。
房屋买卖是以成交价格作为计税依据,而不去考虑房产的原值、折旧因素。
应纳税额=计税依据×税率=3800万元×3%=114万元。
应选C项。
知识模块：财产、行为和资源税法律制度2．M公司于2005年1月购买了3辆国产小轿车,车价款和价外费用合计30万元(不包括增值税税款)；进口小轿车1辆,完税价为40万元,则该公司应缴纳的轿车购置税为( )万元(小轿车消费税税率为5%,关税税率为40%) A．7B．8.895C．9.05D．10正确答案：B解析：(1)购买国产小轿车应缴纳的车辆购置税应纳税额=30×10%=3(万元) (2)进口小轿车应缴纳的车辆购置税①进口关税=完税价格×关税税率=40×40%=16(万元) ②消费税计税价格=(完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(40+16)÷(1-5%)=58.95(万元)消费税=58.95×5%=2.95(万元)应纳车辆购置税=(完税价格+关税+消费税)×税率=(40+16+2.95)×10%=5.895(万元)该公司应缴纳的车辆购置税合计=3+5.895=8.895(万元)。
知识模块：财产、行为和资源税法律制度3．载有适用不同税目税率经济事项的同一凭证,如未分别记载金额,应( )征收印花税。
财产行为税题库
一、单选（BDACA BCCCA）1.下列各项中，不符合城建税减免税规定的是（）。
A.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，用其财产清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券等应缴纳的城市维护建设税B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税D.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税2.根据印花税法规定，下列关于印花税计税依据表述正确的是（）。
A.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，包括列明的增值税税款B.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）金额C.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，未分别记载金额的，从低适用税率计税D.证券交易的计税依据，为成交金额3.位于某市市区的增值税一般纳税人乙企业，2021年10月享受直接减免增值税优惠后应缴纳增值税60万元，本月已核准增值税免抵税额10万元，收到增值税留抵税额6万元，该企业10月应缴纳城市维护建设税为（）万元。
A.4.48B.4.90C.5.32D.3.204.甲企业（2021年企业所得税汇算清缴为小型微利企业）2022 年初拥有厂房原值2000 万元，仓库原值500 万元。
2022 年 5 月20 日，将仓库以1000 万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。
甲企业2022年应缴纳房产税（）万元。
A.17.65B.18.2C.9.275D.18.555.下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室6.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。
经济法基础第六章——.财产和行为税法律制度docx
经济法基础——第六章财产和行为税法制度一、单项选择题1.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（A）A．房屋出租的，承租人为纳税人B．房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人C．房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人2.甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税减除比例为30%。
甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（C）A．560000*1.2%=6720（元）B．560000/（1—30%）*1.2%=9600（元）C．560000*（1—30%）*1.2%=4704（元）D．560000*30%*1.2%=2016（元）3.甲企业拥有一处房产自用，该房产原值1200万元，已计提折旧100万元。
该房产于2022年12月更换了监控系统，新系统价值60万元，元系统价值20万元。
已知房产原值减除比率为30%；房产税从价计征税率为1.2%。
计算甲企业该房产2023年度应缴纳房产税额的下列算式中，正确但是（C）A．（1200+60）*1.2%=15.12（万元）B．（1200—100+60）*（1—30%）*1.2%=9.74（万元）C．（1200—20+60）*（1—30%）*1.2%=10.42（万元）D．（1200+100+60）*（1—30%）*1.2%=11.42（万元）4.甲公司为增值税一般纳税人，2022年12月对原值1000万元的厂房，进行改建，新安装智能化设备价值80万元。
2022年底完工并办理验收手续。
已知房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。
甲公司2023年度该厂房应缴纳房产税税额为（B）A．12.96万元B．9.07万元C．12万元D．8.4万元5.2023年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。
财产行为税单选
（四）财产行为税1、下列单位中，不属于城建税纳税人的是( C )。
A.社会团体B.私营企业C.外国企业D.个体户2、下列车辆中不需要缴纳车船税的是（C）。
A. 事业单位班车B. 外商投资企业经营用车C.检察院领取警用牌照的车辆D.电车3、下列关于土地使用税的说法中，错误的是（B ）。
A. 水利设施用地免征土地使用税B. 生产军品、民品的军需工厂用地免征土地使用税C.对外出租房屋的出租方是土地使用税的纳税人D. 非营利性老年服务机构自用土地免征土地使用税4、以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（ A ）。
A.补缴的消费税税款B.滞纳金C.因漏缴营业税而交纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款5、房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自（ A ）起计征城镇土地使用税。
A.房屋使用或交付之次月B.房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月C.批准征用之次月D.付款之次月6、下列选项中，（ D ）不属于房产税的纳税义务人。
