管理层财务基础知识培训2017
规范财务基础工作提高财务管理水平
现代经济信息规范财务基础工作提高财务管理水平孙英阁 国家电网有限公司摘要：市场经济的发展环境下，企业要想提升市场竞争力，这就必须从提高财务管理质量方面加强重视，这也是保障企业得以良好经营发展的基础管理工作。
基于此，本文先就当前企业财务基础工作的问题以及规范的重要性加以阐述，然后就规范财务基础工作提高管理水平的措施详细探究，希冀能从此次就财务基础工作的规范研究，为实践管理工作落实起到一定启示作用。
关键词：财务管理；基础工作；规范提高中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)030-0174-02引言财务管理工作是企业正常经营发展的重要工作内容，企业在当前的市场发展中所面对的挑战比较大，要充分注重提高自身的财务管理能力水平，提高市场竞争能力，这样再能在市场中可持续的生存发展。
而做好财务基础性的工作就显得格外重要，这也成为提高财务管理水平的基础。
一、企业财务基础工作的问题从企业财务基础工作的现状能发现，其中还存在着诸多问题有待解决，主要体现在以下几点：其一，财务基础工作制度建设不全。
财务基础工作的规范化开展，需要有相应完善的制度作为保障，这是做好财务基础工作的要素之一。
而从企业在财务基础工作制度的建设现状能发现，其中还存在着不完善以及不适用的问题，缺乏了完善的制度作为保障，这就必然会造成监管不力的问题发生[1]。
一些企业虽然已经认识到财务基础工作重要性，但在制度建设方面还没有完善，使得具体的工作实践过程中存在没有依据的现象，基础工作比较混乱。
一些会计信息的细节方面存在着漏洞而无法得到有效处理。
从外部监督方面来看，缺乏有力的监督，企业在财务工作方面受到外部因素影响大，财务部门没有组织企业财务会计人员积极学习相应法律知识，从而造成财务基础工作在具体的开展中容易出现问题。
其二，没有做好原始凭证管理工作。
财务基础工作的涉及面比较广，在实际管理当中的原始凭证管理是比较重要的，这是会计核算的主要依据，保障原始凭证的真实可靠和完整性，才能提高会计核算质量[2]。
公司财务人员培训计划
公司财务人员培训计划在企业中,财务部门是一个职能部门，那么如何去培养员工的成长呢?;下面是有公司财务人员培训计划，欢迎参阅。
公司财务人员培训计划范文1一、制定岗位职责、完善业务操作规程、加强各项制度落实工作1、制定信用社会计、出纳、储蓄操作规程今年，我们财务科将按照新编财务制度和信用社日常会计、出纳工作实际，结合省联社下发的各项制度文件，制定出适用于我辖的会计、出纳、储蓄日常操作流程。
在财务管理和支付结算上，优化会计、出纳操作的各个环节，使各项操作统一口径，统一标准，让信用社会计、出纳工作真正步入规范化的渠道，切实杜绝盲目操作和操作方式多样化这一现况。
另外，我们还着重抓一个试范点，由我们财务科牵头，现场指导，及时解决信用社在运行过程中的实际问题，待规范化之后，再组织信用社会计、出纳人员进行学习和交流，从而，彻底统一会计、出纳操作流程，使信用社会计、出纳工作逐步向高效科学的方向发展。
2、建立信用社业务操作考核办法，完善奖罚制度为进一步加强信用社措施落实力度，提高内勤员工业务操作能力，切实促进员工按操作规程办理业务，今年，我们财务科将全面建立、健全信用社业务操作考核办法，将日常业务和微机处理充分结合，加强内勤员工在制度落实上的考核力度，制定出详细的奖罚办法，以此来有效提高员工按规程进行业务操作意识，确保我辖各项业务的正常运转和全年业务操作安全无事故，促进我县年底各项财务管理制度的全面落实。
3、建立信用社内勤各岗位职责为了使信用社财务管理工作更加规范、财会人员岗位职责更加明确，今年，我们财务科将依照市办精神，制定出《××县农村信用社内勤员工岗位职责》，职责中，对会计、储蓄、微机、出纳等内勤岗位制定出明确的权责范围，规定出各岗位的业务范围，同时在岗位职责中对各岗位的协同操作提出要求，以此，进一步规范了会计操作、统一了操作口径;提高员工的职责意识和思想觉悟，指导员工按权操作、按规定办理业务，提高了内勤员工的自律性二、搞好信用社费用核定，继续做好信用社各项常规检查1、科学核定信用社财务费用信用社费用指标及各项财务经营指标核定是否科学、合理，直接关系到信用社全年目标计划的完成。
财务成本管理知识点
【本章框架】本章考情分析：本章属于基础章节。
其中货币时间价值和资本资产定价模型构成一系列价值评估计算的基础，因此主观题的相当一部分考题都与本章考点紧密相关。
第一节利率一、基准利率及其特征（★）1.利率定义：表示一定期间内利息与本金的比率，通常用百分比表示。
2.基准利率：金融市场上具有普遍参照作用的利率。
3.基准利率特征：市场化（受市场供求关系决定）基础性（基础性地位）传递性（市场信号）。
