财务报表及财务指标计算表
小企业财务报表
小企业财务报表1. 引言财务报表是企业向外界传达自身财务状况和经营情况的重要途径。
而对于小企业来说，财务报表更是帮助企业管理者了解企业经营状况、制定战略决策的重要工具。
本文将介绍小企业财务报表的基本内容和重要指标。
2. 资产负债表资产负债表是小企业财务报表中最重要的部分之一。
它记录了企业资产、负债和所有者权益的情况。
资产负债表通常按照一定的格式进行呈现，包括以下几个主要部分：2.1 资产部分•流动资产：包括现金、应收账款、存货等能够在一年内转化为现金的资产。
•长期投资：包括购买其他公司股权、债券等长期投资项目。
•固定资产：包括房屋、设备、车辆等用于生产经营的长期资产。
•无形资产：包括专利、商标、版权等无形价值的资产。
2.2 负债和所有者权益部分•流动负债：包括应付账款、短期贷款等一年内需要偿还的债务。
•长期负债：包括长期借款、发行债券等需要在一年以上偿还的债务。
•所有者权益：包括股东投资、留存收益等企业所有者的权益。
2.3 资产负债表分析通过对资产负债表的分析，可以了解企业的偿债能力、流动性以及资金运营状况。
一般来说，偿债能力越强，流动性越高，企业越能保证正常运营。
同时，资产负债表还可以用于计算其他重要的财务指标，如资产负债率、流动比率等。
3. 损益表损益表是另一个重要的小企业财务报表。
它反映了企业在一定期间内的收入、成本和利润情况。
损益表通常按照以下格式进行呈现：3.1 收入部分•营业收入：包括销售产品或提供服务所得到的收入。
•其他收入：包括利息收入、投资收益等非核心业务产生的收入。
3.2 成本部分•营业成本：包括直接与销售产品或提供服务相关的成本。
•管理费用：包括职员工资、办公费用等管理层面的支出。
•财务费用：包括利息支出、手续费等与财务活动相关的费用。
3.3 利润部分•营业利润：按照收入减去成本计算得到的利润。
•利润总额：将营业利润再减去其他费用计算得到的利润。
•净利润：将利润总额再减去所得税计算得到的利润。
财务报表指标计算公式及标准六大类指标
財務報表指標計算公式及標準■六大類指標
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說明：從經濟學解讀「投資」的必要性。
(淨營業現金流量–現金股利) / (長期投資+固定資
產毛額+其他非流動資產+營運資金) Array或(「淨」營業現金流量–現金股利) / (營運資金+
長期投資+ 固定資產「毛」額+ 其他非流動資產)
營運資金= 流動資產- 流動負債(= 淨流動資產)
長期投資= 金融資產+ 轉投資
固定資產「毛」額：(公司自成立迄上一年底所有固定
資產的「總」額)，參見財報附註15。
其他非流動資產：長期投資、固定資產「毛」額以外
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的，都歸在「其他」項。
註：分子數據採自現金流量表；分母數據採自資產負債表。
例如：分母中，「固定資產毛額」參見台積電105年度報表，註15。
[
註：此處，固定資產毛額並非指資產負債表之
廠房及設備」
備」年底之
該「成本」減去「累計折舊及減損」後，得到「淨額」此「淨額」才是資產負債表中之「不動產、廠房及設備」金額。
註：其他非流動資產指「不動產、廠房及設備」以下，無形資產、存出保證金、其他非流動資產，但剔除「遞延所得稅資產」
換句話說，將「無形資產」與「存出保證金」和「其他非流動性資產」合併計算。
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太实用了！一张图看懂财务报表分析（含最全财务分析模型和公式大全）
太实⽤了！⼀张图看懂财务报表分析（含最全财务分析模型和公式⼤全）来源：洞见/综合⽹络整理要读懂财务报表，并能做简单的财务分析，必须了解财务报表的基本知识，本⽂主要从企业偿债能⼒、营运能⼒和盈利能⼒等⽅⾯分析。
⽽最重要的三张财务报表，实际上是⼀个动态系统的简化模型。
很多⼈说拿到⼀份财务报表不知道该怎么分析，从哪些⽅⾯分析，⽤什么⽅法。
财务分析的⼀般⽅法主要有趋势分析法、⽐率分析法及因素分析法。
主要从企业偿债能⼒、营运能⼒和盈利能⼒等⽅⾯分析。
下⾯就⽤⼀张图，让你看懂财务报表分析。
为了详细的财务报表，以下通过⼀张图看懂三张财务报表及其关系，这三张表代表了⼀个公司全部的财务信息。
⽽三张财务报表，实际上是⼀个动态系统的简化模型。
资产负债表：代表⼀个公司的资产与负债及股东权益。
利润表：代表⼀个公司的利润来源。
现⾦流量表：代表⼀个公司的现⾦流量，更代表资产负债表的变化。
资产负债表分析资产负债表——所有表格的基础。
从某种意义上说，⼀个公司的资产负债表才是根本。
⽆论是现⾦流量表还是利润表都是对资产负债表的深⼊解释。
在格雷厄姆的时代，会计准则并没有要求现⾦流量表。
后来的会计准则进⼀步发展，现⾦流量表才成为必须。
因此在格雷厄姆的《证券分析》⼀书中对资产负债表的论述与分析是最多的。
现⾦流量表——资产负债表的变化现⾦流量表是对资产负债表变化的解释。
现⾦的变化最终反映到资产负债表的现⾦及等价物⼀项。
⽽现⾦的变化源泉则是净利润。
净利润经过“经营”、“投资”、“筹资”三项重要的现⾦变动转变为最终的现⾦变化。
⾸先，净利润经过营运资本的变化、摊销折旧等⾮现⾦项⽬、其他项⽬（财务⽀出或收⼊、投资收益等）的调整，最终转换为经营现⾦流。
其次，投资的⽀出与收益的现⾦流量。
其中买卖资产对资产负债表的资产项⽬有影响。
最后，筹资的现⾦流量。
其中，借债与还债会影响资产负债表的借款项⽬。
分红与增发会影响资产负债表的股东权益项⽬。
利润表——净利润的来源利润表是净利润的来源。
财务报表各指标计算公式
偿债能力分析短期偿债能力分析计算公式：1.流动比率=流动资产/流动负债2.速动比率=（流动资产-存货）/流动负债3.现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债4.现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债长期偿债能力分析计算公式：1.资产负债率=负债总额/资产总额×100%2.负债股权比率=负债总额/股东权益总额3.有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）4.利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用5.现金利息保障倍数=（经营活动现金净流量+现金利息支出）/现金利息支出流动比率越高，说明企业偿还流动负债能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。
