非财务人员的财务管理培训课程
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非财务人员财务管理培训需培训哪些内容
非财务人员财务管理培训需培训哪些内容一、教学内容1. 财务管理基本概念：介绍财务管理的定义、目的和作用，使非财务人员对财务管理有一个整体的认识。
2. 财务报表分析：讲解资产负债表、利润表和现金流量表的编制方法和内容，以及如何通过财务报表分析企业的财务状况。
3. 成本控制与成本计算：介绍成本的基本概念、成本计算方法和成本控制策略，帮助非财务人员了解成本对企业运营的影响。
4. 预算管理：讲解预算的编制、执行和控制方法，以及预算在企业运营中的重要性。
5. 资金管理：介绍企业资金的筹集、使用和回收，以及资金管理的风险和应对措施。
6. 税务管理：讲解企业税务的基本知识、税收政策和税务筹划，帮助非财务人员了解税务对企业的影响。
二、教学目标1. 使非财务人员掌握财务管理的基本概念和知识。
2. 提高非财务人员对财务报表的分析能力，以便更好地参与企业决策。
3. 培养非财务人员成本控制和预算管理的意识，提高企业运营效率。
三、教学难点与重点1. 重点：财务报表的编制和分析、成本控制和预算管理、资金管理和税务管理。
2. 难点：财务报表的深入分析、成本计算方法的运用、资金管理的风险控制。
四、教具与学具准备1. 教具：投影仪、电脑、投影胶片、黑板。
2. 学具：培训教材、财务报表模板、成本计算器。
五、教学过程1. 引入：通过实际案例，介绍财务管理在企业运营中的重要性。
2. 讲解：详细讲解财务管理基本概念、财务报表分析、成本控制与计算、预算管理、资金管理和税务管理的内容。
3. 实践：发放财务报表模板，让学员进行实际操作，巩固所学知识。
4. 讨论：组织学员进行小组讨论，分享彼此在实际工作中遇到的财务问题，共同探讨解决方案。
5. 练习：布置随堂练习题，让学员及时检验学习效果。
六、板书设计1. 板书内容：财务管理基本概念、财务报表分析、成本控制与计算、预算管理、资金管理和税务管理的重点知识点。
2. 板书结构：按照教学内容的逻辑顺序进行布局，便于学员跟随教学进度。
财务部给非财务人员财务培训
2.1.2 从现金流量表中反映资金周转危机(2)
“投资活动产生的现金流量”项目反映: 1) “分得股利或利润所收到的现金”未达到 预 期计划; 2) “购建固定资产、无形资产和其它长期资 产所支付的现金” 超出预算； 3) “投资活动产生的现金流量净额”为负数。
2.1.2 从现金流量表中反映资金周转危机(3)
的资本； 3.盈余公积：指企业依法从利润中累计计提的保留盈余； 4.未分配利润：指企业累计未分配的保留盈余。
1.2.1.3 资产负债表分析
反映相关的财务管理问题： 资本结构的合理性问题：资产负债率 = 短期还债能力问题：
1)流动资产＞流动负债 2)速动资产 = 现金 + 短期投资 + 应收帐款 ＞流动负债 经营风险问题:存货和应收帐款的控制效果如何 资产运营效率问题: 总资产周转率，评估每元总资产 能够产生多少的销售收入？ 资产分布的合理性问题:对内投资和对外投资问题 股东权益问题: 从哪些方面来增加股东权益？
二、基于财务报表信息改善管理业绩
2.1 以现金流量表为切入点的改善 2.2 财务报表所不能透视的管理问题
2.1 以现金流量表为切入点的改善
2.1.1 资金周转危机的原因分析 2.1.2 从现金流量表中反映资金周转危机 2.1.3 增加现金收入的主要途径 2.1.4 控制现金占用的主要手段
“现金为王” (Cash is king)
质量损失成本的Байду номын сангаас冰山一角”
次品、
显性质量损失
真
废品等
实 质
工程延误、库存增加、 隐性质量损失
量 损
订单流失、管理时间
失
浪费等
一般说法：隐性质量损失是显性的4倍以上
非财务人员的财务管理培训ppt
衡量企业长期偿债能力，计算公式为 负债总额/资产总额。
速动比率
衡量企业快速偿债能力，计算公式为 （流动资产-存货）/流动负债。
财务趋势分析
纵向分析
将企业不同时期的财务数据进行 对比，以了解财务状况的变化趋 势。
横向分析
将企业与同行业其他企业的财务 数据进行对比，以了解企业在行 业中的竞争地位。
财务决策分析方法
制定财务管理流程
与其他部门共同制定财务管理流 程，明确各部门的职责和分工。
监督与评估
对跨部门财务管理的实施进行监 督和评估，确保达到预期效果。
持续改进
根据实施情况，与其他部门共同 持续改进财务管理流程和方法。
THANKS FOR WATCHING
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资产类科目分析
资产类科目包括流动资产、固定资产、无形资产等，通过 分析这些科目的金额和占比，可以了解企业的资产配置和 流动性状况。
所有者权益类科目分析
所有者权益类科目包括股本、资本公积、盈余公积等，通 过分析这些科目的金额和构成，可以了解企业的股东结构 和权益状况。
利润表阅读与分析
利润表概述
利润表是反映企业在一定会计期间内 经营成果的财务报表，通过收入、费 用和利润三个要素的列示，呈现企业 的盈利能力。
行业对比分析
财务预测
将企业财务数据与同行业其他企业进行对 比，了解企业在行业中的竞争地位和优劣 势。
运用财务预测模型和方法，对企业未来的 财务状况进行预测和分析，为决策提供依 据。
CHAPTER 03
熟悉财务指标与决策分析
财务比率分析
流动比率
资费用类科目分析
费用类科目包括主营业务成本、管理 费用、销售费用等，通过分析这些科 目的金额和构成，可以了解企业的成 本费用情况和盈利能力。
非财务人员的财务管理培训ppt
01
总结词：掌握财务分析的基本方法和 常用工具，能够运用它们进行有效的 财务分析。
02
详细描述：财务分析是对企业财务状 况和经营成果的评价和预测，常用的 方法包括比率分析、趋势分析、比较 分析和财务综合分析等。同时，非财 务人员应了解并掌握一些常用的财务 分析工具，如杜邦分析体系、现金流 量分析等，以帮助其更好地理解和分 析企业的财务状况。
