私募基金深圳前海税收优惠

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私募基金税收政策都有哪些

遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>私募基金税收政策都有哪些在我国的税收管理体制中，私募基金也是需要按规矩缴纳相应的税收的。

虽说私募基金的队伍日益壮大，但有些相应的法律规定的普及并不广泛。

比如私募基金需要纳税吗，私募基金税的征收内容都有哪些呢？下面小编就从基金的税收内容展开，为大家介绍私募基金税的相关内容。

对私募基金没有专门的税收政策，不同的私募基金税收种类不同。

一、私募基金的税收种类（1）对于法人形式的基金，《企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

第二条规定，企业分为居民企业和非居民企业。

本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

根据上述规定，法人公司形式的基金公司属于居民企业，为企业所得税的纳税人。

（2）对于合伙形式的基金，合伙人形式的基金属于合伙企业，不是企业所得税纳税人。

根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。

合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

（3）根据《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》、《消费税暂行条例》、《资源税暂行条例》、《印花税暂行条例》、《车船税法》、《房产税暂行条例》等规定，法人公司制基金与合伙人制基金，符合规定的，均为增值税、营业税、消费税等税费的纳税人（缴费人）。

符合规定的，均为扣缴义务人，应履行扣缴义务。

二、私募基金税收优惠1、《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

2、《企业所得税法实施条例》第八十二条规定，企业所得税法第二十六条第（一）项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

前海公司的税收优惠政策

前海公司的税收优惠政策
一、前海公司的税收优惠政策解读！
1企业所得税15%优惠
政策内容：对设在前海深港现代服务业合作区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。

享受本条政策企业需符合《前海优惠行业目录》。

2、人所得税15%优惠
政策内容：对在深圳工作的境外高端人才和紧缺人才，按内地与香港个人所得税税负差额给予补贴，该补贴免征个人所得税。

在纳税年度内，对已纳税额超过应纳税所得额的15%部分给予财政补贴。

3、房屋补贴：前海实行"前海归巢计划"，对于实际办公地址在前海的
企业，可以申请年30%-50%的租金返还。

注：所有注册前海公司地址统一挂靠在前海的商务秘书公司（虚拟挂靠地址），准许公司在全国各地经营,实际地址不一定非在前海内；
二、前海所得税优惠政策申报方式：
符合前海企业所得税优惠条件的纳税人，在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时，通过计算并填报相应行次，自行申报
即可享受税收优惠政策，操作流程如下：
1季度预缴时，《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中第10行"实际利润额"X10%的优惠金额填报在第13行"减免所得税额二
2、年度汇算清缴时，《企业所得税年度纳税申报表（A类）》中第23行"应纳税所得额"X10%的优惠金额填报在附表
πA107040减免所得税优惠明细表〃中第24行〃深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税〃。

前海15%税收优惠解读

前海披露15%税收优惠产业目录不含金融业1.对设在前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税。

上述鼓励类产业企业是指以所在区域《企业所得税优惠目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业。

上述所称收入总额，是指《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定的收入总额。

■解读：本条是明确前海优惠政策的适用对象要件，其主要包括三个方面：1.优惠区域要件。

只有前海深港现代服务业合作区内的企业才有资格享受15%税率政策，这说明该政策是一个区域性低税率优惠政策。

2.优惠目录要件。

只有以优惠目录中规定的产业项目为主营业务且收入达到70%以上才能享受前海优惠政策。

该政策采取的管理方法与西部大开发战略优惠政策采取的管理方法类同。

3.明确收入概念。

该收入是指税收上的收入概念，其包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入等九项内容，远远大于会计收入的概念范畴。

2.企业在优惠区域内、外分别设有机构的，仅就其设在优惠区域内的机构的所得确定适用15%的企业所得税优惠税率。

在确定区域内机构是否符合优惠条件时，根据设在优惠区域内机构本身的有关指标是否符合本通知第一条规定的条件加以确定，不考虑设在优惠区域外机构的因素。

■解读：本条是明确总分支机构的税务处理方法，其主要包括两个方面：1.只有优惠区域内机构才能享受前海优惠政策，无论其是总机构还是分支机构。

2.在判断70%收入比例条件时，仅是对优惠区域内机构的主营业务收入与其总收入的比例进行判定。

同时，值得注意的是，如果前海一家总机构，在深圳市内前海区域外只有一家分支机构，则该企业仍应按照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）的规定进行汇总计算企业所得税。