2:1更好。
速动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。
1:1更好。
现金比率越高，偿债越有保障，但是比率过高，意味着企业拥有过多的获利能力较低的现金类资产，企业的资产未能得到有效运用。
资产负债率越高，企业偿债能力越差，反之越强。
负债股权比率越低，说明企业长期财务状况越好债权人贷款安全越有保障，企业财务风险越小。
营运能力分析计算公式：存货周转率：存货周转率=营业成本/平均存货平均存货=（期初存货余额+期末存货余额）/2存货周转天数=360/存货周转率=平均存货×360/销售成本应收账款周转率：应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额=（期初应收款+期初应收款）/2应收账款平均收账期=360/应收账款周转率=应收账款平均余额×360/赊销收入净额流动资产周转率：流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额流动资产平均余额=（流动资产期初余额+流动资产期末余额）/2固定资产周转率：固定资产周转率=销售收入/固定资产平均净值固定资产平均净值=（期初固定净资产+期末固定净资产）/2总资产周转率：总资产周转率=销售收入/资产平均余额资产平均余额=（期初资产总额+期末资产总额）/2获利能力分析计算公式：销售毛利率和销售净利率：销售毛利率=销售毛利/销售收入净额×100%=（销售收入净额-销售成本）/销售收入净额×100%销售净利率=净利润/销售收入净额×100%营业利润率：营业利润率=营业利润/营业收入×100%成本费用净利率：成本费用净利率=净利润/成本费用总额×100%总资产报酬率：总资产报酬率=净利润/资产平均总额×100%股东权益报酬率：股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额×100%股东权益平均总额=（期初股东权益+期末股东权益）/2股东权益报酬率=资产报酬率×平均权益乘数每股收益与每股现金流量：每股收益=（净利润-优先股股利）/发行在外的普通股平均数每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/发行在外的普通股股数加权平均发行在外的普通股股数=∑（发行在外的普通股股数×发行在外的月份数）/12每股股利=（现金股利总额-优先股股利）/发行在外的普通股股数市盈率=每股市价/每股收益发展能力分析计算公式：销售增长率：销售增长率=本年销售增长额/上年销售额×100%总资产增长率：总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%固定资产成新率：固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值×100%资本积累率：资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100% 综合分析之杜邦分析计算公式：杜邦系统部分主要反映以下几种主要的财务比率关系：1.股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系股东权益报酬率=股东权益报酬率×权益乘数2.资产报酬率与销售净利率及总资产周转率之间的关系（资产报酬率=销售净利率×总资产周转率）——杜邦等式3.销售净利率与净利润及销售收入之间的关系销售净利率=净利润/销售收入4.总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系总资产周转率=销售收入/资产平均总额。
EXcel财务报表数据分析
一、偿债能力指标㈠短期偿债能力指标1.流动比率表1-1金额单位:期初数期末数7,100.00 8,050.003,400.00 4,000.00208.82%201.25%2.速动比率表1-2金额单位:期初数期末数7,100.00 8,050.004,000.00 5,200.0040.00 70.00- -60.00 80.003,000.00 2,700.003,400.00 4,000.0088.24%67.50%3.现金流动负债比率表1-3金额单位:2014年2015年300.00 850.003,400.00 4,000.008.82%21.25%年经营现金净流量年末流动负债现金流动负债比率 公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。
公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需现金流动负债比率计算表项 目预付账款一年内到期的非流动资产其他流动资产速动资产流动负债速动比率 公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。
速动比率计算表项 目流动资产存 货财 务 指 标 分 析流动比率计算表项 目流动资产流动负债流动比率㈡长期偿债能力指标1.资产负债率表1-4金额单位:期初数期末数5,400.00 6,500.0020,000.00 23,000.0027.00%28.26%2.产权比率表1-5金额单位:期初数期末数5,400.00 6,500.0014,600.00 16,500.0036.99%39.39%3.或有负债比率表1-6金额单位:期初数期末数- -200.00 150.00- -- -200.00 150.0014,600.00 16,500.001.37%0.91%本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。
近3年财务报表资产负债表利润表现金流量表
封面：XX公司2012—2014年度财务报表分析 年 级：XXX 专 业：XXXX 班 级：XXXX 姓 名：XXX 学 号：XXXXX
一、材料准备
1、材料准备：任选一家上市公司（股票代码）近3年财务 报表(资产负债表、利润表、现金流量表) 为依据，分析该公 司的财务状况的实际案例。