利用财务比率之间的关系，综合分析企业的 财务状况和经营绩效。
经济增加值（EVA）
考虑资本成本后的经济利润，用于衡量企业 为股东创造的实际价值。
财务绩效管理的策略与实践
01
02
03
04
目标管理
设定明确的财务目标，将企业 战略转化为可执行的具体计划
。
全面预算管理
对企业资源进行合理配置，确 保各项业务活动与财务目标相
筹资方式选择
根据企业资金需求和筹资成本，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、 股权融资等。
筹资决策分析
评估不同筹资方式的优缺点，确定最优筹资结构，降低企业财务风险和筹资成本 。
03 财务风险管理
财务风险识别与评估
01
02
03
识别财务风险
通过财务报表分析、市场 调研和内部管理报告等途 径，发现潜在的财务风险 。
财务报表的构成与解读
总结词
掌握财务报表的基本构成，学会解读财务报表中的关键信息。
详细描述
财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的反映，包括资产负债表、利 润表、现金流量表等。非财务人员应了解这些报表的基本构成和编制方法，并 能够从中获取关键的财务信息，为企业的决策提供支持。
财务分析的方法与工具
预算的执行
确保各部门按照预算方案进行开 支，及时调整预算偏差，保证预 算的合理性和有效性。
非财务人员的财务管理培训讲义75页PPT.pptx
一、
经营活动现金流量
1、现金流入
销售收入
减：应收款增加数
加：预收款增加数
经营活动现金流入量
2、现金流出
产品成本
固定费用
变动费用
加：存货增加数
减：应付款增加数
加：预付款增加数
减：折旧及摊销
减：利息
加：税金
经营活动现金流出量
3、经营活动现金流量净额
现金流量表
132,567,840 34,000,000 2,710,000 101,277,840
– 收入：由于对外销售商品或服务而得到的新流入企业的资 产或企业负债的减少。
– 费用：企业为得到收入而发生的耗费，意味着企业资产的
流出或负债的增加。
– 收益（利润）或亏损：一定时期内企业收入减去费用后的余
额。
财会人员的工作语言是什么？
单据——原始凭证、记账凭证。 账表——日记帐、明细帐、总分类帐。 报表——成本表、损益表、资产负债表、
项
目
行次
一，商品销售收入
1
减：销售折扣与折让
2
商品销售收入净额
3
减：商品销售成本
4
经营费用
5
商品销售税金及附加 6
二，商品销售利润
10
加：代购代销收入
11
三，主营业务利润
14
加：其他业务利润
15
减：管理费用
16
财务费用
17
汇兑损失
18
四，营业利润
20
加：投资收益
21
营业外收入
23
减：营业外支出
24
五，利润总额
什么机会接触到“财会”运作的全过程， 不知其“深浅”。 与财务人员沟通很困难，搞不清。 都是数字游戏，头晕。
非财务人员财务管理培训(企业培训课件)
讲解经营决策的意义和 相关流程，帮助企业做 出明智的决策。
2 经营绩效分析和指
标体系
3 企业价值的衡量和
评估
解释如何分析经营绩效 并建立指标体系，帮助 企业全面评估业务状况。
介绍如何衡量和评估企 业的价值，帮助企业促 进长期发展。
税务规划
1
税务筹划的原则和方法
分享税务筹划的基本原则和常用方法，
税法的基本规定和政策
非财务人员财务管理培训
本课程旨在培养非财务人员掌握财务管理知识和技能，帮助他们在工作中做 出更加明智的财务决策。
课程介绍
学习目标
了解财务管理的基本概念和作用，掌握财务报表和财务分析的基本技能。
适合人群
本课程适用于任何没有财务背景和经验的职场人士，希望了解财务管理的工具和技巧。
教学方式
课程采用实际案例和互动讨论的方式进行，使学员能够更好地理解并应用所学知识。
2
预算编制的重要性
说明预算编制对企业目标实现和资源配置的影响。
3
预算控制和预算分析
介绍如何控制和分析预算执行情况，及时发现和解决问题。
成本控制
1 成本的定义和分类
解释成本的概念和不同 类型，帮助理解企业成 本结构。
2 成本控制的流程和
方法
介绍成本控制的步骤和 常用方法，帮助企业降 低成本。
3 应对成本波动的策
略
分享如何应对成本波动 和应对外部环境变化的 策略。
资本管理
资金的流动和运作
讲解企业资金的流动和运作， 帮助理解资本的重要性。
资本成本的计算和分析
解释资本成本的概念和计算方 法，帮助企业做出决策。
资本投资决策的流程和 方法
分享资本投资决策的步骤和常 用方法。
2 经营绩效分析和指
标体系
3 企业价值的衡量和
评估
解释如何分析经营绩效 并建立指标体系，帮助 企业全面评估业务状况。
介绍如何衡量和评估企 业的价值，帮助企业促 进长期发展。
税务规划
1
税务筹划的原则和方法
分享税务筹划的基本原则和常用方法，
税法的基本规定和政策
非财务人员财务管理培训
本课程旨在培养非财务人员掌握财务管理知识和技能，帮助他们在工作中做 出更加明智的财务决策。
课程介绍
学习目标
了解财务管理的基本概念和作用，掌握财务报表和财务分析的基本技能。
适合人群
本课程适用于任何没有财务背景和经验的职场人士，希望了解财务管理的工具和技巧。
教学方式
课程采用实际案例和互动讨论的方式进行，使学员能够更好地理解并应用所学知识。
2
预算编制的重要性
说明预算编制对企业目标实现和资源配置的影响。
3
预算控制和预算分析
介绍如何控制和分析预算执行情况，及时发现和解决问题。
成本控制
1 成本的定义和分类
解释成本的概念和不同 类型，帮助理解企业成 本结构。
2 成本控制的流程和
方法
介绍成本控制的步骤和 常用方法，帮助企业降 低成本。
3 应对成本波动的策
略
分享如何应对成本波动 和应对外部环境变化的 策略。
资本管理
资金的流动和运作
讲解企业资金的流动和运作， 帮助理解资本的重要性。
资本成本的计算和分析
解释资本成本的概念和计算方 法，帮助企业做出决策。
资本投资决策的流程和 方法
分享资本投资决策的步骤和常 用方法。
非财务人员财务培训54页PPT.pptx
六、预算的编制
