财政系统国库业务管理及管理知识培训资料
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国库管理相关业务培训资料
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（二）改革的内容
预算单位零余额账户和专用存款账户管理的有关规定：
（a）本市国有控股商业银行中自行选择同一银行 （b）独立核算的基层预算单位，才能开设一个零 余额账户；非独立核算的单位，包括单位财务机构以 外的内设职能部门，不得开设零余额账户。
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（二）改革的内容
（c）预算单位零余额账户只能用于本级开支．不 得用于资金转拨,不得向本单位实有资金账户划拨资金。 如有特殊情况，确需将资金从本单位零余额账户拨人 本单位实有资金账户，需要报财政部门审核，收到财 政部门批准文件后方可办理资金划转业务。
中共中央办公厅 国务院办公厅下发的
《关于进一步做好党政机关厉行节约工作的通
知》中办发[2011]13号）要求，要深化国库集
中支付改革和进一步推进“公务卡”改革。
4
（一）改革的背景
2、温家宝讲话
（1） 3月25日，国务院第四次廉政工作会 议上提出“要继续严格控制和压缩行政经费。 要全面推进国库集中收付制度和公务卡改革， 两年内将这两项改革覆盖到各级政府及所属预 算单位 ”
预算单位财务部门统一组织本单位工作人员向发 卡行申办。
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（二）改革的内容
（3）公务卡日常管理-支付 通过公务卡结算，并须取得发票等财务报销凭
证和经本人签名的银行卡签购单。
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（二）改革的内容
（3）公务卡日常管理-报销 持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，应当按
照所在预算单位财务部门要求填写报销审批单，并附 有关财务报销凭证（发票）及公务卡消费凭证（银行 卡签购单），按照预算单位规定的财务报销程序报请 审批。
2、温家宝讲话
（3） 5月31日，中央国家机关厉行节约工作会议 上，提出“建设一个廉洁、节俭的政府是我们的目标。 要从严控制和压缩因公出国出境、公务用车购置及运 行、公务接待三项经费支出。要注重制度改革和建设，
国库经收业务培训
的现金税款或纳税人存 款账户余额充足而拒绝划转税款的，视情节轻重， 处5000元以上、20000元以下的罚款；
国库经收处压票不按规定入账的，按《违反银行结 算制度处罚规定》的有关条款进行处罚； 对上述违法、违规业务的直接责任人员和主管领导 视情节轻重给予相应的纪律处分；构成犯罪的，依 法追究刑事责任。
使用“2013待结算财政款项”科目进行专户核算， 不得转入其他科目。 对缴款书的以下内容进行认真审核：
预算级次、预算科目、征收机关、指定收款国库等要素 ； 大小写金额是否相符，字迹有无涂改； 纳税人（包括缴款单位或个人）名称、账号、开户银行填写是否 正确、齐全； 印章是否齐全、清晰；与预留印鉴是否相符； 纳税人存款账户是否有足够的余额。纳税人以现金缴税时，应核 对票款是否相符。
二、当前国库经收业务中存在的一些不足
国库经收业务出现网点集中趋势
国库经收网点不明确 存在拒收预算收入的现象 国库经收业务不规范
三、国库经收业务主要管理制度、办法
《关于农村信用社办理乡镇国库和国库经收业务的管理规 定》（银发[1998]232号）
《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》（中国人民 银行令[2001]第1号）
《中国人民银行关于进一步做好国库经收工作的通知》 （银发[2007]216号） 《转发中国人民银行福州中心支行关于重申商业银行、信 用社办理国库经收业务有关问题的通知》（闽农信办„2009‟ 116号）等
四、国库经收处主要职责
经收预算收入的信用社均为国库经收处 。
认真执行《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》等有关法 规、制度办法。 确保预算收入准确、及时、完整入库，不得延解、占压和挪用。
国库经收处压票不按规定入账的，按《违反银行结 算制度处罚规定》的有关条款进行处罚； 对上述违法、违规业务的直接责任人员和主管领导 视情节轻重给予相应的纪律处分；构成犯罪的，依 法追究刑事责任。
使用“2013待结算财政款项”科目进行专户核算， 不得转入其他科目。 对缴款书的以下内容进行认真审核：
预算级次、预算科目、征收机关、指定收款国库等要素 ； 大小写金额是否相符，字迹有无涂改； 纳税人（包括缴款单位或个人）名称、账号、开户银行填写是否 正确、齐全； 印章是否齐全、清晰；与预留印鉴是否相符； 纳税人存款账户是否有足够的余额。纳税人以现金缴税时，应核 对票款是否相符。
二、当前国库经收业务中存在的一些不足
国库经收业务出现网点集中趋势
国库经收网点不明确 存在拒收预算收入的现象 国库经收业务不规范
三、国库经收业务主要管理制度、办法
《关于农村信用社办理乡镇国库和国库经收业务的管理规 定》（银发[1998]232号）
《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》（中国人民 银行令[2001]第1号）
《中国人民银行关于进一步做好国库经收工作的通知》 （银发[2007]216号） 《转发中国人民银行福州中心支行关于重申商业银行、信 用社办理国库经收业务有关问题的通知》（闽农信办„2009‟ 116号）等
四、国库经收处主要职责
经收预算收入的信用社均为国库经收处 。
认真执行《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》等有关法 规、制度办法。 确保预算收入准确、及时、完整入库，不得延解、占压和挪用。
国库业务知识题库
国库业务知识题库国库业务知识题库第一部分基础知识1、什么是国库？答：国库是国家金库的简称，是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构。
国库分为中央国库和地方国库。
国家的全部预算收入必须按规定期限全部缴入国库，国家的一切预算支出，必须按规定通过国库拨付。
国家的预算收入表示国家依靠权力无偿占有社会产品分配的结果；预算支出表示国家对维持巩固和发展社会所开支的费用。
2、简述我国国库的产生。
答：国库是随着人类社会的进步、社会生产力水平的提高、国家的产生而发展起来的，是社会生产发展到一定阶段的必然产物。
随着生产力的发展，物物交换的出现，产生了私有制，逐步形成了阶级和阶级剥削，社会开始分裂为奴隶主阶级和奴隶阶级。
统治者为了执行国家职能，因此向公民征税。
捐税是国库收入的最初形式。
也就是说，有了国家，有了财政，必然要有国库。