三、财务分析报告的提交
截止日期为：2015年6月10日
四、报告附件
财务报表资料（也可能不是年报）及其他相关资料（非常必要）和参考资料 。 参考书目推荐：
1、财务报表解读与分析，徐光华等主编，清华大学出版社，2008
2、财务报表分析实训，韦秀华主编，对外贸易大学出版社，2006
3、财务报表分析，张新民等，中国人民大学出版社，2011
例如：总资产、主营业务收入、主营业务利润、利润总额、净利 润、净资产等。分析的基本要求： 1、资产负债表分析内容上至少含有：资产负债表结构分析、资 产负债表的具体项目分析（突出重点）。各项主要数据应有一个 历史趋势情况、行业情况的比较分析。 2、利润表分析内容上至少含有：利润额变动分析、利润的构成 分析。各项主要数据应有一个历史趋势情况、行业情况的比较分 析。 3、现金流量表分析内容上至少包括：现金流量表结构分析、现 金流量表变动趋势分析等。各项主要数据应有一个历史趋势情况 、行业情况的比较分析。
对公司目前存在的主要问题进行归纳和提炼。分析公司财务 的总体风险状况。在企业财务分析的基础上，得出企业财务状 况的基本结论及提出对策和建议。
二、报告写作要求
（报告分标题用4号字，段内正文一律用5号字。纸张用四号 复印纸。） 1、报告尽可能准确、简洁、重点突出、言必有据； 2、形式上可以用图形、表格等生动、形象地表述； 3、不要求写出计算的具体过程，但要有计算公式的依据 （例如：流动比率=流动资产/流动负债）； 4、内容及结构可视具体公司情况作适当调整； 5、参考资料必须注明来源和出处； 6、财务分析报告的字数控制在5000字以上；
财务报表各项指标计算方法完整
财务报表各项指标计算方法(优质文档，可直接使用，可编辑，欢迎下载）财务报表中各项指标的计算公式一、短期偿债能力分析1。
营运资本＝流动资产－流动负债2。
流动比率＝流动资产÷流动负债3。
速动比率＝÷流动负债4。
保守速动比率＝÷流动负债5。
现金比率＝÷流动负债二、长期偿债能力分析1。
资产负债率＝×100%2。
①产权比率＝×100％②产权比率＝资产负债率÷3. 有形净值债务率＝×100%4。
利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷6. ①固定支出偿付倍数＝÷固定支出②固定支出偿付倍数＝÷三、资产运用效率分析1. 总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额其中：总资产平均余额＝÷2总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率2。
流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额其中:流动资产平均余额＝÷2流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率3。
固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额其中：固定资产平均余额＝÷2固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率4。
长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额其中：长期投资平均余额＝÷2长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率5. 其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额其中：其他资产平均余额＝÷2其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率6. ①应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额②应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额其中：应收账款平均余额＝÷2应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率7。
上市公司财务报表分析
上市公司财务报表分析财务报表是上市公司向股东、投资者和其他利益相关方提供财务信息的重要工具。
通过分析财务报表，我们可以了解公司的经营状况、盈利能力以及财务稳定性，进而评估其价值和风险。
本文将从几个方面对上市公司财务报表进行分析，以帮助读者更好地理解公司的财务状况。
一、财务报表的种类及内容上市公司的财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。
资产负债表反映了公司在特定日期的资产、负债和所有者权益状况；利润表揭示了公司在特定会计期间的收入、费用和利润情况；现金流量表展示了公司在特定会计期间的现金收入和现金支出，以及现金的净增加额；股东权益变动表反映了公司在特定会计期间内股东权益的变动情况。
二、财务指标的计算与分析1. 资产负债表分析资产负债表是衡量公司财务状况的重要依据。
通过分析资产负债表，我们可以计算并评估以下指标：（1）资产负债率：资产负债率=总负债/总资产。
该指标反映了公司使用债务资金的比例，过高的资产负债率可能意味着公司承担了过多的债务风险。
（2）流动比率：流动比率=流动资产/流动负债。
该指标可以衡量公司偿付短期债务的能力，较高的流动比率意味着公司短期偿债能力较强。
2. 利润表分析利润表是评估公司盈利能力的重要指标。
以下是一些常用的分析指标：（1）净利润率：净利润率=净利润/营业收入。
净利润率反映了每一单位销售额所产生的盈利水平，较高的净利润率意味着公司盈利能力较强。
（2）毛利率：毛利率=毛利/营业收入。
毛利率反映了产品或服务的生产和销售过程中所获利润的比例，较高的毛利率表明公司的产品或服务具有较高的附加值。
3. 现金流量表分析现金流量表可以帮助评估公司的现金流动状况和资金运营能力。
以下是一些常用的分析指标：（1）经营活动产生的现金流量净额：反映了公司经营活动的现金收入和现金支出的净额。
正的现金流量净额意味着公司的经营活动产生了现金流入。
（2）投资活动产生的现金流量净额：反映了公司投资活动的现金流入和现金流出的净额。
财务报表中的财务指标
