返还税金处理 - 360文档中心

发票税金返还方案

发票税金返还方案简介发票税金返还是指企业根据税收政策和相关规定，通过提交符合要求的发票来申请税金返还的一种方式。

发票税金返还方案旨在帮助企业减轻税收负担，提高资金回笼速度，促进经济发展。

本文将介绍发票税金返还的基本概念、适用范围、申请流程和注意事项。

基本概念发票发票是商业活动中一种证明交易发生和确认收款的凭证。

依据国家税务局的相关规定，发票可以分为增值税发票、普通发票、专用发票等不同类型。

企业在购买商品或服务时，需向销售方索取发票。

纳税人在申请发票税金返还时，需要准备符合要求的发票。

税金返还税金返还是指企业按照相关规定和程序，通过申请，将支付过多的税金申请返还的过程。

税金返还可以减轻企业的负担，提高资金回笼速度，促进经济活动。

适用范围以下情况下，企业可以申请发票税金返还：1.营业外支出：企业因公出差、研发费用等营业外支出产生的增值税可以申请返还；2.出口退税：企业出口产品产生的增值税可以申请退税；3.产业政策支持：国家对于鼓励相关产业发展的政策支持，企业可以享受相应发票税金返还政策。

申请流程1.准备发票：企业在申请发票税金返还前，需准备好符合要求的发票，包括但不限于增值税发票、普通发票等；2.填写申请表格：根据税务部门的相关要求，填写发票税金返还申请表格；3.递交申请材料：将填写好的申请表格和相应的发票副本等材料提交给所在地的税务局；4.审核和核准：税务局对申请材料进行审核，并核准符合条件的申请；5.返还税金：税务局将核准的发票税金返还申请的金额打入企业指定的银行账户。

注意事项在申请发票税金返还时，企业需要注意以下事项：1.准备充分：企业在申请前需对发票和申请材料进行充分准备，确保符合要求；2.注意申请时限：根据税务局的规定，申请发票税金返还有规定的时间限制，企业要及时提出申请；3.材料真实性：企业在填写申请表格和提交申请材料时，应确保真实、准确、完整，如有虚假材料可能面临处罚；4.保留备份：申请发票税金返还后，企业应妥善保留好相关的申请材料备份，以备将来核查或审计。

税收返还、税收优惠税务及账务处理

税收返还、税收优惠税务及账务处理第一篇：税收返还、税收优惠税务及账务处理税收返还、税收优惠税务及账务处理税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。

增值税出口退税不属于政府补助。

除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。

这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为会计准则规范的政府补助。

《新企业会计准则——会计科目和主要账务处理》规定“营业外收入”科目核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

确认的政府补助利得，借“银行存款”、“递延收益”等科目，贷“营业外收入”。

在税务处理上，企业的补贴收入包括在收入总额中，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应作为应纳税所得额的组成部分，计算缴纳所得税。

企业按照国务院财政、税务主管部门有关文件规定，实际收到具有专门用途的先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的所得税税款，按照会计准则规定应计入取得当期的利润总额，暂不计入取得当期的应纳税所得额；其他没有国务院财政、税务主管部门有关文件明确规定免税的税收返还，除企业取得的出口退税（增值税进项）外，一般都应作为应税收入征收企业所得税。

《财政部、国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税（1944）74号）规定，对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。

对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税；对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。

对增值税进项税额不作为应税收入，是因为根据相关税收法规规定，对增值税出口货物实行零税率，即对出口环节的增值部分免征增值税，同时退还出口货物前面环节所征的进项税额。

各种税收返还的会计处理

各种税收返还的会计处理1、增值税企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

2、消费税（1）企业收到先征后返还的消费税，借记“银行存款”等科目，贷记“营业税金及附加”等科目。

（2）委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税，按规定先征后退的，计税时借记“应收补贴款”（公司）、“应收账款”（其他企业）科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目；收回退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”、“应收账款”科目。

（3）外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税的，计税时，借记“应收补贴款科目，贷记“主营业务成本科目；收到退回的税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。