在中国黄帝、尧、舜时代，税赋现象发生渐多，到了禹的时代，才传说有不少财政的现象。
直到公元前11世纪，周朝建立后，设有大府、玉府、内府、外府等专司府库之职，专门负责管理各种财务的出纳。
从国库职能作用来看，这便是中国最早的国库雏形。
3、我国国库发展大体上经历了哪几个阶段？答：我国国库发展大体上经历了两个阶段：一是以实物形式为主的国库，从夏朝一直延续到1904年的清朝；二是央行办理国库，1905清政府成立户部银行并行使中央银行职能，办理国库。
1908年户部银行改为大清银行，进一步明确中央银行办理国库事务及户部款项的出入。
4、我国现行国库的职责有哪些？答：中国人民银行作为经理国库的机关，被国家赋予了以下职责：（1）准确及时地收纳国家预算收入。
（2）审核办理财政库款的支拨。
（3）对各级财政库款和预算收支进行会计账务核算。
（4）协助财政、征收机关组织预算收入及时缴库，监督财政预算收入的退库。
协助财政税务机关督促企业和其他有税收收入的单位，及时向国家缴纳应缴款项。
（5）组织管理和检查指导下级国库和国库经收处的工作及其他同国库有关的业务；总结交流经验，及时解决存在的问题。
财政系统国库集中支付业务培训资料
应急预案
制定应对风险的应急预案 ，包括应对措施、资源和 时间安排等。
风险转移
通过购买保险等方式，将 部分风险转移给第三方。
风险监控与报告
监控机制
建立风险监控机制，定期对国库 集中支付业务进行风险评估和监
控。
报告制度
建立风险报告制度，及时向上级 主管部门报告风险情况和应对措
施。
改进措施
根据风险监控和报告结果，及时 Байду номын сангаас整和改进国库集中支付业务的
03
风险识别
通过收集和分析相关信息 ，识别国库集中支付业务 中可能存在的风险因素。
风险评估
对识别出的风险因素进行 量化和定性评估，确定风 险的大小和影响程度。
风险分类
根据风险性质和影响程度 ，将风险分为低风险、中 等风险和高风险。
风险应对措施
预防措施
针对可能发生的风险，采 取预防措施以降低风险发 生的概率。
03
国库集中支付业务操作指南
支付申请与审核
支付申请
申请人需按照规定格式填写支付申请 书，包括收款人信息、支付金额、支 付事由等内容，并提交至支付系统。
审核流程
审核人员对支付申请进行审核，核实 支付信息的真实性、合规性和完整性 ，确保资金安全。
支付指令下达与复核
支付指令下达
审核通过后，系统自动生成支付指令，下达至代理银行进行 支付。
。
客户端
提供用户界面，方便用户进行操作 和查询。
网络连接
确保系统各部分之间的数据传输和 通信。
系统功能模块
01
02
03
04
支付管理模块
负责处理和记录所有的支付交 易，包括支付申请、审批、结
国库集中支付管理知识系统与财务会计培训
四、国库集中支付的几个要点
单一账户体系 目的是避免预算资金层层下拨，分散支付
控制功能是国库集中收付的核心 包括预算指标的控制和分月用款计划的控制，目的是
强化预算约束机制，实现“买酱油的钱不能买醋”。 零余额
将资金沉淀在国库，多余资金可以在货币或国债市场 上运作，包括国债回购、短期拆借等，以提高国库资金 的流动性和使用效益 直接支付和授权支付（后面将着重介绍）
（二）、实行国库集中支付制度的重要性
有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从 源头预防和遏制腐败 提高了资金到位速度 促进了预算执行的公开透明
（二）、实行国库集中支付制度的重要性
有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留， 从源头预防和遏制腐败
提高了资金到位速度 促进了预算执行的公开透明
第二节 国库集中支付制度的涵义
国库集中支付产生的基础：适应社会主义 市场经济体制下公共财政发展要求。
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2、国库集中支付与会计集中两种制
度涵盖的范围不同
会计集中核算涵盖面比较窄 国库集中支付涵盖所有财政资金。
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3、国库集中支付与会计集中两种制
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（一）国库集中支付与会计集中核算 概念的对比
会计集中核算是会计管理体制改革的尝试， 是会计委派集中办公的一种形式。实质是取消 预算单位会计岗位、银行账户，核心为集中核 算。会计集中核算对规范预算单位会计基础工 作，加强会计监督管理，解决会计信息失真， 从源头治理腐败等起到了积极作用。
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（二）国库集中支付与会计集中两种
（二） 国库集中支付概念
国库集中支付制度是国库收付制度的重要组成 部分，它是改变现行财政资金层层拨付程序、以机 算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为 目的，由国库执行机构审核后，将资金直接支付给 收款人的国库资金管理制度。
财政业务知识培训(ppt41张)
动漫产业、高新科技 困难企业改革脱困 科技创新
财政部门介绍
预外办 主管业务 对口部门 对应专户 非税代收 各执收单位 预算外资金专户
★本部门是各级财政可自主操作的部门， 开户无需报批，是业务营销的突破口
财政部门介绍
金融处 主管业务 对口部门 对应专户 外债 外经委、发改委 世行贷款、偿债准备金
财政部门介绍
财政部门介绍
财政部门介绍
预算处 主管业务 对口部门 对应专户 预算管理、信息源头 政府、税务部门、人民银行
参与所有专户开设
★本部门是所有信息的汇总部门，参与所 有财政专业务 对口部门 对应专户 预算执行部门，资金划拨， 工资统发 政府、税务部门、人民银行
工资统发专户 参与各种专户开设
财政业务品种
财政专户 工资统发专户 政府集中采购专户 政府偿债专户 土地专户 拆迁补偿专户 住房货币化补贴 … 专项资金 住房维修资金 医保专户（五险合一） 公积金 社保专户
…
目前财政部门正在压缩各种专户的开立，我行只 有在做好零余额账户、工资统发等服务的前提下，密 切与财政部门、预算单位的关系，在日常营销中收集 各种信息，通过各种财政项目的介入开立新的财政专 户。
教科文处 主管业务 对口部门 对应专户 学校（小、中、高、大） 教委、体育局、科委、学校 教科文专户
★本部门财政存款不多，但其拨款、补助 都划往学校的专户，可通过其做学校的业务。
财政部门介绍
商贸处 主管业务 对口部门 对应专户 商业发展、商业补助 商业局 、发改委 商业补助专户
财政部门介绍
行政政法处 主管业务 对口部门 对应专户 工资、公检法
土地专户
财政部门介绍
社保处 主管业务 对口部门 对应专户 社保、医保 劳动局、民政局 社保、医保专户
财政国库管理制度实施情况及相关业务介绍ppt课件
金 账 户
拨付
二资 级金 单账 位户
拨付
…
基资 层金 单账
位户
拨付
收 款 人 账 户
门
主
账
管 部
户