二、利率的影响因素（★★）利率＝纯粹利率＋风险溢价1.纯粹利率（真实无风险利率）：是指在没有通货膨胀、无风险情况下资金市场的平均利率。
没有通货膨胀时，短期政府债券的利率可以视作纯粹利率。
2.风险溢价（1）通货膨胀溢价：证券存续期间预期的平均通货膨胀率。
（名义）无风险利率＝纯粹利率＋通货膨胀溢价（2）违约风险溢价：债券因存在发行者到期时不能按约定足额支付本金或利息的风险而给予债权人的补偿。
（3）流动性风险溢价：债券因存在不能短期内以合理价格变现的风险而给予债权人的补偿。
（4）期限风险溢价（市场利率风险溢价）：债券因面临存续期内市场利率上升导致价格下跌的风险而给予债权人的补偿。
三、利率的期限结构（★）某个时点不同期限债券的到期收益率与期限之间的关系，反映的是长期利率和短期利率的关系。
该关系可以用曲线来表示，该曲线被称为债券收益率曲线（收益率曲线）。
1.无偏预期理论：利率期限结构完全取决于市场对未来利率的预期，即长期债券即期利率是短期债券预期利率的函数。
【结论】长期即期利率是短期预期利率的无偏估计。
【缺陷】（1）假定人们对未来短期利率具有确定的预期；（2）假定资金在长期资金市场和短期资金市场之间的流动完全自由。
----过于理想化2.分割市场理论：由于法律制度、文化心理、投资偏好等不同，投资者会比较固定地投资于某一期限的债券，即每类投资者固定偏好于收益率曲线的特定部分，从而形成了以期限为划分标志的细分市场。
【缺陷】不同期限的债券市场互不相关。
财务成本管理知识点
【本章框架】本章考情分析：本章属于次重点章节。
但近2年也涉及主观题进行考察，主要关注杠杆系数的计算和资本结构决策，历年考试分值不稳定。
第一节资本结构理论资本结构是指企业各种长期资本来源的构成和比例关系，即长期债务资本和权益资本各占多大比例。
一般来说，在资本结构概念中不包括短期负债，其作为营运资本管理。
一、资本结构的MM理论（★★）假设条件：1.经营风险可以用息前税前利润的方差来衡量，具有相同经营风险的公司称为风险同类。
2.投资者等市场参与者对公司未来的收益与风险的预期是相同的。
3.完美资本市场，即在股票与债券进行交易的市场中没有交易成本，且个人与机构投资者的借款利率与公司相同。
4.借债无风险，即公司或个人投资者的所有债务利率均为无风险利率，与债务数量无关。
5.全部现金流是永续的，即所有公司预计是零增长率，因此具有“预期不变”的息税前利润，所有债券也是永续的。
（一）无税MM理论命题I基本观点在没有所得税的情况下，有负债企业的价值与无负债企业的价值相等，即企业的资本结构与企业价值无关表达式式中：V L──表示有负债企业的价值V U──表示无负债企业的价值EBIT──表示企业全部资产的预期收益（永续）──有负债企业的加权资本成本──既定风险等级的无负债企业的权益资本成本推论无论企业是否有负债，加权平均资本成本将保持不变，企业价值仅由预期收益所决定。
企业加权平均资本成本与其资本结构无关，仅取决于公司的经营风险。
有负债企业的加权平均资本成本与无负债企业的资本成本相同。
即命题II基本观点有负债企业的权益资本成本随着财务杠杆（债务/股东权益）的提高而增加权益资本成本表达式有负债企业的权益资本成本随着负债程度增大而增加【关系】根据命题I：因此：亦为MM命题Ⅱ。
（二）有税MM理论命题I基本观点有负债企业的价值V L＝具有相同风险等级的无负债企业的价值V U＋债务利息抵税收益的现值表达式式中，T为企业所得税税率；D表示企业的债务数量。
IPD基础知识入门-20170830
异步开发模式
共用基础模块 结构化开发流程
跨部门团队
名词解释
跨部门团队
消除传统产品开发组织 管理形式的弊端
• • • •
沟通困难，部门间有“墙”的阻隔 合作困难，部门利益高于产品利益， 没有人对产品在市场上的最终成功负责 下游部门的合理需求也被忽视
• ……
市场 需求 需求分析 研发 设计 开发 测试 测试 制造 制造 用服 技术支持
外围组成员的角色和职责
LPDT 组员
独立完成产品定义、市场交付、设 计、测试等工作 关注于特定的功能性任务 “Just do it”
3、 通过零件的重复使用提高了产品质量的（Q）。
IBM的IPD实践收益
进 入 市 场 的 时 间 80 60 40 20 月 高端 中端 低端 1993 1994 60 40 20 月 支出/收入 支出/毛利润 放弃的项目 1993 1994
IBM产品开发取得了显著进步
改进 开发支出（支出/收入%） 硬件产品开发时间 50% 67%
好厚的墙啊！
跨部门团队
提升组织的有效性
员工参与度高 有助于复杂经营活动间的协调
加快决策的实现
矩阵形 组织
减少官僚主义现象
资源共享，高效配置
创活力型组织
矩阵式组织是IPD变革的必然选择
IPD的跨部门团队
IRB ：战略与
IRC主任
产品线 委员
Marketing
运作与交
主管
人力， 中央平台 产品线主管 供应链管理
