国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案
2023年国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案
2023年国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案一、背景和目的随着中国经济的不断发展，国有企业在国民经济中的地位愈发重要。
为了加强对国有企业领导同志任期内经济责任的监督和审计工作，确保国有企业的经济责任能够得到有效履行，特制定本工作方案。
本方案的目的是通过经济责任审计，加强国有企业领导同志的经济责任意识，推动国有企业健康可持续发展，实现国有资产保值增值。
二、工作内容和程序1. 制定审计计划根据国家相关法律法规和审计要求，制定全年国有企业领导同志经济责任审计计划。
确保审计工作全面、权威、独立。
2. 确定审计对象确定国有企业领导同志为审计对象，依据其在国有企业中的职位和管理范围，确定具体审计对象名单。
3. 进行反馈意见收集通过问卷调查、座谈会等形式，收集国有企业领导同志任期内的相关情况和经验，并征求相关部门、职工和社会公众对其任期经济责任履行情况的意见。
4. 履行审计职责依据相关法律法规和审计规范，对国有企业领导同志的任期经济责任履行情况进行审计。
重点审计以下方面内容：a. 国有企业领导同志在企业发展战略、经营决策、业绩目标等方面的任期内履职情况；b. 国有企业领导同志在国有资产管理、使用、处置过程中的任期内履职情况；c. 国有企业领导同志在财务经营、财务管理和财务决策方面的任期内履职情况；d. 国有企业领导同志在内部控制、风险管理和合规管理方面的任期内履职情况。
5. 编制审计报告根据审计结果，编制审计报告。
报告中应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计结果、问题发现、建议提出等内容。
6. 审计报告发布将审计报告送交国有企业领导同志本人，提醒其对存在的问题进行整改，确保及时纠正错误。
7. 监督整改情况对国有企业领导同志对审计报告中问题的整改情况进行监督，确保问题得到及时解决，经济责任得到有效履行。
三、组织保障1. 组织机构成立专门的经济责任审计组织，设立工作专班，负责制定工作计划、安排审计人员、指导审计工作和编制审计报告等。
任期经济责任审计方案
任期经济责任审计方案任期经济责任审计是指对领导干部在任期内的经济责任履行情况进行审计，主要是对领导干部管理的财产、财务、经济决策等方面进行审计评价，确保领导干部勤勉尽责、廉洁奉公。
下面将对任期经济责任审计方案进行详细阐述。
一、审计范围二、审计内容2.财务管理审计：对领导干部在任期内的财务管理情况进行审计，包括领导干部任期内的财务支出、收入、资产负债情况等。
审计人员需对领导干部的财务报表、票据凭证等进行核实比对，确保财务管理规范、合规。
3.经济决策审计：对领导干部任期内的经济决策情况进行审计，包括投资项目的选择、招标采购的程序、资源利用的效果等。
审计人员需对投资项目文件、招标采购文件、经济决策报告等进行审查，评估决策的准确性和合理性。
三、审计程序1.确定审计对象：根据工作岗位、任期辞职的时间等对需要进行审计的领导干部进行筛选。
2.收集审计材料：通过查阅有关文件、询问有关部门和个人，收集领导干部在任期内的财产、财务、经济决策等方面的相关材料。
3.制定审计计划：根据审计范围和内容，制定详细的审计计划，包括审计对象、审计时间、审计人员、审计方法等。
4.开展审计工作：审计人员按照审计计划开展工作，对领导干部在任期内的经济责任履行情况进行审计评价。
5.形成审计报告：审计人员根据审计结果，撰写审计报告，对领导干部在任期内的经济责任履行情况进行评价和总结。
6.反馈审计结果：将审计报告反馈给相关部门和领导干部本人，督促相关部门采取相应措施，确保问题的整改和处理。
四、审计准则1.复核准则：审计人员通过核实相关文件、证据，确保审计结果的准确性和可靠性。
2.合规准则：审计人员评估领导干部的经济责任履行情况是否符合法律法规和组织规定的要求。
3.公正准则：审计人员对审计对象保持公正、客观、中立的立场，不受任何非理性因素的影响。
4.保密准则：审计人员在进行审计工作时，需严守保密义务，不泄露审计对象的相关信息。
五、结果利用审计结果应报送相关部门和领导干部本人，以促使问题的整改和处理。
国有企业经济责任审计工作方案-全套
国有企业经济责任审计工作方案根据****集团有限公司**（**）公司、**公司、物业公司领导人员离任经济责任审计服务项目询价文件的要求，结合本所近几年来对大型国有企业单位财务审计工作的经验，制定审计总体策略和审计计划方案如下：招标人：****集团有限公司项目名称：**（**）公司、**公司、物业公司领导人员离任经济责任审计服务项目审计内容：贯彻执行集团党委会、董事会决策、部署情况；执行集团发展战略规划效果情况；重大经济事项的决策、执行和效果情况；企业法人治理结构的建立、健全和运行情况，内部控制制度的制定和执行情况；企业财务的真实合法效益情况，风险管控情况；在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况；以往审计发现问题的整改情况等。
审计期间为：对**（**）公司原党支部书记兼总经理的审计期间为2018年2月至2020年8月，对**公司法定代表人、党支部书记兼董事长的审计期间为2018年1月至2020年9月，对物业公司原法定代表人兼总经理的审计期间为2019年1月至2020年7月。
一、审计标准及主要法律、法规及规定依据根据审计相关要求，对经济责任审计、内部控制制度审计、资产管理审计等标准，主要以下列法律、法规及有关规定为依据：1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国国有资产法》3.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》4.《中华人民共和国政府采购法》5．《企业会计准则》、《企业财务通则》6．《中国注册会计师执业准则》7.《会计法》、《预算法》《采购法》等法律法规8.《企业内部控制规范》9.《内部审计基本准则》《第2205号内部审计具体准则——经济责任审计》10.《****集团中层管理人员经济责任审计管理办法（暂行）》（宁**审计发〔2017〕233号）12.其他法律、法规和相关文件规定。
二、审计内容与重点（一）审计内容通过对公司领导任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计，查清其任期内公司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等，分清其经济责任，评价其工作业绩，对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价。
国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案
