单位定期存款现场检查方法和技巧
银行现场检查岗位工作计划
银行现场检查岗位工作计划
1. 根据银行现场检查岗位的职责，我将认真履行工作职责，确保银行各项业务符合规定和标准。
2. 定期进行现场检查和审核，确保银行各项业务符合法律法规以及银行内部制度要求。
3. 与各部门沟通，收集相关资料和信息，全面了解银行业务运作情况。
4. 汇总、分析和报告现场检查结果，及时向上级主管汇报并提出合理化建议。
5. 对发现的问题和不符合要求的情况，跟踪整改情况，确保问题得到及时解决。
6. 不断学习和提高业务水平，了解最新法律法规和行业动态，保持专业素质和技能。
其他营业收入现场检查方法与技巧
其他营业收入业务说明其他营业收入是指银行除经营存款、贷款、投资、证券买卖和代理业务以及金融企业往来业务以外所取得的其他业务营业收入。
业务操作流程其他业务发生，按规定取得收入。
（以工本费收入为例）1．业务受理：经办员接到客户提交的“票据和结算凭证领用单”，应认真审查客户的账号名称与账号是否一致，出票人的签章是否符合规定，加盖的印鉴是否与预留银行印鉴相符。
2．账务处理：经审核无误后，收费凭证工本费时经办员按《支付结算办法》附录的“支付结算业务收费表”规定的范围和标准向客户收取凭证工本费，录入收费金额。
3．后续处理：账务处理完成后，将收入的相关凭证盖章后退给客户作为付款回单。
现场检查重点1．检查各项其他营业收入的计收范围是否完整，是否存在擅自扩大或缩小计费范围的现象；2．检查收费价格是否正确，是否符合规定，计算是否正确，是否存在随意调整价格，多收或少收并调节利润的现象；3．检查所收取的其他营业收入是否足额、及时入帐，是否存在隐匿、截留、转移收入并私设小金库的现象；4．检查各项其他营业收入是否属于本期收入，有无将非本期收入挤入本期核算的现象。
现场检查流程内部控制制度的建设与执行内部控制制度1．检查方法：①查阅现有其他营业收入各项规章制度；②查阅岗位职责，查看各岗位的分工情况；③查阅现有各银行机构有关其他营业收入的各项规章制度，与国家金融法律法规政策的要求进行比较，检查是否存在冲突。
2．风险提示：①有关其他营业收入的内部控制制度不健全，不相容岗位未分离等现象；②授权管理混乱，存在授权流于形式等情况；③未建立对其他营业收入的会计处理内部制约和严格的核算制度；合规性账务核对1．检查方法①获取或编制其他营业收入明细表；②复核其加计数，并与总账、明细账及相关财务会计报表的余额核对。
2．风险提示：其他营业收入明细表加计数、明细账加计数、总账数、相关财务会计报表余额数不相符。
确认真实性1．检查方法①将其他营业收入与以前年度相比较，并根据业务开展情况，对重点项目采取抽查法、审查原始凭证；②审查有关合同以及收入凭证，结合其他科目，审查收入是否全额反映，是否有将其他营业收入挂往来账等情况；③审查大额其他营业收入凭证，与相关凭证进行核对，检查其入账时间是否正确，凡属本期的收入是否全部及时入账，是否存在跨年度入账，调节利润的情况；④审查红字冲销分录和调整分录，与有关凭证和证明文件核对，检查处理的正确性。
对银行序时性检查现场检查情况汇报
对银行序时性检查现场检查情况汇报一、检查的基本情况组织实施检查的组织与实施1、山东银监局统一部署，分局立项，按照属地监管的原则对工商银行威海分行进行检查。
2、检查范围：截至2006年末仍有余额的资产、负债、表外项目，以及2006年发生的损益事项。
必要时可上溯或顺延。
本次检查共抽查了工行威海分行分行本部及所属高开、市中、文登支行，涉及业务笔数3157笔，涉及金额179518万元。
3、检查实施过程：成立检查组（11人）下发了检查前问卷收回问卷对问卷进行分析并组织培训（银监鲁办通[2007]61号文）召开了检查进点会谈实施检查4、检查时间安排：2007年7月4日至8月31日。
5、工作量：共投入了686个工作日，调阅公司类信贷档案26户、个人类信贷档案65户、决算报表4本、各类明细账一宗、会计传票350本、存贷款计息清单3本以及有关内控管理制度、内部审计资料、会议纪要等，延伸抽查了部分营业网点的安全保卫、营业过程监控录像。