市场销售
子系统 1 子系统 N
目录
IPD的起源和推广 IPD 基础知识 IPD 框架结构 业务分层
异步开发模式
共用基础模块 结构化开发流程
2017年全员培训继续教育笔记
2017年全员培训继续教育笔记培训目的和内容2017年全员培训的主要目的是帮助公司员工掌握最新的行业知识和技能，提高工作效率和职业素质。
具体内容包括以下几个方面：1.新技术和工具的应用：–更高效的申请和分配IT资源–网络安全和数据保护–云计算和大数据技术等新兴技术2.商业和管理技巧：–职业道德和职业素质的提高–团队协作和社交技巧–管理技能，如项目管理和时间管理等3.具体岗位相关知识：–销售和客户服务–法律和合同知识–购物和财务知识以上所有内容都是实时更新和适应行业最新变化的，可以满足不同岗位员工的实际需求。
培训方式和时间安排1.在公司内部和外部免费提供线下课程。
2.在公司内部和外部提供线上课程，员工可以根据自己的时间和需要自由安排学习进度。
课程安排如下：时间培训主题培训方式十月销售技巧和客户服务线下课程十一月防范网络风险和数据保护线上课程十二月项目风险管理和时间管理技巧线下课程一月财务和购物知识线上课程二月法律和合同知识线下课程三月员工社交技巧和团队协作线上课程四月云计算和大数据技术线下课程五月IT资源的更高效获取和分配线上课程注意：在职培训不会影响员工的正常工作，在适当的时间和地点进行。
学习我非常享受这一年的全员培训，并从中受益匪浅。
以下是我的几点：1.学习新技术和工具可以提高工作效率和竞争力。
在最新的IT资源分配和管理方面，我学到了很多新的知识和技能，这些技能可以帮助我更有效地完成工作。
2.培训课程中提供的商业和管理技巧对职业发展有帮助。
例如，通过时间管理和项目风险管理技巧，我已经学会了如何更好地管理自己的工作，以及如何更好地与客户沟通和协作。
3.培训不仅涉及具体知识，还涉及合作和应对压力等方面的技巧和技能。
通过培训，我更好地了解了自己和我的同事，也学会了如何更好地应对困难和挑战。
全员培训为我们提供了很好的机会，使我们能够更好地了解行业最新变化和趋势，提高我们的知识技能和职业素养，同时也为我们的职业发展打下更加坚实的基础。
《初级会计实务》第七章 管理会计基础 知识点精讲
《初级会计实务》第七章管理会计基础知识点精讲本章主要内容考情分析本章是《初级会计实务》中非常重要的一章，考试重点考核成本会计内容。
考试题型覆盖了单选、多选、判断和不定项等,历年考试情况为2019年13分，2018年15分，2017年19分,预计今年考试分数为13分－16分,请考生在今年务必关注不定项选择题.【案例导入】吃庆丰包子供应630个包子，2元/个100位男生每人定额3个200位女生每人定额2个求：(按照公平原则）男女生分到多少包子，各付多少钱？男生：100×3＝300 女生：200×2＝400 合计700分配比例：630/700＝0。
9男生：300×0。
9＝270个女生：400×0。
9＝360个男生:270×2＝540元女生：360×2＝720元第一节管理会计概述一、管理会计概念和目标概念管理会计是会计的重要分支，主要服务于单位内部管理需要，是通过利用相关信息，有机融合财务与业务活动，在单位规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动目标通过运用管理会计工具方法,参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划（2018年判断)【例题·判断题】(2018年）管理会计的目标是向财务报告使用者提供与单位财务状况和经营成果有关的会计核算信息。
（)『正确答案』×『答案解析』管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法,参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划。
二、管理会计体系1.我国管理会计体系建设的任务和措施根据《指导意见》，中国特色的管理会计体系是一个由理论、指引、人才、信息化加咨询服务构成的“4＋1"的管理会计有机系统。
管理会计体系建设的任务2。
管理会计指引体系管理会计指引体系包括基本指引、应用指引和案例库，用以指导单位管理会计实践。
（1）管理会计基本指引（2）管理会计应用指引与管理会计案例库三、管理会计要素及具体内容单位应用管理会计的要素包括应用环境、管理会计活动、工具方法和信息与报告。
财务知识竞赛试题及答案
财务知识竞赛试题及答案2017年财务知识竞赛试题及答案引导语：账务是指实现会计处理进行原始单证的收集、整理、记载、计算、结报等会计处理的具体事务，它要求规范、准确，保证会计核算，会计监督和会计准则的有效实施。
