计划阶段审计实务操作说明
财务审计实务学习财务审计的具体操作方法
财务审计实务学习财务审计的具体操作方法财务审计是指对企业财务报表编制的真实性、合规性以及财务信息的可靠性进行审核和评价的过程。
作为一种重要的财务管理工具，财务审计对于企业的经营决策和风险管理具有重要的意义。
为了更好地学习财务审计的具体操作方法，本文将从以下几个方面进行论述。
一、审计准备阶段审计准备是整个审计过程的起点，也是保证审计工作顺利进行的基础。
在审计准备阶段，需要进行以下几个步骤：1.了解被审计单位的背景信息审计师需要了解被审计单位的组织结构、经营范围、业务流程等基本情况，以便为后续的审计工作做好准备。
2.确定审计目标和范围审计师需要明确审计的目标和范围，例如审计重点是对企业财务报表的编制准确性还是财务内部控制的有效性等。
3.编制审计计划审计计划是对审计工作进行全面合理安排的依据，包括审计时间安排、审计程序设计以及审计工作人员的分工等。
二、审计实施阶段审计实施是财务审计的核心环节，需要执行以下几个关键步骤：审计师需要根据审计计划，通过查阅财务文件、询问被审计单位的工作人员、进行实地考察等方式，收集与审计目标相关的审计证据。
2.开展审计程序审计程序是根据审计准备阶段确定的审计目标和范围，对财务报表进行核查和验证的操作步骤。
常用的审计程序包括抽样检查、计算核对、比较分析等。
3.评价审计发现审计师根据收集到的审计证据，评价被审计单位的财务状况和内部控制情况，并将审计发现记录在审计工作底稿中。
三、编写审计报告编写审计报告是对整个审计过程进行总结和归纳的环节，具体步骤如下：1.审阅审计底稿审阅审计底稿是为了保证审计发现的准确性和完整性，审计师需要仔细审核并核对审计底稿中的审计发现和数据。
2.撰写审计报告审计报告是审计师对被审计单位财务报表真实性和合规性进行评价的正式文件，需要详细说明审计发现和结论，并提出审计意见。
审计师将编写好的审计报告报送给被审计单位，供其内部管理层和外部利益相关者参考。
四、后续跟踪审计后续跟踪审计是对审计报告的执行情况进行监督和检查的过程，以确保被审计单位按照审计报告的要求进行整改和改进。
《审计实务》项目三计划审计工作
《审计实务》项目三计划审计工作contents •引言•审计计划的前期准备•审计计划阶段•审计计划的实施•审计计划的调整和总结目录01引言03审计计划的目的•分别从客户和审计师角度阐述审计计划的目•说明审计计划对于提高效率和效果的积极作用引言01课程背景•介绍《审计实务》课程的重要性和应用领域•强调计划审计工作在其中的核心地位02审计计划概述•定义审计计划并简要说明其作用•介绍审计计划的组成要素和制定流程02审计计划的前期准备查阅相关法律法规、行业报告等，了解被审计单位的行业背景、市场地位等。
收集行业资料了解董事会、监事会、高管层等组织架构，以及内部控制制度等，评估其对公司治理和财务报告的影响。
了解公司治理结构了解被审计单位情况确定审计范围依据被审计单位的业务范围、规模和复杂程度，明确审计范围，包括财务报表、内部控制、业务运营等方面。
确定审计目标基于委托人的要求和审计范围，明确审计目标，如发现重大错报、违规行为等。
确定审计范围和目标审计小组组建根据项目需求，选拔具备相应专业知识和经验的审计人员，明确职责分工。
工作时间安排根据项目复杂程度和委托人要求，合理规划工作时间，确保项目进度和质量。
分配审计资源针对所处行业的特殊性，分析可能存在的风险点，如市场波动、政策变化等。
分析行业风险针对被审计单位的经营状况、财务状况等进行分析，发现可能存在的潜在风险。
分析公司特定风险识别潜在风险03审计计划阶段确定审计对象和审计范围根据业务性质和具体情况，确定审计对象和审计范围，包括财务报表、内部控制、业务运营等方面。
制定审计策略分析审计风险评估客户的业务风险、财务报表风险和内部控制风险，确定审计重点和审计方法。
制定审计策略根据分析结果，制定具体的审计策略，包括审计时间、人员、工作量和审计方法等。
确定审计目标和审计重点01根据客户的业务特点、财务报表和内部控制等情况，确定本次审计的目标和重点。
编制审计计划方案02根据审计策略和目标，编制具体的审计计划方案，包括审计程序、时间安排、人员分工、资源调配等。
审计基础与实务课件：开启计划审计工作
5.确定重要性水平的三个阶段
(2)对计划阶段确定的重要性水平的调整 在审计执行阶段,随着审计过程的推进，注册 会计师应当及时评价计划阶段确定的重要性水平 是否仍然合理，并根据具体环境的变化或在审计 执行过程中进一步获取的信息，修正计划的重要 性水平，进而修改进一步审计程序的性质、时间 和范围。在确定审计程序后，如果注册会计师决 定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。
固定比例法
A
财务报 表整体
B
变动比例法
分配方法
特定类别
A
交易、账 户余额或
B
披露
不分配方法
注意：(1)判断基础和计算方法。 (2)财务报表层次重要性水平的选取。 (3)财务报表尚未编制完成时重要性水平的确定。
5.确定重要性水平的三个阶段
(1)计划审计工作对重要性水平的考虑 在计划审计工作时，注册会计师应当确定一个 可接受的重要性水平，以发现在金额上重大的错 报。 注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要 考虑以下主要因素： 1)对被审计单位及其环境的了解。 2)审计目标,包括特定报告要求。 3)财务报表各项目的性质及其相互关系。 4)财务报表项目的金额及其波动幅度。
5.确定重要性水平的三个阶段