门
二资 级金 单账 位户
拨付 基 资
… 层金
单账 位户
拨付
收 款 人 账 户
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（二）改革的主要内容
1、建立国库单一账户体系 2、规范财政非税收入收缴程序 3、规范支出拨付程序
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（二）改革的主要内容
4、审核依据
工程采购支出的审核依据： 设备采购支出的审核依据：
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（二）财政直接支付
5、拒绝审核
拒绝受理支付申请的几种情况： —无预算、超预算申请使用财政资金 —自行扩大预算支出范围申请使用财政资金 —申请手续及提供的文件不完备 —未按规定程序申请使用财政资金 —预算执行中发现重大违规违纪问题 —工程建设出现重大问题 —其他需要拒绝支付的情况
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（二）财政直接支付
6、注意问题
—工程采购方面： —设备采购方面： —归垫资金方面：
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三、非税收入收缴管理业务
（一）票据管理 （二）收入收缴流程 （三）进一步加强票据管理工作
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（一）票据管理
规范非税收入票据管理是非税收入收缴管理制 度改革的关键内容之一。
《非税收入一般缴款书》实行信息化管理，实 现了电子化开票，有效规范了执收单位的执收行为。
积极推进公务卡改革，尽快将改革覆盖到中央和地 方的基层预算单位，推行公务卡强制结算目录制度， 进一步扩大用卡范围。
加快推进非税收入收缴管理改革，引入电子化缴款 方式，提高非税收入收缴的效率和透明度。
扩大税收收入电子缴库实施范围，推进关税收入电
国库管理相关业务培训资料
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（一）改革的背景
2、温家宝讲话 （3） 5月31日，中央国家机关厉行节约工作会议上， 提出“建设一个廉洁、节俭的政府是我们的目标。要 从严控制和压缩因公出国出境、公务用车购置及运行、 公务接待三项经费支出。要注重制度改革和建设，加 强监督检查，务求实效，不搞形式主义，不走过场。”
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（一）改革的背景
财政补助收入---财政授权支付（事业单位）
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（二）改革的内容
（5）账务处理 （b）会计分录 预算单位从零余额账户支取使用时： 借：经费支出、库存材料等（行政单位）
事业支出、材料等（事业单位） 贷：零余额账户用款额度
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（二）改革的内容
（5）账务处理 （b）会计分录 年终，预算单位收到代理银行《授权支付额度注销 通知单》时记账： 借：拨入经费---财政授权支付（行政单位）
3、市财政局、市监察局联合发文 为深化推进行政经费管理改革，切实加强对因公出国
（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费的 管理与监督，根据国家有关要求，经市委、市政府同 意，市财政局、市监察局联合下发《关于本市加快完 善国库单一账户体系建设，加强“三公”经费管理的 实施意见》(沪财库[2011]44号)
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（二）改革的内容
（3）公务卡日常管理-支付 通过公务卡结算，并须取得发票等财务报销凭证和 经本人签名的银行卡签购单。
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（二）改革的内容
（3）公务卡日常管理-报销 持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，应当按照 所在预算单位财务部门要求填写报销审批单，并附有 关财务报销凭证（发票）及公务卡消费凭证（银行卡 签购单），按照预算单位规定的财务报销程序报请审 批。
国库管理相关业务培训
国库处 2012年7月
（一）改革的背景
2、温家宝讲话 （3） 5月31日，中央国家机关厉行节约工作会议上， 提出“建设一个廉洁、节俭的政府是我们的目标。要 从严控制和压缩因公出国出境、公务用车购置及运行、 公务接待三项经费支出。要注重制度改革和建设，加 强监督检查，务求实效，不搞形式主义，不走过场。”
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（一）改革的背景
财政补助收入---财政授权支付（事业单位）
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（二）改革的内容
（5）账务处理 （b）会计分录 预算单位从零余额账户支取使用时： 借：经费支出、库存材料等（行政单位）
事业支出、材料等（事业单位） 贷：零余额账户用款额度
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（二）改革的内容
（5）账务处理 （b）会计分录 年终，预算单位收到代理银行《授权支付额度注销 通知单》时记账： 借：拨入经费---财政授权支付（行政单位）
3、市财政局、市监察局联合发文 为深化推进行政经费管理改革，切实加强对因公出国
（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费的 管理与监督，根据国家有关要求，经市委、市政府同 意，市财政局、市监察局联合下发《关于本市加快完 善国库单一账户体系建设，加强“三公”经费管理的 实施意见》(沪财库[2011]44号)
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（二）改革的内容
（3）公务卡日常管理-支付 通过公务卡结算，并须取得发票等财务报销凭证和 经本人签名的银行卡签购单。
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（二）改革的内容
（3）公务卡日常管理-报销 持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，应当按照 所在预算单位财务部门要求填写报销审批单，并附有 关财务报销凭证（发票）及公务卡消费凭证（银行卡 签购单），按照预算单位规定的财务报销程序报请审 批。
国库管理相关业务培训
国库处 2012年7月
财政国库业务培训.
