各行业税点大全

1。营业税、增值税

首先，要看你属于什么性质的行业,基本分为以下几种：一个是以销售为主的企业,主税为增值税,由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人,小规模按照销售额的3%缴纳税款,一般纳税人实行17％税率,但进项可以抵扣（在国税缴纳)，和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货,在你公司销售的行为。

还有一个行业就是以劳务换取收入的行业,比如邮电通讯业，酒店,餐饮，影院,医院，培训机构,中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业，它的主税以营业税为主（在地税缴纳）,税率最低为3％，一般服务行业为5%。

2。城建税、教育费附加

企业有了收入以后,是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是:否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7％，比如，我这个月的应该缴纳增值税1000元,没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元；如果我本月需要缴纳营业税1000元，没有增值税,那么,应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为600,增值税为800,那么，城建税就是(600+800)＊7%；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3％,算法和城建税一样.它们都属于地税。

3、印花税

印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本（也就是你的营业执照的注册资金)，税率是万分之五,例如，你注册资金为100万元,则需要缴纳500元的印花税，其次，在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税(税率不同）,每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税,为了防止企业漏缴印花税,特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税，一般税率为万分之三。

4。残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等

残疾人基金是残联收的一个税种,以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百多元，一年收一次.

工会经费地方工会组织收取的一种税金，是以工资表上的工资总额为依据，税率一般为百分之二.

文化事业建设费是在文化行业收取的一种税种，是以收入为依据，税率一般为百分之三，如广告业就要加纳这个税种.

房产税是以你房屋的面积和价值为依据，假如你们企业有了房屋，就需要给国家缴纳房产税（另外，如果你是租赁的房屋作为经营地址，对方不给你出具正规发票，你就需要到所在地的地税部门代开发票，其中需要缴纳房产税）。

土地使用税是指按照你的经营场地的面积征收的一个税种，它的计税依据是根据不同的地点,税率不同.

5。企业所得税

目前我市有两种核算方式，一种是“核定征收",核定征收又分为：1.按照收入2。按照费用3.按照成本等征收企业所得税,比如,按照收入为依据，本月收入是10000，核定税率（各个不同的税务局所定比例不同)是7%，基本税率是25％,那么你所要缴纳的税额是：10000*7％＊25%，如果你的小型微利企业的话，你还可以享受5％的优惠政策,也就是在只需交纳10000＊7%＊20％.

还有一种是“查账征收"，是以企业取得的利润为依据，乘以25%,小型微利企业优惠5％,假如企业亏损，则不缴纳.

6.个人所得税

人均工资2000以上，需要缴纳个人所得税，起征点2000元。

不超过500元的,税率5%，速算扣除数为0;

超过500元至2000元的部分,税率10％，速算扣除数为25

超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125

超过5000元至20000元的部分，税率20 ％,速算扣除数为375

超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375

超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375

超过60000元至80000元的部分,税率35％，速算扣除数为6375

超过80000元至100000元的部分，税率40％，速算扣除数为10375

超过100000元的部分,税率45%，速算扣除数为15375

回答人的补充2010-05—04 15：31

国税地税的税种及税率

企业所得税：

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25％，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%.

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收,另一是核定征收；

1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额＊适用税率（25%）计算缴纳

应纳税所得额=收入—成本（费用）—税金+营业外收入—营业外支出+（—）纳税调整额

2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额＊所得率＊适用税率。

国税:

1、增值税：一般纳税人增值税税率17％，应纳税额=销项税额-进项税额

小规模纳税人,增值税征收率3％，应交税额=销售额*增值税征收率3％

2、消费税；消费税是对我国从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或数量，在特定环节征收的一种税(如：目前主要有烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、成品油、木制一次性筷子、实木地板、游艇、高尔夫球及球具、高档手表等16类应税产品。消费税采用从价定率或从量定额征收的方法。消费税作为一种选择性的税收，较好地体现“寓禁于征"的国家宏观产业政策取向。

3、企业所得税

4、外商投资企业和外国企业所得税

5、车辆购置税:我国车辆购置税实行统一比例税率，应税车辆的单位和个人,征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为10%,应纳税额的计算公式为:应纳税额=计税价格×税率。税率为10％。

6、储蓄存款利息所得个人所得税

7、出口退（免）税业务；

地税：

城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳.

城市维护建设税税率如下：

纳税人所在地在市区的，税率为7％；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。

教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3％.

代开代缴个人所得税,按照工资薪金收入扣除“五险一金"减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额,适用5％—45％的超额累进税率计算缴纳.