房地产企业三大增值税种整体项目纳税测算(模版)

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房地产开发企业增值税计算方法

房地产开发企业增值税计算方法房地产开发企业是指按照城市房地产管理法的规定，以营利为目的、从事房地产开发和经营的企业。

随着营业税改征增值税的全面推开，房地产开发企业也纳入了增值税的管理。

目前最新的房地产开发企业增值税计算方式如下：一、预交增值税1、政策依据根据《国家税务总局公告2016年第18号》规定，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在取得预收款的次月按照3%的预征率预缴增值税。

计算方法为：应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%。

上述公式中的适用税率或征收率，根据纳税人适用的计税方法不同分别选择，纳税人适用一般计税方法的，按11%的适用税率计算，适用简易计税方法的，按5%的征收率计算。

计税方法依据房地产老项目和新项目分别确定，开工日期在2016年4月30日前的老项目，纳税人可以选择适用简易计税方法，一经选择，36个月内不得变更，上述日期后开工的新项目，只能适用一般计税方法。

2、申报示例某房地产开发企业的新项目，适用一般计税方法。

2017年12月收到诚意金100.00万元、预收房款2,220.00万元。

应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%=2,220.00÷（1+11%)*3%=60.00万元3、申报核算2017年12月账务处理：（1）收到诚意金借：银行存款100.00万元贷：其他应付款100.00万元（2）收到预收款借：银行存款2,220.00万元贷：预收账款2,220.00万元（3）预缴增值税借：应交税费-预交增值税60.00万元贷：银行存款60.00万元纳税申报二、土地价款抵扣政策依据1、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》财税〔2016〕36号第一条第（三）项第10点房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

房地产开发项目各税种全程税务测算

房地产开发项目各税种全程税务测算
房地产开发项目各税种全程税务测算
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一、房地产开发项目开发过程中涉及的主要税种
房地产开发企业取得土地前后涉及的主要税种包括：耕地占用税、契税、城镇土地使用税、印花税、增值税及附加、土地增值税、企业所得税
二、涉及税种的相关规定及测算方式
1耕地占用税
房地产开发项目因为所处地域不同，操作方式有很大差异。

有很多地方的房地产开发企业在未通过招拍挂取得土地之前，就已经实际占用了耕地，甚至进行了违规建设。

那么在取得土地之前占用耕地的这段时间内，房地产开发企业是否缴纳耕地占用税呢？
《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第三条规定，占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人，且《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》第四条第二款规定，未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人。

因此，未经批准占用耕地的房地产开发企业也应当缴纳耕地占用税。

房地产开发项目营改增后增值税测算(模型)

办公室租金、员工房租费
电费
水电费
水费
水电费合计
-
业务招待费
会议费
会务费、差旅费、资料费、场地费、会议餐费、其
管理费用招聘费
汽油费
维修费
路桥费
车辆使用费
保险费车辆租赁费
养路费
其他
车辆使用费合计
-
低值易耗品
差旅费
住宿费、交通费、出差补贴。
印花税
房产税
税金
残保基金土地使用税
车船使用税
-
税金合计
-
折旧费
样板房建筑及装修
样板房内家具
样板房内家电
样板房/售楼处装修费
售楼处建筑及装修售楼处内家具
售楼处内家电
售楼处景观
小计
监理费
检验检测费
工程施工招标代理费
工程设备招标代理费
工程造价咨询费工程预算编审咨询费
工程结算编审咨询费
小计
本项合计
交纳的电增容费
供电贴费
供电工程费
设备安装及电缆铺设费
电源建设费
小计
水增容费
物业开办费
公共设施维修基金
其他公用配套设施费
本项合计
职工工资
职工体检费、医药费、困
职工福利费
难补助、水电补贴、房租补贴、节日补贴、工作餐
、福利设施、文体活动。
基本养老保险
医疗
劳动保险费合计
职工教育经费
电话费
网络费
文印费
办公用品
办公费
书报费
法律费
装修费
租赁费
办公费合计
修理费
适用税率 11% 11% 11% 11% 11%