以下是店铺整理的2017年财务知识竞赛试题及答案，欢迎参考!一、单选题1、下列哪种情况可以直接修改凭证( )DA、凭证审核完成B、凭证过帐后C、凭证审核、过帐后D、凭证输入完成2、快速保存凭证的快捷键是( )CA、F2B、F4C、F12D、 F63、新增凭证的快捷键是( )BA、F2B、F4C、F12D、 F64、在查询明细类账时，科目代码为1201.10指定末级科目级次为( )DA、1B、2C、3D、B与C5、外购业务中，产品已经验收入库，发票未到的情况下发生的退货在软件中通过( )调整账存数。
BA、退料通知单B、红字入库单C、红字退料通知单D、蓝字出库单6、下列哪些说法是正确的( )。
CA、会计科目一旦增加就不能再删除或修改B、新增会计科目时，科目名称处必须连带一级科目的名称C、有业务发生和会计科目不能删除D、新增会计科目时，一定要录入助记码7、集团公司K3物流系统中“物资采购”科目按( )进行明细核算。
CA.商品类别B.商品代码C.供应商D.商品名称8、发票与发票、销售出库单与销售出库单、外购入库单与外购入库单。
红、蓝字单据之间相互抵消通过以下哪个功能实现。
( )CA、审核B、钩稽C、核销D、关闭9、在金蝶软件中，录入资料及查询时最常用的调用帮助键是( )BA、F5B、F7C、F10D、Ctrl+A10、在资产负债表项目中，可直接根据有关余额填列的是( )年。
DA.货币资金B.存货C.应收账款D. 应收票据11、在( )选项中，可以修改查询的报表时间。
CA、文件下的公式取数参数B、查看下的公式取数参数C、工具菜单下的公式取数参数D、格式菜单下的报表属性12、当借出配件时，蓝字其他出库单中出库类型应该选择( B )。
第二章 财务管理基础(中级财务管理知识点与实例)
第二章财务管理基础考情分析：重点章节，以客观题和计算分析题形式考查。
分值6－8分。
第一节货币时间价值一、货币时间价值的概念货币时间价值是指：在没有风险和通货膨胀的情况下，货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。
二、复利终值和现值复利是指：一次收付款项、多次收付款项但每次金额不相等。
（一）复利终值Ｆ=Ｐ×（F/P，i，n）【例】某人将100万元存入银行，年利率4%，半年计息一次，按照复利计算，求5年后的本利和。
答案：F＝P×（F/P，2%，10）＝100×（F/P，2%，10）＝100×1.2190＝121.90【例】某项目的建设工期为3年。
其中，第一年贷款400万元，第二年贷款500万元，第三年贷款300万元，贷款均为年初发放，年利率为12%。
若采用复利法计算建设期间的贷款利息，则第三年末贷款的本利和为（）万元。
A.1525.17B.1361.76C.1489.17D.1625.17答案：A。
400×（F/P，12%，3）＋500×（F/P，12%，2）＋300×（F/P，12%，1）=1 525.17。
（二）复利现值Ｐ=Ｆ×（P/F，i，n）【例】某人拟在5年后获得本利和100万元。
假设存款年利率为4%，按照复利计息，他现在应存入多少元？答案：P＝F×（P/F，4%，5）＝100×（P/F，4%，5）＝100×0.8219＝82.19【例】随着折现率的提高，未来某一款项的现值将逐渐增加。
（）答案：×。
在折现期间不变的情况下，折现率越高，折现系数越小，现值越小。
结论：（1）复利终值与复利现值互为逆运算；（2）复利终值系数（1＋i）n与复利现值系数1/（1＋i）n互为倒数（即复利终值系数×复利现值系数＝1）。
【例】某人拟购置房产，开发商提出两个方案：方案一是现在一次性支付80万元；方案二是5年后支付100万元。
财务知识培训认识利润表的结构
财务知识培训认识利润表的结构模块一：课程介绍模块二：利润表的结构和特点模块三：案例解析会计交易如何构成利润表模块四：利润表有关的财务指标模块五：利润表分析的最佳实践：净销售收入模块一：课程介绍本报告讲解：介绍企业利润表的结构、特点，以及总收入法和净收入法下其主要构成项目，并对主要项目进行了解读；以XYZ公司的七大交易事项为例，介绍会计交易的处理是如何行程企业利润表的；介绍利润表项目相关的三大主要财务指标（毛利率、营业利润率、净利率），并通过案例讲解了经营杠杆的运用；简单介绍利润表分析中最重要的销售收入分析，以及实践案例分享。
大家好。
今天我来给大家介绍利润表的结构。
那今天的课程我们主要分成一个是利润表的结构和特点的介绍，然后呢我们通过一些业务和会计的交易实务，来给大家展示利润表是如何构成的，以及我们介绍一些利润表相关的财务指标。
那么最后呢是给大家介绍一个利润表分析的最佳实践。
我们来讲净销售收入的一个如何分析。
模块二：利润表的结构和特点一、利润表的结构和特点利润表分为营业收入、成本和费用，以及两者相减多得的利润。
反映看会计的重要恒等式。
先来看第一部分。
那么大家看到这个利润表的结构，显然是比资产负债表要简单很多。