预算的编制主要分为两大部分：
1、销售收入预测，这部分由经营部门即销售部、餐饮部来 完成。
2、成本费用及利润预测，是由财务部以及汇总各部门上报的预测 费用，经审核分析后完成。
六、酒店收入预算编制
1、客房销售收入预算。酒店预算是从编制收入预算开始的，而 收入预算需要首先预测酒店客房收入，它根据客房销售分析预 测客房出租率、散客、团队、长住房、会议等客人的销售比率 和平均房价来确定。
六、酒店收入预算表编制
1、客房销售收入编制
六、酒店收入预算表编制
2、餐饮销售收入编制 酒店餐饮销售预算是在客房销售预测的基础上，
分开餐次、按住店客人和非住店客人进行预测的。 具体包括：(1)人数预测、（2）平均消费
四、常用结算方式
3）承兑汇票结算 A、银行承兑汇票（银行保兑） B、商 业承兑汇票
4)银行本票（先在银行存入保证金）
五、发票及增值税相关知识
� 1、发票种类
普通发票（不能抵扣）
� 销售商品------增值税
�
专用发票（可以抵扣）
� 运费发票------可以抵扣总额的7%
� 服务业发票--------营业税（5%）（租赁、餐饮等）
一、基本概念
2）财务（资金管理） 对资金的筹 措、使用与管 理，使公司的资 金成本最低。
3）财税 4）财企
一、基本概念
2、会计核算的前提（假设）
1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算
3、会计分期------日历年度 1）本期与非本期
2）权责发生制
4、货币计量
一、基本概念
成立，就会面临着竞争，并始终处于生产和倒闭、发展和萎缩的矛盾 中，酒店必须生存下去才能有活力，只有不断发展才能求得生存。因 此企业目标可以具体细分为生存、发展、获利。企业只有生存才能获 利，企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支。酒店一方面支付 货币资金，从市场上取得所需的实物资产，另一方面提供市场需要的 商品或服务，从市场上换回货币。企业从市场上换回的货币至少要等 于付出的货币，才能维持经营，这是企业长期存续的基本条件。
财务部给非财务人员的财务培训
与解答
现场提问
鼓励参训人员提出自己在财务方面遇 到的问题或疑惑，培训讲师会给予详 细解答。
解答方式
培训讲师会用通俗易懂的语言，结合 实际案例，对问题进行深入浅出的解 答，确保参训人员能够理解并掌握。
分组讨论与分享
分组讨论
分享交流
将参训人员分成若干小组，就某个财务主题 展开讨论，鼓励大家发表自己的看法和见解。
每个小组选派代表，将讨论成果与全体参训 人员分享，促进彼此之间的交流和学习。
培训总结与反馈
总结内容
培训结束后，培训讲师会对本次课程进行总 结，强调重点内容，回顾学习要点。
反馈机制
通过问卷调查等方式，收集参训人员对本次 培训的意见和建议，以便不断改进和完善后
续的培训课程。
THANK YOU
感谢聆听
总结词
并购是企业实现快速扩张和资源整合的 重要方式，财务尽职调查是确保并购成 功的关键步骤。
VS
详细描述
财务尽职调查涉及对目标企业的财务状况 进行全面审查，包括财务报告、税务、法 律合规等方面。通过这一过程，企业可以 评估目标企业的价值、风险和未来发展潜 力，从而做出明智的并购决策。案例分析 将展示如何进行财务尽职调查并发现潜在 风险。
记账方法
复式记账法是常用的记账方法， 通过借贷记账法记录每一笔经济 业务，确保账目平衡。
财务报表的编制与解读
财务报表
包括资产负债表、利润表、现金流量 表等，是企业对外披露财务信息的文 件。
报表解读
了解财务报表中的关键指标和数据， 如资产负债率、流动比率等，帮助非 财务人员理解企业的财务状况和经营 成果。
税收优化
研究税收政策，合理利用税收 优惠政策，提高公司的税收效 率。
现场提问
鼓励参训人员提出自己在财务方面遇 到的问题或疑惑，培训讲师会给予详 细解答。
解答方式
培训讲师会用通俗易懂的语言，结合 实际案例，对问题进行深入浅出的解 答，确保参训人员能够理解并掌握。
分组讨论与分享
分组讨论
分享交流
将参训人员分成若干小组，就某个财务主题 展开讨论，鼓励大家发表自己的看法和见解。
每个小组选派代表，将讨论成果与全体参训 人员分享，促进彼此之间的交流和学习。
培训总结与反馈
总结内容
培训结束后，培训讲师会对本次课程进行总 结，强调重点内容，回顾学习要点。
反馈机制
通过问卷调查等方式，收集参训人员对本次 培训的意见和建议，以便不断改进和完善后
续的培训课程。
THANK YOU
感谢聆听
总结词
并购是企业实现快速扩张和资源整合的 重要方式，财务尽职调查是确保并购成 功的关键步骤。
VS
详细描述
财务尽职调查涉及对目标企业的财务状况 进行全面审查，包括财务报告、税务、法 律合规等方面。通过这一过程，企业可以 评估目标企业的价值、风险和未来发展潜 力，从而做出明智的并购决策。案例分析 将展示如何进行财务尽职调查并发现潜在 风险。
记账方法
复式记账法是常用的记账方法， 通过借贷记账法记录每一笔经济 业务，确保账目平衡。
财务报表的编制与解读
财务报表
包括资产负债表、利润表、现金流量 表等，是企业对外披露财务信息的文 件。
报表解读
了解财务报表中的关键指标和数据， 如资产负债率、流动比率等，帮助非 财务人员理解企业的财务状况和经营 成果。
税收优化
研究税收政策，合理利用税收 优惠政策，提高公司的税收效 率。
非财务人员财务知识培训(页)课件
个人所得税的计算公式 为“应纳税所得额×税 率”，应纳税所得额是 根据个人收入进行调整 后得出的，税率根据个 人所得的分类有所不同 ，一般分为7档，最低 为3%，最高为45%。
个人所得税的税 收优惠政策
为了保障民生，国家出 台了一系列个人所得税 的税收优惠政策，如子 女教育、房贷利息等扣 除项。
个人所得税的申 报与缴纳
04 税务知识
增值税
增值税的概念
增值税是对商品和服务增值部分征收的税种，是我国最主 要的税种之一。
增值税的税率
根据不同的行业和商品，增值税的税率有所不同，一般纳 税人的税率为13%、9%或6%，小规模纳税人的税率为 3%或5%。