（4）评价尚未更正错报的汇总数的影响
及时与适当层级的管理层沟通错报事项是重要的， 因为这能使管理层评价这些事项是否为错报，并采 取必要行动，如有异议则告知审计人员。
未更正错报,是指审计人员在审计过程中累积的且 被审计单位未予更正的错报。
审计人员需要考虑每一单项错报，以评价其对相 关类别的交易、账户余额或披露的影响，包括评价 该项错报是否超过特定交易类别的交易、账户余额 或披露的重要性水平。
会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审 计单位签订审计业务约定书。
银行内部审计实务与案例
银行内部审计实务与案例一、开篇：银行内部审计是啥玩意儿。
咱先聊聊银行内部审计是干啥的。
你可以把银行想象成一个超级大的金融城堡，里面有各种各样的金银财宝（钱嘛），还有好多复杂的机关（业务流程）。
内部审计呢，就像是城堡里一群聪明的侦探，他们的任务就是在这个城堡里到处查看，看看有没有啥隐藏的危险（风险），有没有人在偷偷搞小动作（违规操作）。
二、银行内部审计实务。
1. 计划阶段。
就像要去探险得先做个计划一样。
内部审计师们得先确定要审计啥内容，是银行的贷款业务呢，还是存款业务？或者是那些超级复杂的金融产品交易？他们得研究一下城堡里哪些地方可能最容易出问题。
比如说，最近贷款放出去的钱好像有点多，但是回收的速度有点慢，那这个贷款业务可能就被列为重点审计对象啦。
2. 数据收集。
这就像是侦探在找线索。
内部审计师要从银行的各个角落搜集数据，什么财务报表啊，业务记录啊，员工的操作日志啊，反正能找到的都要找。
这可不容易，就像在一个堆满杂物的大仓库里找一根针。
有时候数据是纸质的，还得一张张翻；有时候是电子的，还得从庞大的数据库里筛选。
3. 测试和分析。
拿到数据后，就得像科学家一样开始分析了。
比如说，审计师要看看贷款的利息计算有没有错误。
他们会抽取一些贷款样本，按照规定的算法重新计算利息，要是算出来的结果和银行记录的不一样，那可能就有问题喽。
再分析存款业务的流水，看看有没有异常的大额进出，这可能是洗钱的迹象呢。
4. 现场检查。
这是审计师们直接冲到业务部门去实地查看的环节。
就像突然闯进各个房间检查一样。
他们会观察员工的操作是否合规，办公环境是否安全（毕竟有些业务涉及机密信息）。
比如说，在柜台业务方面，审计师会检查柜员有没有按照规定核对客户身份，有没有妥善保管现金和重要凭证。
三、案例来了：贷款审核漏洞。
1. 案例描述。
有这么一个银行分行，他们的贷款业务量很大。
内部审计师在审计的时候发现了一个奇怪的现象。
有一些贷款客户的信用评级似乎有点虚高。
审计的实训报告(最新)
审计的实训报告一、实训目的要求《审计实训》是审计学课程实践性教学环节的重要组成部分，是培养学生实际工作技能和技巧的一个重要手段，也是对学生所学知识及其运用的全面考核。
实训期间，要求学生对注册会计师审计工作进行业务实践，通过实训做到理论联系实际，充实和丰富所学的审计专业理论知识，培养发现问题、分析问题和解决问题的能力，为毕业后从事审计工作打下基础。
二、实训日期20xx年6月29日至7月3日。
三、实训方式《审计实训》方式为集中实训。
四、实训内容此次审计实训以完成某个具体的会计报表项目的审计工作底稿为主线，按照会计要素编排，即分为资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目、成本费用项目、利润和利润分配项目等六大部分。
审计过程中使用了福斯特模拟实训基地软件进行审计实务自我测试。
主要内容是完成审计实质性程序阶段。
我们小组分工合作，每个人审计十个项目左右，分成三天来完成。
小组五个人的任务分别是第一：库存现金、银行存款、应收账款、坏账准备、应收票据、短期投资等。
第二：存货、存货跌价准备、长期股权投资、固定资产、累计折旧、无形资产、长期资产减值准备等。
第三：短期借款、应付账款、应付票据、应交税费、应付职工薪酬、长期借款、预收账款等。
第四：实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入。
第五：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出、期间费用、生产成本、制造费用、所得税、本年利润、利润分配等。
其中我负责的部分是第四部分，与所有者权益相关的内容审计。
所有者权益类项目中审计项目对应的财务报表认定是：存在、完整性、准确性、权利和义务、计价和分摊以及列报。
而收入类项目审计目标对应的财务报表认定是：发生、完整性、准确性、截止、分类以及列报。
这两类项目的实质性程序填制与前面三天资产和负债项目的内容相同，都是各项目的实质性程序表、审定表以及明细表的填制；通过填制这些表格来掌握审计流程确定企业选择了恰当的审计程序保证审计质量。
审计工作底稿实务-综合类底稿
审计工作底稿编制实务操作介绍－综合类工作底稿一、综合类工作底稿的介绍（一）综合类工作底稿在整个工作底稿中的地位如果要对一本审计底稿进行审计、复核的话，入手之处肯定为“综合类工作底稿”，综合类工作底稿集中体现审计工作执行情况、执行结果，是所有审计工作底稿的灵魂、精髓。