3、营业税企业收到退回的营业税，借记“银行存款”科目，贷记“营业税金及附加”等科目。

4、企业所得税公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”科目。

企业的报刊费如何做账2009-4-27 11:52【大中小】【打印】1、按企业会计制度，会计分录为：借：管理费用——办公费贷：待摊费用——报刊费2、按新会计准则的话，取消了待摊费用科目，发生的费用可以直接计入当期损益，如果确实需要摊销的话，可以通过“预付账款”科目。

借：管理费用——办公费贷：预付账款——报刊费购买汽车的相关费用入账2009-4-29 14:6【大中小】【打印】1、汽车价款和车辆购置税计入“固定资产”科目。

2、工本费、牌照费等全部计入“管理费用——汽车费用”科目。

3、汽车折旧年限按税法规的4年，残值率5。

4、可以采用平均年限法提折旧。

年折旧额=固定资产原值×（1-残值率）/折旧年限月折旧额=年折旧额/125、折旧在固定资产入账的下月开始提取。

借：管理费用——折旧费弥补亏损如何进行会计处理？2009-5-6 8:41【大中小】【打印】【问题】《公司法》弥补亏损如何进行会计处理？【解答】（1）《公司法》禁止将资本公积金用于弥补亏损。

11《财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》财会字[1995]6号

财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知财会字[1995]6号1995-1-24国务院各部委，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：根据财政部、国家税务总局（94）财税字第074号《关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》，现对企业有关会计处理问题规定如下：一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。

对于直接减免的营业税、消费税，不作账务处理。

二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

对于直接减免的增值税，借记“应交税金-应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。

未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。

三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目（8行），反映企业按规定减免的增值税款，根据“应交税金-应交增值税”科目的记录填列。

分析——1.企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。

2.增值税因其属“价外税”，退税或税收返还时不宜再记回销售收入中，所以按规定应记入补贴收入。

3.外贸企业自营出口应税消费品的应退消费税，因为本企业并没有计算交纳消费税，但消费税已在生产厂家交纳而包含在买价中，所以计算退税时应冲减出口商品的销售成本。

为了准确核算减免税情况,最好做以下分录:借:银行存款10贷:主营业务收入9.43应交税金_应交增值税0.57根据免除增值税的法律文件,根据财务规定,免除的增值税应计入补贴收入.借:应交税金_应交增值税0.57贷:补贴收入结转补贴收入:借:补贴收入贷:本年利润1、正确的分录：借:银行存款10贷:主营业务收入102、如果交税的话：月末计提税金。

收到退回以前年度多交的税费如何做账

收到退回以前年度多交的税费如何做账是会计工作中常见的问题，如果不太了解这方面的内容，别担心。

本文就针对税费做账和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。

收到退回以前年度多交的税费如何做账企业收到退回上年多交企业所得税如何做会计分录1.收到退税款借:：银行存款贷：应交税费--应交所得税。

2.结转借：应交税金--应交所得税贷：以前年度损益调整同时借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润退回多交增值税怎么做分录1.因为多交增值税款的当月是做：借：应缴税金-应交增值税-已交增值税贷：银行存款2.多交增值税款的月末结转时做：借：应交税金-未交增值税-本期转入数贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理)。

收到税务局退回的以前年度税费如何进行账务处理呢?先征后返的税费属于政府补助中的税收返还。

根据《企业会计准则第16号——政府补助》及应用指南的规定，政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

(1)与资产相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

企业取得与资产相关的政府补助，不能直接确认为当期损益，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益(营业外收入)。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益(营业外收入)。

(2)与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益(营业外收入);用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益(营业外收入)。

以上就是关于收到退回以前年度多交的税费如何做账的详细介绍。

收到退回的税款怎么做会计分录

收到退回的税款怎么做会计分录收到退回的税款怎么做会计分录，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，假如不太了解，别焦急，本文比网校为大家整理了相关学问，一起来看看吧。

收到退回的税款怎么做会计分录1.由于多交增值税款的当月是做：借：应缴税金-应交增值税-已交增值税贷：银行存款2.多交增值税款的月末结转时做：借：应交税金-未交增值税-本期转入数贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----（此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽视，暂不处理）。