增值税的计算方法
增值税的计算公式为“销项税额-进项税额”，销项税额 是根据销售额和税率计算得出的，进项税额则是根据购进 成本和税率计算得出的。
培训目标
01
提高非财务人员对财务 基本概念和流程的认识 。
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，能够理解公司 财务状况。
03
了解税务法规和相关政 策，确保合规操作。
04
增强非财务人员在财务 管理方面的沟通与协作 能力。
02 财务基础知识
会计要素与会计科目
会计要素
资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润，是构成财务报表 的基本框架。
模拟三
企业融资方式选择与谈判
模拟二
个人投资组合模拟交易
模拟四
个人税务申报模拟操作
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
增值税的申报与缴纳
增值税申报表需要在规定时间内填写并提交，税款则需要 按时缴纳。
企业所得税
企业所得税的概念
企业所得税是对企业所得征收的税种，是我国的 第二大税种。
个人所得税的税 收优惠政策
为了保障民生，国家出 台了一系列个人所得税 的税收优惠政策，如子 女教育、房贷利息等扣 除项。
个人所得税的申 报与缴纳
04 税务知识
增值税
增值税的概念
增值税是对商品和服务增值部分征收的税种，是我国最主 要的税种之一。
增值税的税率
根据不同的行业和商品，增值税的税率有所不同，一般纳 税人的税率为13%、9%或6%，小规模纳税人的税率为 3%或5%。
增值税的计算方法
增值税的计算公式为“销项税额-进项税额”，销项税额 是根据销售额和税率计算得出的，进项税额则是根据购进 成本和税率计算得出的。
培训目标
01
提高非财务人员对财务 基本概念和流程的认识 。
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，能够理解公司 财务状况。
03
了解税务法规和相关政 策，确保合规操作。
04
增强非财务人员在财务 管理方面的沟通与协作 能力。
02 财务基础知识
会计要素与会计科目
会计要素
资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润，是构成财务报表 的基本框架。
模拟三
企业融资方式选择与谈判
模拟二
个人投资组合模拟交易
模拟四
个人税务申报模拟操作
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
增值税的申报与缴纳
增值税申报表需要在规定时间内填写并提交，税款则需要 按时缴纳。
企业所得税
企业所得税的概念
企业所得税是对企业所得征收的税种，是我国的 第二大税种。
非财务人员财务管理培训大纲
合规性要求及风险防范建议
合规性要求
明确企业在税收方面的合规性要求，包括遵守税收法规、 准确申报纳税等。
税务风险防范
分析企业可能面临的税务风险，提供有效的风险防范建议 。
税务争议解决
介绍税务争议解决的方式和途径，帮助企业维护自身合法 权益。
CHAPTER 06
企业内部控制体系建设与完 善
内部控制目标、原则和要素
执行效果评价
对内部控制措施的执行效果进行评价 ，包括评价控制活动是否得到有效执 行、评价内部控制体系是否存在缺陷 或漏洞等。
持续改进方向和目标设定
持续改进方向
针对内部控制体系存在的问题和不足，提出具体的改进措施和建议，如完善内部控制环境、加强风险评估和应对 、优化控制活动等。
目标设定
设定明确的内部控制体系改进目标，如提高内部控制效率、降低企业经营风险、保障企业战略目标实现等。同时 ，建立长效的内部控制机制，确保内部控制体系的持续有效运行。
节税策略
提供有效的节税策略，帮助企业降低税收成本， 提高经济效益。
纳税申报流程和注意事项
纳税申报流程
详细介绍纳税申报的完整流程，包括申报准备、申报表填写、申 报提交等。
纳税申报注意事项
提醒在纳税申报过程中需要注意的问题，如申报时限、申报资料 准备等。
税务稽查应对
指导企业如何应对税务稽查，确保企业合法合规经营。
非财务人员财务管理能力
非财务人员需具备一定的财务管理能力，如了解基本的财务知识、掌握相关财务 流程等，以更好地履行自身职责。同时，非财务人员还需要与财务部门保持良好 的沟通和协作，共同推动企业财务管理工作的发展。
CHAPTER 02
财务报表解读与分析技巧
资产负债表结构及关键指标分析
非财务人员财务管理课程
6 应付票据
8 应付帐款
400
预收帐款
2
其他应付款
398
应付工资
22 应付福利费
12
未交税金
119
未付利润
32
其他未交款
8 预提费用
45
待扣税金
700 一年内到期的长期负债 其他流动负债
30
流动负债合计
2000 长期负债:
762
长期借款
1238
应付债券
0 长期应付款
10
其他长期负债
8 长期负债 合计
– 应收帐款周转天数=360÷应收帐款周转率
=360÷{3000÷[（200+400）÷2]}
=36（天）
• 流动资产周转率=销售收入÷平均流动资产
=3000÷[（610+700）÷2]
=4.58（次）
• 总资产周转率=销售收入÷平均资产总额
=3000÷[（1680+2000）÷2]
=1.63（次）
– 存货周转率=销售成本÷平均存货 – 存货周转天数=360 ÷存货周转率
=360 ÷（销售成本÷ 平均存货）
=360 ÷{2644÷[（326+119）÷2]} =360÷11.88 =30（天）
2024/3/31
35
二、资产管理比率（续）
• 应收帐款周转天数
– 应收帐款周转率=销售收入÷平均应收帐款
职能部门财务学习的目的
• 掌握基本的财务管理工具与方法 • 了解资本市场与资本运作的基本规律 • 深入了解财务报表的阅读与分析
2024/3/31
1
会计与财务
一、财务会计 二、管理会计 三、财务管理 四、审计（内部审计）
非财务人员财务知识管理培训78页PPT
利润总额
所得税
*少数股东损益
净利润 预计损益表