（二）综合类工作底稿的分类介绍综合类工作底稿按照审计执行进程阶段可以分为预备调查阶段等五个阶段，具体如下：综合类工作底稿按其编制特点、编制人员等区分，可以分为：二、综合类工作底稿的特点及其重要性综合类工作底稿的特点及其重要性为：（一）综合类工作底稿贯穿整个审计过程，脉络清晰，条理分明；（二）客户承诺书、客户声明书类的工作底稿划清审计与会计的责任，明确客户（包括会计人员）的责任需提供真实完整的会计资料，对客户的行为起到威慑及约束的作用，保证审计基础的真实性；（三）调查了解类的工作底稿，让注册会计师能够迅速了解客户的基本情况、控制环境、关联交易等会计经营活动，从而帮助注册会计师能够及时、有效地执行审计业务；（四）分析复核类、特殊、重大会计事项审计类工作底稿单独归类，既能够提醒注册会计师必须重点关注此类会计事项，按照审计程序指引进行审计，又能够让查看审计工作底稿的人快速了解公司的重大事项； 客户承诺、声明类工作底稿分析复核类工作底稿 内部流转类工作底稿审计情况总结类工作底稿特殊、重大会计事项审计类调查了解类工作底稿综合类审计工作底稿（五）审计情况总结类工作底稿，既是注册会计师对审计情况的归纳汇总，又能够帮助审计工作底稿阅读者比较迅速的了解公司最终审计调整及审定报表情况；（六）内部流转类工作底稿，注册会计师编制审计计划、小结以及出具最终审计报告，该部分工作底稿流转于事务所内部，进行三级复核，是保障审计质量的质量控制政策与程序之一，保障审计工作开展的顺利、严密。
三、综合类工作底稿的分类介绍（一）所有审计程序完成情况的综合类工作底稿综合审计程序（索引号Z1）１、底稿主要内容、编制目的介绍：该工作底稿按照审计执行阶段分段记录审计工作的具体完成情况，详细记录具体每一审计步骤是否完成以及完成的底稿索引。
审计专业实践(八篇)
审计专业实践(八篇)同时，由于所得税汇算清缴有查帐征收和核定征收(如带征)之分，再加上外商投资企业和外国企业的所得税汇算清缴的不同，所以，所得税汇算清缴的具体审计也就不同。
但找钩稽关系，以原始凭证为主我觉得是不变的，在这次实习中，我们审计过一家工程公司，一次审计发现了里边有x多万的白条单(有收据没有发票)，再加其他项目的调增，一下子调增应纳所得额x多万。
所以万变不离其宗，一切都是原始凭证为主，没有合理正确的原始凭证什么都不用说。
再谈谈其他审计，报表的审计其实和所得税汇算清缴原理是相同，但重点不同，我们的把审计的重点放在资产负债表。
这时候，分析性复核在我实习中运用的比较多。
至于其他的专项审计，我觉得审计的目的不同，重点也就不同。
按照中国注册会计师职业法规和《独立审计准则》要求审计报告要反映些什么，底稿审计些什么，目的性是相当明确。
可能在财务行业里，时间意味着金钱，所以针对性强使效率更高，目的需要更明确，重点也就明确。
以上谈的大多是审计的内容，会计的内容如做帐，纳税申报等公司的业务在事务所是有限的。
接触过两个公司的代理记帐，学的内容也有限，但也深有体会，从原始凭证到记帐凭证，到登帐，最后出报表，这些没有什么特别的，但现金流量表确实是一个难点，我们在实习的过程中，曾经发现有好几个公司编的现金流量表有明显的错误。
原因是主表“现金及现金等价物净增加额”和补充资料“现金及现金等价物净增加额”数字不同，反映了现金流量表编制是现在会计从业人员的软肋。
在实习期间，通过和所里会计师和同学交流学习，我学到了一种比较简单快捷编制现金流量表的方法----五步倒挤法。
步骤如下：第一、从资产负债表找到货币资金期末和期初数(一般企业没有其他形式的现金等价物)，把现金流量表最后面的现金的期末和起初余额填上，算出现金及现金等价物的净增加额。
第二、再到主表上填投资活动(一般是固定资产、无形资产的增减)和筹资活动在xx的日子也是我大学里生活很充实的日子，每天挤公交车到xx路，吃早餐开始进公司上班，工作吃饭休息工作下班，生活很有规律。
计划阶段审计实务操作说明
两种方案选择其一：
方案一：完成横向趋势分析表（说明栏仅分析增减比率超过15%以上的项目）（我新发的一份空白横向趋势分析表）、纵向趋势分析表（说明栏仅分析增减比率超过5%以上的项目，注意表中主营业务成本、管理费用、销售费用（营业费用）、净利润的比率是占主营业务收入的百分比）、比率分析表、汇总表
一、实施风险评估程序
完成的底稿：横向、纵向、比率趋势分析表；分析性测试情况汇总表；识别评价内部控制表、审计风险初步评价表。
实验步骤：
＊在阅读理解背景资料基础上，通过询问获取对识别重大错报风险有用的信息。
＊在审计之星中的【财务分析】进行【财务指标分析】、【资产负债表逼近分析】和【利润表逼近分析】。具体操作见审计之星教学软件操作手册第8章财务分析。
2）实施针对保持客户关系和具体审计业务的质量控制程序（程序和方法：阅读被审计单位背景资料、询问、分析程序）；
3）评价遵守职业道德规范的情况（程序和方法：阅读被审计单位背景资料、询问、小组成员内部沟通并讨论）；
要求编制的工作底稿的方法及步骤提示说明：
＊被审计单位基本情况表：主要阅读被审计单位背景资料里的基本资料及后附的营业执照、验资报告等来填写，其中总资产额、净资产额、主营业务收入、税后利润金额可查阅公司2010年度财务报表获取等。
该步骤也可省略，直接操作步骤（2）也可以：
（2）点击主菜单〖财务分析〗——【同行业指标评价】或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“同行业指标评价”图标，出现选 择对话窗。（如图9-16）
审计实训报告13篇
审计实训报告审计实训报告13篇在当下社会，接触并使用报告的人越来越多，通常情况下，报告的内容含量大、篇幅较长。
那么大家知道标准正式的报告格式吗？下面是小编整理的审计实训报告，欢迎阅读与收藏。
审计实训报告1一、实训时间年7月5日到年7月11日，我们07财务管理专业的同学在张凤丽老师和赵敏老师的指导下，在唐山学院北校区教学楼A座401室进行了为期一周的审计实训。
二、实训目的审计实训是会计学、财务管理专业实践性教学中一个十分重要的环节。
