一般纳税人和小规模纳税人的认定-天缘培训---会计人员培

合集下载

一般纳税人和小规模纳税人的区别与联系

一般纳税人和小规模纳税人的区别与联系一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一、一般纳税人和小规模纳税人的区别（一）认定条件不同1、主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。

工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。

（二）帐务处理上区别1、在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同2、在销售商品时，采用的税率不同。

（三）税收管理规定的区别1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。

（四）税率与征收率不同1、一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。

还有零税率应税劳务和货物。

2、小规模纳税人：商业小规模按4％征收率；商业以为小规模按6％，（免税的除外）。

二、一般纳税人的认定标准1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

3、需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

一般纳税人和小规模纳税人还是有很大区别的，在纳税时候不要弄混淆了。

法律客观：《营业税改征增值税试点实施办法》第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

小规模纳税人与一般纳税人划分标准

小规模纳税人与一般纳税人划分标准小规模纳税人和一般纳税人是我国税收管理中的两种不同纳税方式。

在商业活动中，企业需要根据自身情况选择纳税方式，来降低税负和避免税收风险。

本文将介绍小规模纳税人和一般纳税人的概念和划分标准。

小规模纳税人小规模纳税人是指企业年应税销售额范围在20万至500万之间的企业，其交纳的增值税和附加税税率为3%。

并且，小规模纳税人不需要提供发票管理信息，不需要按照税前扣除标准来计算税额。

小规模纳税人的优点主要是税率低、管理简单和课税对象相对较小。

此外，小规模纳税人享有增值税留抵税额退税待遇，可以在缴纳增值税后将增值税留抵税额退还企业。

但小规模纳税人的缺点也比较明显，首先是应用范围有限，只能适用于企业年应税销售额在20万至500万之间的情况；其次是不允许开具增值税专用发票，不利于企业在商业环境中的信誉形象提升；最后，小规模纳税人在合同交易等方面受到限制，往往无法获得一些必要的资质或合作。

一般纳税人与小规模纳税人不同，一般纳税人是指企业年应税销售额超过500万的企业。

一般纳税人应当按照税前扣除标准来计算税额，并在发票管理信息系统上提供相应的开票和纳税信息。

一般纳税人的税率为17%，相较于小规模纳税人的税率3%，一般纳税人的税率遭受了较大幅度的增长。

但是与小规模纳税人相比，一般纳税人享受的政策和服务相对更多，在一些商业交易中也更具有竞争力。

划分标准小规模纳税人和一般纳税人的划分标准如下：1.企业应税销售额。

当企业在前一年的应税销售额不超过20万元，则其为小规模纳税人；若销售额在20万元和500万元之间，则其为一般纳税人；销售额超过500万元则，其也为一般纳税人。

2.税收稽查表现。

如果企业在前一年度的税收稽查中被认定为逃税、漏税行为，则需重新按照一般纳税人的类型计算企业的纳税类型。

总结本文介绍了小规模纳税人和一般纳税人的定义、特点、优劣势和划分标准。

企业在选择纳税类型时，应当权衡自身情况和未来商业发展的需求，综合考虑税负、管理复杂度、商业合作等各个方面的因素，做出明智的决策。

会计经验：增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。

目前我国众多纳税人的会计核算水平参差不齐，加上某些经营规模小的纳税人因其销售货物或提供应税劳务的对象多是最终消费者而无须开具增值税专用发票，为了严格增值税的征收管理，《增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。

一、小规模纳税人的认定及管理（一）小规模纳税人的认定标准小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是：（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人；年应税销售额在100万元以下的；（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。

年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

对小规模纳税人的确认，由主管税务机关依税法规定的标准认定。

（二）小规模纳税人的管理小规模纳税人虽然实行简易征税办法并一般不使用增值税专用发票，但基于增值税征收管理中一般纳税人与小规模纳税人之间客观存在的经济往来的实情，国家税务总局根据授权专门制定实施了《增值税小规模纳税人征收管理办法》，规定： 1.基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训，帮助建立会计账簿。

只要小规模企业有会计，有账册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的可以认定为增值税一般纳税人。

2.对没有条件设置专职会计人员的小规模企业，在纳税人自愿并配有本单位兼职会计人员的前提下，可采取以下措施，使兼职人员尽快独立工作，进行会计核算。

会计经验：一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式

一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式和营业税不同，增值税的纳税人是分层的，分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人的计税方式不同，小规模纳税人按简易计税方式，一般纳税人除特殊情况外按一般计税方式。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是： 1.从事生产、加工、修复修配劳务的纳税人，是年应税销售额的50万； 2.从事批发、零售企业的，是年应税销售额80万； 3.营改增试点纳税人，是年应税销售额500万。