上年实际数
8,973,209,721 7,172,485,201
54,894,382 1,745,830,138
272,239,608 665,246,863 310,096,837 498,246,830 -18,530,835 479,715,995 138,708,563 223,391,056 117,616,376
经理人不必成为会计，但必需了 解会计
经理人不必从事财务工作，但必 须成为财务管理的重要决策人物
5
二、财务会计与企业管理
经理人应该了解和掌握的财务知识有：
财务报告的组成
财务报告与会计报告的关系
会计报表的种类，弄清有哪些会计报表，需要阅读哪些会计报表
六大会计语言要素的基本内涵，为阅读会计报表作好会计知 识准备
从理论上讲，最合理的资本结构必然是企业风险和报酬得以平衡的基础上求得的，这 个资本结构要使企业的股价最高，同时使整个企业的资本成本最小。
36
五、财务管理方法在企业投、融资中的运用
２、投资决策 ——固定资产投资管理
➢ 项目的提出与确定 ➢ 项目的评估与决策 ➢ 项目的执行与控制 ➢ 项目的再评价
37
现金 固定资产 货车
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 8日 负债和权益
$ 3,500 负债： 2,500 应付票据
15,000 所有者权益 股本
$ 13,000 8,000
合计
$ 21,000 合计
净资产 = 总资产 - 总负债
$8预,0计00损=益表$ 21,000 - $ 13,000
非财务人员的财务管理培训课程设计
奖励机制设计：针对优秀学员，设计相应的奖励机制，如颁发证书、奖金、晋升机会等，以激励 学员积极参与培训并取得优异成绩。
评选流程制定：明确优秀学员评选的流程，包括评选时间、评选方式、评选结果公示等，确保评 选过程的公正、公平和透明。
反馈机制建立：在评选过程中，建立有效的反馈机制，及时收集学员的意见和建议，对培训课程 和评选机制进行持续改进和优化。
持续改进：根据跟踪记录的结果，不断调整和优化课程设计，提高课程质量和学员满 意度。
课程目标：提高非财务人员的财务管理能力 课程内容：涵盖财务基础知识、分析方法、实践应用等方面 教学方法：采用案例分析、小组讨论、角色扮演等多种形式 教学效果：增强学员的财务管理意识，提高其在实际工作中的运用能力
未来发展趋势预测：随着数字化和智能化的发展，财务管理将更加高效、便捷和智能化。同时，随着全球化和互联网的 普及，财务管理也将更加开放、透明和共享。
课程改进建议征集方式：通过问卷调查、在线平台、面对面沟通等方式征集学员对课 程的改进建议。
采纳情况跟踪记录：对征集到的建议进行分类整理，筛选出有价值的建议，并制 定改进措施。对改进后的课程内容进行再次评估，确保改进效果符合预期。
跟踪记录方式：采用定期评估、学员反馈、课堂观察等方式对改进后的课程内容进行 跟踪和评估，确保改进措施的有效性。
平台功能：提供课程资源、在线学习、考试等功能 平台特点：互动性强、个性化推荐、学习记录跟踪等 搭建步骤：确定需求、选择合适的技术和工具、设计平台架构和界面、开发与测试等 维护要求：定期更新课程资源、保持平台稳定运行、及时处理用户反馈和问题等
师资力量：具备 丰富教学经验和 实践经验的教师 团队
培训计划制定： 根据学员需求和 教学目标，制定 科学合理的培训 计划，包括课程 设置、教学方法、 教学时间等
评选流程制定：明确优秀学员评选的流程，包括评选时间、评选方式、评选结果公示等，确保评 选过程的公正、公平和透明。
反馈机制建立：在评选过程中，建立有效的反馈机制，及时收集学员的意见和建议，对培训课程 和评选机制进行持续改进和优化。
持续改进：根据跟踪记录的结果，不断调整和优化课程设计，提高课程质量和学员满 意度。
课程目标：提高非财务人员的财务管理能力 课程内容：涵盖财务基础知识、分析方法、实践应用等方面 教学方法：采用案例分析、小组讨论、角色扮演等多种形式 教学效果：增强学员的财务管理意识，提高其在实际工作中的运用能力
未来发展趋势预测：随着数字化和智能化的发展，财务管理将更加高效、便捷和智能化。同时，随着全球化和互联网的 普及，财务管理也将更加开放、透明和共享。
课程改进建议征集方式：通过问卷调查、在线平台、面对面沟通等方式征集学员对课 程的改进建议。
采纳情况跟踪记录：对征集到的建议进行分类整理，筛选出有价值的建议，并制 定改进措施。对改进后的课程内容进行再次评估，确保改进效果符合预期。
跟踪记录方式：采用定期评估、学员反馈、课堂观察等方式对改进后的课程内容进行 跟踪和评估，确保改进措施的有效性。
平台功能：提供课程资源、在线学习、考试等功能 平台特点：互动性强、个性化推荐、学习记录跟踪等 搭建步骤：确定需求、选择合适的技术和工具、设计平台架构和界面、开发与测试等 维护要求：定期更新课程资源、保持平台稳定运行、及时处理用户反馈和问题等
师资力量：具备 丰富教学经验和 实践经验的教师 团队
培训计划制定： 根据学员需求和 教学目标，制定 科学合理的培训 计划，包括课程 设置、教学方法、 教学时间等
针对非财务工作人员的财务知识培训
这些案例表明，成功的企业往往注重财务管理和流程的规范性 、严谨性，善于利用数字化工具和创新思维提高财务管理水平
。
总结与展望
06
培训成果回顾
学员反馈
大多数学员表示此次培训内容实 用，有助于他们更好地理解公司
财务状况，对工作更有帮助。
知识掌握程度
通过测试和问卷调查，发现学员们 对培训内容的掌握程度较高，能够 在实际工作中运用所学知识。
详细描述
非财务人员需要了解合同和发票的管理流程，包括如何签订合同、如何管理发票 、如何进行合同变更和发票调整等。此外，还需要了解合同和发票管理的法律责 任和风险控制等。
财务风险意识培养
04
识别常见财务风险
01
02
03
现金流风险
了解现金流对企业运营的 影响，识别常见的现金流 风险，如资金短缺、流动 性不足等。
风险管理策略
制定针对性的风险管理策 略，对不同类型的财务风 险采取相应的防范措施。
提高财务决策能力
财务分析技能
融资决策