房地产开发项目营改增后增值税测算模型

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安装工程费
发电机及安装人防设备工程费建筑安装泵房设备及安装费工程费航空障碍灯其他安装工程费小计公共区域装饰工程户内精装修装修工程费外立面装饰工程小计样板房建筑及装修样板房内家具样板房内家电售楼处建筑及装修样板房/售楼处装修费售楼处内家具售楼处内家电售楼处景观小计监理费检验检测费工程施工招标代理费工程设备招标代理费工程造价咨询费工程预算编审咨询费工程结算编审咨询费小计本项合计交纳的电增容费供电贴费供电工程费设备安装及电缆铺设费电源建设费小计水增容费供水管网建设费雨(污)水管网建设费给排水工程费防洪管网建设费消防给水基础设施费小计燃气增容等规费煤气管道的铺设费燃气工程费煤气配套费小计入网费基础设施电视工程费有线电视的线路铺设费小计电话配套费电话增容费通讯工程费电话电缆集资费小计宽带网接入费通讯线路及设备安装费智能化系统小计小区道路工程费小区道路及路灯环卫垃圾站(箱) 环卫工程费灭蚊灯小计绿化工程费其他费用本项合计居委会物业管理用房
收入项目
扣除项目
开发成本
期间费用
开发成本及进项税额二级科目三级科目四级科目土地出让金建设用地指标交易费契税土地征用土地交易费及拆迁补税金偿费拆迁补偿费其他土地支出本项合计临时施工道路费临时施工用水接入费临时施工污水管接入费临时施工用电接入费三(七)通一平费临时施工用气接入费临时施工办公电话网络接入费场地平整小计临时办公室费临时宿舍费临时厕所费临时设施费施工场地围墙及门卫室费其他费小计可行性研究费可行性研究费市场调研费市场调研费规划设计费施工图设计费装饰专项设计费智能化专项设计费景观专项设计费设计费其他专项设计费规划设计模型制作费制图、晒图费

2020-龙湖地产XX项目收入、成本、税费、利润测算表标准模板

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33 十八、综合税负率=27+28+32
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34 十九、总纳税=12+24+31
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35 二十、企业利润=1-12-18-24-29-31
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36 二十一、利润率
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27 十一、土地增值税税负率
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28 十二、增值税及附加税负率
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29 十三、管理和销售、财务费用
XX项目总收入、成本、土增税测算表
序号
一、查账方式 1 一、收入
项目
合计 -
小计 -
总销售
毛坯
一期
一期住宅
一期商铺
二期

企业税务纳税筹划范例

企业税务纳税筹划范例随着我国社会的不断发展，经济逐步提升，企业之间竞争越发激烈。

在这种背景之下，企业想在激烈的社会竞争中获得持续发展和进步，就不得不接受现代社会经济环境为企业带来机遇的同时还为企业带来的风险和挑战。

房地产行业是一个高利润、竞争激烈的行业，在经营过程中面临着沉重的税务负担。

所以，房地产企业在经营发展过程中，必须要做好房地产行业的纳税筹划工作，进行合理的纳税筹划，减少企业的税收负担；提高企业的盈利空间及市场竞争力。

1当前情况下的房地产企业税务因此，根据房地产企业的特点、实际经营运转能力以及战略发展目标，并结合市场环境的转变和发展，对房地产企业全程纳税的筹划工作是不容忽视的。

2房地产企业全程纳税筹划的意义房地产企业全程纳税筹划是以不违反我国现行税收体系规定为前提，通过税收优惠政策来实施。

在全程纳税筹划过程中，充分利用我国税法上的税收优惠，降低企业的税负，提高企业的收益；与此同时，不合理的纳税筹划会加大房地产企业税收的风险。

因此，税收筹划人员必须具有一定的专业知识水平，对现行国家税收法律及当地的税收规定了解透彻，从而合理、合法地进行纳税筹划。

做好房地产企业的全程纳税筹划工作，不仅能够为企业降低纳税负担，而且能够提升房地产企业的资金利用率；从而使房地产企业取得广泛的经济效益和社会效益，达到房地产企业提高自身核心竞争力的同时又促进我国经济发展的目标。