3.次月收到税务退回多交增值税时做；借：银行存款（蓝字）借：应缴税金-应交增值税-已交增值税（红字）4.收到税务退回多交增值税月末结转借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税；贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----（至此，未交增值税科目是平衡的）。

收到退回印花税的会计分录借：银行存款正数借：税金及附加负数印花税做会计分录的方法如下：第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；其次：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简洁分录和复合分录两种，其中简洁分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。

但在某些特殊状况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

第三：增减变化状况，分析确定这些账户是增加了还是削减了，增减金额是多少第四：记账方向，依据账户的性质及其增减变化状况，确定分别记入账户的借方或贷方；第五：依据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

以上就是关于收到退回的税款怎么做会计分录的具体介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，期望本文对你有所挂念。

更多与退回的税款会计分录有关的内容，请连续关注比网校哦。

个税手续费返还、退税、退费、职工福利费及薪酬等会计处理

个税手续费返还、退税、退费、职工福利费及薪酬等会计处理1、收到退回的企业所得税刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账？答复：1、计算需要退回企业所得税：借：应交税金-应交企业所得税2000元贷：以前年度损益调整2000元2、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款2000元贷：应交税金-应交企业所得税2000元3、结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整2000元贷：利润分配-未分配利润2000元若是年终汇算清缴需要补税：1、计提应补缴的企业所得税借：以前年度损益调整2000元贷：应交税费--应交所得税 2000元2、缴纳补缴的所得税借：应交税费--应交所得税 2000元贷：银行存款 2000元3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润 2000元贷：以前年度损益调整 2000元2、收到退回的个人所得税刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报，由于2019年预缴的个人所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的个人所得税2000元，如何做账？答复：由于这2000元是退还你个人的钱，与公司没有关系，因此公司财务不需要做账。

3、免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。

我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元，如何做账？答复：实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。

借：银行存款2000元借：管理费用-社保费-2000元4、稳定岗位补贴国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员，稳定企业用工岗位，对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。

我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元，如何做账？答复：（1）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

会计分录为：借：银行存款贷：其他收益（2）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

个税手续费返还、退税、退费、职工福利费及薪酬等会计处理

个税手续费返还、退税、退费、职工福利费及薪酬等会计处理1、收到退回的企业所得税刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账？答复：1、计算需要退回企业所得税：借：应交税金-应交企业所得税2000元贷：以前年度损益调整2000元2、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款2000元贷：应交税金-应交企业所得税2000元3、结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整2000元贷：利润分配-未分配利润2000元若是年终汇算清缴需要补税：1、计提应补缴的企业所得税借：以前年度损益调整2000元贷：应交税费--应交所得税 2000元2、缴纳补缴的所得税借：应交税费--应交所得税 2000元贷：银行存款 2000元3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润 2000元贷：以前年度损益调整 2000元2、收到退回的个人所得税刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报，由于2019年预缴的个人所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的个人所得税2000元，如何做账？答复：由于这2000元是退还你个人的钱，与公司没有关系，因此公司财务不需要做账。

3、免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。

我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元，如何做账？答复：实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。

借：银行存款2000元借：管理费用-社保费-2000元4、稳定岗位补贴国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员，稳定企业用工岗位，对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。

我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元，如何做账？答复：（1）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

会计分录为：借：银行存款贷：其他收益（2）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

关于销售返利会计和税务处理

关于销售返利会计和税务处理一、销售返利形式为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。

返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。

通过对销售返利的处理降低本企业的销售收入，从而降低销售利润。

在商业活动中，为了达到促销和及时回款的目的，企业通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。

根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：1.达到规定数量赠实物的形式。

例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；2.直接返还货款的形式。

例如：让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；3.冲抵货款的形式。

例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。

二、销售返利处理据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。

1．达到规定数量赠实物销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税支付销售返利方：借：营业费用贷：库存商品应交税金——应交增值税（销项税额）期末对于捐赠的商品进行纳税调整。