财务报表中的财务指标财务报表是一个公司财务状况和业绩的重要呈现方式。
财务指标是从财务报表中提取出来的数据，用于衡量公司的财务健康状况和经营绩效。
这些指标可以帮助投资者、管理层和其他利益相关方评估公司的盈利能力、偿债能力、流动性和效率。
本文将介绍一些常见的财务指标，并解释其背后的含义和计算方法。
一、盈利能力指标1. 毛利率：毛利率是衡量公司销售产品或提供服务后所剩下的利润占营业收入的比例。
它可以反映公司的盈利能力和成本控制能力。
计算方法为：（销售收入 - 成本）/ 销售收入 × 100%。
2. 净利润率：净利润率是衡量公司净利润占营业收入的比例。
它可以反映公司的整体盈利能力和经营效率。
计算方法为：净利润 / 销售收入 × 100%。
3. 每股收益（EPS）：每股收益是公司每股普通股所赚取的净利润。
它可以衡量公司的盈利能力和股东报酬率。
计算方法为：净利润 / 普通股股数。
二、偿债能力指标1. 资产负债率：资产负债率是衡量公司负债占总资产的比例。
它可以反映公司的偿债能力和财务稳定性。
计算方法为：负债总额 / 总资产× 100%。
2. 速动比率：速动比率是衡量公司流动资产中能够迅速变现以偿付短期债务的能力。
它可以反映公司的流动性和偿债能力。
计算方法为：（流动资产 - 存货）/ 流动负债。
三、流动性指标1. 资金周转率：资金周转率是衡量公司销售收入占总资产的效率。
它可以反映公司对资产的利用效率。
计算方法为：销售收入 / 平均总资产。
2. 应收账款周转率：应收账款周转率是衡量公司应收账款占销售收入的效率。
它可以反映公司的收款速度和商业信誉。
计算方法为：销售收入 / 平均应收账款。
四、效率指标1. 固定资产周转率：固定资产周转率是衡量公司销售收入占固定资产的效率。
它可以反映公司对固定资产的利用效率。
计算方法为：销售收入 / 平均固定资产。
2. 总资产周转率：总资产周转率是衡量公司销售收入占总资产的效率。
财务报表各项指标计算方法
财务报表各项指标计算方法(总6页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--财务报表中各项指标的计算公式一、短期偿债能力分析1. 营运资本＝流动资产－流动负债2. 流动比率＝流动资产÷流动负债3. 速动比率＝÷流动负债4. 保守速动比率＝÷流动负债5. 现金比率＝÷流动负债二、长期偿债能力分析1. 资产负债率＝×100%2. ①产权比率＝×100%②产权比率＝资产负债率÷3. 有形净值债务率＝×100%4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用 5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷6.①固定支出偿付倍数＝÷固定支出②固定支出偿付倍数＝÷三、资产运用效率分析1. 总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额其中：总资产平均余额＝÷2总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率2. 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额其中：流动资产平均余额＝÷2流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额其中：固定资产平均余额＝÷2固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率4. 长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额其中：长期投资平均余额＝÷2长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率5. 其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额其中：其他资产平均余额＝÷2其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率6. ①应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额②应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额其中：应收账款平均余额＝÷2应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率7. ①成本基础的存货周转率＝主营业务成本÷存货平均净额②收入基础的存货周转率＝主营业务收入÷存货平均净额其中：存货平均净额＝÷2①成本基础的存货周转天数＝计算期天数÷成本基础的存货周转率②收入基础的存货周转天数＝计算期天数÷收入基础的存货周转率四、获利能力分析1.①销售毛利额＝主营业务收入－主营业务成本销售毛利率＝销售毛利额÷主营业务收入×100%②单一产品毛利额＝销量×单一产品毛利率＝÷销售单价③多种产品毛利额＝∑单一产品毛利额或＝主营业务收入总额×综合毛利率综合毛利率＝∑2. ①营业利润＝主营业务利润+其他业务利润－营业费用-管理费用-财务费用②营业利润＝贡献毛益－固定成本其中：贡献毛益=主营业务收入-变动成本=销量×3. 营业利润率＝营业利润÷主营业务收入×100%4. 销售净利率＝净利润÷主营业务收入×100%5. ①经营杠杆系数＝营业利润变动率÷产销量变动率②经营杠杆系数＝基期贡献毛益÷基期营业利润6. 总资产收益率＝收益总额÷平均资产总额×100%其中：收益总额＝息税前利润7. 长期资本收益率＝收益总额÷长期资本额×100%其中：收益总额＝息税前利润－短期利息或＝税前利润＋长期资本利息长期资本额＝长期负债平均余额+所有者权益平均余额=÷2+÷2五、投资报酬分析1. ①财务杠杆系数＝普通股每股收益变动率÷息税前利润变动率②财务杠杆系数＝变动前的息税前利润÷变动前的税前利润2. ①净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益×100%其中：平均所有者权益＝÷2②净资产收益率＝资产净利率×权益乘数其中：资产净利率＝销售净利率×总资产周转率权益乘数＝1÷所以：③净资产收益率＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数④净资产收益率＝资产净利率÷⑤净资产收益率＝×净资产收益率的变动率＝资产收益率的变动率×财务杠杆系数3. ①简单资本结构的每股收益＝÷发行在外的加权平均普通股股数②复杂资本结构的基本每股收益＝÷③复杂资本结构的充分稀释的每股收益＝÷4. 