税种税目税率表

根据《消费税暂行条例》第十四条规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

根据《消费税暂行条例》第十五条规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

2

纳税期限：

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条规定：营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。自纳税期限满之日起15日内申报纳税。

3、增值税税目、税率表

《增值税暂行条例》第二十三条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

第二十四条：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

4、企业所得税：

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为20%。

纳税期限：

企业所得税实行按年计算、分月或分季预交、年度汇算清缴、多退少补的征纳方法。具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，予以核定。企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起到12月31日止。纳税人在一个年度中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。纳税人来源于境外的所得，不论是否汇回，均应按照《条例》及其《实施细则》的规定，即每年1月1日至12月31日作为一个纳税年度。

纳税人应当在月份或者季度终了后15日内，向其机构所在地主管税务机关报送会计报表和预交所得税申报表，并在规定期限内预交所得税。预交方法一经确定，不得随意变更。企业所得税的年终汇算清缴，在年终后5个月内进行。纳税人应在年度终了后60天内，向其机构所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，办理年终汇算，少交的所得税税款，应在下一个年度内补交，多预交的所得税税款，可在下一个年度抵交。

对于纳税人的境外投资所得，可以在年终汇算时清缴。纳税人在纳税年度内，无论是盈利或亏损，均应按规定的期限办理纳税申报。

5、个人所得税

工资薪金适用：

9月1日起调整后的7级超额累进税率：

全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)

全月应纳税额不超过1500元3% 0

全月应纳税额超过1500元至4500元10% 105

全月应纳税额超过4500元至9000元20% 555

全月应纳税额超过9000元至35000元25% 1005

全月应纳税额超过35000元至55000元30% 2755

全月应纳税额超过55000元至80000元35% 5505

全月应纳税额超过80000元 45% 13505

纳税期限：

根据《个人所得税法》第九条规定：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。

6、印花税

税目范围税率纳税义务

人

说明

购销合同包括供应、预购、采购、

购销结合及协作、调剂、

补偿、易货等合同

按购销金额万分之

三贴花

立合同人

加工承揽合

同包括加工、定作、修缮、

修理、印刷、广告、测

绘、测试等合同

按加工或承揽收入

万分之五贴花

立合同人

建设工程勘包括勘察、设计合同按收取费用万分之立合同人

察设计合同五贴

花

建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承

包合同

按承包金额万分之

三贴

花

立合同人

财产租赁合

同包括租赁房屋、船舶、

飞机、机动车辆、机械、

器具、设备等合同

按租赁金额千分之

一贴

花。税额不足一元的

按

一元贴花

立合同人

货物运输合

同包括民用航空、铁路运

输、海上运输、内河运

输、公路运输和联运合

同

按运输费用万分之

五贴花

立合同人

单据作为合

合同使用

的，按合同

贴花

仓储保管合

同包括仓储、保管合同

按仓储保管合同费

用千分之一帖花

立合同人

仓单或栈单

作为合同使

用的，按合

同贴花

借款合同银行及其他金融组织和

借款人（不包括银行同

业拆借）所签订的借款

合同

按借款金额万分之

零点五贴花

立合同人

单据作为合

同使用的，

按合同贴花

财产保险合

同包括财产、责任、保证、

信用等保险合同

按保险费收入千分

之一贴花

立合同人

单据作为合

合同使用

的，

按合同贴花

技术合同包括技术开发、转让、

咨询、服务等合同

按所载金额万分之

三贴

花

立合同人

产权转移书

据包括财产所有权和版

权、商标专用权、专利

权、专有技

术使用权等转移书据

按所载金额万分之

五贴

花

立据人

营业帐簿生产经营用帐册记载资金的帐簿，按

固

定资产原值与自有

流动

资金总额万分之五

贴花（1、生产经营

单位执行“两则”后，

其“记载资金的账

簿”的印花税计税依

据改为“实收资本”

与“资本公积”两项

立帐簿人