3.企业既符合本通知规定的减按15％税率征收企业所得税优惠条件，又符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的其他各项税收优惠条件的，可以同时享受；其中符合其他税率优惠条件的，可以选择最优惠的税率执行；涉及定期减免税的减半优惠的，应按照25%法定税率计算的应纳税额减半征收企业所得税。

私募基金涉税政策及优惠政策

增值税相关政策一、增值税一般规定1、一般纳税人涉税服务的增值税应纳税额等于销项税额减去进项税额。

（1）计算公式：应纳增值税额=销项税额-进项税额（2）税率：6%（3）销项税额=销售额/（1+6%）*6%（4）进项税额=增值税专用发票上的税额，税率6%/3%/16%不等2、增值税小规模纳税人应纳税额等于不含增值税的销售额乘以征收率，它没有进项税额抵扣的问题，这种计算方式和原来营业税的方法比较像。

（1）计算公式：应纳增值税额=不含税销售额*征收率（2）税率：3%（3）应纳税额=销售额/（1+3%）*3%3、公司型和合伙型的增值税对于增值税来讲，公司型的和合伙型的主体从增值税的纳税主体来说，都是应当缴纳增值税的单位，二者在增值税上是不存在差异的，这可以从销项端和采购端分别来介绍。

二、增值税销项税1、管理人收取的管理费和超额管理费管理人收取的管理费和超额管理费，按照“直接收费金融服务”缴纳增值税，一般纳税人按照6%的税率，小规模纳税人按照3%的征收率缴纳增值税。

2、利息、股息和红利收入一般情况下，投资人投资合伙制/契约制私募基金份额获得的持有收益（非保本类），不属于按贷款服务缴纳增值税的范围，不需缴纳增值税。

3、金融商品转让收入金融商品是指：外汇、股票债券等有价证券，非货物期货，各类资产管理产品（包括基金、信托、理财产品等），各类金融衍生品。

金融商品转让的计税方法是按照卖出价扣除买入价之后的余额作为销售额。

转让金融商品出现的一个正负差，按照盈亏相抵后的余额作为销售额。

如果说相抵之后是正差，就按照规定缴纳增值税，按照正差除以1.06，再乘以6%。

如果是负差，就转入下一纳税期间，与下一纳税期间的金融商品的销售额相抵。

但是，年末的负差，是不能转入下一会计年度的。

注意：①新三板市场属于全国性的非上市股份有限公司的股权交易平台，在国家税务总局进一步明确前，视为股权转让，暂不征收增值税。

（厦门市税务局解读）②资产管理产品中的基金是指公募基金、契约制私募基金，不包括合伙制私募基金。

税收优惠(上海、前海、新疆、西藏)

前海及深圳金融优惠政策一、前海政策(一) 深圳前海的八项金融政策1. 支持前海构建跨境人民币业务创新实验区;2. 探索试点跨境贷款;支持前海企业赴港发行人民币债券;3. 支持设立前海股权投资母基金;4. 支持外资股权投资基金在前海创新发展;5. 支持在CEPA框架下适当降低香港金融企业的准入条件;6. 支持前海试点设立创新性金融机构和要素交易平台;7. 支持境内外金融机构在前海设立国际性或全国性管理、运营总部。

(二) 高端人才优惠《前海境外高端人才和紧缺人才个税补贴暂行办法》(下称《补贴暂行办法》)规定，在前海工作、符合前海优惠类产业方向的境外高端人才和紧缺人才，其在前海缴纳的工资薪金所得个人所得税已纳税额超过工资薪金应纳税所得额的15%部分，由深圳市政府给予财政补贴，且上述财政补贴免征个人所得税。

(三) 外商投资股权投资企业设立《深圳市外商投资股权投资企业试点工作操作规程》已正式颁布实施，外商投资股权投资企业开始在前海试点，符合条件者30个工作日内将获得“出生证”。

深圳市已成立了由市经贸信息委、市市场监管局、市金融办、前海管理局和人民银行深圳市中心支行等组成的外商投资股权投资企业试点工作领导小组。

领导小组办公室设在市金融办。

二、深圳市政策(一) 证券、基金管理和期货公司专业子公司优惠对经中国证监会批准或备案，在深圳新设立或新迁入的证券、基金管理和期货公司专业子公司，按照以下标准给予奖励：(一)对证券公司设立的资产管理、自营业务、经纪业务、承销保荐等专业子公司(除直投类机构)，注册资本2亿元以上(含2亿元，以下按此类推)的，一次性奖励500万元;2亿元以下、1亿元以上的，一次性奖励200万元;并参照金融机构一级分支机构享受除落户奖励外其他相关优惠政策。