股票获利率＝÷普通股每股市价×100%其中：每股市场利得＝期末股票市价－期初股票市价5. 市盈率＝普通股每股市价÷每股收益6. 市净率＝普通股每股市价÷每股净资产其中：每股净资产＝÷发行在外的加权平均普通股股数六、现金流量分析1. 现金流量与当期债务比＝经营活动现金净流量÷流动负债×100%2. 债务保障率＝经营活动现金净流量÷×100%3. 偿还到期债务比率＝经营活动现金净流量÷本期到期负债×100%4. 每元销售现金净流入＝经营活动现金净流量÷主营业务收入5. 每股经营现金流量＝÷发行在外的普通股股数×100%6. 全部资产现金回收率＝经营活动现金净流量÷全部资产×100%7. 现金流量适合比率＝一定时期经营活动现金净流量÷×100%8. 现金再投资比率＝÷×100%9. 现金股利保障倍数＝经营活动现金净流量÷现金股利额10. 营运指数＝经营活动现金净流量÷经营所得现金×100%其中：经营所得现金＝净收益－非经营净收益＋非付现费用七、业绩计量与评价1. 净收益＝净利润－优先股股利2. ①净现金流量＝净收益＋非现金费用②经营活动现金净流量＝净现金流量－流动资产增加额＋流动负债增加额－非经营活动收益③自由现金流量＝经营活动现金净流量－资产投资支出3.经济增加值＝息前税后经营收益－使用的全部资金×资本成本率＝税后经营收益－使用的股权资金×股权成本率基本经济增加值＝息前税后经营利润－报表总资产×资本成本率4. 市场增加值＝总市值－总资本5. 经济收益＝预期未来现金流入现值－净投资的现值6. 资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%其中：本年所有者权益增长额＝年末所有者权益－年初所有者权。
财务报表分析的关键指标
财务报表分析的关键指标财务报表分析是评估一个公司财务状况和业绩表现的重要工具。
通过对财务报表的数据进行深入分析，可以帮助投资者、管理层和分析师了解公司的盈利能力、偿债能力和运营效率等关键方面。
在进行财务报表分析时，有一些关键指标是必不可少的。
本文将介绍几个常用的财务报表分析的关键指标，包括财务杠杆比率、盈余质量指标、运营效率指标和市场价值指标。
一、财务杠杆比率财务杠杆比率是衡量企业资产融资比例以及债务风险的重要指标。
常用的财务杠杆比率包括资产负债率、权益乘数和长期资金占固定资产比率。
资产负债率可以帮助我们了解公司的资产和负债之间的关系，其计算公式为：资产负债率 = 总负债 / 总资产权益乘数指标可以衡量公司的财务杠杆作用，其计算公式为：权益乘数 = 总资产 / 净资产长期资金占固定资产比率可以评估公司的固定资产投资情况，其计算公式为：长期资金占固定资产比率 = 长期负债 / 固定资产二、盈余质量指标盈余质量指标可以帮助我们评估公司的盈利质量和可持续性。
其中，常用的指标包括净利润率、经营利润率和每股收益等。
净利润率可以反映公司净利润与销售收入之间的关系，其计算公式为：净利润率 = 净利润 / 销售收入经营利润率可以反映公司核心业务盈利能力，其计算公式为：经营利润率 = 经营利润 / 销售收入每股收益是衡量公司盈利能力的重要指标，其计算公式为：每股收益 = 净利润 / 普通股股数三、运营效率指标运营效率指标可以评估企业的资产利用效率和库存管理能力。
常用的指标包括总资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等。
总资产周转率可以帮助我们了解公司资产的利用程度，其计算公式为：总资产周转率 = 销售收入 / 总资产应收账款周转率可以衡量公司应收账款的收回速度，其计算公式为：应收账款周转率 = 出售产品收入 / 平均应收账款余额存货周转率可以评估公司存货的使用效率，其计算公式为：存货周转率 = 销售成本 / 平均存货余额四、市场价值指标市场价值指标可以衡量市场对公司价值的认可程度。
财务报表分析常用指标
利润表分析：1、销售收入及利润变化分析用图表的形式，反映出年度变化，分析其行业竞争结构及行业利润情况2、盈利能力分析资产收益率、销售利润率对比历年比率变化原因并预计出未来一段时间的盈利状态3、运营能力分析应收账款周转率及流动资产周转率等分析企业面临的运营风险4、成长性分析销售增长率与利润增长率5、偿债能力分析资产负债率及流动资产比率6、成本费用分析销售成本率、管理费用比率等7、经营状况综合分析环形图表分析各比率的变化以上各项分析都用图表形式(柱形、曲线等)列示，下面加以文字分析效果会比较好。
财务分析常用指标1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
（1）流动比率公式：流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计企业设置的标准值：2意义：体现企业的偿还短期债务的能力。
流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。
一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
（2）速动比率公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。
因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。
影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
变现能力分析总提示：（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。
（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。
2、资产管理比率（1）存货周转率公式：存货周转率=产品销售成本/ [（期初存货+期末存货）/2]企业设置的标准值：3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。
财务报表
