第一章税法.pptx
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第一章 税法概述 《税法》ppt课件
内申报纳税。
2.税法的构成要素 （8）纳税地点
纳税人应该缴纳税款的具体地点。
（9）违章处理 对纳税人违反税法的行为所作的处罚。
偷税、抗税、欠税、骗税
任务1-3：了解我国税收管理体制
1.我国税制体系 2.税收立法权 3.税收执法权 4.税收管理机构
我国税制体系：
流转税 增值税、消费税、城建税与附加税、关税、车购税 所得税 企业所得税、个人所得税、烟叶税 资源税 资源税、土地增值税、土地使用税、耕地占用税 财产税 房产税、契税、车船税
5. 个人所得税的税率
工资薪金个人所得税税率（2018年9月之前旧表）
级数
全月应纳税所得额
1 不超过1500元的
2 超过1500元至4500元的部分
3 超过4500元至9000元的部分
4 超过9000元至35000元的部分
5 超过35000元至55000元的部分
6 超过55000元至80000元的部分
2.间接税：
税负能转嫁 纳税人与负税人不一致
4.税收的分类
4.4 按照计税依据分类
1.从价税
增值税、关税等
2.从量税
资源税、车船税等
任务1-2：掌握税法的构成要素
1.税法的内涵 2.税法的构成要素
1.税法的内涵 税法即税收法律制度，指有权的国家机
关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳 方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
教材：《税法》
税法概述
任务1：理解税收基本原理 任务2：掌握我国税制体系
任务1：理解税收基本原理
认识税收 掌握税法的构成要素 理解税收管理体制
任务1-1：认识税收
1. 税收的产生和发展 2. 税收的概念 3. 税收的特征 4. 税收的分类
1第一章税法总论38页PPT
16
【例题·计算题】给定一个累
进税率表：
级 数
课税对象级距
税 率
1 1500元以下 3% （含）
2 1500-4500元 10% （含）
3 4500-9000元 20% （含）
超额累进税率表的形式:
级 课税对象 数 级距 1 1500元以
下（含）
2 1500-4500 元（含）
3 4500-9000 元（含）
5．税法是维护国家利益、促进国际经济交往的可靠保证。
四、税法的地位及其与其他法律的关系
税法的地位由税收的重要地位决定。税法属于国家法律体系中
一个重要的部门法。
4
第二节
税法的原则（熟悉）
2
税收法律关系（掌握）
税法的构成要素（掌握）
5
税法的基本原则
1．税收法定原则。也称为税收法定主义，是指税法 主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类 构成要素都必须且只能由法律予以明确的规定。税 收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内 容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
负，而不能仅考虑相关外观和形式。
6
税法的适用原则
1、法律优位。税法高于税收行政法规，税收行政法规优于税
收行政规章。
2、法律不溯及以往。指新法实施以前的行为不适用于新法。
3、新法优于旧法。新旧法对同一事物冲突用新法。 4、特别法优于普通法。同一事项，两部法律规定有冲突时用。
2 5法、实律体优从位旧、程序从新。例如2003年4月审查A企业税收发现A企
丙应纳税=1500×3%+
丙应纳税
（4500-1500）×10%+
=5000×20%=1000（元） （5000-4500）×20%=445
【例题·计算题】给定一个累
进税率表：
级 数
课税对象级距
税 率
1 1500元以下 3% （含）
2 1500-4500元 10% （含）
3 4500-9000元 20% （含）
超额累进税率表的形式:
级 课税对象 数 级距 1 1500元以
下（含）
2 1500-4500 元（含）
3 4500-9000 元（含）
5．税法是维护国家利益、促进国际经济交往的可靠保证。
四、税法的地位及其与其他法律的关系
税法的地位由税收的重要地位决定。税法属于国家法律体系中
一个重要的部门法。
4
第二节
税法的原则（熟悉）
2
税收法律关系（掌握）
税法的构成要素（掌握）
5
税法的基本原则
1．税收法定原则。也称为税收法定主义，是指税法 主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类 构成要素都必须且只能由法律予以明确的规定。税 收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内 容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
负，而不能仅考虑相关外观和形式。
6
税法的适用原则
1、法律优位。税法高于税收行政法规，税收行政法规优于税
收行政规章。
2、法律不溯及以往。指新法实施以前的行为不适用于新法。
3、新法优于旧法。新旧法对同一事物冲突用新法。 4、特别法优于普通法。同一事项，两部法律规定有冲突时用。
2 5法、实律体优从位旧、程序从新。例如2003年4月审查A企业税收发现A企
丙应纳税=1500×3%+
丙应纳税
（4500-1500）×10%+
=5000×20%=1000（元） （5000-4500）×20%=445
税法_第一章 税法总论PPT演示文稿
（二）税法是国家宏观调控经济的法律手段
（三）税法对维护经济秩序有重要的作用
（四）税法能有效地保护纳税人的合法权益
（五）税法是维护国家权益，促进国际经济 交往的可靠保证
3
三、税法的地位及与其他法律的关系
（一）税法的地位
1.税法属于国家法律体系中一个重要部门 法，它是调整国家与各个经济单位及公民 个人分配关系的基本法律规范。
