各种税金的账务处理
小规模纳税人账务处理
一、不管什么单位,会计工作流程是一样的,都是：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证;
2、根据记账凭证登记各种明细分类账;
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐;
4、结账、对帐;做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符;
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明;
6、将记账凭证装订成册,妥善保管;
7、纳税申报工作;
小规模纳税人会计核算：
1、进货：
借：库存商品
贷：银行存款等
2、销售过程的核算
1销售时
借：银行存款或应收账款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税
2结转销售成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、月末损益结转
1结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2结转期间费用
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
3结转成本支出
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加、所得税
4、年终利润的结转
1如果盈利
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
2如果亏损
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润。
4s汽车店收取各种折扣、返利的会计分录账务处理
4s汽车店收取各种折扣、返利的会计分录账务处理
1、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣，汽车生产企业在随货物开具的增值税发票中以负数列示，作会计处理如下：
借：库存商品——汽车(发票列示的正数)
库存商品——折扣(发票列示的负数)
应交税金——应交增值税(进项税)
贷：预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)
2、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣汽车生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列示，而在销货清单中以负数列示，作会计处理如下：
借：库存商品——汽车(销货清单列示的正数)
库存商品——折扣(销货清单列示的负数)
应交税金——应交增值税(进项税)(发票列示的增值税合计数)
贷：预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)
3、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣由汽车生产企业单独开具负数增值税专用发票，作会计处理如下：
借：库存商品——折扣(负数)
应交税金——应交增值税(进项税)(负数)
贷：预付账款——某汽车生产企业(负数)
4、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额挂钩的各种返利，附给汽车生产企业开具的普通发票，作会计处理如下：借：库存商品——折扣(负数)
应交税金——应交增值税(进项税)(负数)
贷：预付账款——某汽车生产企业(负数)
5、每月转销“库存商品——折扣”的核算
当月应转销“库存商品——折扣”金额的计算当月应转销折扣金额=[(月初库存折扣+当月增加折扣)/(月初库存量+当月购进量)]×当月销售量
借：产品销售成本(负数)
贷：库存商品——折扣(负数)。
应交税费的明细科目 及 应交税费的主要账务处理
应交税费的明细科目及应交税费的主要账务处理应交税费明细设置如下:一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、个人所得税、矿产资源补偿费等。
企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。
二、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”“转出未交增值税”、“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出多交增值税”、等设置专栏进行明细核算。
三、应交税费的主要账务处理（一）应交增值税1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。
发生的销售退回，做相反的会计分录。
3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4．企业交纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记“银行存款”科目。
5．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目。
（二）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税1．企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。
预缴增值税及附加税的账务处理流程
预缴增值税及附加税的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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计提各项税费的会计分录
计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税.贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。
土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用。
【会计实操经验】企业应交各种营业税的会计处理
【会计实操经验】企业应交各种营业税的会计处理