国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020M公司总经理SHE同志任期经济责任审计工作方案一、被审计单位M公司二、审计依据M公司内部审计办法M公司领导干部任期经济责任审计办法党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则三、审计目标和范围通过对SHE同志任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计，查清其任期内公司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等，分清其经济责任，评价其工作业绩，对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价。
四、审计内容和重点（一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动公司可持续发展情况(负责人：小兵甲)查阅2015-2017年度总结、专题报告、会议纪要等，结合其他项的审计后综合评价公司是否集中组织学习党和国家有关经济方针政策和决策部署，并在实际工作中贯彻执行；是否落实集团公司各项工作部署，推动公司持续、健康发展。
（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况(负责人：小兵甲)主要审核领导干部在公司重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律，是否遵守公司规章制度，有无违反中央八项规定精神的情况。
（三）公司发展战略的制定和执行情况及其效果(负责人：小兵甲)审核公司有无明确的经营发展战略，有无进行战略分解并落地执行。
重点查阅公司年终总结、专项报告、重点项目工作报告等资料，并结合公司实际经营情况进行分析核实。
（四）任期内生产经营指标的完成情况(负责人：小兵甲)收集2015-2017年的主要财务数据及经营指标完成情况，核实并形成表格。
审核年度生产经营计划和绩效考核指标的完成情况。
国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案
国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案一、背景和意义国有企业作为国家财富的重要组成部分，管理者的任期经济责任审计对于保护国家财产、提高国有企业管理水平具有重要意义。
国有企业领导同志的任期经济责任审计工作方案的制定，旨在加强对国有企业领导人员的经济管理行为进行监督审计，倡导廉洁从业，保证国有企业财产安全，增强国有企业的生产效益和社会效益。
二、工作目标1.确保国有企业领导同志的任期经济责任得到全面、客观、公正的审计；2.发现和纠正国有企业领导同志的经济管理行为中存在的问题和不足，提出改进和完善的建议；3.推动国有企业领导同志廉洁从业、遵纪守法，树立良好的纪律意识和铁的纪律底线；4.提高国有企业领导同志的经济管理水平和职业道德水平，推动国有企业的可持续发展。
三、工作内容和流程1.组织实施阶段：a.成立由审计机构负责人、企业法务部门负责人和党委纪委相关负责人组成的审计工作小组；b.制定工作计划，明确时间节点、责任分工和工作流程；c.落实工作经费和技术保障；d.听取各部门对领导同志的意见和建议。
2.数据采集阶段：a.收集、整理和核对与领导同志任期经济责任相关的资料，包括企业财务报表、经济决策文件等；b.进行数据分析和财务比对，发现可能存在的问题；c.根据审计需要，调查核实领导同志的经济管理行为。
3.审核审计阶段：a.制定审计方案和审计程序，明确审计内容和方法；b.依据审计方案，开展审计审核工作，包括对领导同志的资产和经济决策进行审核；c.领导同志配合审计工作，提供必要的协助和信息。
4.发现问题和建议：a.发现领导同志任期经济责任中存在的问题和不足；b.提出改进和完善的建议，并制定整改措施；c.将审计报告和相关建议报送企业党委和主管部门。
四、工作结果和效果评估1.形成审计报告，包括领导同志人在职期间的经济管理情况、存在的问题和改进建议等；2.针对问题和建议，制定整改方案，并跟踪整改情况；3.评估审计工作的效果，包括领导同志任期经济责任的合规情况、相关政策的执行情况等。
公司领导人员的任期经济责任审计实施细则
2023年企业领导人员任期经济责任审计实行细则第一章总则第一条为加强集团企业旳内部管理，不停规范中层以上领导人员在管理工作中勤政廉政行为，提高中层以上领导人员任职期间经济责任意识，增进集团企业领导人员队伍整体素质旳提高，参照《中华人民共和国审计法》和集团企业厂长(经理)任期经济责任审计实行措施及其他有关法律法规，制定本细则。
第二条本细则所称中层以上领导人员包括集团企业职能部门行政正职(含主持工作旳副职，下同)领导人员，各分、子企业行政正职领导人员，各分、子介司分厂(车间、部门)正职领导人员。
第三条上市企业经济责任审计按上市企业有关规定组织实行。
第二章任期经济责任第四条任期经济责任是指中层以上领导人员任职期间对其所在单位资产、负债、收入、费用旳真实性、合法性和效益性以及本单位生产经营管理应当负有旳经济责任，包括直接责任和主管责任。
第五条直接责任是指中层以上领导人员在其任职期间直接应当负有旳责任，包括如下内容:(一)本单位故意违反国家财经法规和集团企业规定旳责任;(二)授意、指使、纵容、偏护下属人员违反国家财经法规和集团企业规定旳责任;(三)失职、读职旳责任;(四)其他故意违反国家财经纪律和集团企业规定旳直接责任。
第六条主管责任是指中层以上领导人员在其任职期间对其所在单位资产、负债、收入、费用旳真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有旳直接责任以外旳领导和管理责任。
第三章任期经济责任审计旳重要工作内容第七条对集团企业直属部门及各分、子企业职能部门等无经济来源单位旳中层以上领导人员经济责任审计旳重要内容:(一)审查被审计单位与否执行了集团企业颁布旳各项内部控制制度，并对被审计单位主办旳内部控制制度旳健全性、有效性、合法性进行审计;(二)审查被审计单位执行集团企业经营计划状况及计划执行旳效果;(三)审查被审计单位各项费用支出与否超过与上级单位签仃旳承包指标(如费用支出超过承包指标，应有上级指示旳汇报);(四)审查被审计单位与否有中长期发展规划，与否重视员工旳技术、技能培训，与否具有持续发展能力;(五)其他方面审计，包括审查有无贪污、挪用、行贿受贿、以权谋私问题及其他违反规定旳行为。
经济责任审计工作方案
2022 年度经济责任审计工作方案为做好 2022 年经济责任审计工作，保证审计质量，按照中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及实施细则、《山东省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法》和《中华人民共和国国家审计准则》的要求，制定本方案。
一、审计目标通过审计，客观评价领导干部任职期间的职责履行情况，揭示领导干部在权力行使和经济责任履行过程中存在的主要问题并准确界定责任，促进领导干部守法、守纪、守规、尽责，推进完善权力运行制约和监督机制；促进优化资源配置，提高发展质量和效益；促进全面深化改革，推动制度完善及惩治、预防腐败体系建设；推动地区经济社会科学发展。
二、审计对象和范围(一)审计对象。