开设本实训课程的目的是为了使学生能比较系统地练习审计的基本流程和技术方法，加深对审计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论与审计实务相结合的统一，提高学生的实践操作能力，缩短学生步入社会的适应期，提高审计学专业学生发现线索、查找错弊问题、综合分析判断和作出评价及提出建议的综合能力。
三、实训意义本次审计实训弥补了审计课程理论教学的不足。
通过实训，学生可以将审计基础知识、审计基本理论和审计实务有机结合起来，在“实战”演练中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。
四、实训过程第一天，老师给我们详细介绍了我们即将使用的审计软件的基本功能、本次审计实训的基本要求和要完成的任务。
老师布置的任务有九项：货币资金、应收账款、存货、固定资产、长期借款、主营业务收入、主营业务成本、管理费用以及实收资本的实质性测试。
接着，我们熟悉了一下审计软件。
我发现这套软件的功能挺全的：既有审计理论学习，又有审计实务学习；既有审计准则讲解，又有工作底稿讲解和案例讲解。
第二天，全专业同学按学号分成了四个小组，我被分到了二班二组，我们的组长是张亚茹，组员有王新利、纪亚丽、姬彦翠、路环、霍艳玲、甄志美、齐兴娜、李飞、张明、宋庚辰、庄峰、赵晓飞、苏广明、刘旭光、杨龙、孙士东、孟庆伟、吴震和我。
苏光明编制了二班二组的审计实训计划书，我们小组分成四个项目组，审计人员分成主任会计师、部门经理、项目经理和助理审计人员等职务，每个组员都明确了自己在审计实训中的角色扮演和实质性测试的任务。
审计实操指南
审计实操指南在当今复杂的商业环境中，审计工作扮演着至关重要的角色。
它不仅有助于保障企业的财务健康，还能为利益相关者提供可靠的决策依据。
然而，对于初涉审计领域的从业者来说，面对繁多的账目和复杂的业务流程，可能会感到无所适从。
本文旨在为大家提供一份实用的审计实操指南，帮助您顺利开展审计工作。
一、审计准备阶段在正式开展审计工作之前，充分的准备是必不可少的。
1、明确审计目标首先，需要清楚地了解审计的目的是什么。
是为了财务报表的真实性和准确性？还是为了评估内部控制的有效性？不同的审计目标将决定审计的重点和方法。
2、收集背景资料对被审计单位的基本情况进行了解，包括其业务范围、组织架构、财务状况等。
这可以通过查阅以往的审计报告、财务报表、行业研究报告等途径获取。
3、组建审计团队根据审计的规模和复杂程度，组建合适的审计团队。
团队成员应具备财务、审计、法律等相关专业知识和技能，并且具有良好的沟通和协作能力。
4、制定审计计划详细规划审计的范围、时间安排、审计程序和方法等。
审计计划应具有灵活性，能够根据实际情况进行调整。
二、审计实施阶段这是审计工作的核心阶段，需要严谨细致地进行。
1、内部控制评估对被审计单位的内部控制制度进行审查和评估，确定其是否有效运行。
这包括对财务流程、授权审批、资产管理等方面的检查。
2、实质性测试（1）财务数据审查仔细核对财务报表中的各项数据，如资产、负债、收入、费用等，检查其是否真实、准确、完整。
（2）凭证抽查随机抽取一定数量的会计凭证，查看其原始单据的真实性和合法性，以及会计处理的正确性。
3、审计证据收集在审计过程中，要注重收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论。
审计证据可以包括书面文件、电子数据、实物资产等。
4、审计工作底稿编制及时记录审计过程中的发现、问题和结论，形成审计工作底稿。
工作底稿应清晰、完整、准确，便于后续的查阅和审核。
三、审计报告阶段在完成审计实施阶段后，需要撰写审计报告。
计划阶段审计实务操作(1)
被审计单位:
内
容：
南宁市骏业高温材 料有限责任公司 了解被审计单位及 其环境
会计期间或截止日： 2005年12月31日
编制人： 复核人： 索引号： A4
被审计单位概况
1、说明被审计单位的概况，并获取营业执照，章程以及重要的合同、协议等法律文件
被审计单位名称
南宁市骏业高温材料 有限责任公司
、费的强烈动机
是
（2）被审计单位是
否处于财务困境，或
者经营严重恶化
否
（3）业主（管理
层）是否面临外部筹
资的压力
否
（4）外部筹资是否
依赖于财务比率或财
务状况
否
（5）业主（管理
层）是否存在冒不合
理或不必要经营风险
的倾向
否
（6）管理层的报酬
是否依赖于经营成果
是
（7）管理层的报酬
是否与被审计单位的
规模及承担的责任相
是 36、简要说明会计系 统和人员分工
会计记录
总分类账 应收账款明细账 应付账款明细账 存货永续盘存记录 销售明细账 购货明细账 应付工资明细账 其他明细账 现金日记账 银行存款日记账 银行存款余额调节表 月度财务报表
人员分工 张静娜 周立为 谭吉吉 庞英 周立为 潭吉吉 庞英 卫涓涓 卢敏 卢敏 张静娜 卫涓涓
37、被审计单位是否使用计算机进行会计处理，如果是，简要说明计算机信息系统及其所进行的会计处
是，使用用友V8财务 软件进行会计处理。 38、被审计单位是否制定相关的内部控制政策与程序，以识别被审计单位发生的交易，并合理保证所有 均已入账，如果是，予以说明
是，有采购业务、销 售业务、费用报销等 业务控制流程和公司 管理制度 39、会计处理方法是 否有特殊之处，如果 有，予以说明
会计师事务所审计操作指南
会计师事务所审计操作指南I. 引言会计师事务所的审计操作是保证财务报表真实可靠的重要环节。
在审计操作过程中，审计师需要遵循一系列准则和原则，以及执行一套标准化的程序来完成审计任务。
本文旨在提供会计师事务所审计操作的指南，帮助审计师确保审计过程的准确性和有效性。