掌握基本的财务分析技能，如比率分 析、趋势分析和预算编制等，提高决 策的科学性和准确性。
了解融资渠道和融资成本，掌握融资 决策的基本原则和流程，降低融资风 险。
投资决策
了解投资项目的评估方法，掌握投资 决策的基本原则和流程，降低投资风 险。
Байду номын сангаас
非财务人员财务失误案例
案例一
案例二
某销售人员为了完成销售任务，未经授权 擅自为客户打折或提供优惠，导致公司利 润受损。
某行政人员采购办公用品时未按规定进行 市场调研和比价，导致采购价格高于市场 平均水平。
案例三
总结词
某技术人员未经审批擅自报销个人费用， 如交通、餐饮等，导致公司财务损失。
。
总结与展望
06
培训成果回顾
学员反馈
大多数学员表示此次培训内容实 用，有助于他们更好地理解公司
财务状况，对工作更有帮助。
知识掌握程度
通过测试和问卷调查，发现学员们 对培训内容的掌握程度较高，能够 在实际工作中运用所学知识。
详细描述
非财务人员需要了解合同和发票的管理流程，包括如何签订合同、如何管理发票 、如何进行合同变更和发票调整等。此外，还需要了解合同和发票管理的法律责 任和风险控制等。
财务风险意识培养
04
识别常见财务风险
01
02
03
现金流风险
了解现金流对企业运营的 影响，识别常见的现金流 风险，如资金短缺、流动 性不足等。
风险管理策略
制定针对性的风险管理策 略，对不同类型的财务风 险采取相应的防范措施。
提高财务决策能力
财务分析技能
融资决策
掌握基本的财务分析技能，如比率分 析、趋势分析和预算编制等，提高决 策的科学性和准确性。
了解融资渠道和融资成本，掌握融资 决策的基本原则和流程，降低融资风 险。
投资决策
了解投资项目的评估方法，掌握投资 决策的基本原则和流程，降低投资风 险。
Байду номын сангаас
非财务人员财务失误案例
案例一
案例二
某销售人员为了完成销售任务，未经授权 擅自为客户打折或提供优惠，导致公司利 润受损。
某行政人员采购办公用品时未按规定进行 市场调研和比价，导致采购价格高于市场 平均水平。
案例三
总结词
某技术人员未经审批擅自报销个人费用， 如交通、餐饮等，导致公司财务损失。
非财务人员的财务管理培训ppt课件
目的
通过培训，使非财务人员了解财务管理的基本概念、流程和方法，提高其财务 素养和决策能力，促进企业整体运营水平的提升。
培训对象与要求
对象
非财务部门的中层管理人员、业务骨干及对财务管理感兴趣 的员工。
要求
参加培训的员工需具备一定的基本办公软件操作能力，以便 更好地理解和运用财务数据；同时，需要具备一定的英语阅 读能力，以便更好地理解国际财务报告准则和相关法规。
内部审计
通过内部审计，对企业财务状况、经 营成果等进行全面、客观的评估和监 督。
风险管理整合
将内部审计与风险管理相结合，共同 为企业提供风险防范和内部监控的支 持。
07 实际案例分析与实践操作
企业财务管理案例分析
案例选择
选择具有代表性的企业财务管理案例，如企业预 算编制、成本控制、投资决策等。
案例分析
收入增长等因素。
盈利能力分析可以帮助企业发现 经营中的盈利点和发展潜力，制
定更加科学合理的经营策略。
发展能力分析
发展能力是指企业在未来一段时 间内的发展潜力和成长趋势，是
企业长期发展的关键因素。
发展能力分析主要通过销售增长 率、净利润增长率等指标来衡量， 同时还需要考虑企业战略规划、
市场前景等因素。
财务控制的策略与方法
总结词
理解财务控制的核心要素， 掌握常见的财务控制工具
财务分析方法
了解财务比率分析、趋势 分析、现金流分析等，以 评估企业的财务状况和经 营绩效。
财务控制工具
掌握预算管理、内部控制、 内部审计等工具，以确保 企业财务活动的合规性和 有效性。
成本控制与核算管理
总结词
了解成本控制的重要性，掌握成 本核算的方法和技巧
财务风险防范
通过培训，使非财务人员了解财务管理的基本概念、流程和方法，提高其财务 素养和决策能力，促进企业整体运营水平的提升。
培训对象与要求
对象
非财务部门的中层管理人员、业务骨干及对财务管理感兴趣 的员工。
要求
参加培训的员工需具备一定的基本办公软件操作能力，以便 更好地理解和运用财务数据；同时，需要具备一定的英语阅 读能力，以便更好地理解国际财务报告准则和相关法规。
内部审计
通过内部审计，对企业财务状况、经 营成果等进行全面、客观的评估和监 督。
风险管理整合
将内部审计与风险管理相结合，共同 为企业提供风险防范和内部监控的支 持。
07 实际案例分析与实践操作
企业财务管理案例分析
案例选择
选择具有代表性的企业财务管理案例，如企业预 算编制、成本控制、投资决策等。
案例分析
收入增长等因素。
盈利能力分析可以帮助企业发现 经营中的盈利点和发展潜力，制
定更加科学合理的经营策略。
发展能力分析
发展能力是指企业在未来一段时 间内的发展潜力和成长趋势，是
企业长期发展的关键因素。
发展能力分析主要通过销售增长 率、净利润增长率等指标来衡量， 同时还需要考虑企业战略规划、
市场前景等因素。
财务控制的策略与方法
总结词
理解财务控制的核心要素， 掌握常见的财务控制工具
财务分析方法
了解财务比率分析、趋势 分析、现金流分析等，以 评估企业的财务状况和经 营绩效。
财务控制工具
掌握预算管理、内部控制、 内部审计等工具，以确保 企业财务活动的合规性和 有效性。
成本控制与核算管理
总结词
了解成本控制的重要性，掌握成 本核算的方法和技巧
财务风险防范
非财务人员财务管理培训教材课件
计划安排。
预算的执行与控制
预算分解
将预算目标分解到各部门、各责任人，明确 责任和考核依据。
调整机制
对不可控因素导致的预算偏差进行合理调整 ，保持预算的合理性和可行性。
执行监控
定期跟踪预算执行情况，对实际与预算的差 异进行分析和调整。
反馈机制
建立预算执行情况的反馈机制，及时发现问 题并采取措施解决。
03
财务指标与决策分析
财务比率分析
01
02
03
04
流动比率
衡量企业短期偿债能力，流动 比率越高，短期偿债能力越强
。
速动比率
除去存货后的流动比率，更能 反映企业的短期偿债能力。
资产负债率