检查业务笔数3157笔，涉及金额179518万元，共发现5个方面的14个问题，金额27962万元。
检查发现的主要问题内部控制存在管理薄弱、执行力不到位的问题内部审计发现问题整改不力、内部责任追究制度落实不到位、“三项制度”落实不到位、重要岗位人员交接登记手续不严密、营业授权制度执行不力、重要空白凭证管理不严格等，其中高开支行票据诈骗案件突出反映了内控执行不力的问题，如：违规为企业开户、违反印鉴卡片管理规定、违规出售重要空白凭证、违规办理付款业务等。
检查发现的主要问题（续一）信贷管理存在不严格按规程操作、尽职不力的问题★擅自向企业借款，并转借给授信客户，用于收回其逾期贷款，形成了帐外经营的违法事实★不合规为贸易背景不真实的票据办理贴现★逆程序发放贷款★授信业务审查（审批）资料填写不全面、不准确，个别档案资料缺失★抵押手续不严密或权利设定存在明显瑕疵，加大了信贷风险损失隐患★贷前调查和贷后检查尽职不到位★贷款五级分类结果反映不准确检查发现的主要问题（续二）存款及柜台业务存在违规操作问题△未经人民银行审批开设基本账户△违反《人民币单位存款管理办法》吸收财政单位定期存款△违反上级行同业存款利率上线控制，抬高利率吸收同业存款△不按规定使用会计科目检查发现的主要问题（续三）办理代理业务违反有关规定一是不与客户签订代理协议办理代发工资业务。
企业年金现场检查方法与技巧
企业年金业务说明企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
企业年金基金是指根据企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。
1．企业年金是一项具有社会价值的福利制度：对个人可加强员工退休后的生活保障，保证退休后生活水平不降低；对企业可建立长效激励机制，树立良好的企业形象，吸引和保护人才；对国家可减轻政府在公共养老体系的筹资、管理和支付等方面的负担，建立多层次完善的养老保障体系。
2．企业建立企业年金应具备三个基本条件：依法参加基本养老保险并履行缴费义务、具有相应的经济负担能力、已建立集体协商机制。
3．企业年金方案应当包括以下内容：参加人员范围、资金筹集方式、职工企业年金个人账户管理方式、基金管理方式、计发办法和支付方式、支付企业年金待遇的条件、组织管理和监督方式、中止缴费的条件、双方约定的其他事项。
企业年金方案适用于企业试用期满的职工。
4．企业年金方案备案：应当报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。
中央所属大型企业企业年金方案，应当报送劳动保障部。
劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。
5．企业年金所需费用：由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。
6．企业年金基金：由企业缴费、职工个人缴费、企业年金基金投资运营收益组成，实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。
企业年金基金可以按照国家规定投资运营，企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金，并按净收益率计入企业年金个人账户。
7．企业年金基金支付：①职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。
信用社银行常规稽核检查方案
信用社（银行）常规稽核检查方案一、检查目的：为有效防范和控制信用社各项工作操作风险，切实提高会计、柜员等业务质量，遏制农村信用社违规违法案件的发生，确保农村信用社各项工作稳步健康发展，特制订以下检查方案。
二、检查对象各信用社、营业部、分社、储蓄所三、检查范围及内容重点检查现金库存、贷款、存款业务、重要空白凭证、印鉴密押、授权卡或柜员卡、查询查复、对账等制度执行情况，在检查中发现存在明显疑点和严重违规问题的，可进行延伸检查。
四、内控制度执行情况（一）、现金业务管理1.库房管理是否坚持“双人管库、同进同出”。