1.一般业务账务处理：
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交营业税
2.企业出售不动产时，计算应交的营业税：
借：固定资产清理
贷：应交税费—应交营业税
3.实际交纳营业税时：
借：应交税费—应交营业税
贷：银行存款
4.企业转让无形资产使用权应交的营业税
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交营业税
5.转让无形资产所有权应交营业税
借：营业外支出
累计摊销
无形资产减值准备
贷：应交税费—应交营业税
无形资产
营业外收入
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业
老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
计提各项税费的会计分录
各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（ 2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税 .贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。
土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用。
【税会实务】工资中请假扣款、迟到扣款等账务处理与个人所得税
【税会实务】工资中请假扣款、迟到扣款等账务处理与个人所得税问：员工请假、迟到扣的工资是否缴纳个人所得税？如何做账务处理？答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：(一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
职工因为请假或者迟到等原因被扣款，该员工取得的工资薪金就是扣除扣款之后的金额，那么根据个人所得税法实施条例的规定，扣款不属于工资薪金个人所得税计算范围，不应缴纳个人所得税。
明确了个人所得税的计算之后，账务处理就相对容易了。
直接按照扣除款项之后的金额计提工资就可以了。
计提时借：管理费用等有关科目贷：应付工资或者应付职工薪酬发放时借：应付工资或者应付职工薪酬贷：其他应付款--各项社保应交税金或者应交税费--个人所得税银行存款如果将扣款部分也计入应付工资和管理费用等科目，发放时将扣款计入营业外收入，账面是可以结平，但是很可能会影响个人所得税的计算，少有疏忽就会多交个人所得税。
比较上述两种处理方法，第一种比较合理、简单，不容易出错。
相关问题：1、工资发放时，扣下员工的请假工资部分该如何处理？2、关于员工迟到扣除的工资怎么做账？发放：借：应付职工薪酬--工资及奖金借：应付职工薪酬---各种社保、公积金贷：应付职工薪酬---各种社保、公积金贷：其他应付款--各项社保贷：应交税费--个人所得税贷：银行存款会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
应交税金和其他应交税的
（2）账务处理
例1：某施工企业承包的东电厂—车间工程基本完工，已具 备使用条件，但因某项设备尚未买到，影响收尾工程的进
行。经建设单位同意，根据有关规定按收尾工程的预算成 本50000元，预提计入工程成本。
借：工程施工—东电厂—车间
50000
贷：预提费用—预提东电厂—车间收尾工程费用 50000
例2：承上例，上述收尾工程所需的设备到货，继续施工，发 生人工费12000元，材料30000元，材料成本差异1000元，机 械使用费7000元。
借
应交税金
贷
登记已交纳的各种税金
登记当月应交纳的各种税金
余额：表示多交纳的税金 （2）账务处理
余额：表示未交纳的税金
例：企业按工程合同收入的3%计算本月应交营业税30000元， 按营业税的7%计算城市维护建设税为2100元。
借：主营业务税金及附加 贷：应交税金—应交营业税 —应交城市维护建设税
32100 30000 2100
借：利润分配——应付股利 贷：应付股利
企业签发转帐支票向投资者支付利润时： 借：应付股利 贷：银行存款
二、预提费用的核算
1、预提费用的概念 是指企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付 的各项费用。
2、主要内容 （1）预提收尾工程费用； （2）预提固定资产大修理费用； （3）预提借款利息支出
3、核算 （1）账户设置
2、或有负债的特征
（1）或有负债是由过去的交易或事项产生的； （2）或有负债的结果具有不确定性
3、主要内容
（1）商品承兑汇票贴现（到期不能兑现，形成或有负债）；
（2）未决诉讼 （3）未决仲裁 （4）债务担保
4、核算
（1）账户设置 为了核算或监督或有事项的发生情况，企业应设置“预提 负债”账户。
各种类型收入的处理
不同类型收入的会计处理方式一、一般类型的收入处理1、确认收入：借：银行存款贷：主营业务收入应缴税费---应交增值税（销项税额）2、结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品3、涉及税金：借：营业税金及附加贷：应缴税费二、具体的会计处理1、托收承付方式：是指企业根据合同发货以后，委托银行向异地付款单位收取款项，由购货方向银行承诺付款的销售方式。
（1）况下企业在发出商品且办妥托收手续时确认收入。
（2）商品已发出但由于各种原因与所有权有关的各种风险和报酬未转移的，企业不应确认收入。
会计分录如下：借：发出商品借：应收账款贷：库存商品贷：应缴税费—应交增值税（销项税额）收到款项时：借：应收账款借：主营业务成本贷：主营业务收入贷：发出商品收到款项时：借：银行存款贷：应收账款2、预收款方式销售商品通常在发出商品时确认收入，之前预收的货款确认为预收账款。
3、委托代销方式销售产品（1）视同买断①如果委托方和受托方之间协议明确标明受托方在取得商品后无论是否能够卖出是否获利均与委托方无关，在符合商品收入确认条件时委托方确认商品销售收入，同时结转成本。
②如果委托方和受托方之间协议明确标明将来受托方在没有将商品出售时可以将商品退回给委托方。