A.在中国境内拥有房屋产权的国有企业B.在中国境内拥有房屋产权的集体企业C.在中国境内拥有房屋产权的个人D.在中国境外拥有房屋产权的外籍个人7、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ C ）。
A. 产权属于集体的由使用人缴纳B. 房屋产权出典的由出典人缴纳C. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D. 产权属于国家所有的不缴纳8、某公园有办公用房一栋，房产价值2000万元。
2008年将其中的一半对外出租，取得租金收入30万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为 30%，则该单位年应纳房产税为（ B）。
A.2.52万元B.3.6万元C.6.72万元D.16.8万元9、2008年度，甲企业自用使用面积为6000平方米的土地，该土地上共有建筑物10000平方米。
另外，2008年1月，甲企业新征用了耕地2000平方米。
2008年，甲企业自用土地和新征用土地年税额分别为10元/平方米和5元/平方米。
税法课后习题参考答案
14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。
A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。
A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。
【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。
2021年《经济法基础》第八章 财产行为税类练习题
房产税
某银行2009年以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，总价 300万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让 给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下 列处理方法正确的有（ ）。（当地省级人民政府规定的契税税率 4%）
a.该银行应缴纳契税12万元 b.丙企业不缴纳契税 c.丙企业应缴纳契税40万元 d.该银行不缴纳契税 e.该银行应缴纳契税36万元
银行：300×4%＝12（万元）； 丙：1000×4%＝40（万元）
房产税
2008年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位 2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000马力。 其所在省车船税税额为净吨位2000吨以下的， 每吨4元；2001-10000吨的，每吨5元。该航运 公司2008年应缴纳车船税（ ）元。 A.26000 B.27000 C.28000 D.32000
某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1 日将其中原值为1000万元的临街商铺出租，月租金为 5万元。当地政府规定允许按房产原值减速除20%后 的作值计税。该企业当年应缴纳房产税多少元？
自身经营用房应纳房产税 （3000－1000）×（1－20%）×1.2%÷12×9＋
3000×（1－20%）×1.2%÷12 ×3 ＝14.4+7.2=21.6万元 出租房产按年租金从租计征房产税 ＝5 × 9 × 12%＝5.4万元 当年应纳房产税＝21.6＋5.4＝27万元
• A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订 的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租 期为3个月，租金12.80万元。已知财产租赁合同的 印花税税率为1‰，则A公司应当缴纳印花税（）。 A、32元 B、128元 C、600元 D、2400元
财产行为税业务100题(有解析)
财产行为税题库（2014年）一、单项选择题（共40题）1．目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。
A．纳税人所属行业差别比例税率B．纳税人所在地差别比例税率C．纳税人所属行业累进税率D．纳税人所在地统一累进税率【答案】B【解析】本题考核城建税税率的知识点。
目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。
2．某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。
在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（）。
A．3360元 B．10360元 C．130360元 D．133360元【答案】B【解析】本题考核城建税计税依据的知识点。
应纳城建税＝100000×7%＝7000（元）；查补营业税＝400000×3%＝12000（元），查补城建税＝12000×7%＝840（元），“三税”处罚，城建税也应处罚（3倍罚金），处罚城建税＝840×3＝2520（元），共缴纳、查补和处罚城建税＝7000+840+2520＝10360（元）。
3．位于某市甲地板厂为外商投资企业，2011年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。
乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。
已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）。
A．1250元 B．1750元C．.2500元 D．3500元【答案】A【解析】自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税。
应代收代缴城建税=（150000+800000）×50%/（1-5%）×5%×5%=1250（元）。
4．位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。
财产行为税业务100题(有解析)
财产行为税业务100题（有解析）财产行为税题库一、单项选择题1•目前我国城建税的税率实行的是的方法。
A •纳税人所属行业差别比例税率B •纳税人所在地差别比例税率C.纳税人所属行业累进税率D •纳税人所在地统一累进税率【答案】B【解析】本题考核城建税税率的知识点。
目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。
2 .某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。