衡量企业长期偿债能力，资产 负债率越低，长期偿债能力越
强。
利息保障倍数
衡量企业支付利息的能力，利 息保障倍数越高，支付利息的
通过分析数据和业务流程，找出高成本的项 目，制定相应的控制措施。
采购成本控制
通过比价、谈判、集中采购等方式降低采购 成本。
生产成本控制
优化生产流程、提高生产效率、减少浪费等 方式降低生产成本。
期间费用控制
通过合理安排预算、控制费用报销等方式降 低期间费用。
成本分析与考核
成本分析
通过对比实际成本与预算、历史 数据等，分析成本的变动趋势和 原因。
所有者权益变动表阅读与分析
总结词
所有者权益变动表是反映企业一定时期内所 有者权益变动的财务报表，通过阅读和分析 所有者权益变动表，可以了解企业的股东权 益变化和利润分配情况。
详细描述
所有者权益变动表反映了企业一定时期内的 股东权益变化和利润分配情况，通过对比不 同时期的所有者权益变动表数据，可以分析 企业的股东权益变化、利润分配政策等方面 的变化，从而评估企业的股东结构和经营稳 定性。
预算的执行与控制
预算分解
将预算目标分解到各部门、各责任人，明确 责任和考核依据。
调整机制
对不可控因素导致的预算偏差进行合理调整 ，保持预算的合理性和可行性。
执行监控
定期跟踪预算执行情况，对实际与预算的差 异进行分析和调整。
反馈机制
建立预算执行情况的反馈机制，及时发现问 题并采取措施解决。
03
财务指标与决策分析
财务比率分析
01
02
03
04
流动比率
衡量企业短期偿债能力，流动 比率越高，短期偿债能力越强
。
速动比率
除去存货后的流动比率，更能 反映企业的短期偿债能力。
资产负债率
衡量企业长期偿债能力，资产 负债率越低，长期偿债能力越
强。
利息保障倍数
衡量企业支付利息的能力，利 息保障倍数越高，支付利息的
通过分析数据和业务流程，找出高成本的项 目，制定相应的控制措施。
采购成本控制
通过比价、谈判、集中采购等方式降低采购 成本。
生产成本控制
优化生产流程、提高生产效率、减少浪费等 方式降低生产成本。
期间费用控制
通过合理安排预算、控制费用报销等方式降 低期间费用。
成本分析与考核
成本分析
通过对比实际成本与预算、历史 数据等，分析成本的变动趋势和 原因。
所有者权益变动表阅读与分析
总结词
所有者权益变动表是反映企业一定时期内所 有者权益变动的财务报表，通过阅读和分析 所有者权益变动表，可以了解企业的股东权 益变化和利润分配情况。
详细描述
所有者权益变动表反映了企业一定时期内的 股东权益变化和利润分配情况，通过对比不 同时期的所有者权益变动表数据，可以分析 企业的股东权益变化、利润分配政策等方面 的变化，从而评估企业的股东结构和经营稳 定性。
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预算编制方法-2
弹性预算 在不能准确预测预算期业务量的情况下，根据其与成本 形态或者与其他因素的依存关系，按预算期内业务量可 能发生的一定范围编制而成的预算。 如：总成本=固定成本+单位变动成本*业务量 优点：比固定预算运用范围广，使预算具有可比基础， 使预算控制和差异分析具有说服力； 缺点是编制预算时确定业务量的依存关系如果发生变化， 就会大大调整工作量。 适用：编制收入、成本、利润预算。
预算目标的确定和下达
周期
行业特点 风险因素 战略重点 预算目的 预算起点
进入期
市场不确定 性大，市场
投入大
产品定位、 投资、融资
风险大
市场调研、 渠道建设
保证销售成 资本预算
功
(投资预算）
成长期
产品在市场 上初步认同， 销售和现金 市场投入进 流风险
一步加大
市场占有率
落实营销战 略以销定产
销售预算
预算是规划防火还是规划救火？ 预算的重点是在过程控制，而不仅是结果控制。 预算应该是规划防火，而不仅仅是救火。
•
每一次的加油，每一次的努力都是为 了下一 次更好 的自己 。20.11. 2520.1 1.25We dnesda y, November 25, 20201 2:59:01 12:59:0 112:59 11/25/2 020 12:59:01 PM
值分析 预算管理 成本管理 了解财务基础知识、读懂财务报表
成本管理
固定成本： 不随产品的产量或销量而变 动的成本 包括：房租、设备折旧、管 理人员工资…
成本
变动成本： 随产品的销量或产量而变动 的成本 包括直接原料、直接人工、 包装等直接归属于产品的费 用…
成本
固定成本
变动成本
量
量
保本点：
表示企业要有多少销售额才可以抵销其全部成本。
财务管理分为财务人员的财务专业管理和非 财务人员的财务管理。
财务管理的对象及目标
• 财务管理对象：凡是涉及“钱财物”的每件事的 前因后果都要进行财务管理。
• 财务管理目标：为实现企业与个人利益双赢，为 企业持续健康发展服务。
• 企业利益包括收益最大化、经营风险最低化和税 负最小化。
非财务人员的财务管理体系
成熟期
相对稳定的 市场份额和
现金流
持续经营、 成本控制
技术或产品 创新，降低
成本
实现目标 利润
成本预算
衰退期
市场萎缩产 品逐步退出 市场，大量
应收款
行业退出、 新行业进入
风险
调整投资方 向，寻找新
增长点
保证现金流 量合理利用
现金流量
预算编制方法-1
固定预算 是按固定的业务量来编制预算 优点是比较简便 缺点是实际业务的发展与预算业务预测的差距很 大时，就无法分析、考核业绩，发挥不出预算管 理的优势。 固定预算方法适宜业务或财务活动比较稳定的企 业和非盈利性组织，而且多用于生产预算、成本 和费用预算、利润预算等。
• 销售收入-成本=0
不盈也不亏
• 销售收入-变动成本-固定成本=0
• 售价*销量-单位变动成本*销量-固定成本=0
成本控制 的关键点
非财务人员的财务管理体系
资本运作 内控制度 财务分析与企业价
值分析 预算管理 成本管理 了解财务基础知识、读懂财务报表
预算管理
是企业经营和 内部控制的指 南针、总目标。
资本运作 内控制度 财务分析与企业价
值分析 预算管理 成本管理 了解财务基础知识、读懂财务报表
如何读懂会计报表