市直党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的主要领导干部；镇区街道党政主要领导干部。
(二)审计范围。
时间范围为领导干部任职期间，任职时间在2 年以上的，重点审计后2 年，重大经济决策事项审计整个任期；任职时间在 2 年以内的，按实际任期年限进行审计。
重大问题追溯到相关年度，重要事项延伸至审计日。
根据实际情况，紧扣领导干部经济责任，合理确定延伸审计的单位范围，原则上领导干部份管的所属单位必审。
三、审计重点内容(一)贯彻执行国家、省、市有关经济政策和决策部署以及履行职责情况。
1.贯彻落实稳增长以及推动供给侧结构性改革等政策措施情况。
重点检查是否按照职责范围和分工制定具体落实措施，制定的落实措施是否按期、按进度执行到位，有无不作为、慢作为问题;制定的政策措施是否有利于去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，有无妨碍结构性改革的问题；是否全面、依法、正确履行部门单位行政审批和行政许可，是否按规定减少(下放)审批事项，有无应下放未下放、越权行政等乱作为问题；是否将与稳增长直接相关的财政资金保障到位并及时投入使用，有无财政资金滞留、闲置等问题；是否按生态文明建设和有关法律法规的要求开展自然资源资产的开辟利用和保护等管理工作，有无因滥用职权等违法违规行为造成重大经济损失浪费等问题。
任期经济责任审计方案模版(三篇)
任期经济责任审计方案模版任期经济责任审计方案是对一个组织在特定任期内经济责任履行情况进行全面审计的工作方案，是保证经济责任管理的有效性和透明度的重要工具。
审计方案的制定应当充分考虑被审计对象的特点和具体情况，以确保审计工作的科学性和全面性。
以下是一个关于任期经济责任审计方案的示范范文：**任期经济责任审计方案**一、审计目的本次审计旨在全面评估被审计对象在过去任期内的经济责任履行情况，包括经济责任的界定和执行情况，以发现并解决存在的问题，保证经济责任的合规性和有效性。
二、审计范围本次审计范围包括被审计对象在过去任期内的所有经济责任履行情况，涉及部门包括财务、人力资源、采购等相关部门，审计对象包括负责经济责任执行的所有责任人员。
三、审计方法1. 文献资料审计：对被审计对象过去任期内的相关文件、记录进行全面审查，确定经济责任的具体情况。
2. 数据分析审计：通过对相关数据的收集和整理，对经济责任履行情况进行定量分析，找出存在的问题和风险点。
3. 现场实地审计：组织实地走访、访谈，了解经济责任的执行情况，并及时发现问题和解决。
4. 其他审核方法：根据具体情况，采用其他审计方法和技术手段，确保审计工作的全面性和科学性。
四、审计程序1. 制定审计计划：根据审计目的和范围制定详细的审计计划，确保审计工作的有序进行。
2. 收集资料：对被审计对象的相关文件、记录进行全面收集，准备审核工作的基础资料。
3. 风险评估：对被审计对象存在的风险点进行评估，确定审计重点和重点查核对象。
4. 实地检查：组织实地检查工作，对经济责任执行情况进行实地调查和检查。
5. 数据分析：通过数据分析工具对相关数据进行分析，发现问题和风险点。
六、审计结论本次审计将依据实际情况和数据分析结果，对被审计对象的经济责任履行情况进行全面评估，发现问题并提出改进建议，同时与被审计对象进行有效沟通，确保审计结论的准确性和客观性。
七、审计报告最终将形成一份综合性的审计报告，对被审计对象的经济责任履行情况进行详细分析和评价，提出改进建议，为被审计对象的经济责任管理提供参考和指导。
国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案
国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案尊敬的领导：我将根据您的要求，为国有企业领导同志任期经济责任审计工作制定一个方案，具体内容如下：一、工作目标：通过经济责任审计，对国有企业领导同志的任期内经济责任履行与实际工作情况进行监督和评估，确保国有企业领导履行经济责任的合规性、规范性，并提出改进意见和建议，推动国有企业健康发展。
二、工作内容：1.建立审计团队：成立由经验丰富、专业能力强的审计师组成的团队，确保工作的公正性和专业性。
2.制定审计计划：根据国有企业领导履行经济责任的特点和要求，制定详细的审计计划，包括审计范围、方法和时间安排等。
3.数据收集与分析：收集与国有企业领导相关的经济责任数据，包括财务报表、经营指标等，并进行细致的分析，了解经济责任履行情况，发现问题和风险。
4.风险评估与控制：根据收集到的数据和分析结果，评估国有企业领导履行经济责任的风险情况，确定风险控制措施，提出改进意见和建议。
5.审计报告撰写：根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括国有企业领导履行经济责任的情况、存在的问题和风险、改进意见和建议等内容。
6.报告呈报与反馈：将审计报告呈报给相关领导，提供工作情况和评估结果，并接受领导的意见和反馈，及时修订和改进。
三、工作流程：1.前期准备：明确审计目标和要求，成立审计团队，制定审计计划。
2.数据收集与分析：收集与国有企业领导相关的经济责任数据，进行详细分析，了解经济责任履行情况。
3.风险评估与控制：根据分析结果，评估风险情况，确定相应控制措施。
4.审计报告撰写：根据评估结果，撰写审计报告，提出改进意见和建议。
5.报告呈报与反馈：将审计报告呈报相关领导，并接受意见和反馈，及时修订和改进。
四、工作保障：1.人力资源保障：确保审计团队成员能力匹配、素质优秀，提供必要的培训和学习机会，提升团队整体素质。
2.技术支持保障：提供专业的审计工具和软件，提高审计工作的效率和准确性。
3.信息安全保障：确保审计过程中的信息安全，保护国有企业相关数据不被泄露和篡改。
2024年国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案
2024年国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案一、工作目标1. 掌握国有企业领导同志在任期间的经济责任履行情况，准确评估其工作表现和成效。
2. 发现和解决国有企业领导同志任期内存在的经济问题和管理漏洞，提出改进措施和建议。
3. 提升国有企业领导同志在经济责任方面的管理能力和水平，促进企业发展和经济效益的提升。
二、工作内容1. 审计政策制定和执行情况针对国有企业领导同志在任期内的政府政策制定和执行情况进行审计，分析其在政策制定和执行过程中的作用和责任履行情况。
2. 审计经济责任的履行情况对国有企业领导同志在任期内的经济责任履行情况进行审计，包括资金使用、资源配置、项目投资等方面的审计，以确保经济责任得到有效履行。
3. 审计经济风险管控情况对国有企业领导同志在任期内的经济风险管控情况进行审计，分析其对企业经济风险的认识和应对能力。
重点关注风险管控策略的有效性和风险防范措施的合理性。
4. 审计经济效益和绩效评估情况对国有企业领导同志在任期内的经济效益和绩效评估情况进行审计，重点关注企业的盈利情况、市场份额、技术创新等方面的表现。
评估领导层对企业经济效益的贡献和影响。
三、工作步骤1. 制定工作计划根据国有企业领导同志的任职时间和任务要求，制定审计工作的计划和时间表，明确工作重点和工作方法。