那么我们看到有三大块，一个是营业收入，那么第二块是成本和费用，第三块就是两者相减得到了一个利润，他其实也是反映了会计的一个重要的恒等式。
那么这个是他的一个主要结构。
那么利润表我们讲他和资产负债表的不同之处是资产负债表他是反映一个时点的信息。
那比方说你是在某一个日期，那么你的现金有多少，或者说你的负债有多少。
利润表的特点是反映的是企业某一时间段的利润情况，如某一个月、某一季度、半年或全年。
那么利润表他是像一个电影一样的，他不是反映一个时间点，而是反映一段时间，比方说我们所有的利润表，大家注意的话可以看到，他都是说是某一个月或者某一个季度或者是半年还是全年的，这样一个经营成果的信息反应，他的特点是反映一定的时间段。
财务管理基础知识预算管理
要求（3）:根据资料（2），判断预算管理委员会的表述是否有不妥之处，若有不妥之处，请说明理由 。
01
全面预算管理概述
『正确答案』有不妥之处。 理由：年度财务预算方案由董事会负责制定，全面预算管理委员会对董事会负责。
01
全面预算管理概述
【案例分析】甲公司是一家集规划设计、装备制造、工程施工为一体的国有大型综合性建设集团公司。2023年初拟 实施全面预算管理，相关资料如下：
3.预算需要有反馈机制（如果没有罗 盘……），反馈机制需要关注数量和 时间。
全面预算管理
全面预算管理概述
全面预算管理的内涵与内容； 全面预算管理功能、原则。
全面预算编制
全面预算目标
01 02
全面预算执行
全面预算分析方法（差异分析、 对比分析、对标分析、结构分析 、趋势分析、因素分析、排名分 析、多维分析）
预算理念 全员参与
预算管理不能仅是财务部门的事情，企业所有部门和人员均应积极参与。“全员”参与要求企业 内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预 算编制与实施
业务范围 全面覆盖
预算管理不能仅关注日常经营活动，还应关注投融资活动。“全方位”体现一切经济活动，包括 经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节，都应纳 入预算管理
2017会计基础知识重点
2017会计基础知识重点D债权人投入的资金，前者形成企业的所有者权益，后者属于债权人权益（企业的负债）。
企业的资产，一部分形成流动资产，另一部分构成非流动资产。
企业资金运用于生产经营过程就形成了资金的循环与周转。
企业资金的退出包括偿还各项债务，缴纳各项税费，向所有者分配利润等。
这部分资金将离开企业，退出企业的资金循环与周转。
会计目标也称会计目的：1，反映企业管理层受托责任履行情况。
2，向财务会计报告使用者提供决策有关信息二、会计的基本职能和方法（重点掌握）会计的职能是指会计在经济管理过程中所具有的功能，会计的基本职能包括进行会计核算和实施会计监督两项基本职能。
（一）进行会计核算1.定义：会计核算职能是指以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认，计量，报告。
（二）实施会计监督会计监督职能，又称会计控制职能，是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性，合法性和合理性进行监督检查。
（三）会计核算与会计监督的关系会计核算职能和会计监督职能是相辅相成、辩证统一的关系。
会计核算是会计监督的基础，没有核算所提供的各种信息，监督就失去了依据；而会计监督又是会计核算质量的保障，只有核算、没有监督，就难以保证核算所提供信息的真实性、可靠性。
会计核算方法是指对会计对象进行连续、系统、全面、综合地确认、计量、报告所采用地各种方法。
会计核算方法体系由填制和审核会计凭证、设置会计科目和账户、复式记账、登记会计账薄、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等专门方法构成。
会计循环是指按照一定的步骤反复运行的会计程序。
三、会计基本假设与会计基础（重点掌握）会计基本假设是企业会计确认、计量和报告的前提，它是对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理假定，是进行会计核算时必须明确的前提条件。
会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量四项。
（一）会计主体1.会计主体的概念：会计主体是指会计所核算和监督的特定单位或者组织，一般来说，凡拥有独立的资金、自主经营、独立核算收支、盈亏并编制报表的企业或单位就构成了一个会计主体。
2017年《中级财务管理》高频考点：责任中心业绩考核
【知识点】：责任中心业绩考核;第八章成本管理责任中心业绩考核责任中心及其考核1.成本中心(1)含义与特点①投资报酬率计算公式:投资报酬率=营业利润/平均营业资产其中：(1)营业利润是指息税前利润。