(二)对基金管理公司设立的特定客户资产管理、独立销售等专业子公司(除直投类机构)，注册资本1亿元以上(含1亿元，以下按此类推)的，一次性奖励500万元;1亿元以下、3000万元以上的，一次性奖励200万元;并参照金融机构一级分支机构享受除落户奖励外其他相关优惠政策。

私募基金的税收优惠政策有哪些

私募基金的税收优惠政策有哪些私募基金，作为金融领域的重要组成部分，其发展不仅受到市场环境和投资策略的影响，税收政策也是一个关键因素。

了解私募基金的税收优惠政策，对于基金管理者和投资者来说都至关重要。

接下来，我们就详细探讨一下私募基金所涉及的税收优惠政策。

首先，我们来谈谈增值税方面的优惠政策。

在特定情况下，私募基金投资的金融商品转让收入可能会享受增值税的优惠。

比如，投资于国债、地方政府债取得的利息收入免征增值税。

这一政策旨在鼓励私募基金参与国家和地方的债券投资，为国家和地方的融资提供支持。

对于所得税，也有一些值得关注的优惠政策。

如果私募基金投资于未上市的中小高新技术企业，且持股期限达到一定年限，那么按照相关规定，其投资额的 70%可以在股权持有满 2 年的当年抵扣应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

这一政策有利于引导私募基金支持中小高新技术企业的发展，促进科技创新。

另外，在一些地区设立的私募基金，还可能享受到区域性的税收优惠。

例如，某些特定的经济开发区、自贸区等，为了吸引私募基金入驻，会出台一系列的税收优惠措施，包括企业所得税的减免、个人所得税的优惠等。

还有，对于创业投资基金，国家也给予了一定的税收支持。

符合条件的创业投资基金，其采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业、初创科技型企业满 2 年（24 个月）的，可以按照其对中小高新技术企业、初创科技型企业投资额的 70%，在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

在税收征管方面，私募基金也有一些特殊的规定。

比如，私募基金管理人作为纳税义务人，需要按照规定进行纳税申报和缴纳税款。

同时，私募基金的收益分配方式和时间也会对税收产生影响，合理安排收益分配可以在一定程度上优化税收负担。

此外，对于私募基金从业人员的个人所得税，也有一些潜在的优惠政策。

比如，在一些地区，对于高层次金融人才可能会给予个人所得税的奖励或补贴。

上海自贸区、深圳前海、珠海横琴、新加坡税收优惠政策对比

上海自贸区、深圳前海、珠海横琴、新加坡税收优惠政策对比财税名称深圳前海珠海横琴上海自贸区新加坡企业营业税 1.注册在深圳的保险企业向注册国家税务相关规定，区内享有征营改增在前海合作区的企业提供国际航返条件运保险业务取得的收入，免征营业税；2.注册在前海合作区的企业从事离岸服务外包业务取得的收入，免征营业税；3.注册在前海合作区的符合规定条件的现代物流企业享受试点物流企业按差额征收营业税的政策； 4.在国家税制改革框架下先行先试的其他财税优惠政策。

注： 2011 年前海工作报告中显示财政部、国家税务总局发文明确了《前海规划》中有关航运保险、离岸外包、技术先进型企业三项财税政策所得税经认定的技术先进型服务企业按明确对横琴旅游休闲、商务服细则还未出台，目前了解的情税率为 5-10%只征收经营利15%的优惠税率征收企业所得税，务、金融服务、文化创意、中医况是享受保税区相关财税政得税而不征收资本利得税，其发生的职工教育培训经费按不保健、科教研发和高新技术等产策，入驻企业免税 2年后三年新公司首10 万新元应纳税收超过企业工资总额 8%的比例据实业符合条件的企业减按15％的减半征税，俗称两免三减半。

入将享有 3 年的免税待遇在企业所得税税前扣除税率征收企业所得税。

1.对区内符合条件的从事离岸业务为主的企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2.对于注册在试验区的企业或个人股东，因非货币性资产对外投资等资产重组行为而产生的资产评估增值部分，可递延（或分期）缴纳所得税增值税国家税务相关规定，区内享有征在横琴新区内注册企业之间货消费税（ GST）：税率为 7%，返条件物交易免征增值税和消费税。