对年应税销售额的理解，要把握以下几点： 1.是连续不超过12个月的不含税销售额； 2.差额征税的，年应税销售额按未扣除之前的计算； 3.包括稽查查补和纳税评估调整的销售额； 4.偶然发生的转让不动产的营业额，不计入年应税销售额。

5.混业经营的，即试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。

只要有一项，或提供服务，或销售货物达到了一般纳税人标准，企业就要被认定为一般纳税人，除特殊情况外，应按适用税率计算纳税。

而不是只就达到标准的项目按适用税率计算纳税。

混业经营的，分别核算销售额，对满足小微企业优惠条件的，分别享受免税。

对一般纳税人认定，还应注意两点： 1.小规模纳税人一旦认定为一般纳税人，不得转回； 2.对虽然达不到一般纳税人认定标准，但财务核算健全，也可申请认定一般纳税人。

对连续12个月的销售额的计算，财务人员是不习惯的，一般习惯于按会计年度计算。

在税务征管系统，有一个功能模块，在每个申报期结束后，对连续12个月销售额达到标准的纳税人进行提示，据此税务征收管理机关对达到认定标准的纳税人下发《税务事项通知书》，要求企业限期办理一般纳税人认定手续。

实务中也存在这种情况，纳税人实际年销售额达到了一般纳税人认定标准，自己没有发现，税务机关也没有通知，企业要承担相应法律后果吗？因为根据《营业税改征增值税试点实施办法》第33条、《增值税暂行条例实施细则》第34条的规定，应当办理一般纳税人资格登记而未办理的纳税人，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

注会考试《税法》知识点：一般纳税人和小规模纳税人的认定

注会考试《税法》知识点：一般纳税人和小规模纳税人的认定网校论坛学员精心为大家分享注册会计师考试科目里的重要知识点，希望对广大考生学习注会有帮助。

一般纳税人和小规模纳税人的认定1、一般纳税人和小规模纳税人主要区别就在于会计核算的健全度以及年销售额不一样，但是如果纳税人年销售额未能超过小规模纳税人的应税标准，但是其核算健全，能准确的计算税务数据的话，也可以申请为一般纳税人。

2、为何要申请呢？计算税额不一样，一般纳税人购货获得的增值税专用发票其进项税额可以抵扣，然后根据销货计算销项税额，差额就是应缴纳的增值税额，但是小规模纳税人没有进项，仅仅根据销售额x征收率计算应纳税额。

一般纳税人的申请需要满足两个条件：有固定的生产经营场所会计核算健全，能准确计算纳税资料向机构所在地主管税务机关申请，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。

3、一般纳税人和小规模纳税人的区分和标准：工业企业（生产进口货物或者以生产为主兼营零售）小规模纳税人年应税销售额为50万元以下一般纳税人为50万元以上，商业企业（批发零售业）小规模纳税人年应税销售额为80万元以下一般纳税人为80万元以上，体工商户以外的其他个人（自然人）适用小规模纳税人征税标准，非企业性单位不经常发生应税行为的单位可选择用小规模纳税人的征税标准因此以下三类不属于一般纳税人：个体工商户以外的其他个人，选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位，选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生纳税行为的单位。

4、辅导期内一般纳税人的管理新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业辅导期3个月国家税务总局规定的其他一般纳税人辅导期为6个月，主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票，最大开票金额不得超过10万元，每次发售专用发票数量不得超过25份，辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3％预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

2023小规模纳税人和一般纳税人的区别之间的介绍

2023小规模纳税人和一般纳税人的区别之间的介绍小规模纳税人和一般纳税人的区别各位创业者首先要明白所谓的“小规模纳税人”和“一般纳税人”是增值税纳税人的身份的名称，两者纳税方式有所不同，并不是说公司规模大小问题。

1、税率不同、税款计算方法不同小规模纳税人税率3%，纳税额={含税销售额÷(1+3%)}×3%一般纳税人税率17%，纳税人={含税销售额÷(1+17%)}×17%—{进项额÷(1+17%)}×17%2、从上面的计算方式看，小规模纳税人的增值税税率低，但是进项税不可以抵扣，一般纳税人税率17%，但是进项税额可以抵扣。