内蒙古金财信息技术有限公司
第二部分 财政国库集中支付业务定制 1.11业务岗位
内蒙古金财信息技术有限公司
第二部分 财政国库集中支付业务定制 2.1总体业务流程
内蒙古金财信息技术有限公司
第二部分 财政国库集中支付业务定制 2.2 指标业务流程
业务股
预算股
国库股
年初预算录入——年初预算指标审核——年初预算指标审核下达——生成国库指标 采用实拨方 式，需设置 支付方式 设置支付方式
内蒙古金财信息技术有限公司
第二部分 财政国库集中支付业务定制 1.4功能分类
按2007年财政部发布的《政府预算收支科目》
内蒙古金财信息技术有限公司
第二部分 财政国库集中支付业务定制 1.5预算项目
预算项目名称设置规范：按“基本支出”、“项 目支出”设置一级明细。“项目支出”下按“专项性公用支出”、 “专项支出”设置二级明细。“专项性公用支出”下按具体项目 名称设置明细。“专项支出”下按预算单位设置明细，其下按具 体项目名称设置明细。 如： 基本支出 项目支出 专项性公用支出 项目1 项目2 专项支出 主管部门A 项目1 项目2 主管部门B 项目1 项目2
3、单据格式
1.2业务股室
1.3预算单位 1.4功能分类
2.2指标流程
2.3计划流程 2.4直接支付流程
1.5预算项目
1.6经济分类 1.7支付方式 1.8指标来源 1.9支出类型 1.10会计科目 1.11业务岗位
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2.5授权支付流程
2.6实拨支付流程
第二部分 财政国库集中支付业务定制
内蒙古金财信息技术有限公司
第二部分 财政国库集中支付业务定制 1.8指标来源
001上年结转 002年初预算 003本年追加（减） 004上级专款 005 其他
国库知识介绍培训课件PPT模板(完整版)
培训课件
国库知识
国库知 识
授课人：XXX老师 时间：201X年X月
CONTENTS
目录
01
基本简介
02
国库管理形式
03
主要成就
04
国库的职责与权限
05
国债管理
基本简介
什么是国库？
国库是国家金库的简称，是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构。 国库分为中央国库和地方国库。国家的全部预算收入必须按规定期限全部缴入国库，国家的一切预 算支出，必须按规定通过国库拨付。 国库实际就是国家财政资金的出纳机关。
主要成就
人民银行经理国库30载成就辉煌
自1985年《中华人民共和国国家金库条例》赋予人民银行 经理国库职责至今，人民银行依法履职已走过30载，取得了辉 煌成就。30年来，人民银行建立了全国统一的国库会计核算体 系和标准化的业务处理模式，构建了安全、高效、跨部门互联 的现代化国库管理信息平台，实现业务处理信息化、自动化， 在提高各级政府预算执行效率、服务社会民生等方面发挥了重 要作用。
建立了国库收支统计分析指标体系
拓展了国库统计分析业务和理论研究工作 国库部门努力发挥财政与金融的桥梁和纽 带作用，针对国库资金运行对宏观经济、财税 金融影响的热点、难点问题，深入实际开展调 研，分析国库收支、国债发行兑付情况及对经 济、金融运行的影响，反映财政政策与货币政 策的实施效果。
主要成就
中国人民银行经理国库是法律赋予的神圣职责
国库管理形式
管理形式：金库制与银行制
金库制
银行制
独立金库制：在财政机关内设立机构，负 责办理财政资金收支保管出纳业务。
委托金库制：委托国家银行负责办理财政 资金收支保管出纳业务
3-系统管理员培训(区县版)
系统管理员培训
3、系统管理员应具备的基本业务技术 国库集中支付软件的操作对系统管理 员也是有一定的要求的，系统管理员必须 具备一定的基本业务和技术知识。必须明 白财政的日常业务流程。对计算机知识也 应该有所了解。如：对计算机操作系统应 该比较熟悉，主要是Windows 2000 server（Pro.）；对网络技术知识也必须 有一定的了解。对计算机外设设备具有一 定的维护能力。
系统管理员培训
• 如果出现如图画面，并排除了以上所 描述的原因，请点击“更改登录”， 然后在“更改登录”的画面上填入我 们新建立的用户名、密码，如在服务 器上新建立的用户名与密码，点确定。 （如下图）
系统管理员培训
系统管理员培训
10〉这时会出现画面如图：显示测 试成功，这时点下一步，会出现填入 NET服务名，一般情况下会自动出现， 如没有，则填入与服务名相同的字符， 然后下一步后点击完成，配置工作就 完成了。
系统管理员培训
系统管理员培训
系统管理员培训
系统管理员培训
系统管理员培训
系统管理员培训
系统管理员培训
系统管理员培训
以上系列流程是ORACLE 9i 服务器数据库 的安装步骤，其注意的有： 安装程序路径不能包含有中文的字体。 如：“d：\ora92\数据库\setup.exe” 这 个路径是不符合要求的.