II. 审计程序的准备阶段在开始执行审计程序之前，审计师需要进行详细的准备工作，包括以下步骤：1. 确定审计范围：根据客户要求和法律法规，明确审计的范围和目标，确保审计工作的合法性和合规性。
2. 了解客户业务：全面理解客户的业务特点、组织结构和财务状况，为编制审计计划提供支持。
3. 制定审计计划：根据审计目标和范围，制定全面的审计计划，明确审计工作的重点和时间安排。
III. 审计程序的实施阶段审计程序的实施阶段是整个审计过程的核心部分，主要包括以下工作：1. 内部控制评估：审计师需要评估客户的内部控制制度，确保其能够有效地预防和检测错误和欺诈行为，以及保护资产的安全性。
2. 风险评估：审计师需对客户的风险敏感性进行评估，并确定相应的取证程序来降低风险对审计的影响。
3. 核查账务记录：采用抽样方法，审计师必须核对客户的账务记录和财务报表，确保其真实准确。
4. 与客户沟通：与客户管理层进行沟通，了解客户的财务报表编制过程和审计需要，解答客户提出的问题，并及时报告审计进展和发现的异常情况。
IV. 审计程序的总结阶段审计程序的总结阶段是对审计结果进行归纳和总结的过程，主要包括以下工作：1. 审计调整：根据审计发现，进行适当的审计调整，确保财务报表真实准确。
2. 编写审计报告：审计师根据审计结果，撰写符合相关要求的审计报告，明确财务报表的审计意见和发现的问题。
3. 审计档案整理：审计师需要整理并妥善保存审计过程中的相关文档和资料，以备将来审计工作的参考。
V. 审计程序的质量控制为了保证审计过程的准确性和可靠性，会计师事务所应该建立一套有效的质量控制体系，包括以下方面：1. 培训与教育：对审计师进行系统培训和持续教育，确保其具备专业知识和技能。
审计实务操作
审计实务操作
《审计实务操作》是指在实际的审计工作中，审计师需要进行的操作步骤和方法。
审计实务操作包括以下内容：
1. 确定审计范围和目标：审计师需要明确审计范围，确定审计目标，制定审计计划。
2. 收集审计证据：审计师需要通过各种途径，如访谈、抽样、确认函等方式，收集必要的审计证据。
3. 分析审计证据：审计师需要对收集到的审计证据进行分析比对，判断是否存在风险和异常情况。
4. 制定审计结论：审计师需要根据分析结果，结合审计标准和法律法规，得出审计结论。
5. 撰写审计报告：审计师需要编写审计报告，陈述审计结论和建议，说明审计发现的问题和原因，提出改进建议。
6. 客户沟通：审计师需要与客户进行沟通，了解客户的意见和反馈，协调解决审计中出现的问题。
7. 保密工作：审计师需要严格遵守保密协议，保守审计信息，确保审计信息的安全性。
总之，审计实务操作是审计师进行审计工作的具体步骤和方法，是保证审计质量和实现审计目标的重要环节。
- 1 -。
审计实务工作流程
审计实务工作流程审计实务工作流程是指在进行审计工作时所需遵循的一系列步骤和程序。
它是为了确保审计工作的准确性、可靠性和合法性而设立的。
下面将详细介绍审计实务工作流程的主要步骤和关键环节。
一、确定审计目标和范围在进行审计工作之前，首先需要明确审计的目标和范围。
审计目标是指对被审计对象所进行的核查和评估的目的，可以是财务报表的真实性、合规性、风险控制等方面。
审计范围是指被审计对象的具体内容和时间范围。
二、制定审计计划根据审计目标和范围，审计师需要制定审计计划。
审计计划包括确定审计的时间安排、审计的方法和程序、审计的资源需求等。
审计计划的制定需要考虑到审计的效率和效果，确保能够达到审计目标。
三、收集审计证据在进行审计工作时，审计师需要收集审计证据。
审计证据是指用于证明被审计对象财务信息真实性和合规性的各种信息和文件。
审计师可以通过查阅财务报表、询问被审计对象的负责人和员工、检查相关文件和记录等方式来收集审计证据。
四、评估审计风险在收集审计证据的过程中，审计师需要评估审计风险。
审计风险是指在审计过程中可能发生的错误或欺诈行为对审计结论的影响程度。
审计师需要根据收集到的审计证据和对被审计对象的了解，对审计风险进行评估，并采取相应的措施来降低风险。
五、进行审计测试为了验证被审计对象的财务信息的真实性和合规性，审计师需要进行审计测试。
审计测试可以通过抽样检查财务记录、核对财务报表和相关文件、进行计算和比较等方式来进行。
审计测试的目的是找出财务信息中的错误和异常情况。
六、编制审计报告在完成审计测试后，审计师需要编制审计报告。
审计报告是审计师对被审计对象财务信息的评价和结论的总结。
审计报告需要包括审计的目标和范围、收集的审计证据、评估的审计风险、审计测试的结果以及对财务信息的评价和建议等内容。
七、审计报告的审阅和发布完成审计报告后，需要进行审阅和发布。
审阅是指对审计报告进行内部审核，确保审计报告的准确性和完整性。
审计实务工作流程
审计实务工作流程审计实务工作流程是指在进行审计工作时所需遵循的一系列操作步骤和流程。
审计实务工作流程的设计和执行对于保证审计工作的准确性、完整性和规范性至关重要。
下面将详细介绍审计实务工作流程的各个环节和关键步骤。
一、确定审计目标和范围审计实务工作流程的第一步是确定审计目标和范围。
在进行审计之前，审计人员需要与委托方进行充分的沟通和了解，明确审计的目标是什么，审计的范围是什么。
在确定目标和范围的过程中，需要考虑到审计的时间、费用、资源等因素，确保审计工作的可行性和有效性。
二、制定审计计划在确定了审计目标和范围之后，审计人员需要制定审计计划。
审计计划是指根据审计目标和范围，确定具体的审计活动和时间安排。
制定审计计划时，需要考虑到审计的重点和难点，合理安排人力、物力和财力等资源，确保审计工作的有序进行。