是对进口货物和所有在新提供货物和劳务服务征收的一种税，相当于我国的增值税，税负由最终的消费者负担。

住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税。

出口货物和服务的消费税税率为零。

印花税国家税务相关规定，区内享有征国家税务相关规定，区内享有征国家税务相关规定，区内享有印花税：向各种商业和法律契返条件返条件征返条件约征收，税率视契约而定。

深圳前海优惠政策汇总

深圳前海优惠政策汇总金融服务业政策优势1.支持前海构建跨境人民币业务创新试验区;2.探索试点跨境贷款;3.支持前海企业赴港发行人民币债券;4.支持设立前海股权投资母基金;5.支持外资股权投资基金在前海创新发展;6.支持在CEPA框架下适当降低香港金融企业的准入条件;7.支持前海试点设立创新型金融机构和要素交易平台;8.支持境内外金融机构在前海设立国际性或全国性管理总部、业务运营总部等。

财税优势1.对前海符合产业准入目录及优惠目录的企业减按15%的税率征收企业所得税;2.对符合前海规划产业方向的境外高端人才和紧缺人才，取得暂由深圳市政府按照内地与境外个人所得税负额给予的补贴，免征个人所得税;3.对注册在前海符合规定条件的现代物流企业享受试点物流企业按差额征收营业税的政策。

法制政策优势支持前海营造适合服务业开放发展的法律环境。

内容有2条：1.探索香港仲裁机构在前海设立分支机构;2.探索完善内地与香港律师事务所联营方式，在CEPA框架下，深化落实对香港的各项开放措施。

人才政策优势1.为境外人才、海外华侨和归国留学人员在前海的就业、生活及出入境提供便利;2.将前海纳入经国家批准的广东省专业资格互认先行先试试点范围;3.允许已取得香港执业资格的专业人士直接为前海企业和居民提供专业服务，服务范围限定在前海内;4.允许已经取得中国注册会计师资格的香港专业人士担任内地会计师事务所合伙人。

教育医疗优势支持前海在深港两地教育、医疗等方面开展合作试点。

内容有2条：1.允许香港服务提供者在前海设立独资国际学校，其招生范围可扩大至在前海工作的取得国外长期居留权的外华侨和归国留学人才子女;2.允许香港服务业提供者在前海设立独资医院。

电信优势加强电信业合作，内容有3条：1.支持港澳电信运营商在前海建立合资企业，经营电信业务;2.鼓励创新电信运营管理模式，支持当地电信企业根据前海实际探索制定优惠电信资费方案;3.支持建设前海国际通信专用通道，满足前海企业国际通信业务需求。

前海自贸区税收优惠政策大全

前海自贸区税收优惠政策大全前海注册企业已超十万家，那么注册在前海的企业可以享受哪些优惠政策了，可以享受的税收政策供大家参考。

（一）企业所得税优惠政策及优惠目录对主营业务符合产业准入目录及优惠目录，且业务收入占总收入的 70%以上的前海企业企业减按 15%的税率征收企业所得税；《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录》一、现代物流业1．供应链解决方案设计、订单管理与执行、虚拟生产、信息管理、资金管理、咨询服务等供应链管理服务2．在岸、离岸的物流外包服务3．现代物流技术与物流公共服务系统的开发及运营4．第三方物流的结算和管理二、信息服务业1．电信增值业务应用系统开发2．电子认证、电子商务、电子政务技术研发3．信息安全技术研发服务4．数据挖掘、数据分析、数据服务及数字化资源开发5．新一代移动通信网，基于 IPv6 的下一代互联网技术研发6．卫星通信技术研发7．通用软件、行业应用软件、嵌入式软件的研发与服务8．云计算、物联网、高可信计算、智能网络、大数据等技术研发与服务三、科技服务业1．新能源、新材料、生物医药、低碳环保等各行业专业科技服务2．基因测序、干细胞、功能蛋白、生命健康等新兴科学技术研发与服务3．新能源电池、三维立体显示和打印技术研发与服务4．信息技术外包、业务流程外包、知识流程外包等技术先进型服务四、文化创意产业1．平面设计、包装设计、广告设计、室内设计、景观设计、工业设计、服装设计等创意设计服务2．文化信息资源开发3．网络视听节目技术研发与服务4．动漫及网络游戏研发与创作5．新媒体技术的研发与服务（二）个人所得税优惠政策1. 具有外国国籍人士，或香港、澳门、台湾地区居民，或取得国外长期居留权的海外华侨，或取得国外长期居留权的归国留学人才；2. 在前海创业或在前海登记注册的企业和相关机构工作；3. 在前海依法缴纳个人所得税；4. 在所在单位工作满一年，申请年度在前海实际工作时间不少于六个月；5. 并具备下列条件之一：1.经国家、省级政府、深圳市认定的海外高层次人才；2.在前海注册并按照《深圳市鼓励总部企业发展暂行办法》（深府〔2012〕104 号）认定的总部企业、世界五百强企业及其分支机构的管理或技术类人才；3. 在前海注册的其他企业的中层及以上管理或同等层次技术类人才；4. 拥有国际认可执业资格或国内急需的发明专利的人才；5. 不符合1-4 条条件的但确属前海发展紧缺的境外人才，能够证明其具有相应技术资历、专业能力或工作成就的，可通过所在单位申报，由市前海管理局会同市有关行业主管部门和行业协会共同认定。