系统管理员培训
系统管理员培训
2，建立用户和表空间 进入控制台后，点击数据库名称如： gkzf，弹出登陆对话框，输入用户名 和密码后进入，进行表空间和用户的 建立，（如下图）
系统管理员培训
系统管理员培训
进入数据库后，点击“存储”--右键点击“表空间”进行数据库表空 间的建立（下图）
系统管理员培训
国库会计数据集中系统业务操作规程培训资料
国库会计数据集中系统业务操作规程培训资料国库会计数据集中系统是国家财政事务的重要组成部分，对于财政工作的规范和高效运行起着至关重要的作用。
为了确保系统的正常运行和业务的正确操作，对相关人员进行培训是必不可少的。
以下是一份关于国库会计数据集中系统业务操作规程的培训资料，旨在帮助人员掌握系统的基本操作和业务流程。
一、系统概述国库会计数据集中系统是国家财政部门进行财务核算和管理的重要工具，主要用于财政收支的数据录入、数据处理和数据查询。
系统采用客户端-服务器架构，数据的录入和处理在客户端进行，存储在服务器上。
二、系统登录1. 打开电脑，启动国库会计数据集中系统客户端。
2. 输入用户名和密码，点击“登录”按钮。
3. 根据系统要求进行双因素认证。
4. 登录成功后，进入系统主界面。
三、业务操作1. 收入业务（1）录入收入数据：点击系统主界面的“收入录入”按钮，按照要求填写收入数据的相关信息，包括预算单位、收入项目、收入金额等，点击“保存”按钮完成录入。
（2）审核收入数据：点击系统主界面的“收入审核”按钮，按照要求选择需要审核的收入数据，点击“审核通过”或“审核不通过”按钮完成审核。
（3）查询收入数据：点击系统主界面的“收入查询”按钮，按照要求选择查询条件，点击“查询”按钮完成查询。
2. 支出业务（1）录入支出数据：点击系统主界面的“支出录入”按钮，按照要求填写支出数据的相关信息，包括预算单位、支出项目、支出金额等，点击“保存”按钮完成录入。
（2）审核支出数据：点击系统主界面的“支出审核”按钮，按照要求选择需要审核的支出数据，点击“审核通过”或“审核不通过”按钮完成审核。
（3）查询支出数据：点击系统主界面的“支出查询”按钮，按照要求选择查询条件，点击“查询”按钮完成查询。
3. 会计凭证（1）录入会计凭证：点击系统主界面的“凭证录入”按钮，按照要求填写凭证的相关信息，包括凭证日期、摘要、凭证号等，通过“添加分录”按钮添加借方和贷方分录，点击“保存”按钮完成录入。
国库管理制度培训
国库管理制度培训国库是国家财政管理的核心机构，国库管理制度对于保障国家财政收支的合法性、安全性和有效性具有重要意义。
国库管理制度的规范和完善，不仅关系到国家财政收支的正常运行，也关系到政府的公信力和形象。
在当前我国财政改革不断深化的背景下，国库管理制度的规范实施显得尤为重要，必须加强对国库管理制度的培训和推进。
二、国库管理的基本职责国库是进行财政管理的中央机构，其职责主要包括：1.国库财务管理：包括财政存款、预算执行管理、支付结算管理等工作，确保财政资金安全、合法、有效地运作。
2.国库会计管理：做好会计凭证的制作、会计账簿的登记、会计核算和报表编制等工作，确保国库会计处理的准确无误。
3.国库信息管理：建立国库信息系统，保障财政信息的安全性和完整性。
4.国库监督管理：监督财政收支的合法性和规范性，对违法违规行为进行惩处和纠正。
5.国库报告管理：及时向有关部门和单位报告国库财务情况、工作进展等内容。
三、国库管理制度的主要内容1.财政存款管理（1）存款开户制度根据财政存款管理的需要，确定国库存款账户的开户行和开户条件，建立存款账户开户申请程序，确保存款账户及时开立。
（2）存款缴纳制度明确政府机构存款的限额和缴款方式，规范存款缴款手续，及时登记和核对存款款项，确保存款资金来源清晰、合法。
（3）存款充抵制度规定存款余额在法定期限内可以用于预算支出的充抵规定，确保存款充抵的合理性和合法性。
2.预算执行管理（1）预算控制制度将财政预算作为预算执行的核心依据，建立预算执行的各项监管机制，确保预算控制的及时性和有效性，避免出现预算超支行为。
（2）预算调整制度根据国家财政政策和财政实际情况，对财政预算进行调整，合理分配和利用财政资金，确保预算调整的合法性和透明度。
（3）预算执行落实制度明确预算执行的责任主体和具体操作程序，依法合规执行预算，落实实体责任，确保预算执行的有效性和规范性。
3.支付结算管理（1）支付审批制度建立支付审批的合规程序，对支付申请进行审核，确保支付合法合规。
国库集中支付培训班资料-国库集中支付制度及业务操作
1000万元的。
2、严格执行政府采购制度
根据《湖南省财政厅. 〈 湖南 省 2022 年政府采购采购目录即政府采购限 额标准 〉 的通知》（湘财购 [2022]14 号） 的规定：预算单位使用财政性资金采购物 品、工程和服务时，其金额达到政府采购 限额标准以上或采购项目在政府采购目录 以内的，都应实行政府采购。
直接支付 ：预算单位申请用款 —— 支付局审核 （初审、复审） —— 支付局开具支付令 —— 支付 （商业银行垫付） —— 清算（人民银行）； 授权支付 ：单位 自行开具支付令 —— 支付（商业 银行垫付） —— 清算（人民银行）。
四、国库集中支付工作要求