三、收集审计证据收集审计证据是审计实务工作流程的核心环节之一。
审计证据是指用来判断被审计对象是否合规、合法、合理的相关信息和数据。
在收集审计证据时，审计人员需要采用多种方法，如查阅文书资料、进行现场调查、采访相关人员等，确保收集到的证据具有可靠性和充分性。
四、分析和评价审计证据收集到审计证据之后，审计人员需要对其进行分析和评价。
分析和评价是指对审计证据进行逻辑推理和综合判断，从而得出审计结论和意见。
在分析和评价审计证据时，审计人员需要运用专业知识和经验，遵循客观、公正、独立和谨慎的原则，确保审计结论的准确性和可靠性。
五、编制审计报告编制审计报告是审计实务工作流程的最后一步。
审计报告是对审计工作的总结和归纳，是审计人员向委托方提供审计结论和意见的正式文件。
在编制审计报告时，审计人员需要清晰、简明地表达审计结论和意见，确保报告的准确性和易读性。
同时，还需要遵循相关的法律法规和审计准则，确保报告的合规性和可信度。
审计实务工作流程包括确定审计目标和范围、制定审计计划、收集审计证据、分析和评价审计证据以及编制审计报告等环节和步骤。
审计实验课程实训报告
审计实验课程实训报告•相关推荐审计实验课程实训报告（精选6篇）随着个人的文明素养不断提升，报告与我们愈发关系密切，不同的报告内容同样也是不同的。
一听到写报告就拖延症懒癌齐复发？下面是小编为大家收集的审计实验课程实训报告（精选6篇），欢迎大家分享。
审计实验课程实训报告篇1一、实训目的专业实训是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后，综合运用知识的重要的实践性教学环节，是本专业必修的实践课程，在实践教学体系中占有重要地位。
通过专业实训使自己在实践中验证，巩固和深化已学的专业理论知识，通过知识的运用加深对相关课程理论与方法的理解与掌握。
加强对企业及其管理业务的了解，认识的基础上，将学到的知识与实际相结合，使学生运用已学的专业理论知识，对实训单位的各项业务进行初步分析，善于观察和分析对比，找到其合理和不足之处，灵活运用所学专业知识，在实践中发现并提炼问题，提出解决问题的思路和方法，提高分析问题及解决问题的能力。
二、实训任务本次实训我到的实训单位是河南省新野县审计局，实训的主要任务如下：1、调查新野县审计局目前的审计事务的操作流程。
2、研究现行信息化系统对业务进程所起的作用。
3、分析新野审计局信息化的经验及出现的问题。
三、实训内容1、实训背景21世纪是信息技术的时代。
随着生产的自动化，贸易中的电子商务的普及，网络财务软件的广泛使用，以及支付手段的多样化，审计信息化将是21世纪必然趋势。
但是我国现今的基层审计单位的信息化现状是什么样的呢我国基层审计信息化的现状，审计人员；软件条件以及硬件条件如何在信息化的过程中有什么样的经验和教训呢带着这个问题，我联系了河南省新野县省审计局，并在那进行了我的专业实训。
本文所探讨的审计信息化是指，被审计对象进行财务工作和经营时，审计人员为了实现其审计目的，收集必要的审计证据，采取必要的审计程序，对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的财务信息进行审计的工作。
2、实训单位介绍新野县审计局是隶属于国家审计署的县一级的审计单位，编制大约30人。
审计实习个人工作总结范文(3篇)
审计实习个人工作总结范文这周的实训时间已经结束，通过这一周的审计学实训，我受益匪浅，以下是对审计大作业的总结以及一些自己的心得体会。
一、实训的意义我们都清楚审计学是一门实践性很强的课程。
我们只依赖理论知识是不够的，它更需要的是利用我们所学到的理论知识去实践。
通过实训我们可以发现自己存在的问题，可以自己多查阅相关资料或向同学请教，以解决问题。
从而，以奠定良好的专业基础，也为以后的工作做了铺垫，同时丰富了个人的阅历。
作为一名学生，我想学习的目的不在于通过考试，而是为了获取知识，获取工作技能，换句话说，在学校学习是为了能够适应社会的需要，通过学习保证能够完成将来的工作，为社会作出贡献。
通过实训了解到工作的实际需要，使得学习的目的性更明确，得到的效果也相应的更好。
二、实训的要求和任务我们这次的审计任务有五个实验，通过这五个实验，我们要掌握审计方法的应用，内部控制的测试与评价，审计重要性和审计风险的分析，审计报告等等。
经过一个星期的努力，基本上完成了这五个实验。
由于一个暑假没有看审计了，有些知识忘记了，通过复习，翻阅书本和向同学请教，总算完成了以上的任务。
三、实训的心得体会1.自主学习。
实训期间不像我们平时的上课，在这期间老师不像之前那样每一节课都和我们一起，给我们讲课，监督我们的学习。
而如今几乎是靠我们自己去把握，我们必须自觉地去学习，遇到不懂的问题时，要自己去查阅相关资料而不是抄同学的实验结果。
遇到问题时，只要找到老师，她是会帮助我们解决的，从而我们又可以从中学会一些东西。
2.积极的态度。
在实训期间的确是有点枯燥无味，因为每天面对的都是同一门课程，一堆数据。
这就更需要我们有那份由始至终的积极态度，保持学习的热情，对知识的渴望。
我们需要积极的态度，把每一个实验做好，把结果做到最好。
3.团队精神。
在这次的审计实训，其实也需要我们发挥团队精神，我们要学会与人沟通，交流，因为有时候只有通过不断地讨论和交流彼此的意见，这样才能达到实验的最精确的结果。
审计实训报告（精选20篇）
审计实训报告审计实训报告（精选20篇）在人们越来越注重自身素养的今天，接触并使用报告的人越来越多，我们在写报告的时候要注意语言要准确、简洁。
相信很多朋友都对写报告感到非常苦恼吧，下面是小编收集整理的审计实训报告，仅供参考，希望能够帮助到大家。