收到销售返利方：收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。

需分两种情况处理：（1）若供货方开具增值税专用发票，则：借：库存商品中国会计社区,应交税金——应交增值税（销项税额贷：主营业务成本（2）若不开具增值税专用发票，则：借：库存商品贷：主营业务成本2．直接返还货款支付销售返利方：销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。

财政返还处理技巧

财政返还处理技巧随着国家财政政策的不断调整和完善，企业财务工作中财政返还的处理越来越复杂。

财政返还是指企业缴纳税款后，享受国家的税收优惠措施，按照国家规定获得的相关财政报销或奖励资金。

对于企业而言，财政返还是非常重要的一项财务工作，也是企业经营的重要组成部分，因此，掌握一些财政返还的处理技巧对于企业而言是非常必要的。

一、了解国家税收优惠政策为了方便企业使用财政返还，企业必须了解国家税收优惠政策。

只有了解了政策，企业才能知道自己是否符合政策要求，以及应该如何申请和享受政策。

不同的政策适用于不同的企业，企业应该根据自己的需求来寻找适合自己的政策。

二、确保财务账目清晰可查财政返还需要提供完整、准确的财务报表来支持申报，因此，企业必须要保证自己的财务账目清晰可查。

只有维护好自己的财务账目，才能更容易地完成财政返还工作。

同时，企业应该建立完善的记录系统，包括各种报表和凭证资料，以便于后续的审核和审计。

三、依据政策及时申报政策规定的申报时间往往很紧，因此企业必须及时申报以免错过申报时间。

申报时要仔细阅读政策文件，按照规定的要求提供完整、准确的证明材料。

如果材料不全或者不准确，会导致申请失败或者延误申请时间。

因此，要尽量做到申报时操作准确，材料齐全。

四、细心处理财政返还款项一旦申请获批，企业必须细心处理财政返还款项。

收到款项后，企业需要及时核对返还数额是否正确，然后按照政策统计收入和支出，做好相应的账务处理。

同时，企业应该及时归档证明材料，以便日后跟进审计。

五、注意财政返还款项的资金管理财政返还款项的资金管理非常重要。

企业应该将财政返还款项及时纳入财务账户，并及时核对账务记录。

同时，企业应该定期结算和核销财政返还款项，特别是对于已结算但还没有核销的财政返还款项，应该进行妥善处理，防止出现资金卡顿的情况。

总之，财政返还处理在企业财务管理中扮演着重要的角色。

企业需要掌握财政返还的相关政策和处理技巧，切实加强财务管理，提升企业财务水平，最终实现企业的快速稳定发展。

企业税收返还和补贴收入的税务处理

评论:6 条查看:1287 次wsnsr发表于 2007-05-10 23:05企业税收返还和补贴收入的税务处理税务机关在对企业进行税务检查时，发现企业常常在“补贴收入”的税务处理上存在误区，未缴或少缴了相关税款，给企业造成了极大的风险。

其结果，往往是税务机关要求其补缴税款，并依法对其税务违章行为依法予以处罚。

很多企业误以为：免税的补贴收入当然不用缴税，比如说，流转税的“免税收入”为什么还要合并利润缴税？一般人会认为，免税与补贴是国家给予的照顾性收入，似乎与纳税沾不上边，免税收入再次补缴税款似乎很不合理。

财政部、国家税务总局多次颁发文件，对企业税收返还和补贴收入等的税务处理作出了具体规定。

本文现以有关文件的规定为依据，介绍企业税收返还和补贴收入等业务的税务处理。

一、企业减免或返还流转税的税务处理：【税法规定】对企业减免及返还流转税（含即征即退、先征后退，下同）除国务院、财政部、国家税务总局有指定用途的项目外，都应并入企业利润，征收所得税，对直接减免或即征即退的，应并入当年利润；对先征后退或先征后返还的，应并入实际收到退税或返还税款年度的利润。

《关于减免、返还流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税字[1994]74号）处理原则：减免及返还流转税有指定用途的项目调减应纳税所得额，没有指定用途的并入企业利润征收企业所得税。

现将减免及返还流转税有指定用途的项目整理如下。

1、企业自行开发生产的软件产品自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号）2、集成电路设计企业集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业有关税收政策。