2. 收集、整理和分析数据收集和整理国有企业领导同志在任期内的相关数据和资料，包括经济报表、会议记录、工作报告等。
对数据进行分析和比对，发现问题和异常情况。
3. 实地调研和核实情况通过实地调研和核实，了解国有企业领导同志在任期内的工作情况和经济责任的履行情况。
与相关人员进行交流和访谈，获取更多的信息和细节。
4. 编写审计报告根据收集和整理的数据，编写审计报告，详细记录国有企业领导同志在任期内的经济责任履行情况。
报告要客观、准确地总结问题和存在的风险，并提出改进方案和建议。
四、工作要求1. 严格执行审计制度和程序，确保审计工作的公正、客观和独立性。
上海市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法
上海市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法中共上海市委办公厅市政府办公厅沪委办［２０００］１１号９月２１日第一条为了加强对本市国有企业及国有控股企业领导人员（以下简称企业领导人员）的管理和监督，正确评价企业领导人员任期经济责任，促进国有企业及国有控股企业加强和改善经营管理，保障国有资产保值增值，根据《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》（中办发（１９９９〕２０号），以及其他有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条本办法所称国有企业及国有控股企业（以下简称企业），包括国有金融机构和国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构。
第三条本办法所称企业领导人员，是指企业的法定代表人。
第四条本办法所称任期经济责任，是指企业领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益和有关经济活动的真实、合法、效益应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。
企业领导人员的直接责任，是指企业领导人员拘私舞弊或者授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反财经法律、法规、规章和规定，弄虚作假，致使国家、集体财产遭受损失应当负有的责任，以及企业领导人员滥用职权或者严重不负责任，致使国家、集体财产遭受损失应当负有的责任。
企业领导人员的主管责任，是指企业领导人员在其职权范围内，对本企业资产、负债、损益和有关经济活动的真实、合法、效益应当负有的除直接责任以外的领导和管理责任。
第五条本办法所称任期经济责任审计，是指企业领导人员离任经济责任审计、企业领导人员任期内经济责任审计、企业国有资产重组事项经济责任审计。
企业领导人员离任经济责任审计，是指企业领导人员任期届满或者任期内办理调任、兔职、辞职、退休等事项前进行的经济责任审计。
企业领导人员任期内经济责任审计，是指根据干部管理、监督工作的需要，在企业领导人员任期内进行的经济责任审计。
企业国有资产重组事项经济责任审计，是指在企业改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等国有资产重组时对企业领导人员进行的经济责任审计。
任期经济责任审计方案范本(四篇)
任期经济责任审计方案范本____年任期经济责任审计方案一、背景____年是我国的一个重要年份，也是新一届政府的执政之年。
在这一年，经济发展面临着一系列的挑战和机遇，需要政府精细化管理和有效的经济责任监督。
因此，为了确保政府任期内的经济责任得到有效履行，制定____年任期经济责任审计方案是非常必要的。
二、目的本方案的目的是对政府在____年任期内的经济责任履行情况进行全面梳理和评估，为政府下一届任期的经济决策提供参考和借鉴。
三、内容1. 经济责任范围：- 经济增长：评估政府制定的经济增长目标的实现情况；- 财政收入：评估政府财政收入目标的实现情况；- 财政支出：评估政府财政支出目标的实现情况；- 金融监管：评估政府金融监管政策的实施情况；- 对外贸易：评估政府对外贸易政策的效果。
2. 统一指标体系：- 经济增长：国内生产总值（GDP）增长率；- 财政收入：财政收入总额；- 财政支出：财政支出总额；- 金融监管：金融市场稳定度指标；- 对外贸易：进出口总额。
3. 审计方法：- 数据审计：对相关数据进行审计，确保数据准确性和可靠性；- 案例审计：选取具有代表性的经济案例进行审计，评估政策的实际效果；- 现场调查：对相关企业和机构进行现场调查，了解实际情况。
4. 审计程序：- 制定审计计划：明确审计范围、内容和方法，并确定审计时间表；- 数据收集：收集相关的经济数据和政策文件；- 数据核实：核实数据准确性和可靠性；- 案例分析：选取代表性案例进行分析；- 审计报告：编制审计报告，总结审计结果和问题，并提出建议。
5. 审计重点：- 重点关注经济增长目标的实现情况，评估政府的宏观调控能力；- 重点关注财政收入和支出目标的实现情况，评估政府财政管理水平和财政政策效果；- 重点关注金融监管政策的实施情况，评估政府金融监管能力；- 重点关注对外贸易政策的效果，评估政府对外贸易政策的准确性和适应性。
五、时间安排本审计方案的实施时间为____年全年，具体时间安排如下：- 制定审计计划：____年1月；- 数据收集和准备：____年2月-____年5月；- 数据核实和案例分析：____年6月-____年9月；- 审计报告编制：____年10月-____年12月。
中办国办印发党政干部和国企领导经济责任审计规定
中共中央办公厅国务院办公厅印发《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》新华社北京１２月８日电中共中央办公厅、国务院办公厅近日印发了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（以下简称《规定》），并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行。
通知指出，《规定》的颁布施行，是贯彻落实党的十七大和十七届四中全会精神的重要举措，是加强经济责任审计法规制度建设、规范经济责任审计行为、促进经济责任审计工作科学发展的现实需要，对于增强领导干部依法履行经济责任意识、完善领导干部管理和监督机制、促进惩治和预防腐败体系建设具有重要意义。
通知强调，地方各级党委和政府要切实加强对经济责任审计工作的领导，党政主要领导干部和国有企业领导人员要依法依规自觉接受、主动配合经济责任审计。
通知要求，各地区各部门要按照中央的统一部署和要求，结合实际情况，研究制定加强领导干部经济责任审计的具体措施。
党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定第一章总则第一条为健全和完善经济责任审计制度，加强对党政主要领导干部和国有企业领导人员（以下简称领导干部）的管理监督，推进党风廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和其他有关法律法规，以及干部管理监督的有关规定，制定本规定。