(2)平均营业资产=(期初营业资产+期末营业资产)/2 投资报酬率的优缺点2)剩余收益指标优缺点优点:剩余收益指标弥补了投资报酬率指标会使局部利益与整体利益相冲突的不足。
缺点:(1)由于其是一个绝对指标，故而难以在不同规模的投资中心之间进行业绩比较;(2)剩余收益同样仅反映当期业绩，单纯使用这一指标也会导致投资中心管理者的短期行为。
责任中心业绩考核【例题】已知某集团公司下设多个责任中心，有关资料如下：资料1：资料3：E利润中心的边际贡献为80000元，负责人可控边际贡献为60000元，利润中心部门边际贡献总额为45000元。
公众号-会计小微资料4：D中心下设了两个成本中心，其中甲成本中心，生产一种产品，预算产量5000件，预算单位成本200元，实际产量6000件，实际成本为1170000元。
要求：(1)根据资料1计算各个投资中心的下列指标：①投资报酬率，并据此评价各投资中心的业绩。
②剩余收益，并据此评价各投资中心的业绩。
(2)根据资料2计算D利润中心边际贡献总额、可控边际贡献和部门边际贡献总额。
(3)根据资料3计算E利润中心负责人的可控固定成本以及不可控但应由该利润中心负担的固定成本。
(4)根据资料4计算甲成本中心的预算成本节约额和预算成本节约率。
【答案】(1)①A投资中心的投资报酬率=10400/94500=11.01%B投资中心的投资报酬率=15800/145000=10.9%C投资中心的投资报酬率=8450/75500=11.19%评价：C投资中心业绩最优，A投资中心次之，B投资中心业绩最差。
②A投资中心的剩余收益=10400-94500×10%=950(万元)B投资中心的剩余收益=15800-145000×10%=1300(万元)C投资中心的剩余收益=8450-75500×10%=900(万元)评价：B投资中心业绩最优，A投资中心次之，C投资中心业绩最差。
财务知识：系统管理及财务分工
第五节 修改账套
经过运行一段时间，您如果需要更改或补充 账套信息，那么可以通过【修改账套】功 能来完成。此功能可以帮助您查看某个账 套的账套信息，也可以修改这些账套信息 。
步骤： 1、 注册 2 、修改账套
第六节 设置基础分类档案
这里主要以部门档案、职员档案、客户 分类、客户档案、供应商分类、供应商档 案、结算方式、开户银行等设定为例，其 他基础信息设置将在相关模块中进行介绍 。
• 练习： 请您完成前面提供的888账套的供应商档
案资料。
八、外币种类
假如您有外币核算业务，需要进行汇率管理， 则应先定义【外币种类】。其作用是：一方面减 少录入汇率的次数和差错；另一方面可以避免在 汇率发生变化时出现错误。
• 说明： 【外币种类】功能仅提供录入固定汇率与浮动汇 率，并不决定在制单时使用的是固定汇率还是浮 动汇率，需要在总账系统的【账簿选项】中的【 汇率方式】加以设置。
系统管理
本章主要内容
1、用户操作流程 2、启动系统管理与设置操作员 3、建立新账套 4、财务分工 5、修改账套 6、设置基础分类档案 7、会计数据备份与恢复
第一节 用户操作流程
1、新用户操作流程 如果您是第一次使用本系统，请按下图
所示步骤执行操作。
启动其他系统 设置操作员权限
新建账套 设置操作员 启动系统管理模块
若需要进行往来管理，则需将企业中供应商 的详细信息录入供应商档案中。建立供应商档案 直接关系到对供应商数据的统计、汇总和查询等 分类处理。
• 说明： 供应商档案卡片也有四个页签：基本信息、
联系信息、信用信息。其他信息。 这些信息最好录入详细一些，以便查询或系
财务基础知识试题及答案
财务基础知识试题及答案1、会计的基本职能包括( ) [单选题]A、核算与监督(正确答案)B、参与经济决策C、预测经济前景D、评价经营业绩2、甲企业于2015年8月临时租入一套设备用于生产产品，9月份支付8、9、10三个月租金共计90000元。
对该项租金支出正确的处理是（） [单选题]A、全额计入8月份的制造成本B、全额计入9月份的制造成本C、全额计入10月份的制造成本D、按一定的方法分摊计入8、9、10月份的制造成本(正确答案)3、下列各种中,不属于流动资产的是( ) [单选题]A、应收账款B、预付账款C、预收账款(正确答案)D、应收利息4、某企业发行股票23000股,每股面值为7元,发行价为每股5元,则计入“资本公积”账户的金额是( ) [单选题]A、10000B、50000C、-46000(正确答案)D、1150005、某企业盘盈原材料100公斤,计价1000元。
经查,该盘盈数为计量误差所致。