3、刚注册的公司都是小规模纳税人，可以等到达到一般纳税人认定标准的时候，转成一般纳税人，也可以直接申请一般纳税人。

一、认定条件不同：1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。

工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

二、帐务处理上区别(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同1、一般纳税人处理为借库存商品等借应交税金-应交增值税(进项税额)贷银行存款等2、小规模纳税人为借库存商品等贷银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时，采用的税率不同。

1、一般纳税人：借：银行存款(或应收账款)贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税(销项税额)2、小规模纳税人：借：银行存款(或应收账款)贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税三、税收管理规定的区别：1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

一般纳税人和小规模纳税人的划分标准

一般纳税人和小规模纳税人的划分标准
一般纳税人登记办理和小规模纳税人的管理
我们主要讲解一般纳税人的有关问题。

注意：
1. 国家税务总局公告2015年第18号《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》规定一般纳税人资格实行登记制，自2015年4月1日起施行。

2. 取消行政审批。

公告第一条明确一般纳税人资格实行登记制，在具体登记程序中取消了税务机关审批环节，主管税务机关在对纳税人递交的登记资料信息进行核对确认后，纳税人即可取得一般纳税人资格。

一般纳税人和小规模纳税人的标准
纳税人类型纳税人标准
生产货物、提供劳务50万元
销售货物80万元
提供应税服务、销售无形资产和不动产500万元
兼营按相应的标准认定
其他个人小规模纳税人纳税
非企业性单位，不经常发生应税行为单位可选择小规模纳税
年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以申请登记为一般纳税人。

计税方法
1 .一般纳税人适用的计税方法：一般计税方法
当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额
2 .小规模纳税人适用的计税方法：简易计税方法
当期应纳增值税额=当期销售额×征收率
3 .扣缴义务人适用的计税方法：代扣代缴税额
应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！。

如何界定小规模纳税人与一般纳税人

如何界定小规模纳税人与一般纳税人一、小规模纳税人与一般纳税人的界定：（ 1 ）所有企业开业首先都是认定为小规模纳税人；（ 2 ）只有达到一般纳税人认定条件的才能申请认定为一般纳税人；● 主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在 100 万元（2009年起为50万元）以上的，可以认定为一般纳税人， 100 万（2009年起为50万元）以下的为小规模；● 主要从事货物批发零售的：年销售额 180 万（2009年起为80万元）以上的可以认定为一般纳税人 ,180 万以下为小规模。

工业企业年销售额在 100 万（2009年起为50万元）以下的 , 商品流通企业年销售额在 180 万（2009年起为80万元）以下的 , 属于小规模纳税人 ; 反之 , 为一般纳税人。

（ 3 ）一个企业是选择小规模纳税人还是一般纳税人，主要要考虑的因素有：● 经营产品的增值率。

简单来说，生产超过 35.3% 、商业超过 23.53% ，企业选择小规模纳税人申报纳税有利；生产低于 35.3% ，商业低于 23.53% ，企业选择一般纳税人申报纳税有利。

● 经营产品的市场因素 , 包括企业的上下游客户情况。

● 税务政策的变化。

二、一般纳税人和小规模纳税人的区别 :（ 1 ）使用发票不同。

小规模纳税人销售只能使用普通发票 , 不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同 . 一般纳税人按价款部分入成本 , 税款部分入 " 应交税金 -- 应交增值税 -- 进项税额 " 帐户 ; 小规模纳税人则按全额进入成本 .（ 2 ）应交税金的计算方法不同。

一般纳税人按 " 抵扣制 " 计算税金 , 即按销项减进项后的余额交税 . 小规模纳税人按销售收入除于（ 1+ 适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业 6 ％，商业4 ％。

小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人

小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么法律常识：小规模纳税人和一般纳税人的区别具体如下：1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人；2、税率不同。

小规模纳税人一般适用3%税率，一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率；3、发票权限不同。

一般纳税人销售货物只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。

一般纳税人销售货物既可开具普通发票，亦可开具增值税专用发票。

小规模纳税人和一般纳税人的划分标准是根据公司经营销售额以及纳税性质来定的，具体如下：1、工业企业，年销售额小于50万为小规模纳税人，如果贵公司销售额大于50万，就要升级成为一般纳税人；2、商业企业，年销售额小于80万为小规模纳税人；3、新办企业，注册资本在100万以上，在企业开办之日起一个月内，可以申请成为一般纳税人，过期则视为自动放弃，需要年销售额达到标准才可以申请。