前海、天津、上海政策(精)

前海、天津、上海政策法规简介（1）深圳前海2003年深圳市政府出台了《深圳市支持金融业发展若干规定》（深府[2003]30号），该规定作为深圳市支持本市金融业务发展的指导性规范。

关于深圳前海地区的股权投资基金及其管理公司方面的优惠政策主要有：国务院《关于支持深圳前海深港现代服务业合作区开发开放有关政策的批复》(国函〔2012〕58号；国家发改委公布的《深圳前海深港现代服务业合作区-产业准入目录》《深圳市支持金融业发展若干规定的通知》及其实施细则、补充规定；《关于促进股权投资基金业发展的若干规定》及其进一步规定；《财政部、商务部关于批复深圳前海深港现代服务业合作区现代服务业综合试点方案的通知》及相关的综合试点方案、申报工作等规定；《深圳金融发展专项资金管理办法》及相关规定；以及关于前海地区人才认定、金融创新奖、人才优惠等方面的规定。

关于《深圳市支持金融业发展若干规定实施细则补充规定》中的总部落户奖励政策与《深圳关于促进股权投资基金业发展的若干规定》中股权投资基金的落户奖励政策不可以重复享用。

2关于深圳前海深港现代服务业合作区现代服务业综合试点专项资金可以与深圳金融发展专项资金（2011年颁布）同时享用。

3（2）天津滨海2006年国务院通过了《关于推进天津滨海新区开发开放有关问题的意见》（国发〔2006〕20号），批准天津滨海新区为全国综合配套改革试验区。

关于天津滨海新区的股权投资基金及其管理公司以及相关的人才优惠政策的相关规定主要有：2009年天津市发展改革委等六部门拟定《天津市促进股权投资基金业发展办法》（津政发〔2009〕45号）；滨海新区鼓励科技型中小企业利用股权投资基金融资若干政策措施(津滨政发[2010]126 号；《天津股权投资企业和股权投资管理机构管理办法》(津发改财金〔2011〕675号；《天津市促进现代服务业发展财税优惠政策津财金》(〔2012〕24号；《关于印发加强股权投资根据深圳市金融办网站上政策问答3 根据深圳市金融办网站上政策问答4 企业和股权投资管理机构监管工作的通知》(津发改财金〔2012〕1047号；《天津市鼓励股权投资企业投资初创期和成长期科技型中小企业补贴办法（试行）》等。

私募股权基金各模式下的税收政策及税收优惠

私募股权基金各模式下的税收政策及税收优惠(一) 公司制私募股权投资机构的税法规定公司制企业收益所得主要是资本收益，因此，调节私募股权投资机构收益的税种主要是所得税。

除了所得税外，私募股权投资企业要对其从事的管理、咨询服务业务还要缴纳营业税、城建税和教育附加费，另外还要缴纳一定的印花税。

1. 对于私募投资基金层面的税收对于公司型基金，基金从被投资企业获得的收入因性质不同而税率不同。

对私募股权投资机构从被投资企业获得的股息、红利等权益性投资根据我国《企业所得税法》第26条款规定，不需缴纳企业所得税;而对于私募基金退出时转让股权的收益，则并入基金的应纳税所得，缴纳企业所得税。

2. 对于私募基金投资人层面的税收我国公司型基金中个人投资者从公司基金获得的收益，依据《个人所得税法》第2、3 条规定，按20%的比例税率缴纳个人所得税。

而对于公司型基金中机构投资者，则视其所得税率分别处理：若机构投资者所得税率低于或等于基金税率，则不需纳税;若机构投资者税率高于基金税率，则需补缴所得税。

3. 税收优惠在税收优惠上，根据《企业所得税法》第31 条及《企业所得税法实施条例》第97 条的规定，采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业，可按该创投企业对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满两年的当年抵扣其应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

