财政系统国库业务管理及管理知识培训资料

专题讲座
三、集中支付的“三wk.baidu.com不变”原则
三不变
国库 集中 支付
国库 集中 支付
国库 集中 支付
三是预算单位的财务管理权和会计核算 权不变。财务管理和会计核算由单位负 责，经费开支仍由单位一支笔审批，会 计服务中心（会计局）所属的财务机构 应按照国库集中支付的要求，调整和完 善工作职责，做到有序运作，规范运作， 保证单位财务会计活动的正常开展。
•财政系统国库业务管理及管理知识培 训资料
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
L/O/G/O
扬中市财政系统 国库集中支付业务培训
姚纪祥
2011 年 12 月 9日
目录
一、集中支付的理论依据 二、国库集中支付的基本概念 三、国库集中支付制度的“三个不变”原则 四、国库集中支付的范围 五、国库单一账户体系 六、资金支付管理
目录
七、相关科室主要职责 八、集中支付业务流程 九、相关问题的说明 十、日常支付中典型问题 十一、会计核算 十二、热点问题
一、集中支付的理论依据
• 国库集中支付制度是在公共财政基本框架内，充 分体现优化资源配置的优势，发挥财政政策的积极 作用，服从政府履行职能的需要。同时还要增强政 务的公开性，减少资金拨付的中间环节，做到既保 证预算单位用款，又能提高财政资金的使用效益， 以充分体现政府职能的透明、快捷、高效。推行国 库集中支付就是要变财政的事后监督为事前控制， 从源头上堵塞支出漏洞。各预算单位在进行支出时， 必须首先向财政部门提出用款申请，财政部门对支 出进行审核同意后，将款项直接拨付给所购的商品 和劳务的供应商。
三、集中支付的“三个不变”原则
二不变 国库
集中
国库
支付
集中
国库
支付
集中
支付
二是预算单位的资金使用权不变。预算单 位对本单位可用经费和按规定获取的专项 收入，有支配权和使用权，只要按规定程 序，就可由财政部门通过国库单一账户体 系及时将资金支付到位。预算单位只要有 预算指标和用款计划，财政都要及时调度 资金予以保证；
六、资金支付管理
财政直接支付
（1）财政直接支付：即由国库支付中心开具支付凭证， 通过财政零余额账户，直接将财政性资金支付到收款人 (即商品、劳务供应者，下同)或用款单位账户。实行财 政直接支付的支出包括： 人员支出：主要包括在编在职人员的基本工资、津贴、 目标（考核）奖、十三个月工资等工资性支出，通过工 资直接支付系统划入个人账户；社会保障缴费支出(包括 养老、医疗、失业、工伤保险)直接支付保险管理部门。 其他人员支出，工资通过银行打卡的实行财政直接支付。
一、集中支付的理论依据
• 这一过程有利于加强财政对各预算支出活动的监督 控制，从而实现对财政资金流向、流量的全程控制， 增强财政资金运作和使用的透明度，规范资金使用 者的行为，提高资金使用效率。各预算单位不再有 财政资金结余，只有指标结余，资金结余全部体现 为财政结余。财政部门能够及时、准确地掌握资金 运作情况，为预算编制、执行分析和调控经济提供 准确依据，从而使财政宏观调控能力大大增强。同 时由财政拨款而购置的资产可以在账面上得到准确 反映，国有资产管理将更为规范，这有利于国有资 产的保值增值，防止国有资产的流失。
二、国库集中支付的基本概念
国库集中支付制度是以建立国库单一账户体系为基 础，资金缴拨以国库集中收、付为主要形式的国库 管理制度Ad。d yo各ur t机itle关in h、ere事业单位（实行企业化管理的 事业单位除外）的全部收支活动都必须按此制度执 行，所有财政性资金都必须按规范的程序缴入国库 或财政专Ad户d yo，ur t所itle有in h资ere金拨付和经费使用都必须通过 国库单一账户体系运作，由财政根据单位用途直接 将款项划转或支付到收款人。
五、国库单一账户体系
1、财政在人民银 行开设的国库单一
账户；
2、财政在代理银 行设立财政零余额 账户及预算外资金
支付专户
3、财政在代理银行 为各预算单位开设 单位零余额账户
国库单一账户 体系
4、财政在代理银行 开设预算外资金财 政专户
5、按上级规定开设 特设专户
财政直接支付率逐年攀升
❖ 2010年集中支付系统共支付12.29亿元近五年的直支率如下：
六、资金支付管理
财政直接支付
•
公用支出：主要包括列入政府采购预算，参加政府集中
采购的有直接支付对象的公用支出，实行财政直接支付；
水费、电费、电话费由代理银行代缴，公用经费中安排
的项目经费且支付对象明确的，实行直接支付。
直 支 率
对个人和家庭补助支出：主要包括离退休人员已实行工 资代发财政负担的四项费用（生活定补、阳光工资、电
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四、国库集中支付的范围
10年授权支付7.65%
10年直接支付 92.35%
1、纳入国库集中支付管理的单位范围： 已实行部门预算的市直机关事业单位 纳入实施范围。
2、纳入国库集中支付管理的资金范围：财政预算内资金， 纳入财政预算管理的行政性收费和各类政府性基金，纳
入财政专户管理的预算外资金以及其他资金(含往来资金)。
54% 74% 89% 92% 92%
07 08 09 10 11
A. 07年直接支付率54.24% B. 08年直接支付率74.54% C. 09年直接支付率89.40% D. 10年直接支付率92.35% E. 11年直接支付率92.49%
六、资金支付管理
支付管理
• 财政性资金实行集中支付方式，按照不同的支付主 体，对不同类型的支出，具体实行财政直接支付和财 政授权支付方式，两种支付方式根据单位支出项目分 别确定。预算单位财政性资金支出根据支付管理需 要，可具体分为人员支出、公用支出、对个人和家庭 的补助支出、专项支出和转移支出。
三、集中支付的“三个不变”原则
国库
集中
一不变 国库
支付
集中
国库
支付
集中
支付
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一是预算单位的预算执行主体地位不变。 各部门负责组织本部门预算的执行，是 预算执行的主体，预算一经同级人代会 批准即具有法律效力，预算安排的事项 何时组织实施，何时提出用款计划，何 时提出支付申请等，仍由单位自主决定。 财政部门主要是为预算单位执行预算提 供服务，不替代单位执行预算；
需 达
话费、家属医疗费）、住房补贴(公积金,购房补贴)。 专项支出（含工程性支出）：预算安排的专项经费有明确