2.库房钥匙是否坚持“库钥分管、平行交接”原则；保险柜是否做到钥、密分管。
3.库房门、保险柜副把钥匙、密码管理是否符合有关规定；安全设备是否齐全，是否符合安全条件。
4.现金、有价证券、代保管有价物品等是否入库保管，并有账记载；是否做到账款、账实相符，有无白条抵库，责任分明；5.各信用社、分社、储蓄所是否按联社核定的现金库存限额控制，有无超库存现象。
6.柜员（或出纳人员）钞箱是否实行限额控制，超过限额是否及时上缴。
7.柜员现金出入库手续操作是否合规，凭证内容记载是否完整。
8.信用社与联社调缴款时，是否填制“现金调拨单”，回单联是否由调出社做相关记账凭证附件。
9.库管员是否对库存现金合理调配，超库存部分能否及时上缴。
10.查库登记簿内容填写是否真实、完整、签字。
（二）、贷款业务管理1、借款人的身份证、户口簿等复印件，审查是否为非农户贷款、跨区贷款。
身份证有无过期现象。
2、查看贷户是否有不良贷款、而后又继续贷款。
3、是否存在借新还旧贷款（查看传票是否当日借、当日还等借新还旧，倒据换据行为）。
4、贷款档案资料是否齐全；是否认真执行贷款“三查”制度。
5、贷款利率执行是否与用途、期限相符。
贷款科目使用是否正确。
6、对办理时间集中、金额相同的多笔贷款要认真检查。
是否存在一户多贷、垒大户、夫妻贷款现象。
7、检查核心业务系统信贷数据与原信贷管理系统余额是否一致，五级分类是否真实准确。
应付款项现场检查方法和技巧
应付款项业务说明应付款项是银行机构按照权责发生制应当履行对外支付义务但尚未实际支出而在表内科目计提和反映的有关款项。
这是一种确定性较强，银行机构日常经营必不可少的负债项目。
银行机构应付款项主要有：应付利息、应付工资、应付福利费、应付代理证券款、应缴税金、其他应付款等。
应付利息是指金融企业根据存款或债券金额及其存续期限和规定的利率，按期计提应支付给单位和个人的利息。
应付利息应按已计但尚未支付的金额入账。
应付工资是银行机构对职工的应付未付工资，是企业使用职工的知识、技能、时间和精力而应给予的一种报酬。
包括各种工资、奖金、津贴、补贴等。
应付福利费是银行机构除支付职工工资外，还要担负职工的福利费用。
这些费用的来源是按职工工资总额的一定比例从成本中提取，主要用于支付职工医药费、医务人员工资、医务经费、职工困难补助、职工浴室、理发室、托儿所、幼儿园的人员工资和集体福利设施支出、支付独生子女保健费等。
应交税金是指银行机构按税法规定应交未交的各种税金，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、所得税、土地使用税、固定资产投资方向调节税等。
其他应付款是指金融企业各种应付的账款、其他应付及暂收的款项。
业务操作流程核算流程应付款的项目较多，但其操作程序大致相同，可归纳为：确定核算内容、设置计提科目、确定计提标准、按时计提、支付使用五个环节。
1．确定核算内容。
银行机构应根据业务发展的需要将实际发生的应付款项进行分类整理，按其性质和类别分别归入上述五类中的一种。
如国家税务部门宣布将于某一时点对不动产征收物业税，则该物业税实行后，银行机构应将其支出归入应交税金类；2.设置计提科目。
归类完成后，银行机构按照应付款项的具体内容在资产负债表中设置准确的核算科目，以便基层行进行实际操作；3.确定计提标准。
税金、工资、福利费用等的计算国家相关部门有明确的制度要求，银行机构应结合自身的实际情况确定各类计提标准；4.按时计提。
中国邮政储蓄银行营业网点服务质量检查办法
中国邮政储蓄银行营业网点服务质量检查办法一、本文概述本办法旨在提升中国邮政储蓄银行营业网点的服务质量，确保客户体验满意度，并树立邮政储蓄银行的专业形象。
此办法是对营业网点服务质量的规范化管理和监督，以实现业务的发展和客户满意度的提升。
二、服务质量检查标准1、营业网点环境卫生及设施：包括网点内部整洁、设备运行状况以及为客户提供便利的设施等。
为提高中国邮政储蓄银行营业网点的服务质量，提升客户满意度，制定本检查办法。
本办法适用于对中国邮政储蓄银行各营业网点的服务质量进行检查与评估。