审计实训报告篇1本学年第三学期6月24日~6月25日，我参加了专业课程安排的为期两天的模拟实验，主要围绕对审计软件“审计之星”的运用，了解如何利用软件进行审计工作。
审计学是一门应用性很强的综合学科，需要理论联系实际，学好审计学不仅要有扎实的理论知识，还要有较强的实践操作能力。
一、实习目的通过实际操作审计软件，比较系统地练习审计的基本程序和具体方法，加深对审计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论与审计实务相结合的统一，提高记账、算账和查账的实际操作能力，缩短步入社会实际工作的适应期。
二、实习内容主要熟悉练习“基本信息查询”、“审计工具”、“审计调整”等版块，尤其掌握财务报表定制、主要会计报表比较、报表导出转底稿以及审计计划、现金盘点表的编制和调整分录的填制，并了解审计准备、审计实施和审计终结三阶段包括的具体内容以及“审计预警”、“审计管理”等其他版块，最后对相关需掌握的操作进行测试。
三、实习步骤（一）教学练习阶段1、开机选择操作系统2，在桌面上双击图标“审计之星”，单击“注册新学员”，设置姓名、学号、班级、密码等相关信息后，返回输入学号和密码进入软件首页。
点击标准审计工具栏上的“打开单位”（或使用主菜单“系统管理”下的该子菜单），在弹出的窗口中选择单位和会计年度，即可对该单位该年的具体情况进行各项审计工作。
2、点击主菜单“基本信息查询”下的“会计记账凭证”项目，双击某一科目名称即跳出有关该科目的所有凭证，仍可继续双击日期等信息，查询某些具体凭证，最次级可到记账凭证为止。
3、点击“报表项目定制”项目，即弹出“科目代码对照表”，表中科目有三种颜色(白色即为已对应的科目，粉色即为未使用的科目，灰色就是没有设置对应的科目)，左击“设置对应”，然后“自动对应”，接着“检查对应”，经此操作所有粉色科目和可能一部分灰色科目已经变成白色，而剩下的灰色科目就需自行手动对应，重新点击“设置对应”，再双击需对应的科目，选择正确的科目（如“短期投资”对应“交易性金融资产”，“预提费用”对应“应付利息”，“低值易耗品”对应“周转材料”，“其他应交款”对应“其他流动负债”），再“检查设置”，最终使所有的科目变为白色，最后“保存设置”。
审计工作底稿实务-综合类底稿
审计工作底稿编制实务操作介绍－综合类工作底稿一、综合类工作底稿的介绍（一）综合类工作底稿在整个工作底稿中的地位如果要对一本审计底稿进行审计、复核的话，入手之处肯定为“综合类工作底稿”，综合类工作底稿集中体现审计工作执行情况、执行结果，是所有审计工作底稿的灵魂、精髓。
（二）综合类工作底稿的分类介绍综合类工作底稿按照审计执行进程阶段可以分为预备调查阶段等五个阶段，具体如下：综合类工作底稿按其编制特点、编制人员等区分，可以分为：二、综合类工作底稿的特点及其重要性综合类工作底稿的特点及其重要性为：（一）综合类工作底稿贯穿整个审计过程，脉络清晰，条理分明；（二）客户承诺书、客户声明书类的工作底稿划清审计与会计的责任，明确客户（包括会计人员）的责任需提供真实完整的会计资料，对客户的行为起到威慑及约束的作用，保证审计基础的真实性；（三）调查了解类的工作底稿，让注册会计师能够迅速了解客户的基本情况、控制环境、关联交易等会计经营活动，从而帮助注册会计师能够及时、有效地执行审计业务；（四）分析复核类、特殊、重大会计事项审计类工作底稿单独归类，既能够提醒注册会计师必须重点关注此类会计事项，按照审计程序指引进行审计，又能够让查看审计工作底稿的人快速了解公司的重大事项； 客户承诺、声明类工作底稿分析复核类工作底稿 内部流转类工作底稿审计情况总结类工作底稿特殊、重大会计事项审计类调查了解类工作底稿综合类审计工作底稿（五）审计情况总结类工作底稿，既是注册会计师对审计情况的归纳汇总，又能够帮助审计工作底稿阅读者比较迅速的了解公司最终审计调整及审定报表情况；（六）内部流转类工作底稿，注册会计师编制审计计划、小结以及出具最终审计报告，该部分工作底稿流转于事务所内部，进行三级复核，是保障审计质量的质量控制政策与程序之一，保障审计工作开展的顺利、严密。
三、综合类工作底稿的分类介绍（一）所有审计程序完成情况的综合类工作底稿综合审计程序（索引号Z1）１、底稿主要内容、编制目的介绍：该工作底稿按照审计执行阶段分段记录审计工作的具体完成情况，详细记录具体每一审计步骤是否完成以及完成的底稿索引。
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计划阶段审计实验的操作流程如下：
★开展初步业务活动，与审计模拟对象签订业务约定书
★了解被审计单位及其环境，识别评估其重大错报风险
★针对评估的重大错报风险计划实施的程序
★初步确定重要性水平与可接受的审计风险
★编制总体审计策略
流程一：开展初步业务活动
（一）初步业务活动的目的
1.总体目的：控制和降低审计风险
“等距抽样”的操作相同于“随机抽样”，不另作介绍。
凭证条件设置检查
利用系统自我设置查询条件，查找所需符合设置条件的会计记账凭证，以满足审计过程查找各种审计疑点的需要。
操作步骤
在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证条件设置检查】后显示“凭证查询”的条件设置界面（图9-15）。分为“条件关系”、“查询条件”、“操作符”和“查询内容”四项条件选择设置。这些凭证查询条件均可根据需要，通过下拉菜单进行选取。在“查询内容”框内需手工输入需查询的内容。或“数字”、或“汉字”。如条件选择栏不够，可在下方点击“添加”按钮，进一步增加选取的复合条件，以使选择范围进一步缩小，在凭证查询条件设置完成后，可在下方点击“查询”按钮，系统将显示“凭证分录一览表”。在此基础上，可进行穿透查询，查到所需查找的记账凭证。（图略）