9
• 【例题·单选题】如果纳税人通过转让定价或其 他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定 计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处 理体现了税法基本原则中的（ D ）。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则
10
二、税收法律关系
（一）税收法律关系的构成
在此例中， (1)课征主体为上海国 税局 (2)纳税人为该国有企 业 (3)课税对象为企业的 所得额 (4)税率为25% (5)计税单位为货币单 位 (6)课税环节为企业所 得形成之时
22
第三节 税收立法与税法的实施
一、税收立法原则：
1.从实际出发的原则 2.公平原则 3.民主决策的原则 4.原则性与灵活性相结合的原则 5.法律的稳定性、连续性与废、改、立 相结合的原则
纳税义务的时间。纳税人的具体纳税期限， 由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小 分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以 按次纳税；
（3）缴库期限：税法规定的纳税期满后 ，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。 20
21
例：上海某国有企业 年度取得收入100万 ，可扣除的成本共 计30万，则企业应 对70万应纳税所得 缴纳企业所得税。 按照企业所得税 25%的税率，可知 应缴纳的企业所得 税为17.5万元。
（三）税法对维护经济秩序有重要的作用
（四）税法能有效地保护纳税人的合法权益
（五）税法是维护国家权益，促进国际经济 交往的可靠保证
3
三、税法的地位及与其他法律的关系
（一）税法的地位
1.税法属于国家法律体系中一个重要部门 法，它是调整国家与各个经济单位及公民 个人分配关系的基本法律规范。
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• 【例题·单选题】如果纳税人通过转让定价或其 他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定 计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处 理体现了税法基本原则中的（ D ）。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则
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二、税收法律关系
（一）税收法律关系的构成
在此例中， (1)课征主体为上海国 税局 (2)纳税人为该国有企 业 (3)课税对象为企业的 所得额 (4)税率为25% (5)计税单位为货币单 位 (6)课税环节为企业所 得形成之时
22
第三节 税收立法与税法的实施
一、税收立法原则：
1.从实际出发的原则 2.公平原则 3.民主决策的原则 4.原则性与灵活性相结合的原则 5.法律的稳定性、连续性与废、改、立 相结合的原则
纳税义务的时间。纳税人的具体纳税期限， 由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小 分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以 按次纳税；
（3）缴库期限：税法规定的纳税期满后 ，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。 20
21
例：上海某国有企业 年度取得收入100万 ，可扣除的成本共 计30万，则企业应 对70万应纳税所得 缴纳企业所得税。 按照企业所得税 25%的税率，可知 应缴纳的企业所得 税为17.5万元。
第一章税法概论-精选.ppt
▪ 税法内容十分丰富，涉及范围也极为广泛， 各单行税收法律法规结合起来，形成了完 整配套的税法体系，共同规范和制约税收 分配的全过程，是实现依法治税的前提和 保证。
▪ 第二节 税法的构成要素
▪ 税法的构成要素是指各种单行税法具有的 共同的基本要素的总称。
▪ 首先，税法构成要素既包括实体性的，也 包括程序性的；
通过法律形式事先规定，而且改革调整后 要保持一定时期的相对稳定。
▪ 基于法律的税收固定性始终是税收的固有 形式特征，税收固定性对国家和纳税人都 具有十分重要的意义。
▪ 对国家来说，可以保证财政收入的及时、 稳定和可靠，可以防止国家不顾客观经济 条件和纳税人的负担能力，滥用征税权力；
▪ 对于纳税人来说，可以保护其合法权益不 受侵犯，增强其依法纳税的法律意识，同 时也有利于纳税人通过税收筹划选择合理 的经营规模、经营方式和经营结构等，降 低经营成本。
▪ 税法属义务性法规的这一特点是由税收的 无偿性和强制性特点所决定的。
▪ 税法的另一特点是具有综合性，它是由一 系列单行税收法律法规及行政规章制度组 成的复杂体系，其内容涉及课税的基本原 则、征纳双方的权利和义务、税收管理规 则、法律责任、解决税务争议的法律规范 等。
▪ 税法的综合性特点是由税收制度所调整的 税收分配关系和税收法律关系的复杂性所 决定的。
取得财政收入的一种形式。理解税收的概 念可从以下几方面把握：
▪ (一)税收是国家取得财政收入的一种重要 工具
▪ 国家要行使职能必须有一定的财政收入作 为保障。取得财政收入的手段有多种多样， 如税收、发行货币、发行国债、收费、罚 没等；而税收是大部分国家取得财政收入 的主要形式。
▪ 我国自1994年税制改革以来，税收占财政 收入的比重基本都维持在90％以上，说明 税收是目前我国政府取得财政收入的最主 要工具。
《税法第一章》课件
税务机关的职责和权限
税务机关负责征收税款、管理纳 税人和监督税收的合规性。
税收征收的程序和方式