在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚的城建税为。
A . 3360元B . 10360 元C . 130360 元D. 133360元【答案】B 【解析】本题考核城建税计税依据的知识点。
应纳城建税=100000X7% = 7000;查补营业税=400000X3%= 12000,查补城建税=12000X7%= 840，三税”处罚，城建税也应处罚，处罚城建税= 40X3= 2520,共缴纳、查补和处罚城建税7000+840+2520= 10360。
3 •位于某市甲地板厂为外商投资企业，2011年月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格00000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。
乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。
已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税。
A . 1250 元B . 1750 元C. .2500元D. 3500元【答案】A 【解析】自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税。
应代收代缴城建税= X50%/X5%X5%=1250。
4.位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。
2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。
另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。
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税法习题（选择题）-财产与行为税类房产税部分一、单项选择题1．下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是( )。
A．集体产权出租的由承租人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳2．下列房产税的纳税人是( )。
A．房屋的出典人B．拥有农村房产的农村农民C．允许他人无租使用房产的房管部门D．产权不明的房屋的使用人3．以下应缴纳房产税的项目有( )A．集团公司的仓库B．合伙企业的露天游泳池C．股份制企业的围墙D．工厂的独立烟囱4．融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是( )。
A．租出方B．租人方C．免税D．当地税务机关根据实际情况确定5．对以房产投资，收取固定收入，应由( )缴房产税。
A．承租方按租金收入B．出租方按租金收人C．承租方按房产余值D．出租方按房产余值6．对于以房产投资联营投资者参与投资利润分红，共担风险的，按（）作为计税依据。
A．取得利润分红B．房产租金C．房产余值D．房产原值7．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。
2005年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30％，该企业当年应纳房产税为( )。
A．0．84万元B．0．4万元C．12万元D．3．072万元8．某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2008年将其中1／3对外出租，取得租金收入200万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。
A．168 B．72 C．24 D．09.下列情况中免征房产税的有( )A．外贸出口企业仓库用房B．个人无租使用免税单位房屋用于经营C．个人出租的房屋D．个人自住的200平方米的别墅10．房产税的征收办法是( )。
A．按月征收B．按季征收C．按年征收D．按年计算、分期预缴二、多项选择题1．下列情况中应征房产税的有( )A．高等院校教学用房B．中小学出租房屋C．军队办的对外营业的招待所D．区政府办公用房2．以下可以作为房产税征税对象的有( )A．工业企业的厂房B．商业企业的仓库C．工业企业的厂区围墙D．露天游泳池3．房产税的计税依据可以是( )。
A．融资租赁房屋的，以房产原值计税B．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C．出租房产的，以租金计税D．租入房产的，以租金计税4．下列不动产不应缴纳房产税的有( )A．用于抵顶债务的厂房B．已销售的居民住宅C．企业厂区内简易自行车棚D．事业单位对外营业的招待所5．下列各项中，暂免征收房产税的有( )A．房管部门向居民出租的公有住房B．文化体育单位出租的公有住房C．用地下人防设施开办的商店D．个人对外出租经营的自有住房6．房产税的纳税人可以是( )。
A．出租住宅的城市居民B．出租门面房的县城个体户C．出租房屋的事业单位D．出租房屋的乡村农民7．以下免征房产税的有( )。
A．按政府规定价格出租的公有住房B．按政府规定价格出租的廉租住房C．企业向职工出租的单位自有住房D．房管部门向居民出租的公有住房8．基建工地的临时食堂，房产税的规定是( )。
A．施工期间免征房产税B．施工期间房产税减半征收C．工程结束后转让给基建单位的从当月起征收房产税D．工程结束后转让给基建单位的从次月起征收房产税9．以下免征房产税的项目有( )A．国家图书馆的藏书用房B．行政单位附属招待所用房C．人民团体的办公用房D．尼姑庵中尼姑的生活用房10．以下经财政部批准免税的其他房产有( )A．房产大修停用3个月以上的B．经鉴定停用的危房C．老年服务机构自用的房产D．高校后勤实体城镇土地使用税部分一、单项选择题1．下列情况中应缴纳城镇土地使用税的有( )A．某县城军事仓库用地B．某工矿基地工厂仓库用地C．某村农产品收获物用地D．某镇标志性广场用地2．甲企业与乙企业按3：1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税( )A．1125元B．2250元C．6750元D．3375元3．下列免征土地使用税的是( )A．学校食堂用地B．工厂实验室用地C．公园内茶社用地D．百货大楼仓库用地5．纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由( )城镇土地使用税。
A．免征B．纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收。
C．税务机关估定D．房地产管理部门估定6．城镇土地使用税的缴纳期限规定为( )A．按年计算，分期缴纳B．按年征收，分期缴纳C．按年计算，分季缴纳D．按年征收，分季缴纳7．在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地点是( )。