小规模纳税人主要有以下三种征收方式：1、查账征收。

税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式，这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；2、查定征收。

税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式，这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；3、定期定额征收。

税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式，这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

法律依据《中华人民共和国税收征收办法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

一般纳税人和小规模纳税人的区别法律常识：一般纳税人和小规模纳税人的区别具体内容如下：1、税率不同。

2016一般纳税人和小规模纳税人的认定标准

2016一般纳税人和小规模纳税人的认定标准发布时间:2016-04-19 17:04:13 来源:综合指导下面大家一起随yjbys小编来了解关于一般纳税人和小规模纳税人的认定标准的内容吧，希望对你们有帮助，快来阅读。

1、定量标准——经营规模(1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)年应税销售额≥50万元，一般纳税人<50万元，小规模纳税人(2)从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额≥80万元，一般纳税人<80万元，小规模纳税人(3)应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。

纳税人同时兼有增值税应税货物、劳务，以及应税服务销售额时，如何确定?假设某商业批发企业兼营应税服务项目，有下列情形：批发零售年销售额85万元，应税服务销售额400万元，由于应税货物达到85万，认定为一般纳税人;批发零售年销售额70万元，应税服务销售额505万元，由于应税服务年销售额达到505万，认定为一般纳税人;批发零售业务年销售额70万元，应税服务年销售额450万元，合计520万元，虽然合计金额超过80万及500万标准，但由于应税货物及劳务年销售额未超过80万，应税服务年销售额未超过500万，不应认定为一般纳税人。

2、定性标准——纳税人性质和会计核算程度(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。

(2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人有什么区别特点/区别认定条件不同1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。

第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

【例题·多选题】增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。

下列各项中应计入年应税销售额的有（）。

A.预售销售额B.免税销售额C.稽查查补销售额D.纳税评估调整销售额『正确答案』BCD『答案解析』年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

二、一般纳税人的资格认定管理办法1.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局2.办理一般纳税人资格认定的程序（1）纳税人应当在申报期结束后40日（工作日）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定；（2）认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定。

3.年应税销售额超过标准的小规模纳税人，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

4.纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起（新开业纳税人自主管税务机关受理申请的当月起），按一般纳税人的计税方法计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票。

5.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

【例题1·单选题】增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（）日内。

A.15B.20C.30D.40『正确答案』D『答案解析』增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，纳税人应当在申报期结束后40日内向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

【例题2·单选题】某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2013年销售额100万元，但未申请一般纳税人认定；2014年3月份购进各种服装价款400000元，取得增值税专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入（含税）702000元，该店当月应纳增值税税额（）元。

增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准

增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准
按照新《一般纳税人认定管理办法》规定（自2010年3月20日起执行），
增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准有两个：
1.是销售额标准，即工业企业应税销售额在50万元以上，商业企业应税销售额在80万元以上的为一般纳税人，低于该标准的为增值税小规模纳税人，指在3月20日以后连续12个月内的滚动销售额累计数字；
2.是会计核算标准，即低于前边应税销售额标准的小规模纳税人，只要会计核算健全，能够准确提供销项税额、进项税额和税务机关要求的其他资料，经税务机关批准也可认定为一般纳税人。

一般纳税人按增值税原理处理增值税业务的
小规模纳税人采取简易方式计算增值税的.
不过目前新税法又下来了，营业税改增值税了。

一般纳税人和小规模纳税人的区别和认定标准

一般纳税人和小规模纳税人的区别和认定标准纳税人是国家对财务收支和社会生产活动调节的重要途径，也是财政收入的重要来源之一。

纳税人在法律上有不同的类别，如一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人是指根据法律、行政法规规定的企业纳税人，而小规模纳税人是指根据法律、行政法规规定的个体经营者或个体工商户。

一般纳税人是按照国家办法和政府部门的要求登记的企业，这些企业具有专业技能，具有明确的机构设置和稳定的经济活动，并具有较强的履行纳税义务的能力。

一般纳税人在计算其应纳税款时，可以采用标准成本法、双重税率法、分段税率法和进项税额税前扣除法，允许企业享受一定税收优惠政策，并有较强的纳税能力，通常比小规模纳税人有更多的纳税负担情况。