对于委托方---在收到代销清单时确认收入对于受托方---作为商品购进处理会计处理：①发出商品：借：发出商品贷：库存商品②收到代销清单时：借：应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：发出商品收到款项时：借：银行存款贷：应收账款（2）收取手续费方式对于委托方---在收到代销清单时确认收入对于受托方---不做购进商品处理、对外售价不由自己决定（确认手续费收入）上述分录与①②均相同、支付手续费时借：销售费用贷：应付账款4、商品需要安装和检验的销售是指销售的商品需要经过安装和检验过程，在这种销售方式下，购买方接受交货且检验合格完毕后企业确认收入。
如果安装检验比较简单或者检验是为了确认洗衣而必须的则在发出商品时确认收入。
应付税款法的会计处理
应付税款法的会计处理一、应付税款法的概念应付税款法是指企业在缴纳税款时，将税款先计入应付账款，并在缴纳税款时再从银行账户中支付给国家财政，这种会计处理方式被称为应付税款法。
二、应付税款法的适用范围应付税款法适用于企业所得税、增值税、营业税等各种形式的税金。
三、应付税款法的会计处理方法1. 记录原始凭证企业在缴纳各种形式的税金时，需要填写相应的纳税申报表，并向国家财政部门缴纳相应的金额。
此时，企业需要按照以下方式记录原始凭证：借：应交增值税/应交所得税/其他应交税费贷：银行存款2. 记录应付账款企业在缴纳各种形式的税金时，需要将相应金额计入应付账款。
此时，企业需要按照以下方式记录会计分录：借：其他应收款（或预收账款）贷：应交增值税/应交所得税/其他应交税费3. 记录实际支付当企业从银行账户中支付给国家财政部门时，需要按照以下方式记录会计分录：借：应交增值税/应交所得税/其他应交税费贷：银行存款四、应付税款法的优缺点1. 优点（1）能够准确反映企业实际的财务状况。
（2）能够提高企业现金流量的管理水平。
2. 缺点（1）会增加企业的会计工作量，需要及时记录和核算各种形式的税金。
（2）会增加企业在银行账户中的资金占用量，从而影响企业的经营效率。
五、应付税款法与应交税款法的区别应付税款法和应交税款法都是常见的缴纳税金方式。
但是，两种方式在会计处理方法上存在较大差异：1. 记录原始凭证不同：应付税款法需要将缴纳的金额先计入应付账款，再从银行账户中支付给国家财政部门；而应交税款法直接从银行账户中支付给国家财政部门。
2. 记录会计分录不同：应付税款法需要记录三个会计分录（借：应交增值税/应交所得税/其他应交税费，贷：银行存款；借：其他应收款（或预收账款），贷：应交增值税/应交所得税/其他应交税费；借：应交增值税/应交所得税/其他应交税费，贷：银行存款），而应交税款法只需要记录两个会计分录（借：应交增值税/应交所得税/其他应交税费，贷：银行存款）。
各种税金的账务处理
各种税金的会计处理各种税金的帐务处理归纳如下:第一、会计实际工作中常用的税种有：增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税、所得税等。
第二、各种税金的核算方法一、会计实际工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的.二、通过“应交税金”科目核算的有：（一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金——城建税贷：其他应交款——教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金-—城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借:所得税贷：应交税金—-应交所得税（2)结转所得税借：本年利润贷:所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借:原材料借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷:应交税金—-应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金——应交增值税(销项税额—进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金-—应交消费税（2)上交时借：应交税金-—应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用-—税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷:银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借:应付工资贷：其他应付款—-个人所得税贷：现金（2)上交个人所得税时借:其他应付款—-个人所得税贷：现金或银行存款。
缴纳增值税的会计账务处理
1、当月交纳当月的增值税
一般纳税人
借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款
小规模纳税人
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
2、企业预缴增值税
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
应交税费科目是什么？
企业应通过“应交税费"科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。
该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
银行存款科目是什么？
银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。
根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除
了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。
银行存款的收支业务由出纳员负责办理。
每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
在会计中，银行存款属于资产类,期末余额就在借方。
在会计分录中,借方表示增加。
贷方表示减少。
商贸企业账务处理流程
商贸企业账务处理流程（一般纳税人）一、大致环节：1、审核并整理原始凭证2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证、采购入库、产品销售、银行单据录入、各种费用录入、计提工资、折旧、结转销售成本、计算本期应缴纳的各种税金3、审核记账凭证并过账4、结转损益、编制记账凭证汇总表5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表6、国地税申报二、具体内容：1、审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。