财务报表百科名片财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。
财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。
对外报表即指财务报表。
对内报表的对称，是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。
目录财务报表的种类财务报表的有关规定我国对财务报表的有关规定主要有：报表披露时间规定财务报表发展史１、资产负债表（balance sheet）２、利润表（也称收益表、损益表）３、财务状况变动表４、财务报表附注５、会计界关于第四财务报表的争论财务报表——资产负债表一．资产负债表概述二．资产负债表的结构三．资产负债表的编制财务报表——利润表一．利润表的概念和结构二、项目财务报表——现金流量表一．现金流量表概述二、应用举例财务报表有“六看”一看利润表二看企业的坏账准备三看长期投资是否正常四看其他应收款是否清晰五看是否有关联交易六看现金流量表是否能正常地反映资金的流向财务报表的初步分析内容资产负债表的初步分析初步分析的方法财务报表的浏览方法财务报表的种类财务报表的有关规定我国对财务报表的有关规定主要有：报表披露时间规定财务报表发展史１、资产负债表（balance sheet）２、利润表（也称收益表、损益表）３、财务状况变动表４、财务报表附注５、会计界关于第四财务报表的争论财务报表——资产负债表一．资产负债表概述二．资产负债表的结构三．资产负债表的编制财务报表——利润表一．利润表的概念和结构二、项目财务报表——现金流量表一．现金流量表概述二、应用举例财务报表有“六看”一看利润表二看企业的坏账准备三看长期投资是否正常四看其他应收款是否清晰五看是否有关联交易六看现金流量表是否能正常地反映资金的流向财务报表的初步分析内容资产负债表的初步分析初步分析的方法财务报表的浏览方法展开编辑本段财务报表的种类财务报表可以按照不同的标准进行分类。
常用财务报表分析指标解释及计算公式
常用财务报表分析指标解释及计算公式一、变现能力比率1、流动比率=流动资产÷流动负债2、速动比率=（流动资产－存货）÷流动负债3、营运资本=流动资产－流动负债二、资产管理比率1、存货周转率（次数）=主营业务成本÷平均存货2、应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数三、负债比率1、产权比率=负债总额÷股东权益2、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I四、盈利能力比率1、净资产收益率=净利润÷平均净资产五、杜邦财务分析体系所用指标1、权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数2、权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）=1/（1－资产负债率）六、上市公司财务报告分析所用指标1、每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股总股数=每股净资产×净资产收益率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）2、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益3、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数4、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）5、股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价（又叫：当期收益率、本期收益率）6、股利保障倍数=每股收益/每股股利7、每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数8、市净率=每股市价/每股净资产9、净资产收益率=净利润/年末净资产七、现金流量分析指标（一）现金流量的结构分析1、经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出（二）流动性分析（反映偿债能力）1、现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务2、现金流动负债比（重点）=经营现金流量净额/流动负债（反映短期偿债能力）3、现金债务总额比（重点）=经营现金流量净额/债务总额（三）获取现金能力分析1、销售现金比率=经营现金流量净额/销售额2、每股营业现金流量（重点）=经营现金流量净额/普通股股数3、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产×100%（四）财务弹性分析1、现金满足投资比率2、现金股利保险倍数（重点）=每股经营现金流量净额/每股现金股利（五）收益质量分析2、现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量四个常用比率的关系：资产负债率 =负债/资产资产权益率 = 所有者权益 / 资产产权比率 = 负债 / 所有者权益权益乘数 = 资产 / 所有者权益三个指标：1、息税前利润 = EBIT2、息前税后利润 = EBIT（1－T）3、息税后利润 = 净利润1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
财务报表的数据分析表格 非常全面
一、偿债能力指标㈠短期偿债能力指标1.流动比率表1-1金额单位:万元期初数期末数7,100.00 8,050.00 3,400.00 4,000.00208.82%201.25%2.速动比率表1-2金额单位:万元期初数期末数7,100.00 8,050.00 4,000.005,200.0040.0070.00- - 60.00 80.00 3,000.00 2,700.00 3,400.004,000.0088.24%67.50%3.现金流动负债比率表1-3金额单位:万元#VALUE!2012年300.00 850.00 3,400.004,000.008.82%21.25%财 务 指 标 分 析现金流动负债比率公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。