各类税收返还的会计处理

各种税收返还的会计处理 1、增值税企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

2、消费税（1）企业收到先征后返还的消费税，借记“银行存款”等科目，贷记“营业税金及附加”等科目。

（2）委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税，按规定先征后退的，计税时借记“应收补贴款”（公司）、“应收账款”（其他企业）科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目；收回退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”、“应收账款”科目。

（3）外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税的，计税时，借记“应收补贴款科目，贷记“主营业务成本科目；收到退回的税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。

3、营业税企业收到退回的营业税，借记“银行存款”科目，贷记“营业税金及附加”等科目。

4、企业所得税公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”科目。

企业的报刊费如何做账2009-4-27 11:52 【大中小】【打印】 1、按企业会计制度，会计分录为：借：管理费用——办公费贷：待摊费用——报刊费 2、按新会计准则的话，取消了待摊费用科目，发生的费用可以直接计入当期损益，如果确实需要摊销的话，可以通过“预付账款”科目。

借：管理费用——办公费贷：预付账款——报刊费购买汽车的相关费用入账2009-4-29 14:6 【大中小】【打印】 1、汽车价款和车辆购置税计入“固定资产”科目。

2、工本费、牌照费等全部计入“管理费用——汽车费用”科目。

3、汽车折旧年限按税法规的4年，残值率5。

4、可以采用平均年限法提折旧。

年折旧额=固定资产原值×（1-残值率）/折旧年限月折旧额=年折旧额/12 5、折旧在固定资产入账的下月开始提取。

借：管理费用——折旧费弥补亏损如何进行会计处理？2009-5-6 8:41 【大中小】【打印】【问题】《公司法》弥补亏损如何进行会计处理？【解答】（1）《公司法》禁止将资本公积金用于弥补亏损。

退税返还会计分录解读

退税返还会计分录解读摘要：1.退税返还会计分录的背景和重要性2.退税返还会计分录的具体操作方法3.退税返还会计分录的实际应用案例4.退税返还会计分录对企业的影响5.企业如何正确处理退税返还会计分录正文：一、退税返还会计分录的背景和重要性近年来，随着国家税收政策的不断调整和改革，退税返还政策逐渐成为企业关注的焦点。

企业在享受退税政策的同时，也需要对退税返还会计分录进行正确的处理，以确保企业财务状况的真实性和合规性。

二、退税返还会计分录的具体操作方法退税返还会计分录主要包括以下几个步骤：1.借记税金及附加科目，贷记应交税费科目。

这一步操作表示企业已经缴纳的税款被确认为应交税费。

2.借记应交税费科目，贷记税金及附加科目。

这一步操作表示企业收到的退税款项。

3.借记银行存款科目，贷记应交税费科目。

这一步操作表示企业将收到的退税款项存入银行。

三、退税返还会计分录的实际应用案例例如，某企业在2022 年1 月缴纳了100 万元的城建税及附加，后在2022 年6 月收到50% 的退税。

那么，该企业需要进行以下会计分录：1.借：税金及附加100 万元贷：应交税费- 应交城建税100 万元2.借：应交税费- 应交城建税50 万元贷：税金及附加50 万元3.借：银行存款50 万元贷：应交税费- 应交城建税50 万元四、退税返还会计分录对企业的影响退税返还会计分录对企业的影响主要体现在以下几个方面：1.确保企业财务状况的真实性。

正确的退税返还会计分录可以反映企业实际的财务状况，有助于企业及时了解自己的经济状况。

2.提高企业财务管理的合规性。

企业进行退税返还会计分录，有助于企业遵循国家的税收政策，降低企业的税收风险。

五、企业如何正确处理退税返还会计分录企业处理退税返还会计分录需要注意以下几个方面：1.及时进行会计分录。

企业应在收到退税款项后及时进行会计分录，确保财务数据的真实性和准确性。

2.准确核算退税金额。

企业应准确核算收到的退税款项，并按照规定的科目进行会计分录。

政府返税合同7篇

政府返税合同7篇篇1甲方（政府）：___________________地址：___________________________法定代表人：_____________________联系方式：_______________________乙方（纳税人）：_________________地址：___________________________法定代表人：_____________________联系方式：_______________________鉴于甲方为了鼓励乙方在本地区投资兴业，促进地方经济发展，根据相关法律法规和政策规定，经双方友好协商，就政府返税事宜达成如下协议：第一条合同目的本合同旨在明确甲、乙双方在税收优惠政策下的返税事宜，以鼓励乙方在甲方所在地投资兴业，促进地方经济发展。