（一）确保系统运行和资金支付的安全 （二）确保资金支付符合预算 （三）确保资金使用合法、合规 （四）确保按项目进度和合同条款申请支付
2、实行付款人登记制度
为确保财政资金的安全和便于支付业务联系， 支付局对预算单位直接支付申请实行付款人登记制 度，要求各单位支持配合，如实填写《预算单位财 政直接支付申请付款人登记表》，并报送支付局登 记备案。非经登记的经办人、审核人和财务负责人 的请款，支付局将不予受理。单位若因工作等原因， 更换了请款经办人、审核人和财务负责人的，需及 时以单位公函的形式报支付局。
（2） 经省财政厅专项批准的其他紧急支 出。
（二）规范申请直接支付
预算单位应根据《湖南省财政厅关于省本级 预算单位国库集中支付有关具体支付事项的通知 》（湘财办[2022]16号）要求， 办理财政直接支 付相关手续。
1、工资性支出
新进国库集中支付单位必须要对工资账户进 行维护，经我局审核后才能申报工资性支出。工 资账户共有13个账户类型，分别为：个人与单位 部分的住房公积金、医疗保险、养老保险、失业 保险等8个账户类型，个人所得税、统发工资过渡 户、实发工资过渡户、其他账户类型、防洪. 等5个账户类型。 其中：统发工资过渡户仅用于 单位工资统发部分，其名称须含有“省财政工资 统发”字样。实发工资过渡户用于非工资统发单 位和统发单位非统发工资部分。
2、严格执行政府采购制度
根据《湖南省财政厅. 〈 湖南 省 2022 年政府采购采购目录即政府采购限 额标准 〉 的通知》（湘财购 [2022]14 号） 的规定：预算单位使用财政性资金采购物 品、工程和服务时，其金额达到政府采购 限额标准以上或采购项目在政府采购目录 以内的，都应实行政府采购。
直接支付 ：预算单位申请用款 —— 支付局审核 （初审、复审） —— 支付局开具支付令 —— 支付 （商业银行垫付） —— 清算（人民银行）； 授权支付 ：单位 自行开具支付令 —— 支付（商业 银行垫付） —— 清算（人民银行）。
四、国库集中支付工作要求
（一）确保系统运行和资金支付的安全 （二）确保资金支付符合预算 （三）确保资金使用合法、合规 （四）确保按项目进度和合同条款申请支付
2、实行付款人登记制度
为确保财政资金的安全和便于支付业务联系， 支付局对预算单位直接支付申请实行付款人登记制 度，要求各单位支持配合，如实填写《预算单位财 政直接支付申请付款人登记表》，并报送支付局登 记备案。非经登记的经办人、审核人和财务负责人 的请款，支付局将不予受理。单位若因工作等原因， 更换了请款经办人、审核人和财务负责人的，需及 时以单位公函的形式报支付局。
（2） 经省财政厅专项批准的其他紧急支 出。
（二）规范申请直接支付
预算单位应根据《湖南省财政厅关于省本级 预算单位国库集中支付有关具体支付事项的通知 》（湘财办[2022]16号）要求， 办理财政直接支 付相关手续。
1、工资性支出
新进国库集中支付单位必须要对工资账户进 行维护，经我局审核后才能申报工资性支出。工 资账户共有13个账户类型，分别为：个人与单位 部分的住房公积金、医疗保险、养老保险、失业 保险等8个账户类型，个人所得税、统发工资过渡 户、实发工资过渡户、其他账户类型、防洪. 等5个账户类型。 其中：统发工资过渡户仅用于 单位工资统发部分，其名称须含有“省财政工资 统发”字样。实发工资过渡户用于非工资统发单 位和统发单位非统发工资部分。
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•财政系统国库业务管理及管理知识培 训资料
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
L/O/G/O
扬中市财政系统 国库集中支付业务培训
姚纪祥
2011 年 12 月 9日
目录
一、集中支付的理论依据 二、国库集中支付的基本概念 三、国库集中支付制度的“三个不变”原则 四、国库集中支付的范围 五、国库单一账户体系 六、资金支付管理
三、集中支付的“三个不变”原则
二不变 国库
集中
国库
支付
集中
国库
支付
集中
支付
二是预算单位的资金使用权不变。预算单 位对本单位可用经费和按规定获取的专项 收入，有支配权和使用权，只要按规定程 序，就可由财政部门通过国库单一账户体 系及时将资金支付到位。预算单位只要有 预算指标和用款计划，财政都要及时调度 资金予以保证；
专题讲座
四、国库集中支付的范围
10年授权支付7.65%
10年直接支付 92.35%
1、纳入国库集中支付管理的单位范围： 已实行部门预算的市直机关事业单位 纳入实施范围。
2、纳入国库集中支付管理的资金范围：财政预算内资金， 纳入财政预算管理的行政性收费和各类政府性基金，纳
入财政专户管理的预算外资金以及其他资金(含往来资金)。
二、国库集中支付的基本概念
国库集中支付制度是以建立国库单一账户体系为基 础，资金缴拨以国库集中收、付为主要形式的国库 管理制度Ad。d yo各ur t机itle关in h、ere事业单位（实行企业化管理的 事业单位除外）的全部收支活动都必须按此制度执 行，所有财政性资金都必须按规范的程序缴入国库 或财政专Ad户d yo，ur t所itle有in h资ere金拨付和经费使用都必须通过 国库单一账户体系运作，由财政根据单位用途直接 将款项划转或支付到收款人。