第二条党政主要领导干部经济责任审计的对象包括：（一）地方各级党委、政府、审判机关、检察机关的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；（二）中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；上级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部。
第三条国有企业领导人员经济责任审计的对象包括国有和国有控股企业（含国有和国有控股金融企业）的法定代表人。
第四条本规定所称经济责任，是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本地区、本部门（系统）、本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则
党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则第一章总则第一条为健全和完善经济责任审计制度，规范经济责任审计行为，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号，以下简称两办《规定》）和有关法律法规，以及干部管理监督的有关规定，制定本细则。
第二条本细则所称经济责任审计，是指审计机关依法依规对党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。
第三条经济责任审计应当以促进领导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标，以领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，推进国家治理体系和治理能力现代化。
第四条领导干部履行经济责任的情况，应当依法依规接受审计监督。
经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合，对重点地区（部门、单位）、关键岗位的领导干部任期内至少审计一次。
第二章审计对象第五条两办《规定》第二条所称党政主要领导干部，是指地方各级党委、政府、审判机关、检察机关，中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的党委（含党组、党工委，以下统称党委）正职领导干部和行政正职领导干部，包括主持工作一年以上的副职领导干部。
第六条两办《规定》第二条所称地方各级党委和政府主要领导干部经济责任审计的对象包括：（一）省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团，自治州、设区的市，县、自治县、不设区的市、市辖区，以及乡、民族乡、镇的主要领导干部；（二）行政公署、街道办事处、区公所等履行政府职能的政府派出机关的主要领导干部；（三）政府设立的开发区、新区等的主要领导干部。
第七条两办《规定》第二条所称地方各级审判机关、检察机关主要领导干部经济责任审计的对象包括地方各级人民法院、人民检察院的党政主要领导干部。
国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案
M公司总经理SHE同志任期经济责任审计工作方案一、被审计单位M公司二、审计依据M公司内部审计办法M公司领导干部任期经济责任审计办法党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则三、审计目标和范围通过对SHE同志任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计,查清其任期内公司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等,分清其经济责任,评价其工作业绩,对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价;四、审计内容和重点一贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署,推动公司可持续发展情况负责人：小兵甲查阅2015-2017年度总结、专题报告、会议纪要等,结合其他项的审计后综合评价公司是否集中组织学习党和国家有关经济方针政策和决策部署,并在实际工作中贯彻执行；是否落实集团公司各项工作部署,推动公司持续、健康发展;二遵守有关法律法规和财经纪律情况负责人：小兵甲主要审核领导干部在公司重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律,是否遵守公司规章制度,有无违反中央八项规定精神的情况;三公司发展战略的制定和执行情况及其效果负责人：小兵甲审核公司有无明确的经营发展战略,有无进行战略分解并落地执行;重点查阅公司年终总结、专项报告、重点项目工作报告等资料,并结合公司实际经营情况进行分析核实;四任期内生产经营指标的完成情况负责人：小兵甲收集2015-2017年的主要财务数据及经营指标完成情况,核实并形成表格;审核年度生产经营计划和绩效考核指标的完成情况;通过资产负债率、净资产收益率、营业收入增长率、成本费用利润率等指标的对比,分析差异;五任期内重要项目、重大经济事项的决策程序、执行情况及其效果负责人：小兵甲重点审核企业领导人员任期内作出的有关对内对外投资、大额经济合同等重大经济决策是否严格履行了内部控制程序、采取民主科学决策；并对重大投资项目的运营情况进行评价,有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象;抽查资产包管理资料,不良资产收购阶段、尽调、审批、资金拨付、投后管理报告及后续处置阶段的审批;六公司财务状况和经营成果,主要是财务收支和资产、负债、损益的真实性、合法性及效益性负责人：小兵甲核实债权债务是否真实,有无定期进行对账,有无长期挂账和利用往来账户低估收入,有无高估应收、应付款,有无呆、坏账等问题;必要时可对往来账项进行函证,并分析债务的增减变化情况;获取大额资产购置明细,抽样审核大额资产购置、重大项目的决策程序、资金来源、账务处理是否规范、合理;抽样审核资产含无形资产购入、管理使用、处置手续是否完备,各项资产减值准备的计提标准、依据是否合理;审核企业损益的真实性、合法性及增减变化;一是抽样审查企业各项收入的合规性、真实性,有无低估或高估收入、收入体外循环等问题;二是抽样审查企业各项成本费用开支；结合待摊费用、预提费用、累计折旧、无形资产、应交税金等科目的计提分摊和列支,有无人为调节成本费用,确认各项费用的发生是否真实、准确,是否与收入配比;三是核实应付职工薪酬尤其是绩效工资的计提、发放是否有依据等;七任期内国有资产的安全、完整和保值增值情况负责人：小兵甲主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性,各项资产的管理是否符合规定,有无账外资产;通过任期内国有资产的增减变化剔除增资、财政补贴、评估增减值等客观因素,确认国有资产保值增值情况,分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题;审核现有物业是否获取所有权证,产权是否清晰;八公司治理结构的健全和运转情况负责人：小兵甲通过谈话问询,查阅会议纪要、记录、重大事项决策