小规模纳税人是根据法律、行政法规规定的独立经营者或个体工商户，他们自身不具备法人资格，没有专业技能，常见的有：全职司机、全职护士、小工厂主等。

小规模纳税人享受低税率征税待遇，实行简易税率，根据其纳税收入进行税收征收，一般不超过3个月的纳税期，其应税额以月度为基准，仅纳税一次即可。

以上是一般纳税人和小规模纳税人的区别。

下面我们来讨论一般纳税人和小规模纳税人的认定标准：一般来说，根据《中华人民共和国税收法》的规定，一般纳税人必须满足以下条件：1.拥有有效的企业法人资格证书，并依法登记注册；2.营业范围和主要经营活动符合国家有关财务收支和社会生产活动调节的要求；3.具有较强的履行纳税义务的能力；4.有比较稳定的经济活动；5.按照国家有关规定缴纳税款，并受相应的税收优惠处理。

针对小规模纳税人，可以简单的分为自雇人员或个体工商户，其认定标准主要包括以下内容：1.持有有效的经营许可证或者个体工商户登记证书；2.具有独立经营的能力，其经营活动符合中华人民共和国税收法规定的范畴；3.本年度累计销售收入或者累计发生的经营成本不超过500万元；4.本年度无主要生产经营的投资项目，无货币资金、财产等大额资金外流。

一般纳税人和小规模纳税人有什么区别

一般纳税人和小规模纳税人有什么区别纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪？一般纳税人和小规模纳税人如何区分？一起来看看一般纳税人和小规模纳税人的小知识吧！一般纳税人和小规模纳税人的区别认定条件不同1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。

工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

帐务处理上区别(一)在购买商品时，如果对方开具增值税，两者处理存在不同1、一般纳税人处理为借库存商品等借应交税金-应交增值税(进项税额)贷银行存款等2、小范围纳税人为借库存商品等贷银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时，采用的税率不同。

1、一般纳税人：借：银行存款(或应收账款)贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税(销项税额)2、小规模纳税人：借：银行存款(或应收账款)贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税税收管理规定的区别1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2、小范围纳税人：只能利用普通;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

税率与征收率不同1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。

还有零税率应税劳务和货物。

2、小范围纳税人：贸易小范围按4%征收率;贸易以为小范围按6%，(免税的除外)。

一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理增值税实行凭专用抵扣税款的制度，客观上要求纳税人具备健全的会计核算制度和能力。

如何判断小微企业和一般纳税人

如何判断⼩微企业和⼀般纳税⼈对于⼩型微型企业，在经营的过程中，其实能够享受很多的税费优惠政策，与⼩微企业相对应的⼀般都是属于⼀般纳税⼈，那么这两者到底怎样判断？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。

⼀、如何判断⼩微企业和⼀般纳税⼈“⼩型微利企业”是企业所得税中的⼀类特定纳税⼈，完整的表述应为“符合条件的⼩型微利企业”，该名词来源于企业所得税法，但并未对⼩型微利企业直接作出界定，⽽是规定“符合条件的⼩型微利企业”适⽤20%的优惠税率。

企业所得税法实施条例继⽽规定，所称符合条件的⼩型微利企业是指：从事国家⾮限制和禁⽌⾏业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业⼈数不超过100⼈，资产总额不超过3000万元的⼯业企业;从业⼈数不超过80⼈，资产总额不超过1000万元的企业。

“⼩规模纳税⼈”源⾃增值税的规定，特指增值税纳税⼈中的⼀类。

按照现⾏税法规定，增值税纳税⼈分为⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈，⼩规模纳税⼈适⽤简易计税⽅法，按取得的销售额乘以征收率计算应纳增值税额。

以纳税⼈连续不超过12个⽉的经营期内累计取得的应征增值税销售额(包括免税销售额)为划定标准，不超过以下标准的为⼩规模纳税⼈：从事货物⽣产或者提供⽣产性加⼯、修理修配应税劳务(含兼营货物批发或零售)的纳税⼈，应税销售额在50万元以下(含)的;从事销售货物(批发或零售)的纳税⼈，应税销售额在80万元以下(含)的;提供营改增试点应税服务的纳税⼈，应税服务销售额未超过500万元(含)的。

兼有销售货物、提供加⼯修理修配劳务以及营改增试点应税服务，且不经常发⽣应税⾏为的单位和个体⼯商户，可选择按照⼩规模纳税⼈纳税。

另外，年应税销售额未超过⼩规模纳税⼈标准以及新开业的纳税⼈，如符合相关规定条件，也可以申请增值税⼀般纳税⼈资格认定⼆、⼀般纳税⼈是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括⼀个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的⼩规模纳税⼈标准的企业和企业性单位。