六、资主要包括列入政府采购预算，参加政府集中
采购的有直接支付对象的公用支出，实行财政直接支付；
水费、电费、电话费由代理银行代缴，公用经费中安排
的项目经费且支付对象明确的，实行直接支付。
直 支 率
对个人和家庭补助支出：主要包括离退休人员已实行工 资代发财政负担的四项费用（生活定补、阳光工资、电
三、集中支付的“三个不变”原则
国库
集中
一不变 国库
支付
集中
国库
支付
集中
支付
专题讲座
一是预算单位的预算执行主体地位不变。 各部门负责组织本部门预算的执行，是 预算执行的主体，预算一经同级人代会 批准即具有法律效力，预算安排的事项 何时组织实施，何时提出用款计划，何 时提出支付申请等，仍由单位自主决定。 财政部门主要是为预算单位执行预算提 供服务，不替代单位执行预算；
五、国库单一账户体系
1、财政在人民银 行开设的国库单一
账户；
2、财政在代理银 行设立财政零余额 账户及预算外资金
支付专户
3、财政在代理银行 为各预算单位开设 单位零余额账户
国库单一账户 体系
4、财政在代理银行 开设预算外资金财 政专户
5、按上级规定开设 特设专户
财政直接支付率逐年攀升
❖ 2010年集中支付系统共支付12.29亿元近五年的直支率如下：
目录
七、相关科室主要职责 八、集中支付业务流程 九、相关问题的说明 十、日常支付中典型问题 十一、会计核算 十二、热点问题
一、集中支付的理论依据
• 国库集中支付制度是在公共财政基本框架内，充 分体现优化资源配置的优势，发挥财政政策的积极 作用，服从政府履行职能的需要。同时还要增强政 务的公开性，减少资金拨付的中间环节，做到既保 证预算单位用款，又能提高财政资金的使用效益， 以充分体现政府职能的透明、快捷、高效。推行国 库集中支付就是要变财政的事后监督为事前控制， 从源头上堵塞支出漏洞。各预算单位在进行支出时， 必须首先向财政部门提出用款申请，财政部门对支 出进行审核同意后，将款项直接拨付给所购的商品 和劳务的供应商。
54% 74% 89% 92% 92%
07 08 09 10 11
A. 07年直接支付率54.24% B. 08年直接支付率74.54% C. 09年直接支付率89.40% D. 10年直接支付率92.35% E. 11年直接支付率92.49%
六、资金支付管理
支付管理
• 财政性资金实行集中支付方式，按照不同的支付主 体，对不同类型的支出，具体实行财政直接支付和财 政授权支付方式，两种支付方式根据单位支出项目分 别确定。预算单位财政性资金支出根据支付管理需 要，可具体分为人员支出、公用支出、对个人和家庭 的补助支出、专项支出和转移支出。
六、资金支付管理
财政直接支付
（1）财政直接支付：即由国库支付中心开具支付凭证， 通过财政零余额账户，直接将财政性资金支付到收款人 (即商品、劳务供应者，下同)或用款单位账户。实行财 政直接支付的支出包括： 人员支出：主要包括在编在职人员的基本工资、津贴、 目标（考核）奖、十三个月工资等工资性支出，通过工 资直接支付系统划入个人账户；社会保障缴费支出(包括 养老、医疗、失业、工伤保险)直接支付保险管理部门。 其他人员支出，工资通过银行打卡的实行财政直接支付。
专题讲座
三、集中支付的“三个不变”原则
三不变
国库 集中 支付
国库 集中 支付
国库 集中 支付
三是预算单位的财务管理权和会计核算 权不变。财务管理和会计核算由单位负 责，经费开支仍由单位一支笔审批，会 计服务中心（会计局）所属的财务机构 应按照国库集中支付的要求，调整和完 善工作职责，做到有序运作，规范运作， 保证单位财务会计活动的正常开展。
一、集中支付的理论依据
• 这一过程有利于加强财政对各预算支出活动的监督 控制，从而实现对财政资金流向、流量的全程控制， 增强财政资金运作和使用的透明度，规范资金使用 者的行为，提高资金使用效率。各预算单位不再有 财政资金结余，只有指标结余，资金结余全部体现 为财政结余。财政部门能够及时、准确地掌握资金 运作情况，为预算编制、执行分析和调控经济提供 准确依据，从而使财政宏观调控能力大大增强。同 时由财政拨款而购置的资产可以在账面上得到准确 反映，国有资产管理将更为规范，这有利于国有资 产的保值增值，防止国有资产的流失。
需 达
话费、家属医疗费）、住房补贴(公积金,购房补贴)。 专项支出（含工程性支出）：预算安排的专项经费有明确
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
L/O/G/O
扬中市财政系统 国库集中支付业务培训
姚纪祥
2011 年 12 月 9日
目录
一、集中支付的理论依据 二、国库集中支付的基本概念 三、国库集中支付制度的“三个不变”原则 四、国库集中支付的范围 五、国库单一账户体系 六、资金支付管理
三、集中支付的“三个不变”原则
二不变 国库
集中
国库
支付
集中
国库
支付
集中
支付
二是预算单位的资金使用权不变。预算单 位对本单位可用经费和按规定获取的专项 收入，有支配权和使用权，只要按规定程 序，就可由财政部门通过国库单一账户体 系及时将资金支付到位。预算单位只要有 预算指标和用款计划，财政都要及时调度 资金予以保证；
专题讲座
四、国库集中支付的范围