流动负债年经营现金净流量年末流动负债 分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需现金流动负债比率计算表项 目 公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。
速动比率计算表项 目流动资产速动资产速动比率存 货预付账款一年内到期的非流动资产其他流动资产流动比率计算表项 目流动资产流动负债流动比率公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%㈡长期偿债能力指标1.资产负债率表1-4金额单位:万元期初数期末数5,400.00 6,500.00 20,000.0023,000.0027.00%28.26%2.产权比率表1-5金额单位:万元期初数期末数5,400.00 6,500.00 14,600.0016,500.0036.99%39.39%3.或有负债比率表1-6金额单位:万元期初数期末数- - 200.00150.00- - - - 200.00 150.00 14,600.0016,500.001.37%0.91%其他或有负债金额 其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额公式：或有负债比率=或有负债余额÷所有者权益总额×100%项 目负债总额所有者权益总额产权比率公式：产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。
公司财务报表分析2016-1模板
4. 分项占总项比（得出各分项在总项中重要性），上年与本年 比得出企业是增长还是退减
5. 综合分析引起股东权益的变化因素，分解引起股东权益变化 因素。
3/13/2021
19
哲睿系统财务报表分析
财务报表稽核 多功能比较 合成现金流量表比较 财务比率数据表 财务构成图
3/13/2021
27
固定资产的折旧
固定资产在投入使用后，价值会逐渐发生损耗， 这部分损耗的价值通过转移到成本费用中去，在 企业取得营业收入后，得以补偿。因此，固定资 产的折旧就是以货币形式表现的固定资产损耗而 减少的价值。
3/13/2021
28
未分配利润
它是税后利润中除去提取公益金和分配给投资者的，剩 余的部分。
2. 利润表：是衡量企业经营绩效最重要的依据。
3. 现金流量表：是评估企业能否持续存活及竞争 的最核心工具。
3/13/2021
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哲睿利用上市公司历年财务数据，结合金融、会 计研究理论，是一套易操作且非常实用的公司分 析决策系统。
3/13/2021
13
模块简介
财务报表分析 企业经营预测 评价模型 智能分析 风险预警监控
减轻财务核算强度
3/13/2021
23
虚假财务报表的常见表现形式
一、是人为编造财务报表数据 人为编造的财务报表，往往是根据所报送对象的要求，
人为编造有利于企业本身的财务数据形成报表。这种形 式手段较为低级，或虚减、虚增资产，或虚减、虚增费 用，或虚减、虚增利润等，但往往报表不平衡（子项之 和不等于总数）、帐表不相符、报表与报表之间勾稽关 系不符、前后期报表数据不衔接等。
(财务分析)财务指标计算及分析
财务指标计算及分析A、偿债能力分析：一、资产负债率资产负债率（debt to assets ratio)是期末负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系。
资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。
资产负债率这个指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，也被称为举债经营比率。
资产负债率=总负债 /总资产。
表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。
同时也是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。
如果资产负债比率达到100%或超过100%说明公司已经没有净资产或资不抵债！1、使用者债权人：从债权人的立场看，他们最关心的是各种融资方式安全程度以及是否能按期收回本金和利息等。
如果股东提供的资本与企业资产总额相比，只占较小的比例，则企业的风险主要由债权人负担，这对债权人来讲是不利的。
因此，债权人希望资产负债率越低越好，企业偿债有保证，融给企业的资金不会有太大的风险。
投资者：从投资者的立场看，投资者所关心的是全部资本利润率是否超过借入资本的利率，即借入资金的利息率。
假使全部资本利润率超过利息率，投资人所得到的利润就会加大，如果相反，运用全部资本利润率低于借入资金利息率，投资人所得到的利润就会减少，则对投资人不利。
因为借入资本的多余的利息要用投资人所得的利润份额来弥补，因此在全部资本利润率高于借入资本利息的前提下，投资人希望资产负债率越高越好，否则反之。
经营者：从经营者的立场看，如果举债数额很大，超出债权人的心理承受程度，企业就融不到资金。
借入资金越大(当然不是盲目的借款)，越是显得企业活力充沛。
因此，经营者希望资产负债率稍高些，通过举债经营，扩大生产规模，开拓市场，增强企业活力，获取较高的利润。
2、影响因素（1）利润及净现金流量的分析企业资产负债率的增长，首先要看企业当年实现的利润是否较上年同期有所增长，利润的增长幅度是否大于资产负债率的增长幅度。
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补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损以＂-＂号填列） 减：所得税 五、净利润（净亏损以＂-＂号填列） 其他项目
1.出售、处置部门或被投资单位所得收益
2.自然灾害发生的损失
平均存货 总资产增长率 固定资产原值增长率 净利润增长率
存货周转率 主营业务收入增长率 流动资产增长率
单位：元 2013年 —— 2011增减 2012增减 2013增减 率 率 率 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! —— #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