等方法,审核公司法人治理结构是否完善,股东会、董事会、监事会、经理层是否各司其职、各负其责,是否做到权责明确、协调运作、相互制约,有效发挥各自的作用;九公司内部控制制度的制定和执行情况,对下属单位的监管情况负责人：小兵甲一要审核企业内控制度的涵盖范围,是否做到涵盖企业所有重要经济业务;重点核查资金管理、项目管理等业务流程;二要审核企业监督制约机制的作用发挥,查实企业关键岗位设置是否符合要求,是否在关键控制环节都设置了控制点,是否做到不相容职务和岗位分离;三要审核企业内控制度的执行效果,可运用符合性测试和穿行测试法检查其内控的执行;十履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从业规定情况负责人：小兵甲主要审核领导干部在公司党风廉政建设上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律,是否遵守公司规章制度;查阅2015-2017年度总结、党风廉洁建设情况定期报告等,通过其他项的审计后综合评价;十一对以往审计中发现问题的整改情况负责人：小兵甲核查对本年及以前年度内、外部审计机构,有关经济监管部门出具的审计报告、管理建议书、重大事项检查结果、处理意见等问题的整改落实情况;十二其他需要审计的内容负责人：小兵甲五、重要风险的识别及应对一内控风险负责人：小兵乙管理层可能会在经营目标的压力下,人为地调节利润项目或超出某些内部控制之上;内控风险为重要审计风险之一;为应对整体层面内控风险,我们将在以下方面进行测试：1.整体层面内控风险评估评估管理层所实施的防范内控失效的程序和内部控制；评估管理层业绩激励/压力；评估管理层超出控制之上的风险;项目组主要关注管理层业绩的激励/压力所带来的整体层面内控风险以及管理层超出控制之上引起的内控风险;包括：A．总账的会计记录和调整B．收入的确认C．非经常性交易D．会计估计E．公司内部/关联方和有怀疑的账户2.执行不可预见性的审计程序政府公开工商信息查询：随意选择,1个应收账款余额小于错报门槛和2个本年新增的共3个客户、1个应付账款余额小于错报门槛的和2个本年新增的共3个供应商;执行政府公开工商信息查询, 查询结果需关注：该公司是否经过正常年检；主要股东、法定代表人或关键管理成员是否为关联方；该公司的经营范围是否与M公司业务相匹配;3.会计分录测试我们将选取以下特征的会计分录进行测试：摘要描述中包含“调整”、“冲销”、“转回”的会计凭证；年末前10天所有金额为100万的整数倍的手工记账记录；期后调整分录,会计期间关闭后编制的会计凭证；无摘要的手工账;二受托资产管理不细致风险负责人：小兵乙公司经营层面可能存在对受托资产管理不细致的风险;我们计划在审计过程中执行以下程序应对上述风险：1.控制测试通过访谈了解M公司受托资产管理流程,查看相关合同、发票、收款单,重点关注是否有相关审批流程;2.实质性程序实质性分析程序：分析每月受托资产出租率、租金收入、酬金变动情况;细节测试：抽样核对收入凭证与原始凭证记录的一致性;六、审计技术方法主要运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法获取审计证据;运用比较分析、比率分析、结构分析等方法执行实质性分析程序；运用穿行测试、重新计算、重新执行等方法执行控制测试；运用抽凭、函证等执行细节测试;一重要性水平计算做重要性水平计算基准;应用重要性水平系数计算表及插值法计算出所选定的系数1.78%;注释2：我们在总体重要性水平的基础上适用25%的可容忍错报,因为根据历史经验,M公司的内部控制情况较好,预期审计意见及建议较固定;所以选择25％的扣减百分比比较合理;注释3：根据往年的审计经验,审计中均未发现重大错报的情况,M公司的内部控制较好,因此我们确定错报门槛水平定为总体重要性水平的5%;二控制测试及细节测试样本量计算1.控制测试样本量计算控制测试的样本量,需要根据控制发生的频率及对应测试对象的风险程度高低来确定;控制测试及细节测试最小样本量确认请参考表一;一般风险领域,需要执行中等程度测试;注释2.此样本量计算表只代表最小数量的样本量,在某些情况下,可能需要增加样本量;2.细节测试样本量计算细节测试的样本量,需要根据测试对象的金额、执行的重要性水平、内控是否可以依赖、测试对象风险程度高低来确定;细节测试最小样本量确认请参考表二;质性程序;这些实质性程序经常包括非代表性抽样;注释2.表示样本量已达到最大数量;注释3.此样本量计算表只代表最小数量的样本量,在某些情况下,可能需要增加样本量;注释4.倍数处于两个层级之间的时候,我们一般选择使用插值法确定样本量;七、工作步骤与时间安排1.审计准备阶段2018年8月15日-8月22日：组成审计组、开展审前调查、编制审计方案、下达审计通知书、被审单位按审计通知书准备资料;2.审计实施阶段2018年8月22日-8月29日：审计实施阶段主要工作包括：召开进点会议、收集有关资料、获取审计证据、编制审计工作底稿、与被审计领导干部及其所在单位交换意见;主要分两阶段：一是利用用友财务软件审查会计凭证、会计账簿、会计报表,查阅有关内部控制制度和相关资料,并进行初步测试;二是针对第一步审查中发现的情况和问题,到被审计单位进行进一步询证,取得相关审计证据;3.审计报告阶段2018年8月29日-8月31日：编制审计报告并征求意见,修改定稿;4.审计档案归档阶段2018年8月31日-10月31日：整理审计档案,执行归档程序;5.项目里程碑事件清单八、审计组成员分工团长丙审计组长：负责全面审计把关,指导审计人员现场审计;小兵乙主审、小兵甲：负责收集审计证据,编制复核审计工作底稿,出具报告初稿,修改审计报告;。
国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案
国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案
一、背景及意义
国有企业是国家经济中的重要组成部分，其领导班子的任期经济责任审计工作，是确保国有资产安全、提高国有企业经济效益、保障国有企业经济安全、防范和查处经济违法行为的重要手段。
近年来，随着国有企业改革步伐的加快，国有企业领导层的岗位更迭频繁。
对于国有企业领导层而言，必须要对其任期内的经济责任负责，这就需要进行任期经济责任审计。
任期经济责任审计是在国有企业领导层任职期间对其负责经济责任的全面审计，其主要目的是对国有企业的经济责任进行审计，保障国有资产安全、提高国有企业的经济效益、保障国有企业的经济安全、防范和查处经济违法行为。
二、内容分析
1. 审计对象
本次任期经济责任审计的对象为国有企业领导层，在其任职期间产生的经济事项和行为，包括经济决策、资产管理、财务管理、债务管理、投资决策等方面的活动。
2. 审计方法
（1）综合审计法
采用综合审计法对国有企业领导层的经济责任进行评价，包括会计审计、内部控制审计、财务评价、绩效评估等方面。
国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案
国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案一、背景当前，中国经济正在经历转型升级的关键时期，国有企业在国民经济中扮演着重要角色。