税收征收的程序和方式包括纳税 申报、税款缴纳和税务稽查。
税收管理制度的建立和完善
税收管理制度的建立和完善可以 提高税收管理的效率和公正性。
税法的违法行为和处罚
纳税人违法行为的种 类和后果
纳税人违法行为包括逃税、偷 税、抗税等行为，后果可能包 括罚款、征收滞纳金等。
税法与其他法律的关系 是什么？
税法与其他法律相互关联， 与财政法、经济法、行政法 等有密切联系。
税法的分类和体系
税法的分类有哪些？
• 直接税和间接税 • 国际税法和国内税法 • 中央税和地方税
税法的体系结构是什么？
• 总则部分 • 各种税法源性
国际税法的法源性
《税法第一章》PPT课件
这是一份关于《税法第一章》的PPT课件，让我们深入了解税法的基本概念、 分类和体系、法源性、税种、纳税义务、税收征收和管理，以及违法行为和 处罚。
税法基本概念
什么是税法？
税法是指规范纳税人纳税义 务和税务机关征收管理职责 的法律法规。
税法的目的和作用是什 么？
税法的目的是调节财政收入 和财富分配，保障国家的税 收利益，推动经济发展。
税务机关的监管和制 裁措施
税务机关对纳税人的违法行为 进行监管，并采取相应的制裁 措施。
对违法行为的调查和 处理程序
税务机关对纳税人的违法行为 进行调查，并进行相应的处理。
4 资源税
对采掘、开采和使用自然资源的单位和个人 征收的一种税费。
税法的纳税义务
1
纳税人的义务
纳税人有义务按时足额支付税款，并履行相应的申报和报税义务。
税法--第一章--税法总论PPT课件
（一）税法的基本原则
1.税收法定原则
含义：是指税法主体的权利义务必须由法律 加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能 由法律予以明确的规定，超越法律规定的课税 是违法和无效的。
7
可编辑 2020/2/15
2.税收公平原则
含义：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配， 负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。
12
可编辑 2020/2/15
4.特别法优于普通法原则
（1）含义：对同一事项两部法律分别 订有一般和特别规定时，特别规定的 效力高于一般规定的效力。
（2）应用：居于特别法地位级别较低 的税法，其效力可以高于作为普通法 的级别较高的税法。
13
可编辑 2020/2/15
5.实体从旧、程序从新原则
两层含义：
第一章 税法总论
纪丽芳
LOGO
1
第一章 税法总论
本章内容：5节 第一节 税法的概念 第二节 税法基本理论 第三节 税收立法与税法的实施 第四节 我国现行税法体系 第五节 我国税收管理体制
2
可编辑 2020/2/15
第一节 税法的概念
一、税收的概念及特点 二、税法的概念及特点
3
可编辑 2020/2/15
税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、 征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、 纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。重点 有：
（一）纳税人： 1.含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位 和个人。 2.范围：自然人和法人；居民纳税人和非居民纳 税人。Βιβλιοθήκη 15可编辑 2020/2/15
6.程序优于实体原则
（1）含义：在诉讼发生时税收程序法 优于税收实体法。
（2）目的：确保国家课税权的实现， 不因争议的发生而影响税款的及时、 足额入库 。
1.税收法定原则
含义：是指税法主体的权利义务必须由法律 加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能 由法律予以明确的规定，超越法律规定的课税 是违法和无效的。
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可编辑 2020/2/15
2.税收公平原则
含义：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配， 负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。
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可编辑 2020/2/15
4.特别法优于普通法原则
（1）含义：对同一事项两部法律分别 订有一般和特别规定时，特别规定的 效力高于一般规定的效力。
（2）应用：居于特别法地位级别较低 的税法，其效力可以高于作为普通法 的级别较高的税法。
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可编辑 2020/2/15
5.实体从旧、程序从新原则
两层含义：
第一章 税法总论
纪丽芳
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第一章 税法总论
本章内容：5节 第一节 税法的概念 第二节 税法基本理论 第三节 税收立法与税法的实施 第四节 我国现行税法体系 第五节 我国税收管理体制
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可编辑 2020/2/15
第一节 税法的概念
一、税收的概念及特点 二、税法的概念及特点
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可编辑 2020/2/15
税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、 征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、 纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。重点 有：