3房地产企业的全程纳税筹划工作31融资阶段纳税筹划与风险管控融资阶段是房地产企业开发的早期阶段。

在这个阶段，房地产企业需要大量的资金，资金筹集方式多元化。

融资方式主要有银行信贷融资、企业上市融资、金融租赁融资、债券融资及信托融资等，融资方式的不同进而决定了税收负担不同，所以要结合不同的融资方式进行合理的纳税筹划与风险管控。

第一，融资阶段的纳税筹划工作。

融资阶段的纳税筹划工作要严格遵守法律条例，践行“税盾”效应，从根本上减少房地产企业开发过程中的税务风险。

房地产项目各环节税收情况

房地产项目各环节税收情况环节涉及主要税费、税率缴纳主体征收部门土地征用1、耕地占用税：应按应税土地面积和规定的定额税率缴纳耕地占用税。

净地出让时，开发企业不缴纳开发企业地税2、契税：按土地计税价格的4%缴纳（要加上缴纳的城市配套费）。

3、城镇土地使用税：按实际占用的土地面积和定额税率计算缴纳。

4、个人所得税：企业职工工资薪金所得，按3%-45%的超额累进税率计算缴纳。

职工(企业扣缴)开发建设阶段1、增值税：一般纳税人按工程结算收入的11%缴纳，或清包方式3%缴纳。

建筑工程承包企业国税2、城市维护建设税：按缴纳增值税税额的7%缴纳。

地税3、教育费附加：按缴纳增值税税额的3%缴纳。

4、地方教育附加：按缴纳增值税税额的2%缴纳。

5、印花税：按工程合同金额的万分之三缴纳。

1．房地产开发企业2．建筑工程承包企业6、企业所得税：按应纳税所得额的25%缴纳。

国税或地税7、个人所得税：企业职工工资薪金所得，按3%-45%的超额累进税率计算缴纳。

职工（企业扣缴）地税部门销售转让一级市场1、增值税：一般纳税人按销售收入及预收账款金额的11%(或3%预缴纳）缴纳（扣除房地产企业缴纳的土地出让金及实际支付的征地拆迁费）。

房地产开发企业国税2、城建税：按缴纳增值税税额的地税部门7%（或5%、1%）缴纳。

3、教育费附加：按缴纳增值税税税额的3%缴纳。

4、地方教育附加：按缴纳增值税税额的2%缴纳。

5、企业所得税：按当期所得额及预售收入利润率不低于15%的比例计算出预计营业利润额的25%的所得税率计算缴纳。

国税或地税6、土地增值税:按1%-3%分类预征。

地税7、个人所得税：企业职工工资薪金所得，按3%-45%的超额累进税率计算缴纳。

职工（企业扣缴）8、印花税：按商品房购销合同金额的万分之三缴纳。

1、房地产开发企业2、购房人9、契税：按房屋计税价格的4%（普通住宅2%）购房人地税装饰装潢1、增值税：一般纳税人按工程结算收入的11%缴纳，或小规模纳税人按3%缴纳。

房地产开发项目营改增后增值税测算模型

销售代理费用合计
预算或实际金额
-
营销工程-临时售楼部
、非实体样板房维修费
营销工程-广告围墙建
售楼部运行费用
客户服务费
维修基金
分户产权交易费
其他
总合计
职工工资
职工体检费、医药费、困
职工福利费
难补助、水电补贴、房租补贴、节日补贴、工作餐
、福利设施、文体活动。
基本养老保险
医疗保险
劳动保险费
失业保险
工伤保险
电话费网络费文印费办公用品印制单证费茶水费其他
办公费合计
展位费展台搭建费场地布置制作费
展览费合计电视广告户外广告牌公交广告工地围墙广告报纸广告其他
广告费合计广告设施及发布费现场包装费促销活动费宣传资料费礼品费外包活动
业务宣传费合计销售佣金销售代理费销售策划费营销渠道费
劳动保险费合计
职工教育经费
差旅费、资料费、场地费、培训餐费、课酬费、其
电话费
网络费
文印费
办公用品
书报费
办公费
印制单证费
茶水费
证照年审费
装修费
其他
办公费合计
修理费
办公设施维修、其他
租赁费
办公室租金、员工房租费
电费
水电费
水费
水电费合计
业务招待费
会议费
会务费、差旅费、资料费、场地费、会议餐费、其
管理费用招聘费
8
销售费用
9
管理费用
10
财务费用
期间费用合计
成本费用及税金合计
含税收入金额 -
预算或实际金额
-
-
开发成本及进项税额