为了推动国有企业持续健康发展，进一步规范国有企业领导班子的管理行为，倡导任期经济责任制，需要对国有企业领导同志的任期经济责任进行审计，并据此提出有针对性的改进措施。
因此，制订国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案成为必要的举措。
二、任务目标本工作方案旨在对国有企业领导同志的任期经济责任进行全面审计，包括领导班子成员的工作业绩、失误失职以及违规行为，评估领导班子对企业发展的贡献和影响，进而提出改进措施，为推动国有企业健康发展提供科学决策支持。
三、审计范围1.审计对象国有企业领导班子成员。
2.审计内容（1）领导班子成员在任期间的工作业绩、考核结果和奖惩记录；（2）领导班子成员参与的决策，建议以及实施情况；（3）领导班子成员在企业运营中的失误、失职以及其他违规行为；（4）领导班子成员职务变动情况；（5）领导班子成员的薪酬待遇及其他福利待遇；（6）其他影响领导班子任期经济责任的相关事项。
四、审计方法审计采取综合利用会计资料、企业数据、调查取证、实地核查、访谈等多种手段，运用比对分析、综合评价等方法对领导班子成员的任期经济责任进行评估。
五、审计要求（1）审计机构应严格遵守国家有关审计规定，做到公正、客观、严谨；（2）审计机构应明确审计时间和审计范围，确保审计工作的完整性和系统性；（3）审计机构应及时向领导班子报告审计进展、发现的问题以及提出的改进意见；（4）领导班子成员应积极配合审计机构进行审计工作，提供必要的会计资料和相关资料；（5）领导班子成员应当对审计结果承担必要的责任，并积极整改提出的问题。
六、工作成果（1）审计报告：包括审计结论、问题清单、改进建议等内容；（2）座谈会：向领导班子成员汇报审计结果，听取他们的意见和建议；（3）会议纪要：记录座谈会的具体内容，为领导班子成员提供参考。
浙江省审计厅关于印发《浙江省国有企业领导人员经济责任审计操作规程（试行）》的通知
浙江省审计厅关于印发《浙江省国有企业领导人员经济责任审计操作规程（试行）》的通知文章属性•【制定机关】浙江省审计厅•【公布日期】2011.12.14•【字号】浙审经〔2011〕110号•【施行日期】2012.01.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文浙江省审计厅关于印发《浙江省国有企业领导人员经济责任审计操作规程（试行）》的通知浙审经〔2011〕110号各市、县（市、区）审计局，省厅各处室、直属各单位：为规范国有企业领导人员经济责任审计工作，加强审计业务管理，提高审计工作质量，《浙江省国有企业领导人员经济责任审计操作规程（试行）》已经厅长办公会议研究同意，现印发给你们，请遵照执行。
二〇一一年十二月十四日浙江省国有企业领导人员经济责任审计操作规程（试行）第一章总则第一条为了进一步规范国有企业领导人员任期经济责任审计工作，客观公正、实事求是地评价企业领导人员履行经济责任情况，更好地发挥审计监督在干部监督管理机制中的作用，促进企业领导人员依法、全面、有效地履行经济责任，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》、《浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法》以及其他有关法规，制定本操作规程。
第二条本规程所称国有企业领导人员，是指担任国有独资和国有控股企业（含国有独资和国有控股金融企业）的法定代表人。
第三条本规程所称经济责任，是指国有企业领导人员在任职期间因其所任职务，依法对本企业的财务收支以及有关经济活动应承担的职责、义务。
第四条以科学发展观为指导，通过审计，客观评价国有企业领导人员任职期间经济责任履行情况，为党委、政府的有关决策提供参考。
通过揭露权力失控、决策失误、行为失范方面的突出问题，促进国有企业领导人员权力运行公开化、操作行为规范化及资源配置市场化，发挥经济责任审计在推动完善公司治理中的作用，促进企业转变发展方式、创新机制制度，实现国有资产保值增值和可持续发展。
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M公司总经理同志任期经济责任审计工作方案一、被审计单位M公司二、审计依据M公司内部审计办法M公司领导干部任期经济责任审计办法党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则三、审计目标和范围通过对同志任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计，查清其任期内公司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等，分清其经济责任，评价其工作业绩，对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价。
四、审计内容和重点（一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动公司可持续发展情况(负责人：小兵甲)查阅2015-2017年度总结、专题报告、会议纪要等，结合其他项的审计后综合评价公司是否集中组织学习党和国家有关经济方针政策和决策部署，并在实际工作中贯彻执行；是否落实集团公司各项工作部署，推动公司持续、健康发展。
（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况(负责人：小兵甲) 主要审核领导干部在公司重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律，是否遵守公司规章制度，有无违反中央八项规定精神的情况。
（三）公司发展战略的制定和执行情况及其效果(负责人：小兵甲)审核公司有无明确的经营发展战略，有无进行战略分解并落地执行。
重点查阅公司年终总结、专项报告、重点项目工作报告等资料，并结合公司实际经营情况进行分析核实。
（四）任期内生产经营指标的完成情况(负责人：小兵甲)收集2015-2017年的主要财务数据及经营指标完成情况，核实并形成表格。
审核年度生产经营计划和绩效考核指标的完成情况。
通过资产负债率、净资产收益率、营业收入增长率、成本费用利润率等指标的对比，分析差异。
（五）任期内重要项目、重大经济事项的决策程序、执行情况及其效果(负责人：小兵甲)重点审核企业领导人员任期内作出的有关对内对外投资、大额经济合同等重大经济决策是否严格履行了内部控制程序、采取民主科学决策；并对重大投资项目的运营情况进行评价，有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象。
抽查资产包管理资料，不良资产收购阶段、尽调、审批、资金拨付、投后管理报告及后续处置阶段的审批。
（六）公司财务状况和经营成果，主要是财务收支和资产、负债、损益的真实性、合法性及效益性(负责人：小兵甲) 核实债权债务是否真实，有无定期进行对账，有无长期挂账和利用往来账户低估收入，有无高估应收、应付款，有无呆、坏账等问题。
必要时可对往来账项进行函证，并分析债务的增减变化情况。
获取大额资产购置明细，抽样审核大额资产购置、重大项目的决策程序、资金来源、账务处理是否规范、合理。
抽样审核资产（含无形资产）购入、管理使用、处置手续是否完备，各项资产减值准备的计提标准、依据是否合理。