公司型在基金层面和投资者层面均需就同一笔所得缴纳所得税，所以存在明显的重复征税。

(二)有限合伙制的私募股权机构的税法规定有限合伙制基金是指由普通合伙人和有限合伙人组成的合伙制基金。

普通合伙人对合伙债务承担无限连带责任，具体负责合伙企业的日常经营与管理。

而有限合伙人则以其出资额为限对合伙债务承担有限责任，不参与合伙企业的经营与管理。

1.对合伙型基金层面的税收合伙企业不具法人地位，不是独立的纳税单位，因而不需缴纳所得税。

由合伙人分别缴纳所得税，从而避免了双重征税的问题。

深圳前海、珠海横琴、上海自贸区、新加坡财税政策对比

经认定的技术先进型服务企业按 15% 的优惠税率征收企业所得税，其发生的职工教育培训经费按不超过企业工资总额 8%的比例据实在企业所得税税前扣除。
国家税务相关规定，区内享有征返条件。
国家税务相关规定，区内享有征返条件。
国家税务相关规定，区内享有征返条件
明确对横琴旅游休闲、商务服务、金融服务、文化创意、中医保健、科教研发和高新技术等产业符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。
ห้องสมุดไป่ตู้
上海自贸区
企业税种营业税所得税增值税印花税
1.注册在深圳的保险企业向注册在前海合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入，免征营业税; 2.注册在前海合作区的企业从事离岸服务外包业务取得的收入，免征营业税; 3.注册在前海合作区的符合规定条件的现代物流企业享受试点物流企业按差额征收营业税的政策; 4.在国家税制改革框架下先行先试的其他财税优惠政策。注：2011年前海工作报告中显示财政部、国家税务总局发文明确了《前海规划》中有关航运保险、离岸外包、技术先进型企业三项财税政策。
在横琴新区内注册企业之间货物交易免征增值税和消费税。
国家税务相关规定，区内享有征返条件。
营改增
细则还未出台，初步预计在9月 29日左右披露。目前了解的情况是享受保税区相关财税政策，入驻企业免税2年后三年减半征税，俗称两免三减半。（1）对区内符合条件的从事离岸业务为主的企业，减按15%的税率征收企业所得税。（2）(可能)对于注册在试验区的企业或个人股东，因非货币性资产对外投资等资产重组行为而产生的资产评估增值部分，可递延(或分期)缴纳所得税。
国家税务相关规定，区内享有征返条件。

公司注册注册深圳前海公司条件以及流程相关政策

注册深圳前海公司条件以及流程相关政策今年发布的《国务院关于支持深圳前海深港现代服务业合作区开发开放有关政策的批复》中提到，“符合条件的企业可减免15%的企业所得税”。

前海管理局招商处处长戎卫华说，在上报的产业准入及优惠目录上，确实包括私募在内，在前海注册企业可减免15%所得税的消息在私募界引起了不小的骚动，截至今年三季度末，入驻前海的金融企业有70家。

一、进驻条件(1)最低注册资本金是500万(2)属于金融业现代服务业高新电子业(3)企业在入驻前海前都要提交商业计划书二、在深圳前海注册私募股权基金公司的条件1、注册资金：私募股权投资基金公司注册资金不得低于1亿，首次实缴不能低于5000万;私募股权投资基金管理公司注册资金不得低于1000万，首期出资不的低于500万。

2、可享受的优惠政策(1).以合伙制形式设立的股权投资基金，根据合伙企业当年实际募集资金的规模，给予合伙企业委托的股权投资基金管理企业一次性落户奖励：募集资金达到 10亿元的，奖励500万元;募集资金达到30亿元的，奖励1000万元;募集资金达到50亿元的，奖励1500万元。

享受落户奖励的股权投资基金，5年内不得迁离深圳。

(2).股权投资基金、股权投资基金管理企业因业务发展需要新购置自用办公用房，可按购房价格的1.5%给予一次性补贴，但最高补贴金额不超过500万元。

享受补贴的办公用房10年内不得对外租售。

(3).股权投资基金、股权投资基金管理企业新租赁自用办公用房的，给予连续3年的租房补贴，补贴标准为房屋租金市场指导价的30%，补贴总额不超过100万元。

(4).股权投资基金、股权投资基金管理企业以及私募证券投资基金管理企业纳入我市大企业便利直通车服务范围，并按相关规定为其提供•优质、便利的服务。

(5).股权投资基金、股权投资基金管理企业以及私募证券投资基金管理企业的高级管理人员，经市人力资源保障部门认定符合条件的，可享受我市关于人才引进、人才奖励、配偶就业、子女教育、医疗保障等方面的相关政策。