一、检查组织与职责服务质量检查工作由银行服务质量监管部门负责实施，实行统一组织、分级实施、全面覆盖的原则。
二、检查内容及标准1.营业网点环境卫生及设施：包括网点内部整洁、设备运行状况以及为客户提供便利的设施等。
具体标准包括但不限于地面清洁、桌椅无尘、窗口玻璃明亮、设备运行正常、自助设备良好等。
2.员工服务态度与专业技能：包括员工礼仪、态度、业务熟练程度等方面。
员工应着装整洁、用语礼貌、热情周到、耐心解答客户疑问，熟练掌握各项业务操作流程。
3.业务流程效率：考察网点的业务办理速度、服务流程便捷性等。
网点应做到及时响应客户需求，缩短客户等待时间，提高业务处理效率。
4.投诉处理：关注客户投诉处理情况，考察网点对客户投诉的响应速度、处理措施以及客户反馈等。
三、检查方式及时间服务质量检查可采取明察、暗访、定期检查与不定期抽查相结合的方式进行。
检查时间根据实际情况自行安排。
四、检查结果及应用检查结果将作为评价各营业网点服务质量的重要依据，对于检查中发现的问题，要求网点及时整改并反馈整改情况。
将根据检查结果对表现优秀的网点进行表彰和奖励。
本办法自发布之日起执行。
如有未尽事宜，另行通知。
2、员工服务态度和专业能力：要求员工礼貌待人，具备充分的专业知识和解决问题的能力。
2、员工服务态度和专业能力：要求员工礼貌待人，具备充分的专业知识和解决问题的能力。
银行操作风险现场检查方案
通过对基层营业网点、关键岗位和重点业务的检查，查找银行操作风险管理的漏洞和盲区，提升银行机构和从业人员对操作风险的识别、评估和防范意识，提高合规意识和执行力。
促进银行加强操作风险防范与控制，完善业务流程，建立操作风险管理的长效机制，构建全面风险管理体系。
检查对象为 XX 商业银行及其辖属机构，抽查比例为机构家数的%。
检查范围为易引起操作风险的柜台业务及银行落实银监会防范操作风险十三条情况。
检查要点包括但不限于：重点关注对公、同业账户管理情况，调阅《开、销户登记簿》和开户审批资料，查看各类账户的开立和使用是否符合有关规定，开消单位账户是否认真审核单位客户经办人员及提供的法人代表身份证件、相关授权文件，是否有经办人、企业法人代表联网核查资料，有无因开户资料审核不严而形成的违规开户风险；打印检查日余额表，将对公存款账户数与开消户登记簿、人行审批备案账户数、预留银行印鉴卡和账户档案资料核对，看是否相符；对预留在印鉴卡上的印章与开户资料的印章进行核对，看是否相符；账户的开立是否由双人经办并签章确认；是否按要求在开户后对客户进行回访，并进行记录(打印电话流水核实)；是否建立了与该客户两个以上主管人员热线联系查证制度；调阅监控录相印证。
大额资金汇划：大额资金出账、走账联系查证制度是否完善；大额汇划前是否与汇款单位核实，核实是否留有记录；是否建立了大额资金汇划分级审批制度并实现了计算机控制；大额存单签发、大额存款支取是否执行分级授权与双签；是否有效控制大额可疑资金交易。
调阅存款及柜台业务系统授权权限设置参数资料，查看是否按照像关规定在系统中设置了相关权限参数。
调阅相关登记薄和单位银行账户开户资料。
查看开户资料中是否确定了资金大额汇划核实人员及联系电话。
根据大额交易登记台账(资料)看是否登记了资金汇划核实记录。
查看其是否对大额交易及时分析，是否能够发现异常交易并及时上报。
根据大额交易台账(资料)记载的交易日期，调阅部份会计凭证，看办理重要业务是否实行授权、复核或者双签制度；支付凭证要素是否完整和真实，汇划凭证是否双人验印或者验密；通过监控录相查验授权复核是否做到验单、验印、验屏、验证客户身份。
操作风险现场检查具体操作方案
操作风险现场检查具体操作方案声明：1、以下内容纯属个人经验总结，有不妥之处敬请见谅。
2、以下具体检查方法仅按总会检查方案中的表六〔操作表〕排列“操作风险环节〞进行分析，但各检查组能够依据各自需要按随附的相关检查依据文件进行细查。
第一局部进点会谈一、由检查组组长向被查行简要介绍检查目的、内容及安排二、由被查行就检查内容向检查组汇报相关业务情况。
要紧是对自查报告中存在的重要风险隐患进行讲明，并作相应分析和提出整改意见。