（一）纳税人： 1.含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位 和个人。 2.范围：自然人和法人；居民纳税人和非居民纳 税人。Βιβλιοθήκη 15可编辑 2020/2/15
6.程序优于实体原则
（1）含义：在诉讼发生时税收程序法 优于税收实体法。
（2）目的：确保国家课税权的实现， 不因争议的发生而影响税款的及时、 足额入库 。
第一章_税法概论 ppt课件
纳税对象选定的应当征税的环节 税法规定的纳税义务发生后缴纳税款的期限 纳税人具体缴纳税款的地点 给某些纳税人和征税对象鼓励和照顾规定 因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。 对违反税法规定的行为人采取的处罚措施
ppt课件
15
税率类别
比例税率
定额税率 全额累进税率
累进 税率
超额累进税率 全率累进税率
法律的效力高于税收行政法规的效力
ppt课件
11
『上页答案』ABCD
二、税收法律关系
税收法律关系包括三方面内容：税收法律关系的构成；税收法律关系的产 生、变更与消灭；税收法律关系的保护。
税收法律关系的构成
税收法律关系的产生、变更与消 灭
一方是代表国家行使征税职责的 双方法
各级税务机关、海关和财政机关 律地位
❖ 税收与税法密不可分，有税必有法，无法不 成税。
ppt课件
8
第二节 税法基本理论
❖ 一、税法的原则
（一）基本原则
1.税收法定原则；
税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成 要素都必须且只能由法律予以明确的规定。
2.税收公平原则；
横向公平和纵向公平
3. 税收效率原则；
一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求有利于资源的
? 税收
ppt课件
6
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之 间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规 范的总称。
ppt课件
7
税法与税收关系 ：
❖ 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政 治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种 形式。税收的本质特征具体体现为税收制度， 而税法则是税收制度的法律表现形式。
60% 地方：其余个税的40% （5）资源税 中央：海洋石油企业缴纳的 地方：其余部分
税法-第一章-税法总论PPT课件
• C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是 税收法律关系中的权利主体之一
• D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都 是由权利主体、权利客体两方面构成
• 『正确答案』C
10
2020/2/12 10
税法与其他法律的关系
• 税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家 与各个经济单位及公民个人间分配关系的基本法律规范；
税法
第一章 税法总论
2020/2/12 1
课程考核方式
• 平时成绩（如考勤、课堂提问、课后作业等） 考核占30%
基础分项——考勤 15分，缺勤一次扣2分，扣完为止 加分项——课堂积极回答问题；不定期布置课后作业，
作业的完成分=2分*正确率 减分项——违法课堂纪律，将视情节轻重予以扣分
• 期末考试成绩占70% • 总分=平时成绩+期末考试成绩*70%
• （三）税收法律关系的保护
6
2020/2/12 6
• （一）税收法律关系的构成
• 1.税收法律关系的主体。
• 法律关系的主体是指法律关系的参加者。税收法 律关系的主体即税收法律关系中享有权利和承担 义务的当事人。在我国，税收法律关系的主体包 括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国 家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财 政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人 、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、 外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场 所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
• 《宪法》是国家的根本大法，具有最高的法律效 力，是立法的基础。税法应依据《宪法》的原则 制定。
• 《宪法》第 56 条规定：“中华人民共和国公民有 依照法律纳税的义务”；
• 《宪法》第 33 条规定：“中华人民共和国公民在 法律面前一律平等”。
• D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都 是由权利主体、权利客体两方面构成
• 『正确答案』C
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2020/2/12 10
税法与其他法律的关系
• 税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家 与各个经济单位及公民个人间分配关系的基本法律规范；
税法
第一章 税法总论
2020/2/12 1
课程考核方式