横琴、前海、上海自贸区私募股权投资政策分析

私募投资基金企业注册问题解析根据《证券投资基金法》、《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》等规定，私募投资基金注册设立时应注意如下事项：一、注册资本问题经营范围分为内资和外资私募投资基金。

1、管理人（1）外资：各地尚处试点阶段，深圳要求注册资本（或认缴出资不低于200万美元等值货币）；（2）内资：无要求，但私募基金管理机构应当具备适当资本，以能够支持其基本运营。

2、基金（1）外资：各地尚处试点阶段，深圳要求注册资本（或认缴出资）不低于1500万美元等值货币；（2）内资：目前尚未对私募基金设立财务性门槛，但应根据项目总投资资金确定。

备注说明：实行商事登记后，私募投资基金管理人和私募投资基金暂实行注册资本认缴制，不强制办理验资手续。

二、注册资本问题经营范围分为分为基金管理人和私募投资基金.1、基金根据基金自身定位：可注册设立私募创业投资、私募股权投资、私募证券投资基金，从事该等业务及相关服务。

设立创业投资按照创业投资相关规定执行。

经协会备案，私募基金可申请开立期货、证券账户。

2、管理人根据自身定位可从事管理私募基金、投资管理、顾问管理及相关咨询服务。

从事创业投资相关业务的，按照创业投资的相关规定执行。

备注说明：在中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人，可为其管理的私募基金产品可申请在期货市场开立账户，可以直接以私募基金产品的名义开立证券账户。

三、合格投资者问题1、LP方面：具备相应风险识别能力和风险承担能力，投资于单只私募基金的金额不低于100万元且符合下列标准：（1）净资产不低于1000万元的单位；（2）金融资产不低于300万元或者最近三年个人年均收入不低于50万元的个人。

下列投资者视为合格投资者：（1）社会保障基金、企业年金等养老基金、慈善基金等社会公益基金；（2）依法设立并在基金业协会备案的投资计划；（3）投资于所管理私募基金的私募基金管理人及其从业人员（穿透计算）。

2、GP方面：成为中国证券基金业协会会员，并经中国证券基金业协会登记，取得登记证书。

前海企业优惠政策大全

前海企业优惠政策大全一、前海创业相关优势1.金融效劳业政策优势•支持前海构建跨境人民币业务创新试验区；•探索试点跨境贷款；•支持前海企业赴港发行人民币债券；•支持设立前海股权投资母基金；•支持外资股权投资基金在前海创新开展；•支持在CEPA框架下适当降低香港金融企业准入条件；•支持前海试点设立创新型金融机构与要素交易平台；•支持境内外金融机构在前海设立国际性或全国性管理总部、业务运营总部等。

2.财税优势1、对前海符合产业准入目录及优惠目录企业减按15%税率征收企业所得税；2、对符合前海规划产业方向境外高端人才与紧缺人才，取得暂由深圳市政府按照内地与境外个人所得税负额给予补贴，免征个人所得税；3、对注册在前海符合规定条件现代物流企业享受试点物流企业按差额征收营业税政策。

3.法制政策优势1、探索香港仲裁机构在前海设立分支机构；2、探索完善内地与香港律师事务所联营方式，在CEPA框架下，深化落实对香港各项开放措施。

4.人才政策优势1、为境外人才、海外华侨与归国留学人员在前海就业、生活及出入境提供便利；2、将前海纳入经国家批准广东省专业资格互认先行先试试点范围；3、允许已取得香港执业资格专业人士直接为前海企业与居民提供专业效劳，效劳范围限定在前海内；4、允许已经取得中国注册会计师资格香港专业人士担任内地会计师事务所合伙人。

5.教育医疗优势1、允许香港效劳提供者在前海设立独资国际学校，其招生范围可扩大至在前海工作取得国外长期居留权外华侨与归国留学人才子女；2、允许香港效劳业提供者在前海设立独资医院。

6.电信优势1、支持港澳电信运营商在前海建立合资企业，经营电信业务；2、鼓励创新电信运营管理模式，支持当地电信企业根据前海实际探索制定优惠电信资费方案；3、支持建立前海国际通信专用通道，满足前海企业国际通信业务需求。