A．在纳税人注册地纳税B．在土地所在地纳税C．纳税人选择纳税地点D．由省、自治区、直辖市地方税务局确定8．某供热企业2006年结算向居民供热收入300万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额5元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税( )。
A．10000元B．7500元C．5000元D．2500元9．纳税人新征用的耕地，自( )开始缴纳土地使用税。
A．批准征用次月起B．交付之次月起C．批准征用当月起D．批准征用之日起满一年时10．某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地3万平米，其中办公占地0．3万平米，育林地1万平米，防火道占地0．7万平米，运材道占地1万平米，林中度假村占地0．5万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1元。
该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )。
A．0.5万元B．0.8万元C．1.8万元D．2.5万元二、多项选择题1．下列属于城镇土地使用税的纳税人的有( )A．拥有土地使用权的外资企业B．用自有房产经营小卖部的个体工商户C．拥有农村承包责任田的农民D．拥有国拨土地自身经营的国有商业企业2．下列可以成为土地使用税的纳税人的有( )A．拥有土地使用权的单位和个人B．土地的实际使用人C．土地的代管人D．共有土地使用权的各方3．纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是( )。
A．省人民政府确定单位组织测定的面积B．政府部门核发土地使用证上确认的面积C．纳税人不同意土地使用证列明的面积而自测的土地面积D．纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积4．下列关于城镇土地使用税的正确说法有( )。
A．城镇土地使用税有开征区域的限定B．城镇土地使用税属于资源课税的范畴C．城镇土地使用税从企业管理费用中开支D．外商投资企业和外国企业在华机构用地不征收城镇土地使用税5．下列税收优惠规定中税法条例明确规定的减免的优惠政策有( )。
A．公园办公用土地B．市政街道公共用地C．纳税单位无偿使用免税单位的土地D．个人所有的居住房屋和院落用地6．下列各项中，免缴土地使用税的有（）。
A．厂区的医院用地B．厂区的绿化用地C．宗教寺庙的办公用地D．宗教寺庙人员的生活用地8．下列各项中，应缴纳土地使用税的有（）A．用于水产养殖业的生产用地B．名胜古迹园区内附设的茶水部用地C．公园中管理单位的办公用地D．学校食堂对外营业的餐馆用地9．以下免征土地使用税的有（）A．市政公用绿化地带B．非营利医疗机构C．建制镇上的农场办公室D．工厂厂区里的幼儿园10．下列土地由省、自治区，直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有( )。
A．个人所有的居住房屋及院落用地B．港口堆货场用地C．港口泊位用地D．免税单位职工家属的宿舍用地契税部分一、单项选择题1．下列项目中属于应纳契税的有（）。
A．以土地、房屋权属作价投资B．农村集体土地承包经营权转移C．等价交换房产D．城镇职工第一次购买普通商品房2．下列属于契税纳税人的有（）。
A．出让土地使用权的国土局B．承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校C．将土地使用权转让的某房地产公司D．购买花园别墅的某港商3．契税纳税义务发生时间为（）。
A．签订房地产转让意向书当天B．签订房地产转让合同当天C．办理产权证当天D．交纳购房款当天4．两单位互换经营性用房，甲换人的房屋价格为490万元，乙换人的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳（）。
A．甲交14.7万元B．甲交3.3万元C．乙交18万元D．乙交3.3万元5．某公司购买写字楼应缴纳的税金有（）。
A．土地增值税B．契税C．营业税D．城建税6．契税的纳税地点是（）。
A．企业的核算地B．纳税人的居住地C．单位的注册地D．土地房屋所在地7．契税的税率是（）。
A．3%－8% B．5%－10% C．3%－5% D．4%－5%8．根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。
A．城镇职工购买公有住房的B．房屋所有者之间相互交换房屋的C．债权人承受破产企业的房屋权属低偿债务的D．取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的二、多项选择题1．转让土地使用权的单位应缴纳的税金有（）。
A．营业税B．土地增值税C．印花税D．契税2．下列免征契税的项目有（）。
A．承受荒山、荒丘用于游乐场所B．房屋继承赠予C．因灾害损失而重新购买住房D．城镇职工第一次购买规定面积以内的公有住房3．下列以成交价格为依据计算契税的有（）。
A．土地使用权赠与B．土地使用权出让C．土地使用权出售D．土地使用权转让4．下列行为中，既纳土地增值税，也纳契税的有（）。
A．房屋买卖B．房屋赠与C．单位之间房屋交换D．土地使用权出让5．下列关于契税的正确说法是（）。
A．契税普遍适用于内、外资企业，企事业单位，中外籍个人B．契税属于财产行为税类C．契税属于特定目的税类D．契税采用幅度比例税率6．企业改组改制中，可以免交或不交契税的有（）。
A．分立企业承受原企业土地、房屋B．增资扩股中，以房屋权属作价人股的房屋C．募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属D．合并企业承受被合并企业房产（合并前双方为相同投资主体）印花税部分一、单项选择题1．下列对印花税凭证处理方法正确的有（）。
A．融资租赁合同属租赁合同B．房屋产权证纳税人是售房单位C．国外签订的购销合同，在国内使用时，不需缴纳印花税。
D．出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同2．中外合资企业领取的工商营业执照，为印花税的应税凭证，其印花税纳税人为（）。
A．审批中外合资企业的外经贸部门B．注册中外合资企业的工商行政管理部门C．中外合资企业的中方投资人D．被批准设立的中外合资企业3．某单位与一公司6月份签订一份房屋租赁合同，月租金1万元，租期2年，该合同6月份应纳印花税为（）。
A．20元B．120元C．2A0元D．480元4．某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，运输费用4万元，装卸费用0.5万元，该货物运输合同应缴印花税额为（）。