第二条返税政策依据1. 甲方根据国家和地方相关政策，对乙方在本地区投资的企业实行税收优惠政策。

2. 乙方需符合甲方规定的税收优惠政策条件，方可享受返税政策。

第三条返税金额及方式1. 返税金额：根据乙方的实际投资额、纳税额及地方经济发展贡献等因素，甲方按照政策规定给予乙方一定比例的返税。

2. 返税方式：甲方以财政补贴、税收抵免等方式对乙方进行返税。

具体返税方式根据政策规定和双方约定执行。

第四条返税期限1. 返税期限自乙方满足返税政策条件之日起算，至规定的期限结束。

2. 返税期限内，乙方应按规定履行纳税义务，并享受相应的返税政策。

第五条双方权利义务1. 甲方应按照国家及地方相关政策，制定并公布税收优惠政策，确保政策的连续性和稳定性。

2. 乙方应如实申报投资额度、纳税额度及地方经济发展贡献等相关信息，并遵守甲方的税收政策规定。

3. 甲方应按合同约定及时、足额地向乙方支付返税款，确保乙方的合法权益。

4. 乙方应按规定使用返税款，用于扩大生产、研发创新、改善员工福利等有利于地方经济发展的方面。

第六条违约责任1. 若甲方未按合同约定向乙方支付返税款，应承担违约责任，并支付违约金。

代扣代缴个税手续费返还账务处理

代扣代缴个税手续费返还账务处理税务机关对扣缴义务人所扣缴的税款，应按照所扣税款的2%付给扣缴义务人手续费，由税务机关按月填开收入退还书发给扣缴义务人，由扣缴义务人持收入退还书向指定的银行办理退库手续。

对于该笔手续费收入，存在以下几个问题：1.扣缴义务人在会计上应如何处理？目前通常的做法有，一是计入往来款项；二是计入“其他业务收入”；三是计入“营业外收入”。

2.扣缴义务人收取的返还手续费收入，从扣缴义务人的单位来讲，主要涉及流转税和企业所得税。

这比收入是否应征收营业税和企业所得税？3.如果企业将取得的代扣代缴手续费返还收入奖励给相关人员，这些人员要不要缴纳个人所得税？观点一：该笔收入应作为“应纳税所得的收入”该会计处理最为核心的地方在于对2005年11月14日财政部与国家税务总局、中国人民银行联合发的文件《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）中“单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入，用于‘三代’管理支出，也可以适当奖励相关工作人员”规定的理解。

本人认为财行[2005]365号之所说“收入”虽强调“单独核算”，但并不是强调绝对的企业会计制度意义上的收入，更多的是强调应作为“应纳税所得的收入”。

在会计科目的选择上，我的观点如下：1、首推通过“其他业务收入”。

“其他业务支出”科目进行配比核算，手续费收入计入“其他业务收入”科目，用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员的支出计入“其他业务支出”科目，借记：其他业务支出，贷记：现金、银行存款、管理费用等科目。

“其他业务收入”是指企业除“主营业务收入”以外的日常其他销售或其他业务的收入。

如邮件中所述，代扣代缴手续费是企业提供了一定的劳务后取得的收入，企业只要正常履行了代扣代缴义务，该经济利益就是可以确定获得的，又由于手续费收入的比例是确定的，从而该经济利益也是可以计量的，因而它符合会计制度关于劳务收入的确认原则。

出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程

出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程出口退税是指对出口企业按法定比例返还已缴纳的增值税、消费税和关税等间接税的一种政策措施，通过退税可以降低出口成本，提升出口竞争力。

