资金集约化管理在供电企业的运用

［摘要］随着我国市场经济体制的确立和经济体制改革的不断深化，许多大型企业集团不断涌现，并日益成为社会经济活动的重要主体，其

内部资金管理问题也逐渐成为社会研究的焦点。如何合理的管理供电企业的现金流，提升资金的有效运营，从而实现供电企业的经济效益最大化，是供电企业必须要重点考虑的问题。而资金集约化管理就是一种重要手段。［关键词］供电企业；资金集约化管理；内容；作用；措施浅谈资金集约化管理在供电企业的运用

方而春

（福建省福安市供电有限公司，福建福安

３５５０００）

随着我国市场经济体制的确立和经济体制改革的不断深化，许多大型企业集团不断涌现，并日益成为社会经济活动的重要主体，其内部资金管理问题也逐渐成为社会研究的焦点。资金集约化管理是企业财务管理的中心环节。如何加强资金集约化管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。

本文将通过对于企业的资金集约化管理的概述，说明企业实施资金集约化管理的重要性，分析供电企业实施资金集约化管理的成效及目前的还存在的一些问题，并对加强供电企业资金集约化管理提出一些建议。

一、资金集约化管理的概述

资金集约化管理是国内外大型企业集团普遍采用的一种资金集中管理模式。企业资金管理就是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理。资金管理强调对企业资金流的控制，侧重于加强和完善资金在企业内部的循环、余缺调剂与放大效益。信息技术和集约化管理是资金管理的两项基本技术。资金集约化管理是一个系统工程，一个好的硬件系统也必须有一个与之相配套的软件系统，资金集约化管理就好比骨架，信息技术就好比肉体，只有两者进行紧密的结合，协调一致，才能发挥其内在的价值。

对集团企业来说，资金集约化管理是资金管理的有效手段，是指通过设立资金结算中心或财务公司等形式，利用金融机构网上银行和资金管理软件等信息化手段实现集团企业资金的集中开户、集中结算、集中运作，并在此基础上实行集团统一授信、统贷统还。它以完善的集团内部封闭的结算网络为基础，从人财物、产供销各个环节规范企业集团的预算、资金、债务等结算行为，实现资源整合优势，最大限度地提高资金的整体效益和价值增值。由此可看出，资金集约化管理其实质体现的是集权式资金管理，其主要内容大致包括了以下几个方面：资金集中、资金运作、融资管理、现金流量控制、现金预算等。资金集中是其他各项内容的基础，其他各项内容的运作均建立在资金集中的基础之上。

二、企业实施资金集约化管理的重要性

在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视、高流动性的资产。“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的观念早已深入人心，资金集约化管理是财务管理的核心内容，是财务管理的重中之重，如血液般贯穿于整个现代企业财务管理活动中，对企业理财具有强劲的作用。随着社会的进步，我国一大批企业迅速发展，经营规模也不断扩大，所属分公司、子公司、项目单位等经营实体不断增多，形成了许多大型企业集团，其内部资金分配问题和资金管理问题逐步显现，加强资金集约化管理也已成为多数企业集团的共识。

在当今“现金为王”的时代，良性的资金流可以使企业处于长期屹立不倒的地位。提高资金管理水平的方法和技术手段历来是企业管理的主要研究方向，也是企业管理者追求的目标。只有抓住资金集约化管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，优化资金筹集和使用，提升资金管理水平，才能提高公司利润质量。

按照国家电网公司“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”的发展目标，供电企业正在努力从资源分散向优化配置转变、从管理粗放向精益运营转变，形成扁平化管理模式，最终实现集团整体效益最大化和公司利润最大化。利润最大化并不是片面强调利润的数量，更应该的是关注利润的质量。供电企业是市场主体，不仅需要有盈

利，而且需要有良性的资金流。健康的资金对企业的生存和发展至关重要，尤其对电力这种资金、技术密集型的企业来说，资金管理更有着不同于其他企业的独特之处，资金作为供电企业生产经营活动的最基本细胞，是企业赖以生存和发展的条件。

三、供电企业实施资金集约化管理的成效

在现代大型企业集团中，借助信息化手段，实行集团财务集权、强化集团资源配置和风险管控能力的做法很普遍。国家电网公司是世界５００强中名列前茅的企业集团，近年在成功实施ＳＧ１８６工程后，提出了以“五集中、六统一”为核心的财务集约化管理。资金集约化管理是“五集中”的一项重要工作。

供电企业实施资金集约化管理的主要成效有：一是通过资金这个纽带，增强集团公司对下属供电企业的财务控制，并能规范其资金使用，有效防范经营风险。二是通过资金集中管理，优化集团公司筹资、融资、投资政策，合理调度、协调整个集团的资金运作，确保整个集团资金的安全性、流动性和效益性。三是实施资金集约化管理后，可以通过集团内部“资金管理中心”（即中电财），利用先进、便捷的资金结算网络技术实现成员单位间收付款项内部网上结算，“走帐不走钱”，不仅使内部收付款在途时间达到最短，同时也省去了银行交易费用。四是通过资金集中管理，可以盘活全集团资金存量，发挥资金的规模效益，也可通过“内部贷款”

、“内部委托贷款”等形式在成员单位间实现资金余缺的调剂，不仅可以降低整个集团财务费用，还可以优化集团公司资产负债结构，增强抵御风险的能力。

２００９年９月，福建公司被列为国家电网公司财务集约化管理的试点单位之一。福建公司对试点工作极为重视，各项工作组织有序并扎实开展。开展财务集约化工作以来，福建公司制定了详细的实施方案，对财务集约化管理涉及的１４７项工作任务进行了定点定时定责分解并稳步推进。截２０１０年７月，福建公司已完成新的会计科目体系六级科目框架建设，形成了２７１５个新科目体系，可以保障未来从经济业务的最底层挖掘数据；对会计政策进行了规范，共制定或修订会计政策２４６项；修订或制定了相关的制度办法１９项，已经印发了１７项；已完成全省合并口径全部１０６家单位的财务管控系统的上线和实用化工作，集团范围内８２家上线单位已全部实现ＳＡＰ系统财务单轨运行。营销业务与财务集成已全面推广，财务与交易中心业务集成正在有序开展。从总体上看，福建公司扎实推进财务集约化管理各项工作，进展顺利，处于网省公司前列。福建公司在实施财务集约化管理的过程中，简化了账户管理体系，实现了资金资源的高度集约化，理顺了资金归集路径，资金运转实现了使用时间最短、效率最高、余额最小、风险最低的目标，并将大部分资金纳入国家电网公司金融平台，接受统一调配和管控，为国家电网建设、企业经营发展作出了贡献。

四、供电企业资金集约化管理存在的问题

随着市场因素渗透程度的不断扩大和企业经济活动的日趋复杂，供电企业逐步形成了多渠道筹资和多样化的资金运作模式。长期以来，很多供电企业仅注重账面利润完成情况而很少关注企业生产经营产生的现金流量，资金管理长期处于粗放型管理状态。目前供电企业面临的资金集约化管理问题主要有：

（一）资金集约管理应持续深化

近年来，虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，