• 平时成绩（如考勤、课堂提问、课后作业等） 考核占30%
基础分项——考勤 15分，缺勤一次扣2分，扣完为止 加分项——课堂积极回答问题；不定期布置课后作业，
作业的完成分=2分*正确率 减分项——违法课堂纪律，将视情节轻重予以扣分
• 期末考试成绩占70% • 总分=平时成绩+期末考试成绩*70%
• （三）税收法律关系的保护
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2020/2/12 6
• （一）税收法律关系的构成
• 1.税收法律关系的主体。
• 法律关系的主体是指法律关系的参加者。税收法 律关系的主体即税收法律关系中享有权利和承担 义务的当事人。在我国，税收法律关系的主体包 括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国 家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财 政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人 、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、 外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场 所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
• 《宪法》是国家的根本大法，具有最高的法律效 力，是立法的基础。税法应依据《宪法》的原则 制定。
• 《宪法》第 56 条规定：“中华人民共和国公民有 依照法律纳税的义务”；
• 《宪法》第 33 条规定：“中华人民共和国公民在 法律面前一律平等”。
第一章 税法基础理论《税法》PPT课件
1.2 税法基础
★ 1.2.2税法的分类
► 1.2.2.1税法内容和功效标准的分类 ► 1.2.2.2征税对象标准的分类 ► 1.2.2.3税法其他标准的分类
1.2 税法基础
★ 1.2.3税法的地位和作用
► 1.2.3.1税法的地位 ► 1.2.3.2税法的作用
1.3 税法要素
★ 1.3.1税法构成要素
► 1.3.1.1纳税人 ► 1.3.1.2征税对象 ► 1.3.1.3税率
比例税率 累进税率 定额税率 特殊税率
税法要素是指税法中应具备的基本内容和因 素，是保证税法科学性、合理性和规范性的 必要条件。包括税收法律关系和税法构成要 素。
1.3 税法要素
► 1.3.1.4纳税环节 ► 1.3.1.5纳税期限 ► 1.3.1.6税收优惠 ► 1.3.1.7征收方法 ► 1.3.1.8纳税地点 ► 1.3.1.9总则、罚则和附则
1.1 税收概念 1.2 税法基础
第一章 税法基础理论
1.1 税收概念
★ 1.1.1 税收的含义
► 税收是国家凭借其政治权力，强制、无偿地参与国民收入分配，取得 财政收入的一种手段。
► 1.1.1.1 税收的依据 ► 1.1.1.2税收的特征
强制性
无偿性
固定性
► 1.1.1.3税收的范畴 ► 1.1.1.4税收的形态
1.4 税收立法
★ 1.4.1税收立法的概念 ★ 1.4.2税收立法的原则
► 1.4.2.1公平性与效率性原则 ► 1.4.2.2法定性与灵活性的原则 ► 1.4.2.3稳定性与连续性的原则 ► 1.4.2.4民主性与可行性的原则
1.4 税法要素
★ 1.4.3税收立法机关
► 1.4.3.1税收立法体制 ► 1.4.3.2税收立法权限
第一章 税法基本原理 《税法》ppt
第四节 我国税法的制定与实施
一、税法的制定
（一）税收立法机关 1.全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 2.全国人大或人大常委会授权立法 3.国务院制定的税收行政法规 4.地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规 5.国务院税务主管部门制定的税收部门规章 6.地方政府制定的税收地方规章 （二）税收立法程序
◎◎税务机构设置与税收征管理 我国税务机构设置是在中央政府设立国家税务总局，作为 税务管理工作的最高职能机构，将省级和省级以下国税地税 机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等 职责，实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）政 府双重领导管理体制。2018年6月15日全国36个省级新税务机 构统一挂牌。
五、税法的地位及税法与其他法律的关系
第二节 税收法律关系
1.主体的一方只能是国家。 2.体现国家单方面的意志。 3.权利义务关系具有不对等性。 4.具有财产所有权或支配权单向转移的性质。 一、税收法律关系的构成要素 1.税收法律关系的主体是指税收法律关系的参加者，分为征税主体和 纳税主体。 2.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共 同指向、影响和作用的客体对象。 3.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方在征纳活动中依法 享有的权利和承担的义务，它决定了税收法律关系的实质，是税法体系 的核心。
征税对象
1.税目 2.计税依据
税率
1.比例税率 2.累进税率 3.定额税率
纳税环节
1.单环节纳税 2.多环节纳税
纳税期限
1.税款计算期 2.税款缴库期 3.纳税义务发生
时间
减税免税
1.税基式减免 2.税率式减免 3.税额式减免
纳税地点
违章处理
《税法第一章》PPT课件
第三节 税收分类 一、按税收缴纳形式分类
力役税： 纳税人以直接提供无偿劳动的形式缴纳
的税种。 实物税：
纳税人以实物形式缴纳的税种。 货币税：
纳税人以货币形式缴纳的税种。
二、按税收计征标准分类 从量税：
以课税对象的实物形态为计税 单位。 从价税：