2010
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负债和所有者权益 股东权益) 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债
(或
行次
2011年
---
2012年
---
2013年
---
——
---
68 69 70 71 72 73 74 75 80 81 82 83 86 90
3.会计政策变更增加（或减少）利润总额 4.会计估计变更增加（或减少）利润总额
5.债务重组损失 6.其他
2011年主要财务指标 营业毛利率 营业净利率 资产负债率 产权比率 权益乘数 流动比率 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
速动比率 现金比率 平均总资产 平均所有者权益 净资产负债率 平均应收账款 平均总资产 平均存货 总资产增长率 固定资产原值增长率 净利润增长率 平均应付账款
---
产
——
---
负
债
表
2011年
---
2012年
---
2013年
---
-
-
固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及其他资 产： 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资 产合计
43 44 45 46 50
-
51 52 53 60
递延税款： 递延税款借项 资产合计 61 67
应付账款周转率
#DIV/0!
2012年主要财务指标 营业毛利率 营业净利率 资产负债率 产权比率 权益乘数 流动比率 速动比率 现金比率 平均总资产 平均所有者权益 净资产负债率 平均应收账款 平均总资产 #DIV/0! 0 应收账款周转率 总资产周转率 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 0 #DIV/0! 总资产报酬率 净资产收益率 #DIV/0! #DIV/0!
主营业务收入增长率 #DIV/0! 流动资产增长率 #DIV/0!
应付账款周转率
#DIV/0!
2014年主要财务指标 营业毛利率 营业净利率 资产负债率 产权比率 权益乘数 流动比率 速动比率 现金比率 平均总资产 平均所有者权益 净资产负债率 平均应收账款 平均总资产 应收账款周转率 总资产周转率 总资产报酬率 净资产收益率
2013年主要财务指标 营业毛利率 营业净利率 资产负债率 产权比率 权益乘数 流动比率 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
速动比率 现金比率 平均总资产 平均所有者权益 净资产负债率 平均应收账款 平均总资产 平均存货 总资产增长率 固定资产原值增长率 净利润增长率 平均应付账款
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
-
利润表
编制单位：
填表日期：
项 目 行次 1 4 5 10 11 14 15 2010 2011年 2012年
一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加
二、主营业务利润（亏损以＂-＂号填列）
加：其他业务利润（亏损以＂-＂号填列）
减：销售费用 管理费用
财务费用 资产减值损失 三、营业利润（亏损以＂-＂号填列）
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 总资产报酬率 净资产收益率 #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!IV/0! #DIV/0! #DIV/0!
-
一年到期的长期负债 其它流动负债
流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其它长期负债 长期负债合计
100
-
-
-
101 102 103 106 108 110
-
递延税项： 递延税款贷项 负债合计 111 114
-
所有者权益(或股东权益) 实收资本(或股本) 减：已归还资本 实收资本(或股本)净额 资本公积 盈余公积 其中：法定公益金 未分配利润 所有者权益(或股东权 益)合计 负债和所有者权益(或 股东权益)总计 115 116 117 118 119 120 121 122 135
资
编制单 位：
资 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其它应收款 预付账款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年到期的长期债 权投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减:累计折旧 固定资产净值 减:固定资产减值 准备 39 40 41 42 32 34 38 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 21 24 31 产 行次 2010
#DIV/0! #DIV/0! 0 #DIV/0! 总资产报酬率 净资产收益率 #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! 0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! -
应收账款周转率 总资产周转率 存货周转率 主营业务收入增长率 流动资产增长率
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
平均存货 总资产增长率 固定资产原值增长率 净利润增长率 平均应付账款
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
存货周转率 主营业务收入增长率 流动资产增长率
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
应付账款周转率
#DIV/0!
产
负
债
表
填表日期： 单位： 万元