根据清查的结果应为( ) [单选题]A、借记“管理费用”B、贷记“管理费用”(正确答案)C、借记“营业外支出”D、贷记“营业外收入”6、企业用银行存款100万元,直接购买无形资产,这项业务引起企业会计要素变动的是( ) [单选题]A、资产增加100万元B、负债增加100万元C、资产与负债同时增加100万元D、资产总额保持不变(正确答案)7、已知“应付利息”账户期初余额88500元,贷方发生额20000元,期末余额50000元,则该账户借方发生额为( )元。
[单选题]A、58500(正确答案)B、118500C、18500D、1585008、企业办公的电话费,一般计入的费用账户是( ) [单选题]A、期间费用B、管理费用(正确答案)C、财务费用D、制造费用9、能够比较恰当地反映企业管理者经营业绩的指标是( ) [单选题]A、营业利润(正确答案)B、利润总额C、净利润D、所得税费用10、会计主体在会计核算中常用的三种核算方法就是会计凭证的取得和填制,会计账簿的登记和( ) [单选题]A、复式记账B、成本计算C、财产清查D、会计报表的编制(正确答案)11、已知“预付账款”账户本期借方发生额为5400元,贷方发生额为3000元,期末借方余额8000元,则期初余额为( )元。
西班牙财务基础知识讲解
只申报Modelo 200 企业所得税。
三、成立公司的优势
股东个人只承担有限责任，公司出问题了或者牵扯到公司赔 钱，个人不会承担过大的责任，可以很好规避责任，和经营 风险。
有法律保障，因此不会出现多个完全相同名称的有限公司， 以免被人假冒或讹骗。
给予客户、供应商及銀行良好印象，有助业务发展。
一、西班牙企业类型：四种类型
股份有限公司（ S.A. Sociedad Anonima ）：最低注册资金不得少于 60000欧元，股东私人资产不对公司债务负责，股东权利根据股东持 股比例进行分配。没有股东人数的限定，一个人也可以创立一个公司， 即是个人投资企业S.A.U Sociedad Anonima Unipersonal 。S.A.股份有限 公司可以上市。
注销公司流程：像当初成立公司一样，需要在公证处签字，然后将
签好的公证文件拿到商业注册局去注销公司，最后再报送税务机关 注销公司。 税务稽查年限：西班牙税务局对企业税务审查越来越规范，甚至将 税务稽查年限从4年延长到了10年。
五、包账和发票做账的区别
MODULOS (包账)：是以店面面积和整年的用电量以及工人人数
八、风险控制
现金、银行日记账的合理性 IVA的合理性 库存的合理性 利润的合理性
谢谢大家！
Modelo 190 是111 的年度总结报表
Modelo 200 是公司盈利税，在每年7月份申报上一年度的所得税 Modelo 390 是 303 的年度总结报表 Modelo 347 是跟供应商或客户交易金额一年超过3000欧需要申报此报表 Modelo 349 有欧盟内交易必须申报
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财务监督 与控制
事前
事中
事后
财务服务职能和监督职能是财务的两大基本职 能，服务职能是前提，监督职能是保障。 财务是公司的最后一道防线！！！
1.3财务部门的角色定位
•战略规划的主要参与者 •财务资源的规划和分配者 •税务成本筹划、成本控制
公司价值 创造者
财务管理转型
•公司和业务决策制 定的参与者 •内部专业财务顾问 •业绩成本分析者 •内外部财务信息提 供者
沟通能力 领导力 协同能力 创新精神 和风险意识 并举 数据支持决策 技术和分析能力 业务洞察力
基础会计财务知识及财务报表解读
第 二 章
T W O
2.1 基础会计财务知识
2.2 读懂财务报表（案例分析、报表解读、分析） 2.3 赚钱的秘密（盈利能力、周转效率、风险控
制）
12
2.1.1会计为什么
所有权
XXX
企业管理层基础财务知识培训
财务部
2018年1月
读懂三张财务报表
资产负债表 损益表 现金流量表
作为一个企业管理者
会看三个经营指标
盈利能力 运营能力 偿债能力
2
录
目
Contents
一
三
了解财务 业财融合
二 四 三 五
基础会计财务知识及财务报表解读
企业基础税种介绍
投资决策
预算管理
3
合规财务是企业可持续发展的基础
14
2.1.2 基本概念 -会计是什么
吃不穷穿不穷 算计不到才会穷
• 会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企 业，机关，事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、连续、系统地核算 和监督，提供会计信息，我国从周代就有了专设的会计官职，掌管赋税收入、钱 银支出等财务工作，进行月计、岁会。亦即，每月零星盘算为“计”，一年总盘 算为“会”，两者合在一起即成“会计”。 会计遵循《中华人民共和国会计法》、财政部制定的 《企业会计准则》 会计基本假设（1）、会计主体（2）持续经营（3）会计分期（4）货币计量 会计计量：采用历史成本 财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。