＊承接业务的风险初步评价表：
主要通过阅读被审计单位背景资料（含上年度审计报告）和对所学的审计理论知识的理解来填写和评价风险。
其中资产负债率点击主菜单〖财务分析〗—【分类指标分析】—*******分析（具
体在哪个类别的指标里自己找）或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“******分析”图标。
图9-17
图中“本年值”是被审计单位的数据，“优秀值”、“良好值”、“平均值”、“较差值”来自同行业数据。
系统自动显示评价结果。根据该结果做出风险评价。
4）商定审计业务约定书的相关条款并签订（程序和方法：与被审单位管理层充分沟通）
可在审计之星提供的底稿模板基础上修改，操作步骤：
第一步：点击主界面引导图上的“审计工具”进入引导界面；
第二步：选择【审计底稿】——【底稿模板】中的【中注协审计底稿模板】——初步业务活动底稿中找到“AC审计业务约定书.doc”，利用复制——粘贴拷贝下来；
第三步：按照审计业务约定书的项目和内容及被审单位实际情况修改拟定“审计业务约定书”；
第四步：与审计委托方签订审计业务约定书。（注意保存）
投资企业、民营企业还是其他类型
一、实施风险评估程序
完成的底稿：横向、纵向、比率趋势分析表；分析性测试情况汇总表；识别评价内部控制表、审计风险初步评价表。
实验步骤：
＊在阅读理解背景资料基础上，通过询问获取对识别重大错报风险有用的信息。
＊在审计之星中的【财务分析】进行【财务指标分析】、【资产负债表逼近分析】和【利润表逼近分析】。具体操作见审计之星教学软件操作手册第8章财务分析。
＊在对【资产负债表逼近分析】和【利润表逼近分析】中，如果对某一报表项目存在怀疑，可对该项目进一步分析，鼠标点击到要分析的项目所在行，然后点击【分析】工具，可以一直分析到原始凭证。参见审计之星教学软件操作手册第8章财务分析中的【资产负债表逼近分析】和【利润表逼近分析】。
2.具体目的：第一，具备执行业务所需的独立性和能力；第二，不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项；第三，与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。
（二）初步业务活动内容
1）了解被审计单位基本情况、经济环境及行业情况（程序和方法：阅读被审计单位背景资料、询问、复核年度报告）；
该步骤也可省略，直接操作步骤（2）也可以：
（2）点击主菜单〖财务分析〗——【同行业指标评价】或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“同行业指标评价”图标，出现选 择对话窗。（如图9-16）
图9-16
行业类型选择：金属加工机械制造业，企业规模选择：小型
选择后，点击“确定”进入“同行业指标评价”界面。如图9-17
5）“业主（管理层）的诚信度”——”（1）业主（管理层）是否作出过重大的错误陈述“：阅读上年度审计报告
6）“内部控制“——“41、根据上述调查，初步确定对内部控制的拟依赖程度”注意选择（1）或者（2），另外可自行做出其他补充说明
检查凭证的操作步骤参见操作手册【凭证检查】中的【凭证抽样检查】【凭证条件设置检查】等。
3）“被审计单位概况”——“治理结构”，给大家举个例子参考：公司设股东会、董事会、监事会。股东会根据实际需要开会，每年至少一次。董事会成员*位，包括*名独立董事。公司三会运作正常。治理结构中设立了审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会、战略委员会。…………
4）”行业”——“所在行业适用的特定法律、法规和规章”、“所在行业的特殊监管或报告要求”：上网查询关于机械制造企业、铝制品生产等有关的法律法规及特殊监管要求等
操作步骤
在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证抽样检查】后显示“凭证分月汇总表”界面图9-16。
图9-16
可在“凭证分月汇总表”中选择“会计月份”、“凭证类型”，然后双击在“相应所在行”，系统会弹出【凭证抽样检查】条件选择窗口图9-17。可在“抽样方式”中选取“随机抽样”或“等距抽样”。
图9-17
如选择“随机抽样”时，可在“输入样本抽取条件”的窗口“张数”输入随机抽样的张数（如：30张）。在凭证随机抽样条件设定完成后，点击“确定”按钮，系统显示出随机抽样的结果。
2）实施针对保持客户关系和具体审计业务的质量控制程序（程序和方法：阅读被审计单位背景资料、询问、分析程序）；
3）评价遵守职业道德规范的情况（程序和方法：阅读被审计单位背景资料、询问、小组成员内部沟通并讨论）；
要求编制的工作底稿的方法及步骤提示说明：
＊被审计单位基本情况表：主要阅读被审计单位背景资料里的基本资料及后附的营业执照、验资报告等来填写，其中总资产额、净资产额、主营业务收入、税后利润金额可查阅公司2010年度财务报表获取等。
计划阶段审计实务操作说明
计划阶段审计实务操作流程、方法及步骤说明
【实验目的】
通过对计划阶段审计实务的操作，对现代风险导向审计有一个感性认识，并能运用其理念完成审计计划的各项工作。
【实验要求】
根据提供的实务操作资料，借助“审计之星教育系统”，按照审计操作流程完成计划阶段的各项审计工作并完成各工作底稿的编制。