2、开始编制记账凭证：、采购入库借：库存商品借：应交税费---应交增值税---进项税额贷：应付账款---公司全称或库存现金或银行存款、产品销售借：应收账款---公司全称或库存现金或银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费---应交增值税---销项税额、银行单据录入：手续费借：财务费用贷：银行存款利息收入借：银行存款借：财务费用（红字）收到货款借：银行存款贷：应收账款支付货款借：应付账款贷：银行存款提取备用金借：现金贷：银行存款、各种费用录入：费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。
借：管理费用 ---子科目贷：现金或银行存款、计提工资、折旧：计提工资：借：管理费用---职工薪酬贷：应付工资---职工薪酬发放工资：借：应付工资---职工薪酬贷：现金或银行存款计提折旧：借：管理费用---折旧费贷：累计折旧、结转销售成本：根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品成本。
借：主营业务成本贷：库存商品、计算本期应缴纳的各种税金：增值税：当月要缴纳增值税时：借：应交税费---应交增值税---转出未交增值税贷：应交税费---未交增值税实际缴纳：借：应交税费---应交增值税---已交税金贷：银行存款结转税金：借：应交税费---未交增值税贷：应交税费---应交增值税---已交税金若当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵附加税：在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地方教育附加2%。
一般纳税人增值税账务处理大全
企业接受 投资转入 货物，如 果取得增 值税专用 发票（被 投资方可 能取得增 值税专用 发票，也 可能取得 增值税普 通发票， 详见“将 自产、委 托加工或 者购进的 货物作为 投资，提 供给其他 单位或者 个体工商 户”）应 按照专用 发票上注 明的增值 税额，借 记“应交 税金――
进项税额 =买价× 扣除率
（四）购 进或者销 售货物以 及在生产 经营过程 中支付运 输费用 的，按照 运输费用 结算单据 上注明的 运输费用 金额和7% 的扣除率 计算的进 项税额。 进项税额 计算公 式：
进项税额 =运输费 用金额× 扣除率
准予抵扣 的项目和 扣除率的 调整，由 国务院决 定。”
2、“进 项税额转 出”主要 核算企业 购入的货 物、在产 品、产成 品等发生 非正常损 失，以及 购进货物 因改变用 途而不能 再抵扣等 原因，而 把原已经 记入"进 项税额" 的部分转 出来的金 额。说简 单一点, 就是把不 能抵扣的 金额剔出 来。核算 时贷记“ 应交税金 —应交增
3、“销 项税额” 明细科目 核算企业 销售商 品,提供 应税劳务 所有应该 缴纳的增 值税销项 税额。计 算方法 是:当期 销项税额 =当期应 税销售额 *增值税 税率(或 征收 率)，金 额记贷方 。
（五）本 条第 （一）项 至第 （四）项 规定的货 物的运输 费用和销 售免税货 物的运输 费用。”
根据《国 家税务总 局关于增 值税若干 问题规定 的通知》 （国税发 [1993]02 3号，至 今仍然生 效），应 冲减的扣 除项目外 购扣除项 目中，发 生以下方 面情况 的，按实 际发生额 冲减外购 扣除项目 金额。
二、具体 的账务处 理
1、国内 购进货物
工程施工税金账务处理
工程施工税金账务处理一、概述建筑施工企业作为国家税收的重要缴纳对象，在工程施工过程中，需要严格遵守国家税收法规，依法按时足额缴纳各种税金。
税金账务处理是建筑施工企业财务管理的重要组成部分，涉及增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种。
二、增值税账务处理1. 进项税额的确认：建筑施工企业购进货物、接受应税劳务和应税服务，符合抵扣条件的，按照税率计算进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记相关资产账户。
2. 销项税额的确认：建筑施工企业提供建筑服务，按照合同金额和税率计算销项税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
3. 增值税的预缴：建筑施工企业跨区域提供建筑服务，根据项目所在地预缴税率，计算预缴增值税，借记“应交税费——预缴增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
4. 增值税的清算：建筑施工企业工程完工后，进行增值税清算，多退少补，借记或贷记“应交税费——应交增值税”科目，贷记或借记“银行存款”科目。
三、企业所得税账务处理1. 收入的确认：建筑施工企业根据工程合同约定，确认收入，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。
2. 费用的确认：建筑施工企业发生合同成本、管理费用、销售费用等，借记相关费用科目，贷记资产或负债科目。
3. 企业所得税的预缴：建筑施工企业按照税法规定，计算应预缴的企业所得税，借记“应交税费——企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
4. 企业所得税的汇算清缴：年度终了，建筑施工企业进行所得税汇算清缴，根据年终利润和税率计算应补缴或退回的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——企业所得税”科目。
四、个人所得税账务处理1. 个人所得税的代扣代缴：建筑施工企业支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费等，按照税法规定代扣代缴个人所得税，借记“工程施工——合同成本——人工成本”等科目，贷记“应付职工薪酬——工资”科目。
工程会计全套账务处理流程是什么
工程会计全套账务处理流程是什么？工程会计平常需要处理的会计分录是非常多的，会计行业做账、账务处理是非常的受大家关注。