二、前海税收优惠政策1.技术效劳类企业1、高新技术企业所得税优惠税率减免：属于国家需要重点扶持高新技术企业，减按15％税率征收企业所得税。

广东私募基金税收优惠政策及适用解析

广东私募基金税收优惠政策及适用解析广东私募基金税收优惠政策大全及适用解析2017私募(股权)基金是金融机构较为青睐的产品形式之一，140号文出台后，业内普遍认为基金的税费成本已占到基金收益的很大比例，因此基金的税筹越来越受重视，而基金的设立方面应如何选择税收优惠地则自然成为很多机构最为关注的问题之一。

下面是yjbys店铺为大家带来的广东私募基金税收优惠政策大全及适用解析的知识，欢迎阅读。

第一部分广州、深圳篇广州市(市级、南沙区、番禺区、从化)(一)适用条件：工商注册登记在我市并按中国证监会规定备案的新设股权投资类企业。

(二)优惠政策：1.合伙制股权投资企业和合伙制股权投资管理企业不作为所得税纳税主体，应采取“先分后税”方式，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。

2.合伙制股权投资企业从所投资企业获得的股息、红利等投资性收益，属于已缴纳企业所得税的税后收益，可按照合伙协议约定直接分配给法人合伙人，法人合伙人的企业所得税按有关政策执行。

3.非合伙制股权投资企业、股权投资管理企业采取股权投资方式投资未上市中小高新技术企业达24个月以上，并符合《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕87号)规定的，可按其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有时间满24个月的当年度抵扣企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

(备注：根据财税〔2015〕116号文，合伙制企业投资中小高新也可以抵税)。

4.落户奖励：①以公司制形式设立的股权投资企业，根据其实收资本的规模：实收资本达到5亿元人民币或等值外币的，奖励500万元;实收资本达到15亿元人民币或等值外币的，奖励1000万元;实收资本达到30亿元人民币或等值外币及以上的，奖励1500万元。

同一企业落户奖励累计最高不超过1500万元。

公司制股权投资企业委托股权投资管理企业管理运作的，参照本条款规定，按照实收资本金额给予受托管理的股权投资管理企业一次性落户奖励。

深圳税局这份最新处理决定给全国的私募基金管理人敲了警钟!

深圳税局这份最新处理决定给全国的私募基金管理人敲了警钟！[作者]华税律师事务所[发布日期]2021.03.22“营改增”后，提供服务被纳入到增值税应税行为当中。

由于私募基金在设立、运营、报酬支付、收益分配、投资收回等环节涉及到多种服务类型，其中，部分服务是否符合应税服务的定义尚有争议，尤其是“基金业绩报酬”（包括基金管理人“门槛收益”和“超额业绩报酬”）应当归入服务报酬征税还是归入收益分配不征税，实践中存在不同观点。

私募基金投资人和管理人应当重点关注增值税风险，正确判定纳税义务和纳税主体，合规申报缴纳增值税。

本文作为私募基金税务合规专题系列文章之二，将对私募基金增值税政策进行解读，结合一般基金合同约定的报酬和收益分配模式，以及私募基金的不同组织形式，明确基金投资人及管理人取得不同类型收入是否需要以及如何缴纳增值税的问题，并进一步提出私募基金增值税合规建议。

案例引入：“营改增”前某私募股权投资基金管理人取得基金业绩报酬等收入未申报，被要求补缴营业税300余万元（一）税务处理决定：要求基金管理人就基金业绩报酬等收入补缴营业税300余万元2014年4月，深圳前海旗隆基金管理有限公司成立，主营业务范围为：受托管理股权投资基金（不得以公开方式募集资金开展投资活动；不得从事公开募集基金管理业务）；受托资产管理、投资管理（不得从事信托、金融资产管理、证券资产管理）；投资咨询；股权投资。

2020年11月，深圳市税务局第一稽查局作出《税务处理决定书》（深税一稽处〔2020〕2312号），认定深圳前海旗隆基金管理有限公司于2014年度取得基金管理费、基金业绩报酬、基金认购费等收入共计942,037.57元，未在账簿上记载，在账簿上少列基金管理费、基金业绩报酬、基金认购费等收入942,037.57元，应申报缴纳服务业营业税47,101.88元……，未申报缴纳。

深圳前海旗隆基金管理有限公司于2015年度取得基金管理费、基金业绩报酬、基金认购费、申购费返还、赎回费等收入共计72,759,633.55元，已在账簿上记载收入65,961,155.40元，在账簿上少列基金管理费、基金业绩报酬、基金认购费、申购费返还、赎回费等收入6,798,478.15元，应申报缴纳服务业营业税3,637,981.69元……，未申报缴纳。