房地产企业税负测算表

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审批人：
编制人：
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项目整体应交增值税税负
增值税及附加
率
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项目整体应交营业税税负
营业税及附加
率
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5.56%
营改增税负增营改增税负
减
增减率
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房地产增值税负测算表
公司名称：收入项目
序号 1 2 3 4
收入类型销售不动产不动产出租 ……
合计
编制日期：
单位：元
含税收入金额不含税金额适用税率销项税额
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扣除项目序号
成本费用项目
预算或实际金额
其中：可抵扣增值税含税金额
适用税率进项税额
开发成本
一土地征用及拆迁补偿费二前期工程费三基础设施费四建筑安装工程费五公共配套设施费六开发间接费用七不可预见费

房地产税收及测算表

物管费、其他费用。
不按实际扣除，扣除标准：1、财务费用能提供金融机构
3、房地产开发费用
329.4
证明且不超过银行同期贷款利率的，可据实扣除，其他费用按扣除项目(1+2)的5%扣除；2、不能提供证明的，借款
利息不能扣除，按扣除项目(1+2)的10%扣除；
—管理费用(工程项目相关)
见上说明，按比率计算扣除
504.95
360
1、每平方利润
1,837.01
税率
速算扣除系数
2、每平方所得
30%Βιβλιοθήκη 0459.2540%
5%
3、每平方净利
50%
15%
1,377.76
60%
35%
4、每平方共缴
说明:有颜色部分的金额为自动计算的，不能改。
单位税费利润测算表(不含税价6000元/平方)
998.85
金额(元/平方米)
列支的内容
分项目(分期)销售收入
6000 按项目确认的商品房、商铺、车位等收入
小计
1、取得土地使用权支付的金额
365 出让金、登记过户费等
2、房地产开发成本
2929
—土地征用及拆迁补偿费
征用费、耕地占用税、补偿费
—前期工程费
规划、设计、项目可行性研究、水文、地勘、测绘、三通一平等
—建筑安装工程费
承包商建筑安装费、自营工程建安费
—基础设施费
道路、供水、供电、供气、排污、通信、照明及环卫绿化等
—公共配套设施费
不能出售的配套设施，如活动中心、球场等
职工薪酬(工资、福利费、其他)、办公费、差旅费、业务
—开发间接费
招待费、车辆费用、会务费、通讯费、折旧费、租赁费、维修费、保险费、低值易耗品摊销、资产摊销、水电费、

房地产开发项目营改增后增值税测算模型

房地产开发项目营改增后增值税测算模型随着国家税务部门对于房地产业税收政策的调整与优化，营改增政策在房地产开发项目中的应用逐渐成为关注焦点。

营改增即营业税改为增值税，它对房地产业的纳税方式和税收负担产生了重要的影响。

为了更好地了解房地产开发项目在营改增后的增值税测算，提高企业经营效益，建立合理的财务预测，开发一个增值税测算模型是非常必要的。

一、背景介绍房地产开发项目作为国民经济的支柱产业，其纳税政策一直备受关注。

在营业税改为增值税的政策下，房地产开发企业面临着更加复杂和繁琐的税务处理工作。

增值税作为一种间接税，对于开发企业而言，其征收方式与应纳税额计算方法都与营业税有所不同。

因此，建立一个可靠的增值税测算模型，对于企业合理规划和预测税收负担，保障企业利润的最大化具有重要意义。

二、测算模型的建立1. 数据收集与整理：首先，获取房地产开发项目的相关数据，包括销售额、成本、销售税率、房产税、增值税率等信息，对这些数据进行归档整理，以便后续的计算和分析。

