财务管理规章制度

财务管理规章制度

一、往来账管理制度

1.应收账款的管理

为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度的减少呆账、坏账，对分公司应收账款的管理作出如下的规定:

(1)公司的产品销售规定是:“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上分公司月末不允许有应收货款余额。

(2)各分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营能力等)并有区域经理、会计签署意见，报告经公司财务部、业务经理、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。

(3)财务主管每月应编报“应收账款账龄分析明细表”，对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销商签字、盖章的确认书。

(4)分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虛减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出

将按违反财经纪律从严处理区域经理、会计，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司会计，绝不能做假账，否则，公司将追究当事人的经济责任，直至免职。

2、内部往来管理

内部往来科目核算分公司与公司货款、费用等经济业务往来的结算，各分公司之间不能有任何往来挂账。

(1)本科目按单位设置明细科目:

①当收到分公司开具的税票时，按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款- -货款户”。

②公司拨付给各分公司费用时，分公司借记“银行存款-费用户”，贷记本科目。

(2)为了保证公司与分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给子调整。

二、固定资产及低值易耗品管理制度

1、会计政策:固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分;低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。

2、管理部门:分公司的固定资产由分公司财务人员统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目子以分类编号并贴粘标签;低值易耗品由仓库保管。

3、移交:对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。

5、盘点:分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点-一次。另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报区域经理，一份送总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理。

6、购置审批程序及相关手续:分公司无权购置任何固定资产，若需购置，必须向公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。

7、保险:根据固定资产的使用要求办理财产保险。

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