会计基础培训-一般纳税人、小规模纳税人

2、交通运输陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输服务；邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务，粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜：9%
3、现代服务业（租赁服务除外），研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，物流辅助服务鉴证咨询服务，广播影视服务：6%
全月应纳税所得额单超过35000元至55000元 30% 4410 全月应纳税所得编额辑超标题过55000元至80000元 35% 7160
全月应纳税所得额超过80000元
45% 15160
●应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除 [3] 注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新免征额和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。
3、地方教育费附加（2%）：地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施 “科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进本各省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。该收入主要用于各地方的教育经费的投入补充。
企业所得税
小微企业：从业人员低于300人，年应纳税所得额低于300万、资产总额低于5000万
增值税核算
基本原理：当月应缴纳增值税=当月销项税额-当月进项税额 ●销项税额：销售货物或提供劳务给客户，我们需要开给客户的增值税专用发票，应缴纳的税额。 ●进项税额：我们购进商品、接受劳务服务收到的增值税专用发票，应缴纳的税额。

一般纳税人及小规模纳税人说明

一、小规模纳税人、一般纳税人定义及区别：1、小规模纳税人：是指年销售额在规定标准以下（工业50万以下（工业性质为：生产加工类的个体户或者是生产加工类的企业法人性质企业）；商业80万以下（商业性质为：买卖商品行为的个体户或者是企业法人性质企业），并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

其征税税率为销售收入的3%。

2、一般纳税人是：指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内或是连续12月全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

一般纳税人分为0税率、6%、13%税率、17%税率。

（根据其销售商品内容不同所定税率为0税率、6%、13%税率、17%税率）。

3一般纳税人和小规模纳税人的区别:①使用发票不同。

小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.②应交税金的计算方法不同。

一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，适用税率为3%。

③税率不同，一般纳税人分为0税率、6%、13%税率、17%税率。

小规模纳税人，适用税率为3%。

（免税的除外）。

二、举例说明小规模纳税人需要缴纳那些税种及税率：1、个体户小规模纳税人需要交纳增值税和个人所得税（可以忽略不计）。

以开票10000元销售额为例：增值税：10000÷1.03＝9708.74×0.03=291.26元。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人的区别概述在税收管理中，一般纳税人和小规模纳税人是两种不同的纳税人身份。

它们的身份认定和纳税义务有着一些重要区别。

本文将介绍一般纳税人和小规模纳税人的定义、纳税额度、纳税申报和税务享受等方面的区别。

定义一般纳税人是指在税务机关注册登记、取得一般纳税人资格的纳税人。

一般纳税人通常是具备一定规模和经营能力的企业或个体工商户。

小规模纳税人是指按照国家规定，销售额或营业额不超过一定限额的纳税人。

一般来说，小规模纳税人是规模较小的经营者。

纳税额度一般纳税人在税收管理中承担更重的纳税义务，其纳税额度一般较高。

根据国家规定，一般纳税人需要按照销售额或营业额的百分比交纳增值税，并且需要缴纳其他相关税种，如企业所得税、营业税等。

小规模纳税人的纳税额度较低。

根据国家规定，小规模纳税人可以选择适用简易计税方法，将增值税按照销售额或营业额的一定比例缴纳。

相比一般纳税人，小规模纳税人缴纳的税款较为简化。

纳税申报一般纳税人需要按照规定的时间和方式进行纳税申报。

一般来说，一般纳税人需要月度或季度向税务机关申报纳税信息，并按时缴纳税款。

同时，一般纳税人还需要及时报送相关财务报表和纳税资料。

小规模纳税人的纳税申报相对简化。

小规模纳税人可以按月、季度或年度进行纳税申报，具体要求由国家税务机关规定。

同时，小规模纳税人的纳税申报也更加简单明了，不需要报送过多的财务信息。

税务享受一般纳税人在纳税方面享受一些特殊的税收政策。

例如，一般纳税人有权申请增值税专用发票、享受增值税抵扣等。

一般纳税人还可以根据自身情况选择适用的税收优惠政策，从而减少纳税负担。

小规模纳税人在税务享受方面相对有限。

小规模纳税人通常无法申请增值税专用发票，也不能进行增值税抵扣。

小规模纳税人的税收政策主要是根据销售额或营业额的限额来确定，相对较为简单。

总结一般纳税人和小规模纳税人在纳税人身份、纳税额度、纳税申报和税务享受等方面都有着明显的区别。

一般纳税人通常是规模较大、经营能力较强的企业或个体工商户，纳税义务相对繁重。