2. 增值税计算公式：根据国家税务政策和增值税法规，建立增值税计算公式，考虑到不同项目类型、销售额、成本以及税率的差异。

这个公式应该能够正确地计算出每个项目需要缴纳的增值税，并且可以灵活适应政策的调整。

3. 风险评估与控制：需要在测算模型中加入风险评估和控制的部分，旨在评估房地产开发项目在不同税务政策下所面临的风险情况，并给出相应的控制措施。

这可以帮助企业及时应对税务风险，保证正常经营。

4. 绩效评估与优化：建立一套绩效评估体系，对于模型中的关键指标进行分析和评估，寻求最优解。

模型应该能够基于企业的实际情况，进行灵活的参数调整和参数优化，以求得最佳的经营效益。

5. 模型的可视化展示：将测算模型的结果以图表和报表的形式进行展示，使企业管理层能够直观地了解增值税的情况，做出科学的决策。

这个过程中需要注意，图表和报表的设计应该简洁明了，易于理解。

三、模型的应用与优势1. 实时预测税收负担：通过建立增值税测算模型，企业可以根据销售额、成本等信息，实时预测税收负担，及时调整经营策略。

房地产业《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写示例

负分析测算明细表
年月日至年月日
金额单位：元至角分营业税增值税应纳原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目营业税应纳税额（测应税营业额本期应扣除本期实际扣税额期初余额本期发生额期末余额算）金额除金额
7
89ຫໍສະໝຸດ 10=8+911（11≤3 12=10-11 且11≤10）
营改增税负分析测算明细表
税款所属时间：年纳税人名称：（公章）月日至年月
日
增值税服务、不动扣除后项目及栏次不含税销售销项(应纳) 价税合计产和无形资销项(应纳) 额税额产扣除项目含税销售额税额本期实际扣 6=5÷ (100%+增值 2=1×增值应税项目代增值税税率税税率或征营业税税率 1 税税率或征 3=1+2 4 5=3-4 码及名称或征收率收率)×增收率值税税率或征收率合计 --11% 5% 40000000 4400000 44400000 15000000 29400000 2913513.51 5% 5% 10000000 500000 10500000 0 10500000 500000
13=3-11
14=13×营业税税率
46513.5135 500000
0 0
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0 0
0 0
0 0
44400000 10500000
2220000 525000

房地产增值税税负率测算

4.3.2 基础工程费
4.3.3 主体工程费
4.3.4 安装工程费
增值税税负率测算表
税率/征收率
一般小规模纳税人纳税人
可售面积
含税单价
含税收入
9% 9% 9% 9%
——
9% 5% ——
—— —— —— ——
——
—— —— ——
——
——
——
5% —— 9% —— —— —— 6% —— —— ——
6%
3%
6%
3%
6%
3%
9%
3%
9%
3%
9%
3%
9%
3%
9%
3%
9%
3%
4.3.5 装修工程费 4.3.6 …… 4.4 基础设施费 4.4.1 管网工程费 4.4.2 环卫工程费 4.4.3 园林工程费 4.4.4 …… 5. 期间费用 5.1 购入办公用品 5.2 支付水费 5.3 支付电费 5.4 支付有形动产租赁费 5.5 支付不动产租赁费 5.6 支付咨询费 5.7 支付差旅费（高铁票） 5.8 支付差旅费（飞机票） 5.9 支付交通费（高速公路费） 5.10 支付交通费（过路过桥费） 5.11 支付物业费 5.12 支付广告宣传费 5.13 支付劳务派遣费 5.14 支付通讯费 5.15 支付银行手续费 5.16 支付利息 5.17 ……
—— —— —— —— ——
—— —— ——Βιβλιοθήκη —— ———— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
—— —— —— —— —— —— ——
——
一般纳税人选择简易计税3%
——
——

房产企业税务计算表

10,952,380.95 14,285,714.29 19,047,619.05 23,809,523.81 28,571,428.57 33,333,333.33 38,095,238.10 42,857,142.86
已售面积已售金额土地总价开发成本待售面积（m2) 7,478.44 128,165,513.29 25,521.56 100,000,000.00 250,000,000.00 22 23 24 25 26
230,000,000.00 300,000,000.00 400,000,000.00 500,000,000.00 600,000,000.00 700,000,000.00 800,000,000.00 900,000,000.00
219,047,619.05 285,714,285.71 380,952,380.95 476,190,476.19 571,428,571.43 666,666,666.67 761,904,761.90 857,142,857.14
视同单价 20 =19/24 8,518.26 10,689.44 13,024.25 14,966.87 16,909.48 18,547.78 20,213.26 21,699.13
买家支付价款 21
230,000,000.00 300,000,000.00 400,000,000.00 500,000,000.00 600,000,000.00 700,000,000.00 800,000,000.00 900,000,000.00
需额外纳税开发商取得收入应纳税合计应缴税比率 17 18 19 =4+5+6+7+12+15+16 =17/2 12,600,714.29 27,188,890.13 67,600,736.48 118,022,224.57 168,443,712.67 226,631,673.14 284,126,107.67 346,204,319.91 5.48% 9.06% 16.90% 23.60% 28.07% 32.38% 35.52% 38.47% =3-5-6-7-12-15-16 217,399,285.71 272,811,109.87 332,399,263.52 381,977,775.43 431,556,287.33 473,368,326.86 515,873,892.33 553,795,680.09