那么，关于工程会计全套账务处理流程是什么大家了解吗？工程会计做账流程：一、基本流程凭证制单一一凭证审核一一记账一一对账一一其他系统结账一一总账系统结账二、支付社会保险费:(1)划出社会保险费时:借:管理费用一一员工保险(公司缴纳部分)其他应收款一一员工保险(个人缴纳部分)内部往来--XX分公司(按全额)贷:银行存款(2)发工资时:借:应付工资(按未扣除社保费金额)贷:其他应收款一一员工保险(个人繳纳部分) 银行存款/库存现金(差额)三、确认收入:(1)开具工程款发票时，公司会计处理:借:应收账款一一建设单位预收账款(如之前有预收账款的)贷:工程结算收入一一各项目应交税费一一应交增值税(销项11%税率)(2)购进工程材料时:借:工程物资应交税费一一应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款(3)缴纳税金时:借:应交税费--各种税金(销项-进项)贷:银行存款全面营改增后，建筑业增值税税率为11%，征收率3%。
四、固定资产收到购进单据一一在固定资产系统中“日常处理一资产增加一固定资产卡片”--在固定资产系统中生成凭证一一月末计提折旧一-与总账系统核对无误---对固定资产系统进行结账(1)固定资产增加时:借:固定资产-一各部门贷:银行存款/应付账款(2)计提折旧时:借:管理费用一一折旧费(管理部门用)工程施工一一项目部(生产用、项目部管理用)贷:累计折旧以上就是关于工程会计全套账务处理流程是什么的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与账务处理流程有关的内容，请继续关注。
账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程
账务处理流程图2011-04-22 11：12:08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式:记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同,其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据.账务处理手工业务流程图如图所示:手工处理业务流程分析（1 )日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。
由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。
(2 ）对凭证文件中的凭证进行审核.如果审核通过,则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员.(3 ）登记日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证,登记现金日记账和银行存款日记账.（4 ）登记各种明细账,一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账,如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等.(5 ）根据科目汇总表登记总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总分类账.(6 ）月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记,不可避免地存在着这样或那样的错误。
因此,每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。
此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。
(7 )跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表.（8 )查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。
2.3 计算机处理业务流程图。
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各种税金的会计处理各种税金的帐务处理归纳如下：
第一、会计实际工作中常用的税种有：增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税、所得税等。
第二、各种税金的核算方法
一、会计实际工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的。
二、通过“应交税金”科目核算的有：
（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转
月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时
借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
（2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款或现金
3、增值税
（1）购货时
借：原材料
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）销售货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
（3）上交时
借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）
贷：银行存款
4、消费税
（1）计提消费税时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
（2）上交时
借：应交税金——应交消费税
贷：现金或银行存款
三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税
1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：
借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）
贷：银行存款或现金
2、代扣代缴个人所得税
（1）付工资时
借：应付工资
贷：其他应付款--个人所得税
贷：现金
（2）上交个人所得税时
借：其他应付款--个人所得税
贷：现金或银行存款。