以课税对象的价值形态为计税 单位。
三、按税收管理和受益权限分类 中央税：
违章处理违章处理是对纳税人反税法行为所采取的教育处罚措施它体现了税收的强制性是保证税法正确贯彻执行严肃纳税纪律的重要手第二节税收制度和税法一税法概念和特点税法的概念税法是税收制度的法律体现形式它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和
《税法第一章》PPT课件
第一章 导论
第一节 税收制度概述 第二节 税收制度和税法 第三节 税收分类 第四节 税制体系
2.税目：是课税对象的具体 项目，它具体地规定一个税 种的征税范围，体现了征税 的度。
3.计税依据：是指课税对象 的计量单位和征收标准。分 为：
(1)从量税：以课税对象的实 物形态为计税单位。
(2)从价税：以课税对象的价 值形态为计税单位。
(二)纳税人 1.定义：纳税人是税法规 定的直接负有纳税义务的 单位和个人。 纳税人包括法人和自然人。
三、税制结构的分类
(一)单一税制
——即国家在一定时期内只开征一个 税种的税制结构模式
缺点：难以满足财政收入需要
(二)复合税制
——是指国家征收多种税，从而构成 多税并存，互相配合，相辅相成的税制 结构模式
特点：征税范围宽，税收调 节范围广，财政收入渠道多。
四、我国现行税制体系
我国现行税制结构是以 流转税和所得税并重为主体 税种的复合税制模式。
《税法》第一章总论PPT课件
11
第一章 总 论
三、税法构成要素 1.纳税人 2.征税对象 3.税目 4.税率 5.纳税环节 6.纳税期限 7.纳税地点 8.计税依据 9.减免税 10.法律责任
12
写在最后
经常不断地学习,你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量 Study Constantly, And You Will Know Everything. The More
5
第一章 总 论
2.所得税类：企业所得税、外商投资企业和外 国企业所得税、个人所得税。
3.资源税类：资源税和城镇土地使用税。 4.特定目的税类：城市维护建设税、土地增值
税、车辆购置税、耕地占用税、筵席税。 5.财产行为税类：房产税、城市房地产税、车
船税、印花税、契税、屠宰税。 6.农业税类：农业税和牧业税(均已停征)。 7.关税：海关对进出我国国境或关境的货物、
You Know, The More Powerful You Will Be
13
谢谢大家
荣幸这一路，与你同行
It'S An Honor To Walk With You All The Way
演讲人：XXXXXX
时 间：XX年XX月X日
14
税法课件
1
第一章 总 论
税收概述 税法概述 本章学习效果测试
2
第一章 总 论
第一节 税 收 概 述 一、税收的概念与特征 (一)税收的概念
税收是指以国家为主体，为实现国家职能， 凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得 财政收入的一种特定分配方式。 (二)税收的特征 无偿性 强制性 固定性
C.关税
D.营业税
E.房产税
8
第一章 总 论 (二)按计税依据分类 从价税 从量税 (三)按管理和使用权限分类 中央税 地方税 中央地方共享税
第一章 总 论
三、税法构成要素 1.纳税人 2.征税对象 3.税目 4.税率 5.纳税环节 6.纳税期限 7.纳税地点 8.计税依据 9.减免税 10.法律责任
12
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经常不断地学习,你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量 Study Constantly, And You Will Know Everything. The More
5
第一章 总 论
2.所得税类：企业所得税、外商投资企业和外 国企业所得税、个人所得税。
3.资源税类：资源税和城镇土地使用税。 4.特定目的税类：城市维护建设税、土地增值
税、车辆购置税、耕地占用税、筵席税。 5.财产行为税类：房产税、城市房地产税、车
船税、印花税、契税、屠宰税。 6.农业税类：农业税和牧业税(均已停征)。 7.关税：海关对进出我国国境或关境的货物、
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时 间：XX年XX月X日
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税法课件
1
第一章 总 论
税收概述 税法概述 本章学习效果测试
2
第一章 总 论
第一节 税 收 概 述 一、税收的概念与特征 (一)税收的概念
税收是指以国家为主体，为实现国家职能， 凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得 财政收入的一种特定分配方式。 (二)税收的特征 无偿性 强制性 固定性
C.关税
D.营业税
E.房产税
8
第一章 总 论 (二)按计税依据分类 从价税 从量税 (三)按管理和使用权限分类 中央税 地方税 中央地方共享税
税法第一章税法总论幻灯片PPT
教学内容
三大部分，共14章： 第一部分: 税法原理（第1章） 第二部分：税收实体法（第2-13章）
18种税的税法知识 第三部分：税收程序法（第14章）
教学安排
❖ 本学期共21周： 1-18周（2014.9.1-12.27）：上课 19周（2015.1.5-11）：答疑 20-21周（2015.1.12-1.25）：考试
【例题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是 （ ）。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以 产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不 平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关 是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样， 都是由权利主体、权利客体两方面构成