房地产项目税金测算大全

房地产项目税金测算大全注：本文不包含税收优惠考虑条件，关于税收优惠的条款条件将于以后的文章中另行说明。

房企税费主要包含土地取得阶段所需缴纳的契税、印花税及城镇土地使用税；预售阶段所需预缴的增值税、增值税附加、土地增值税和企业所得税；竣工及交付阶段需清算土地增值税、增值税及所得税。

印花税则贯穿房地产项目开发流程始终，在签订各类合同时均需按照合同金额及对应的税率缴纳印花税。

从报表角度看，契税作为土地成本计入“存货”，增值税主要影响“应交税费”等资产负债表科目，印花税、城镇土地使用税、土地增值税则主要通过“税金及附加”影响利润表，所得税为“利润总额”的扣减项，另外税费的缴纳和退回均会影响现金流量表。

从具体缴纳阶段来看：首先，房企取得土地后，需要根据土地取得成本缴纳契税、印花税及城镇土地使用税。

其中契税、印花税为一次性缴纳税种，契税于签订土地转移合同或合同性质凭证当日起10日内按3%～5%税率缴纳；印花税可按0.5‰税率当场或按当地规定的时间缴纳；城镇土地使用税从交付土地次月起至预售或销售当月按定额税率（每平方米占地面积年税额0.6 元~30元）缴纳。

总体来看，由于在项目前期企业需要缴纳的税费主要为契税，故土地取得阶段缴纳税费一般占土地成本的3%～5%，可作为土地成本的一部分在企业所得税、土地增值税、增值税中抵减或扣除。

其次，由于房地产采取特殊的“预售制”，当项目开始预售时就要缴纳一定税金，其中增值税在取得预售款的次月按照不含增值税的预售款及3%的预征率缴纳，增值税附加按照增值税额及当地适用税率（城市维护建设税7%/5%/1%、教育费附加3%、地方教育附加2%）与增值税一起缴纳；土地增值税按月或按季以不含增值税的预售款及各地税务局制定的预征率（东部、中部和东北部、西部分别不得低于2%、1.5%和1%）缴纳；企业所得税按月或按季以不含增值税的预售款和各地规定的预计毛利率相乘的积减去预缴的土地增值税、增值税附加及期间费用计算应纳税所得额，并按照适用所得税率进行预缴。

增值税纳税评估分析测算表(含公式)

期初库存商品金额期末库存商品金额商业本期购进商品金额毛利率测算数>实际申报数,收入有可能不实,进一步分析本期不含税收入总额销售货物提供应税劳务和其它应税行为收到的资金应收、预收帐款帐户当期贷方发生额应收、预收帐款当期借方发生额测算数>申报数+免税收入+出口免税,进一步分析收入本期应纳税额
#DIV/0! 473593.61
同行业评估工（商）业增加值税负差异率 =〔本企业工（商）业增加值税负÷ 同行业工（商）业增加值税负〕 × 100% #DIV/0!
3、工/商业增加值评估基期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金及附加法工/商业增加值增长率={本期-基期}÷ 基期× 100% 本企业税负=应纳税额÷ 工（商）业增加值同行业税负=同行应纳税额总额÷ 同行工（商）业增加值
评估期产品销售数量=评估期期初库存产品数量+评估期产品产量评估期期末库存数量评估期销售收入测算数=评估期产品销售数量× 评估期产品销售单问题值＝（评估应税销售收入－实际申报应税销售收入） X适用税率（征收率）
#DIV/0! 0
企业当期实际产成品（含半成品）产量 ≈ 计算的评估期生产产品的数量，为正常反之为异常
2283146.963
2221273.68
评估异常
评估差异值
M3-M2（工）或 M7(9)-M2 （商）
本期销售综合税率=本期增值税销项税额÷ 本期不含税收入总额
0
资金动态评估法
销售收入测算数=（销售货物提供应税劳务和其它应税行为收到的 4136494.73 资金-“应收帐款”及“预收帐款”当期贷方发生额 +“应收帐款”及“ 预收帐款”当期借方发生额）÷ （1+本期销售综合税率） 3710212.15 评估正常 26177.96 3154220.26 0.46% 评估正常 26177.96 弹性评估评估异常评估差异值测算税负率=（应纳税额÷ 应税主营业务收入）× 100% 评估异常评估差异值