下面将详细介绍出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程。

一、出口退税的申报流程：1.出口企业备案登记：在进行出口退税前，出口企业需要向税务机关进行备案登记，包括企业基本信息的登记、开具增值税专用发票及相关备案等。

2.出口退税申报：出口企业每月或每季度按照规定的时间，通过税务机关指定的途径（例如电子申报系统）进行出口退税的申报。

申报时需要提供相关的出口交易文件、销售合同、物流单据、货物出境凭证等。

4.出口退税核准：税务机关在审核通过后，核准出口退税金额，并将退税金额转入出口企业的指定银行账户。

5.出口核销：出口企业收到退税后，需要进行出口核销，即向海关申报已经退税的出口交易，以确保退税金额与实际出口金额的一致性。

6.针对特定行业或地区的审验退税：对于特定行业或地区的出口企业，可能需要进行审验退税，即对其生产流程、产品质量、供应链等进行审核，以确保出口货物符合相关标准和规定。

二、出口退税的账务处理流程：1.出口退税单据登记：出口企业在收到税务机关核准的退税金额后，需要将该金额登记到企业的退税单据中，包括退税申报表、退税核准单等。

2.出口退税账户核算：出口企业需要将退税金额核算到企业的出口退税专用账户中，将退税金额与实际出口交易进行对应，确保账务的准确性。

3.出口退税税金凭证：出口企业在对退税金额进行核算后，需要编制相关的税金凭证，包括出口退税凭证、现金支付凭证等，用于凭证管理和备查。

4.出口退税发票登记：出口企业需要将退税发票进行登记，记录退税的发票号码、金额、税款等信息，以备后续核实和管理。

5.财务报表编制：出口企业在收到退税后，需要将退税金额合并到财务报表中，如资产负债表、利润表等，确保退税金额得到正确反映。

6.出口退税税金核算：出口企业在完成账务处理后，需要对退税金额进行税金核算，包括计算退税所得的税费用、减免税款等，以便进行税务申报。

政府补助增值税返还款会计处理

按我国现行增值税的减免规定，减免增值税分为先征收后返回、即征即退、直接减免三种形式。

因此，其会计处理也有所不同。

（一）先征收后返回、即征即退增值税的会计处理1.按指定用途返回的会计处理。

（1）用于新建项目。

实际收到返回的增值税税款时，直接转作国家资本金。

作会计分录如下：借：银行存款贷：实收资本——国家投入资本（2）用于改建扩建、技术改造。

收到返还的增值税税款时，视同国家专项拨款。

作会计分录如下：借：银行存款贷：专项应付款——××专项拨款实际用于工程支出时，作会计分录如下：借：在建工程——××工程贷：银行存款等工程完工，报经主管财政机关批准，对按规定予以核销的部分（不构成固定资产价值），作会计分录如下：借：专项应付款——××专项拨款贷：在建工程对构成固定价值的部分，作会计分录如下：（3）用于归还长期借款。

经批准归还长期借款，即“贷改投”时，可转为国家资本金。

作会计分录如下：借：银行存款贷：实收资本——国家投入资本借：长期借款贷：银行存款2.返还进口增值税（即征即退）的会计处理。

国家根据需要，可以规定对进口的某些商品应计征的增值税采取即征即退的办法，退税额冲减采购成本，退税的直接受益者必须是以购进商品从事再加工的生产企业。

〔例1〕某外贸企业进口原棉一批，进口棉花所征增值税实行即征即退办法。

该批棉花价值折合人民币500000元，应交增值税85000元。

作会计分录如下：外贸企业入账时：借：应交税金——应交增值税（进项税额）85000贷：应付账款或银行存款等585000收到进口商品退税款时：借：银行存款85000贷：应付账款——待转销进口退税85000回答者：uyrtb - 经理四级9-3 09:27常见政府资助金账务处理~为帮助中关村高新技术企业更好的核算政府资助资金、便于资助项目竣工验收顺利进行、以便企业今后再次申报同一政府部门资助资金、以及避免纳税失误，根据中关村企业信用促进会秘书处安排，现就常见的几种政府资助资金帐务处理方法和在座各位朋友做一粗浅探讨，希望能对朋友们会计核算工作有所帮助。