三、检查组收集相关制度与文件，要紧包括涉及操作风险检查的各项制度〔这些我们在进点前差不多收集，并作为本操作方案的重要依据〕；相关监管部门的监管意见及风险提示等文件〔要求被查地区监管部门提供，并在进点前移交检查组〕；被查机构内部检查、审计文件。
第二局部具体检查方法以下按“表六操作风险检查操作表〞细目进行分类列明检查方法,并将相关融进各检查方法中，由于我们是检查建设银行，因此相关文件依据以建行为例。
〔讲明：本人提供各检查方法中的检查依据，依据序号采纳操作表序号，如操作表中“A1为对账制度落实情况〞，那么依据文件名前加A1予以标识，如一项内容有多份文件依据，那么以A1-1、A1-2予以标识；此外在下文“检查依据〞后也有列明A1等标识，以供出现多处引用同一份文件时更好查寻〕一、存款及柜台业务〔一〕对账制度落实情况检查对象：会计部门及业务部门检查依据：?关于印发<xxxx对帐治理方法>的通知?〔xxxx[xxxx]xxxx号〕〔标识：A1〕1、对账、记账岗位不不离检查方法：〔1〕查瞧会计、业务部门岗位设置文件或各人的岗位职责〔按“xxxx[xxxx]xxxx号〞文件第十条：分行后台指定专职对账人员专门负责、营业网点由会计主管及指定柜员负责、业务部门指定专人负责〕〔2〕依据对账记录签章确认对账人员姓名，然后查瞧账表是否有对账人员签章，并由会计主管进进会计系统查瞧记账人员明细，瞧是否存在对账人员担任记账人员情况。
对公账户开户现场检查方法和技巧
1.检查方法
①查询人民银行的银行结算账户管理系统在被查银行机构对公账户开销户情况，与被查机构开销户登记簿进行核对；
②调阅企业存款分户账，检查一般户是否支取现金；科目归属是否符合有关规定，有无将一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户混合使用；
③查询被查银行机构会计核算系统中对公账户的开销户情况；
①无证件开立对公账户；
②虚假证件开立对公账户；
③未对已开立的对公账户实行年检制度；
④预留印鉴与“开户申请书”上的申请人名称和营业执照的名称不一致；
⑤印鉴卡上填注账户启用日期与开户登记证日期不符；
⑥经办人员非法人、单位负责人或被授权人；
⑦授权他人办理的无授权书；
⑧对公账户在其他科目核算；
⑨未按期向开户单位发送对账单。
单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本账户。
2．一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
3．专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。可以开立专用存款账户的存款人的资金包括：基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、粮、棉、油收购资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金、金融机构存放同业资金、政策性房地产开发资金、单位银行卡备用金、住房基金、社会保障基金、收入汇缴资金和业务支出资金、党、团、工会设在单位的组织机构经费、其他需要专项管理和使用的资金。收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金，因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位名称。
④查阅对公账Βιβλιοθήκη 档案资料。2.风险提示①未经人行核准开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资的人民币特殊账户和人民币结算资金账户；
财产清查的方法
财产清查的方法在进行财产清查时，我们需要采取一系列的方法和步骤，以确保清查的准确性和全面性。
下面将介绍一些常用的财产清查方法，希望对您有所帮助。
首先，我们需要梳理清查的范围。
财产清查的范围包括但不限于固定资产、流动资产、投资资产、负债和权益等。