合规财务
健全合规财务、培养高素质 的制度执行者，方能实现企 业的可持续发展
上市公司监管趋严
2017年初至今，因证监会监管 趋严，逾100家公司发布公告， 宣布终止重组事项
依法治国
十八届四中全会于2014 年10月20-23日在北京 召开，审议通过《中共 中央关于全面推进依法 治国若干重大问题的决 定》
财务报表就是记账后呈现出来的结果。
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所以可以理解财务报表是对公司经营业务的反映。
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2.1.3 基本概念--会计总论
权责发生制
会计 基础
会计 总论
会计 资产、负债、权益 6 要素 收入、费用、利润
资产=负债、权 会计 益 收入-费用=利润 等式
记账 原理
有借必有贷 借贷必相等
2.1.4基本概念--报表体系 三大报表
财务负责人（CFO)
财务管理部
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
treasurer
会计核算部
controller
信 用 与 风 险 管 理
筹 资 投 资 管 理
现 金 管 理
销 售 收 款
存 货 采 购 付 款
税 务 事 项
成 本 管 理
费 用 预 算 审 核
总 帐 报 表
5
1.2财务工作的职能
财务预测
财务计划
财务决策
财务核算 与分析
税务大数据时代开启
2016年10月8日，金税三期税控 系统统一国、地税核心征管系统， 统一规范业务操作和执法标准， 实现全国税收数据大集中，偷税 漏税将无所遁形
不做假账
国家会计学院的院训：“诚 信为本、操守为重、坚持准 则、不做假账” 不做假账！是财务人员最基 本的底线
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1.1有代表性的财务部门组织结构
财务给我的东西，我看不懂；我跟他们要的东西， 他们说做不了。我问多了，他们就说我不懂，说这不符 合会计准则和会计制度。我也不知道会计准则和会计制 度是啥，反正他们说啥就是啥，我也不知道对不对。
1.7为什么学财务？
提高专业能力
作为公司管理者，通过学习财务知 识，提升相关能力：
综合素质和复合型能力
熟悉业务，抓住关键控制点 逻辑思维，用数字说话 执行力，不达目的不罢休 掌控数据的能力 构筑业务沟通平台的能力 作为合作伙伴的能力 作为企业管理顾问的能力
决策和业务 发展伙伴
风险控制、 •风险的控制者 业务监督 •合法、合规监督者 •企业经济利益最后 •最后一道关把控者
1.4 为什么学财务？ 名人的经验之谈 • 对我而言，管理人员对会计知识的把持和 尊重，对现金流的控制，对公司预算的把 握是最基础的元素。
李嘉诚自述—— 《我是这样管理的》
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1.5为什么学财务？ 财务≠财务部门
赚钱能力
家底如何
资金实力
经营成果
财务状况
现金流量
产品获利能力 资产管理效率 企业安全程度 费用管控水平 企业偿债能力 现金收支水平
2.1.5 基本概念--会计中的平衡等式
资产
负债
会 计 中 的 平 衡
所有者 权益
收入
成本 费用
利润
2.1.6三大报表--资产负债表（概念） 企业的家底
●资产负债表是反映在某一个日期企业的财务状况，包括资产有多少、负债有多 少、股东权益有多少。 ●资产负债表是一个平衡表，左边代表钱放到哪里，是企业的资产，包括流动资 产和非流动资产；右边代表钱来自哪里，主要包括负债和股东权益； ●资产负债表中资产负债通常是评价公司偿债能力最重要依据。 ●公司经营的目的就是致力于做大股东权益。 恒等式： 资产 = 负债 + 股东权益
所有权与经营权分离
经营权
股东
委托经营
经营者
委托人
说明责任
代理人
会
计
2.1.1会计为什么（续）
会计的眼光看业务，主要围绕三个“活动”
• 企业：是以盈利为目的的组织
经营活动
企业日常经营：生产、购销、支付 工资、纳税、研发 投资活动 企业固定资产购置，对外收购公司， 处置投资 筹资活动 吸收股东投资款，自银行借款或还 款，分红、支付利息
财务管理仅仅是财务部门的事情 吗？
业务 1、研发经理如何投放产品科研经费？ 决策
2、信用经理如何拟定客户赊销政策？ 3、采购经理如何制定成本降低计划？
1.6 为什么学财务？ 加强与财务沟通
嘎嘎…嘎嘎… 嘎…… 咯咯咯咯…咯 咯…
你可以不当会计，但你公司一定会有会计。
了解一点他们的世界，至少可以改善沟通。