房地产企业税金计算表

2016.02 2016.03
2016.02 2016.03
2016.02 2016.03
2016.02 2016.03
2016.02 2016.03
2016.02 2016.03
2016.02 2016.03
2016.02 2016.03
2016.02 2016.03
2016.02 2016.03
#D00
税率 0.1%
按收入预交 33,761.18
合计
2016年1月税金计算表
税率
5.00% 7.00% 3.00% 2.00% 2.00%
4.00%
0.05% 0.03% 0.05% 0.05% 0.03% 0.05% 0.10% 0.03% 0.03% 0.03% 0.03% 0.05% 0.05% 0.05% 税率 1.20%
地块编号
0217012054/5
税款交纳时间
2016.03
备注备注
#DIV/0!
0.00
财务负责人：
审核：
项目
五险一金
工会经费个人所得税
保险及公积金等
计税基数
税率
税种明细
20%
养老-单位
0
8%
养老-个人
0
1%
失业-单位
(11,600)
0.5%
失业-个人
205,335
8%
医疗-单位
162,574
0.00 0.00
租金或原值
扣除率
房产税
从价
22,377,423.42
0.30
从租
企业所得税
土地使用税
计税项目住宅收入
合计金额/合同编号

地产行业营改增—税负测算模型

纳税人身份：1、鉴于地产营改增税率、过渡期政策均在酝酿中，有诸多不确定性。

假定增值税销项税：售房均取2、测算对象来自《财务指标测算方案汇总_ｖ2.1_20140528》之方案一：全部销售。

假定改征增方案一销售额（含税）：5459625.00%营业税税率：5%2730增值税税率（销项）：17%793319%增值税税负额：70224292增值税税负率：13%8%1、增值税作为价外税具有很强转嫁性，产品、服务多增资则多纳税，但最终都转移给了消费者2、营改增本质：对第三产业来说是减少了重复征税，但在当前GDP增速放缓且地产调控无力，对地产行业来说，是增加6、五种不可避免税负增加：产品服务增值幅度大税负增加；进项税抵扣不足税负增加；上下游抵扣链断裂税负增加；得7、企业应对之道：1、企业分立加大进项税抵扣；调整定价体系转嫁税负；分解收入降低税基。

地产行业营改增—一般纳税人销项税额：企业所得税税率：一、基本假设五、前后税负变化分析营业税税额：流转税税负增加额：3、针对如城市综合体类似商业地产，增值税税负率13%较营业税率提高8%，总体税负增加6%，对到可抵扣税源，如城市综合体可抵扣进项的成本（含税）/年销售额（含税）为19%，主因是城市综合体自身增值额3.8亿/7932]，如主要开发成本是由建安成本构成，但进项税率仅为11%。

即使如此，又是建安企业难以承受，原因建安多是劳时有专家在游说政府。

4、将来执行政策1：地产行业按11%税率征税，建安行业按8%征税，则增值税税负率8%，总体税将来执行政策2：地产行业按13%税率征税，建安行业按8%征税，则增值税税负率10%，总体税负增加4%，较之前营业注：变更标记红底色单元格数据即可得到上述结果。

5、建议：1）努力2015年上半年完成二期销售部分的营建、销售，自持物业待政府释放明确信号再论。

一方面国家控制地产增大限将至。

另一方面最近政府、专家频频放言，经济增长可放缓，但历来税收不放缓。