第二节 税法基本理论
❖ 一、税法的原则
❖ （一）基本原则（4个）：
1.税收法定原则； 2.税收公平原则；
3. 税收效率原则； 4.实质课税原则
❖ （二）适用原则（6个）：
1.法律优位原则
2.法律不溯及既往原则
3.新法优于旧法原则 4.特别法优于普通法原则
5.实体从旧、程序从新原则
6.程序优于实体原则
第四节 我国现行税法体系
❖ 我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法 律制度构成。 一、税收实体法体系：由18个税收法律、法规组成， 它们按性质作用分六类
❖ 我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主 体的税制结构。 二、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理 法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。
法规 （5）国务院税务主管部门制定的税收部门规章 有权制定税收部门规章的税务主管机关是财政部、国
家税务总局和海关总署。 （6）地方政府制定的税收地方规章
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• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other fam ous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
税，固定资产投资方向调节税，印花税、宴席税）
2、征税机关及征税范围的划分 （P24—25）
❖ 国税局征收的：中央税及共享税 ❖ 地税局征收的：地方税，包括以下税种 ❖ 海关征收的：关税及代征的进出口环节增值
税、消费税 ❖ 财政机关征收的：契税，耕地占用税
3、税收收入范围的划分（P26）
❖ 中央财政固定收入：消费税，关税，车辆购 置税，海关代征进出口环节增值税、消费税
。2020年12月17日星期四上午7时12分36秒07:12:3620.12.17 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年12月上午7时12分20.12.1707:12December 17, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020年12月17日星期四7时12分36秒07:12:3617 December 2020 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。上午7时12分36秒上午7时12分07:12:3620.12.17
❖ 地方财政固定收入：8个税种 ❖ 中央地方共享收入及分成办法：增值税，营
业税，企业所得税，个人所得税，资源税， 城建税等
4、税收立法权的划分（P22）
❖ 全国人大及其常委会的税法立法权 ❖ 国务院的税法立法权 ❖ 国务院税务主管部门的立法权 ❖ 省级人代会及省级政府立法权
五、题型与历年试题
❖单选题20*1＝20分 ❖多选题20*1.5＝30分 ❖计算题5*6＝30分 ❖综合题2*10＝20分 ❖取消判断题
❖ C.《中华人民共和国企业所得税法》 属于全பைடு நூலகம்人大制定的税收法律
❖ D.《中华人民共和国增值税暂行条例》 属于全国人大常委会制定的税收法律
【答案】BC
【解析】本题考核税收法律级次的有关规定。选项A属 于税收行政法规；选项D属于授权法，由国务院制定的。
9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20.12.1 720.12.17Thursday, December 17, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。07:12:3607:12:3607:1212/17/2020 7:12:36 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。20.12.1707:12:3607:12Dec-2017-Dec-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。07:12:3607:12:3607:12Thursday, December 17, 2020 13、志不立，天下无可成之事。20.12.1720.12.1707:12:3607:12:36December 17, 2020
三、税法的分类
❖ 1、程序法实体法 ❖ 2、按征税对象不同分为四类
四、现行税制体系
❖1、税法体系五大类共19个税种
❖ 流转税类4个（增值税，消费税，营业税，关税、烟叶税） ❖ 所得税类2个（企业所得税，个人所得税） ❖ 资源税类3个（资源税，土地增值税，城镇土地使用税、耕
地占用税） ❖ 财产税类3个（房产税，车船税，契税） ❖ 特定目的税6个（城建税，车辆购置税，耕地占用税，烟叶
第一章
税法
一、税收的概念
❖ 1、性质 ❖ 2、分配目的 ❖ 3、分配对象 ❖ 4、分配依据 ❖ 5、税收的三个形式特征
二、税制要素
❖ 1、纳税人概念、负税人、扣缴义务人 ❖ 2、征税对象概念、税收的五大类、税
目、计税依据 ❖ 3、税率概念、中心环节、三大类及其
应用 ❖ 4、纳税环节 ❖ 5、纳税期限、三个概念的理解P8
THE END
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历年试题