审核企业损益的真实性、合法性及增减变化。
一是抽样审查企业各项收入的合规性、真实性，有无低估或高估收入、收入体外循环等问题。
二是抽样审查企业各项成本费用开支；结合待摊费用、预提费用、累计折旧、无形资产、应交税金等科目的计提分摊和列支，有无人为调节成本费用，确认各项费用的发生是否真实、准确，是否与收入配比。
三是核实应付职工薪酬尤其是绩效工资的计提、发放是否有依据等。
（七）任期内国有资产的安全、完整和保值增值情况(负责人：小兵甲)主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性，各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。
通过任期内国有资产的增减变化（剔除增资、财政补贴、评估增减值等客观因素），确认国有资产保值增值情况，分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。
审核现有物业是否获取所有权证，产权是否清晰。
（八）公司治理结构的健全和运转情况(负责人：小兵甲)通过谈话问询，查阅会议纪要、记录、重大事项决策等方法，审核公司法人治理结构是否完善，股东会、董事会、监事会、经理层是否各司其职、各负其责，是否做到权责明确、协调运作、相互制约，有效发挥各自的作用。
（九）公司内部控制制度的制定和执行情况，对下属单位的监管情况(负责人：小兵甲)一要审核企业内控制度的涵盖范围，是否做到涵盖企业所有重要经济业务。
重点核查资金管理、项目管理等业务流程。
二要审核企业监督制约机制的作用发挥，查实企业关键岗位设置是否符合要求，是否在关键控制环节都设置了控制点，是否做到不相容职务和岗位分离。
三要审核企业内控制度的执行效果，可运用符合性测试和穿行测试法检查其内控的执行。
（十）履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从业规定情况(负责人：小兵甲)主要审核领导干部在公司党风廉政建设上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律，是否遵守公司规章制度。
查阅2015-2017年度总结、党风廉洁建设情况定期报告等，通过其他项的审计后综合评价。
（十一）对以往审计中发现问题的整改情况(负责人：小兵甲)核查对本年及以前年度内、外部审计机构，有关经济监管部门出具的审计报告、管理建议书、重大事项检查结果、处理意见等问题的整改落实情况。
（十二）其他需要审计的内容(负责人：小兵甲)五、重要风险的识别及应对（一）内控风险(负责人：小兵乙)管理层可能会在经营目标的压力下，人为地调节利润项目或超出某些内部控制之上。
内控风险为重要审计风险之一。
为应对整体层面内控风险，我们将在以下方面进行测试：1.整体层面内控风险评估评估管理层所实施的防范内控失效的程序和内部控制；评估管理层业绩激励/压力；评估管理层超出控制之上的风险。
项目组主要关注管理层业绩的激励/压力所带来的整体层面内控风险以及管理层超出控制之上引起的内控风险。
包括：A．总账的会计记录和调整B．收入的确认C．非经常性交易D．会计估计E．公司内部/关联方和有怀疑的账户2.执行不可预见性的审计程序政府公开工商信息查询：随意选择，1个应收账款余额小于错报门槛和2个本年新增的(共3个)客户、1个应付账款余额小于错报门槛的和2个本年新增的(共3个)供应商。
执行政府公开工商信息查询, 查询结果需关注：该公司是否经过正常年检；主要股东、法定代表人或关键管理成员是否为关联方；该公司的经营范围是否与M公司业务相匹配。
3.会计分录测试我们将选取以下特征的会计分录进行测试：摘要描述中包含“调整”、“冲销”、“转回”的会计凭证；年末前10天所有金额为100万的整数倍的手工记账记录；期后调整分录，会计期间关闭后编制的会计凭证；无摘要的手工账。
（二）受托资产管理不细致风险(负责人：小兵乙)公司经营层面可能存在对受托资产管理不细致的风险。
我们计划在审计过程中执行以下程序应对上述风险：1.控制测试通过访谈了解M公司受托资产管理流程，查看相关合同、发票、收款单，重点关注是否有相关审批流程。
2.实质性程序实质性分析程序：分析每月受托资产出租率、租金收入、酬金变动情况。
细节测试：抽样核对收入凭证与原始凭证记录的一致性。
六、审计技术方法主要运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法获取审计证据。
运用比较分析、比率分析、结构分析等方法执行实质性分析程序；运用穿行测试、重新计算、重新执行等方法执行控制测试；运用抽凭、函证等执行细节测试。
（一）重要性水平计算注释1：因M公司收入是重要的经营及绩效指标，且任期收入较稳定，故用收入做重要性水平计算基准。
应用重要性水平系数计算表及插值法计算出所选定的系数1.78%。
注释2：我们在总体重要性水平的基础上适用25%的可容忍错报，因为根据历史经验，M公司的内部控制情况较好，预期审计意见及建议较固定。
所以选择25％的扣减百分比比较合理。
注释3：根据往年的审计经验，审计中均未发现重大错报的情况，M公司的内部控制较好，因此我们确定错报门槛水平定为总体重要性水平的5%。
（二）控制测试及细节测试样本量计算1.控制测试样本量计算控制测试的样本量，需要根据控制发生的频率及对应测试对象的风险程度高低来确定。
控制测试及细节测试最小样本量确认请参考表一。
注释1：如果控制针对的是高风险领域，需要执行高程度测试；如果针对的是一般风险领域，需要执行中等程度测试。
注释2.此样本量计算表只代表最小数量的样本量，在某些情况下，可能需要增加样本量。
2.细节测试样本量计算细节测试的样本量，需要根据测试对象的金额、执行的重要性水平、内控是否可以依赖、测试对象风险程度高低来确定。
细节测试最小样本量确认请参考表二。
注释1.(!)包含感叹号的部分表明存在重大风险，我们需要执行针对重大风险的实质性程序。
这些实质性程序经常包括非代表性抽样。
注释2.（*）表示样本量已达到最大数量。
注释3.此样本量计算表只代表最小数量的样本量，在某些情况下，可能需要增加样本量。
注释4.倍数处于两个层级之间的时候，我们一般选择使用插值法确定样本量。
七、工作步骤与时间安排1.审计准备阶段（2018年8月15日-8月22日）：组成审计组、开展审前调查、编制审计方案、下达审计通知书、被审单位按审计通知书准备资料。
2.审计实施阶段（2018年8月22日-8月29日）：审计实施阶段主要工作包括：召开进点会议、收集有关资料、获取审计证据、编制审计工作底稿、与被审计领导干部及其所在单位交换意见。
主要分两阶段：一是利用用友财务软件审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅有关内部控制制度和相关资料，并进行初步测试。
二是针对第一步审查中发现的情况和问题，到被审计单位进行进一步询证，取得相关审计证据。
3.审计报告阶段（2018年8月29日-8月31日）：编制审计报告并征求意见，修改定稿。
4.审计档案归档阶段（2018年8月31日-10月31日）：整理审计档案，执行归档程序。
5.项目里程碑事件清单八、审计组成员分工团长丙(审计组长)：负责全面审计把关，指导审计人员现场审计。
小兵乙（主审）、小兵甲：负责收集审计证据，编制复核审计工作底稿，出具报告初稿，修改审计报告。