• 基本概念 • 权责发生制 • 收付实现制
权责发生制与收付实现制对比
权责发生制
一切会计要素的确认，特别是 收入和费用的确认，均以权利 已经形成或义务（责任）的真 正发生为基础进行。即：凡是 收取一项收入的权利已经具备， 不论企业是否取得这项收入上 的现金，都应该要确认；只要 主体已承担某项费用的义务， 即使与该项义务相关联的现金 支出行为尚未发生，也应入账 确认为费用。
每个部门、每个员工和预算的关系
全员参与
全面预算管理是一个系统工程，不是靠一个部门就可以 做好的，也不是靠上级的命令就可以做好，它不只是财 务部门的事情，而是企业综合的、全面的管理，是具有 全面控制约束力的机制。 全面预算是一项全员参与的管理，预算编制应当由企业 上上下下共同参与，预算的编制和实施并不只是财务部 门的责任，而是每个人的责任。使员工目标与企业目标 相结合，可以激发员工积极、主动、能动性，从而顺利 完成预算任务，实现企业经营目标。
预算考核的依据： 预算考核的依据是预算差异分析的结果，通过差异 分析可以剔除非可控因素的影响，找出与工作绩效 相关的差异因素，从而使考核趋于公平。
全面预算是规划“救 火”还是“防火”？
预算管理的核心
预算编制、过程控制、业绩考评是全面预算管理的三大
环节。预算目标确定后，预算的过程控制成为企业预
算管理的核心，是预算目标顺利完成的必要保证！
预算分析与控制
确定分析对象
• 及确分解定标准
收集信息
采取相应的控 制手段
差异计算与 分解
判断差异 重要程度
对重要差异 进行解释
差异原因的 报告及确认
调整月度计划
差异分析 缺陷控制
记录经营业绩
预算的考核与评价
考核的意义： 预算考核是对各责任中心执行预算情况的评价，提 供业绩指标并据以进行奖惩。加强考核力度，提高 考核的科学性，从而可以保障预算目标的落实。 为体现预算管理的权威性，必须对预算的执行结果 进行评价，这就是考核。没有预算，考核就流于形 式，失去控制力。
•
现金流量表
显示某一段时间里企业的现金来源和使用情况 是企业经营的血液循环，一旦没有了现金流就等于没 有了血液一样。 收付实现制 共分三大块：经营活动产生的现金流量、筹资活动产 生的现金流量、投资活动产生的现金流量
常用指标
销售现金比率=经营现金净流量/销售收入 反映每元销售收入得到的现金流量净额
预算在企业中的作用
规划
通过对企业运营的规划、分析和数量化的系统 编制，使企业目标可以具体化。
控制
预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈 提供标准，从人制转变为管理机制。
沟通
减少各单位操作中的隔阂，明确责任分工。
协调 激励
计划编制时协调企业资源，达到最优配置，并 通过预算的分析调整达到利润最大化。
以预算为依据对员工进行考核，奖励、激励员 工。
预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具 体安排。预算包括业务预算（如收入预算、采购预算、费 用预算等）和财务预算(资金预算、利润预算、损益表预 算、现金流量表预算等）。
预算管理是利用预算对企业内部各部门的各种资源进行分 配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营 活动，完成既定的经营目标。预算是以战略目标为出发点， 以经营目标利润为导向对资源的一个配置和管理的过程。 预算管理分为预算编制、过程控制和业绩考评三大环节。
存货
其它流动资产
固定资产
其他长期资产
短期借款
应付帐款 预收帐款 应交税金 其他流动负债 长期借款 其他长期负债 实收资本 留存收益
常用指标
资产负债率=负债总额/资产总额*100% 反映资产对债务的偿还保障程度和债务对资产的 资金支撑程度。
债权人： 要求比率越 低越好。
股东：要求比 率越高越好，
前提：总资本 报酬率＞借入 资本利息率。
课程定位：
• 面对公司管理人员普及财务知识 • 目标是为帮助管理人员理解财务信息并且懂得如
何使用财务信息。
会计和财务在企业中的作用？
会计是面向过去，是对过去的交易和事项进行归集和总 结，会计的基本职能是核算和监督，会计是财务的基础。
财务是注重未来，是基于一定的假设条件在对历史资料 和现实状况进行分析以及对未来情况预测和判断，侧重 对未来预测、决策、计划和控制。
•
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 11.2512 :59:011 2:59Nov-2025-Nov-20
•
得道多助失道寡助，掌控人心方位上 。12:59: 0112:5 9:0112: 59Wed nesday, November 25, 2020
•
安全在于心细，事故出在麻痹。20.11. 2520.1 1.2512: 59:0112 :59:01 November 25, 2020
通常应等于或稍高于销售利润率，其数值 越大越好，比率越高，反映销售收入获得 的现金越多，表明企业的收入质量越好， 资金利用效果越好。
思考：
现金为王!
利润和现金流哪个 更重要?
• 观点之一：
• 国外资料统计，破产倒闭的企业中有85%是赢利情况非 常好的企业！他们死在哪里？死在现金流手上！
• 其实从长期来看净收入与现金流量总是相等的。它们 之所以看起来不一致，完全是由于某一投资项目在开
预算编制的流程
市场战略
必须讲究 时效性
经营计划
预算执行 与控制
预算任务 业务部门预算
财务预算 汇算平衡
经营计划和预算编制的依据和基础
• 宏观经济和政策环境； • 行业趋势、市场环境、竞争环境； • 集团中长期战略规划； • 责任中心自身资源和能力的分析报告； • 经营计划和上年预算执行情况的分析报告。
始盈利和实现收回现金之间还存在着一段时间差。
• 公司所产生的现金净流入的数量是衡量一个公司是否
成功的最终指标，真正成功的公司要学会在短期 内产生收益，同时也要在短期内产生足够现金 流入以用于经营的再投资。
题外话： 三大报表应结合起来分析，都不可忽视！
都重要！
非财务人员的财务管理体系
资本运作 内控制度 财务分析与企业价