1、下列各项中，属于我国现行税法的有 （2008） A.税收基本法 B.企业所得税法 C.进出口关税条例 D.中央与地方共享税条例
2、判断。
❖国务院经授权立法制定的《中华人 民共和国增值税暂行条例》具有国 家法律的性质和地位。2006
3、下列法律中，明确确定“中华人民共 和国公民有依照法律纳税的义务”的是 （2009 ）。 A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》
【解析】本题考核税法与宪法的关系，参见教材 第10页的第八行：我国《宪法》第十五条规定： “中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。 故答案选A。
4、下列关于我国税收法律级次的表述 中，正确的有(2009)．
❖ A.《中华人民共和国城市维护建设税 暂行条例》属于税收规章
❖ B.《中华人民共和国企业所得税法实 施条例》属于税收行政法规
税，固定资产投资方向调节税，印花税、宴席税）
2、征税机关及征税范围的划分 （P24—25）
❖ 国税局征收的：中央税及共享税 ❖ 地税局征收的：地方税，包括以下税种 ❖ 海关征收的：关税及代征的进出口环节增值
税、消费税 ❖ 财政机关征收的：契税，耕地占用税
3、税收收入范围的划分（P26）
❖ 中央财政固定收入：消费税，关税，车辆购 置税，海关代征进出口环节增值税、消费税
。2020年12月17日星期四上午7时12分36秒07:12:3620.12.17 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年12月上午7时12分20.12.1707:12December 17, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020年12月17日星期四7时12分36秒07:12:3617 December 2020 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。上午7时12分36秒上午7时12分07:12:3620.12.17
❖ 地方财政固定收入：8个税种 ❖ 中央地方共享收入及分成办法：增值税，营
业税，企业所得税，个人所得税，资源税， 城建税等
4、税收立法权的划分（P22）
❖ 全国人大及其常委会的税法立法权 ❖ 国务院的税法立法权 ❖ 国务院税务主管部门的立法权 ❖ 省级人代会及省级政府立法权
五、题型与历年试题
❖单选题20*1＝20分 ❖多选题20*1.5＝30分 ❖计算题5*6＝30分 ❖综合题2*10＝20分 ❖取消判断题
❖ C.《中华人民共和国企业所得税法》 属于全பைடு நூலகம்人大制定的税收法律
❖ D.《中华人民共和国增值税暂行条例》 属于全国人大常委会制定的税收法律
【答案】BC
【解析】本题考核税收法律级次的有关规定。选项A属 于税收行政法规；选项D属于授权法，由国务院制定的。
9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20.12.1 720.12.17Thursday, December 17, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。07:12:3607:12:3607:1212/17/2020 7:12:36 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。20.12.1707:12:3607:12Dec-2017-Dec-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。07:12:3607:12:3607:12Thursday, December 17, 2020 13、志不立，天下无可成之事。20.12.1720.12.1707:12:3607:12:36December 17, 2020
三、税法的分类
❖ 1、程序法实体法 ❖ 2、按征税对象不同分为四类
四、现行税制体系
❖1、税法体系五大类共19个税种
❖ 流转税类4个（增值税，消费税，营业税，关税、烟叶税） ❖ 所得税类2个（企业所得税，个人所得税） ❖ 资源税类3个（资源税，土地增值税，城镇土地使用税、耕
地占用税） ❖ 财产税类3个（房产税，车船税，契税） ❖ 特定目的税6个（城建税，车辆购置税，耕地占用税，烟叶
第一章
税法
一、税收的概念
❖ 1、性质 ❖ 2、分配目的 ❖ 3、分配对象 ❖ 4、分配依据 ❖ 5、税收的三个形式特征
二、税制要素
❖ 1、纳税人概念、负税人、扣缴义务人 ❖ 2、征税对象概念、税收的五大类、税
目、计税依据 ❖ 3、税率概念、中心环节、三大类及其
应用 ❖ 4、纳税环节 ❖ 5、纳税期限、三个概念的理解P8
THE END
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历年试题
1、下列各项中，属于我国现行税法的有 （2008） A.税收基本法 B.企业所得税法 C.进出口关税条例 D.中央与地方共享税条例
2、判断。
❖国务院经授权立法制定的《中华人 民共和国增值税暂行条例》具有国 家法律的性质和地位。2006
3、下列法律中，明确确定“中华人民共 和国公民有依照法律纳税的义务”的是 （2009 ）。 A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》
【解析】本题考核税法与宪法的关系，参见教材 第10页的第八行：我国《宪法》第十五条规定： “中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。 故答案选A。
4、下列关于我国税收法律级次的表述 中，正确的有(2009)．
❖ A.《中华人民共和国城市维护建设税 暂行条例》属于税收规章
❖ B.《中华人民共和国企业所得税法实 施条例》属于税收行政法规