10年授权支付7.65%
10年直接支付 92.35%
1、纳入国库集中支付管理的单位范围： 已实行部门预算的市直机关事业单位 纳入实施范围。
2、纳入国库集中支付管理的资金范围：财政预算内资金， 纳入财政预算管理的行政性收费和各类政府性基金，纳
入财政专户管理的预算外资金以及其他资金(含往来资金)。
二、国库集中支付的基本概念
国库集中支付制度是以建立国库单一账户体系为基 础，资金缴拨以国库集中收、付为主要形式的国库 管理制度Ad。d yo各ur t机itle关in h、ere事业单位（实行企业化管理的 事业单位除外）的全部收支活动都必须按此制度执 行，所有财政性资金都必须按规范的程序缴入国库 或财政专Ad户d yo，ur t所itle有in h资ere金拨付和经费使用都必须通过 国库单一账户体系运作，由财政根据单位用途直接 将款项划转或支付到收款人。
六、资主要包括列入政府采购预算，参加政府集中
采购的有直接支付对象的公用支出，实行财政直接支付；
水费、电费、电话费由代理银行代缴，公用经费中安排
的项目经费且支付对象明确的，实行直接支付。
直 支 率
对个人和家庭补助支出：主要包括离退休人员已实行工 资代发财政负担的四项费用（生活定补、阳光工资、电
三、集中支付的“三个不变”原则
国库
集中
一不变 国库
支付
集中
国库
支付
集中
支付
专题讲座
一是预算单位的预算执行主体地位不变。 各部门负责组织本部门预算的执行，是 预算执行的主体，预算一经同级人代会 批准即具有法律效力，预算安排的事项 何时组织实施，何时提出用款计划，何 时提出支付申请等，仍由单位自主决定。 财政部门主要是为预算单位执行预算提 供服务，不替代单位执行预算；
五、国库单一账户体系
1、财政在人民银 行开设的国库单一
账户；
2、财政在代理银 行设立财政零余额 账户及预算外资金
支付专户
3、财政在代理银行 为各预算单位开设 单位零余额账户
国库单一账户 体系
4、财政在代理银行 开设预算外资金财 政专户
5、按上级规定开设 特设专户
财政直接支付率逐年攀升
❖ 2010年集中支付系统共支付12.29亿元近五年的直支率如下：
目录
七、相关科室主要职责 八、集中支付业务流程 九、相关问题的说明 十、日常支付中典型问题 十一、会计核算 十二、热点问题
一、集中支付的理论依据
• 国库集中支付制度是在公共财政基本框架内，充 分体现优化资源配置的优势，发挥财政政策的积极 作用，服从政府履行职能的需要。同时还要增强政 务的公开性，减少资金拨付的中间环节，做到既保 证预算单位用款，又能提高财政资金的使用效益， 以充分体现政府职能的透明、快捷、高效。推行国 库集中支付就是要变财政的事后监督为事前控制， 从源头上堵塞支出漏洞。各预算单位在进行支出时， 必须首先向财政部门提出用款申请，财政部门对支 出进行审核同意后，将款项直接拨付给所购的商品 和劳务的供应商。
54% 74% 89% 92% 92%
07 08 09 10 11
A. 07年直接支付率54.24% B. 08年直接支付率74.54% C. 09年直接支付率89.40% D. 10年直接支付率92.35% E. 11年直接支付率92.49%
六、资金支付管理
支付管理
• 财政性资金实行集中支付方式，按照不同的支付主 体，对不同类型的支出，具体实行财政直接支付和财 政授权支付方式，两种支付方式根据单位支出项目分 别确定。预算单位财政性资金支出根据支付管理需 要，可具体分为人员支出、公用支出、对个人和家庭 的补助支出、专项支出和转移支出。
六、资金支付管理
财政直接支付
（1）财政直接支付：即由国库支付中心开具支付凭证， 通过财政零余额账户，直接将财政性资金支付到收款人 (即商品、劳务供应者，下同)或用款单位账户。实行财 政直接支付的支出包括： 人员支出：主要包括在编在职人员的基本工资、津贴、 目标（考核）奖、十三个月工资等工资性支出，通过工 资直接支付系统划入个人账户；社会保障缴费支出(包括 养老、医疗、失业、工伤保险)直接支付保险管理部门。 其他人员支出，工资通过银行打卡的实行财政直接支付。
专题讲座
三、集中支付的“三个不变”原则
三不变
国库 集中 支付
国库 集中 支付
国库 集中 支付
三是预算单位的财务管理权和会计核算 权不变。财务管理和会计核算由单位负 责，经费开支仍由单位一支笔审批，会 计服务中心（会计局）所属的财务机构 应按照国库集中支付的要求，调整和完 善工作职责，做到有序运作，规范运作， 保证单位财务会计活动的正常开展。
一、集中支付的理论依据
• 这一过程有利于加强财政对各预算支出活动的监督 控制，从而实现对财政资金流向、流量的全程控制， 增强财政资金运作和使用的透明度，规范资金使用 者的行为，提高资金使用效率。各预算单位不再有 财政资金结余，只有指标结余，资金结余全部体现 为财政结余。财政部门能够及时、准确地掌握资金 运作情况，为预算编制、执行分析和调控经济提供 准确依据，从而使财政宏观调控能力大大增强。同 时由财政拨款而购置的资产可以在账面上得到准确 反映，国有资产管理将更为规范，这有利于国有资 产的保值增值，防止国有资产的流失。
需 达
话费、家属医疗费）、住房补贴(公积金,购房补贴)。 专项支出（含工程性支出）：预算安排的专项经费有明确