在梳理清查范围时，需要将各类资产和负债进行分类，并确定清查的重点和重点。
其次，我们需要搜集相关的资料和证据。
这包括但不限于资产清单、财务报表、银行对账单、合同协议、发票凭证等。
在搜集资料和证据时，需要确保其真实性和完整性，以便后续的核对和比对。
接下来，我们需要进行实地核查。
实地核查是财产清查的重要环节，通过实地核查可以了解资产的实际情况和存在的问题。
在实地核查时，需要对资产进行逐项清点和核对，同时注意与资产相关的合同、凭证等文件的完整性和一致性。
此外，我们还需要进行数据比对和分析。
在搜集了相关的资料和证据之后，需要对这些数据进行比对和分析，以发现其中的差异和问题。
通过数据比对和分析，可以及时发现潜在的风险和问题，并采取相应的措施加以解决。
最后，我们需要编制财产清查报告。
财产清查报告是对整个清查过程的总结和归纳，需要清晰地呈现清查的结果和发现的问题，并提出相应的建议和意见。
财产清查报告应当客观、准确地反映清查的情况，以便相关部门和人员能够及时了解清查的结果和问题。
综上所述，财产清查是企业管理中的重要环节，通过采取合适的方法和步骤，可以确保清查的准确性和全面性。
希望以上介绍的财产清查方法对您有所帮助，谢谢阅读！。
邮储银行存款业务现场检查方案
2011年邮储银行存款业务现场检查方案为认识中国邮政存储银行（以下简称邮储银行）存款业务管理风险情况，议论存款业务管理及内控制度建设的有效性及规范性，加强服务收费管理和案件防控，的确提高邮储银行风险管理水平，实现业务可连续发展，依照《中国银监会办公厅关于印发2011年现场检查计划的通知》（银监办发〔2011〕71号）要求，银监会决定对邮储银行部分分支机构存款业务睁开专项检查。
一、检查对象邮储银行北京、河北、内蒙古、辽宁、上海、安徽、河南、福建、广西、重庆、贵州、西藏、甘肃、青海、大连、宁波、青岛、深圳18家省级分行及其分支机构。
二、检查组织本次检查由银监会一致拟定检查方案，由各省（直辖市、自治区、计划单列市）银监局依照属地原则对辖内邮储银行分支机构睁开检查。
三、检查时间各银监局应于2011年9月初进场睁开本次现场检查，并于2011年10月31日前将检查报告以电子版和纸质两种形式上报银监会银行看守四部。
四、检查范围邮储银行各分支机构及其代理营业机构2011年1月1日至2011年7月31白日办理的存取款业务（含对公存款和个人存储存款）。
各银监局应依照当地邮政存储机构业务情况，按“大额存款优先检查、存款异常变动优先检查、要点账户存款变动优先检查”的原则合理确定抽查检查比率，同时应依照以下要求：一是抽查网点数应不低于辖区网点总数的5%；二是抽查金额应不低于该网点期间存取款发生额的5%，同时抽查笔数不低于该网点期间发生业务总笔数的1%；三是对公存款业务的抽查户数不低于总户数的20%；四是自营网点和代理营业机构按各省辖区内两类机构数的比率同比率抽查；五是应依照平常看守情，将数据异动情况较大、风险隐患较突出的地区和网点作为必查对象。
五、检查要点各银监局检查组应经过平常看守、信访投诉、媒体网络等渠道，全面掌握辖区邮储银行存款业务及内部管理基本情况，要点检查包括但不限于以下主要内容：（一）存款业务合规性1.制度建设。
会计经验：商业企业库存现金的清查如何处理
商业企业库存现金的清查如何处理
为了及时如实地反映库存现金的余额，加强对出纳工作的监督，企业应经常对库存现金进行核对和清查。
库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。
清查现金的基本方法是实地盘点，将库存现金的实存数与现金日记账的余额进行核对，看账款是否相符。
清查后要根据清查结果编制现金盘点报告表，列明实存、账存与盈亏金额。
如有盈亏，除了设法查明原因外，还应根据现金盘点报告表进行账务处理，可在其他应收款或其他应付款总账科目下设现金短款或长款明细科目核算，按短款或长款的金额记入该科目，待查明原因后再转账。
例：某商业企业清查库存现金发现如下情况：
1.现金清查中发现现金多余180元。
借：库存现金180
贷：其他应付款现金长款180
假如经核查，原因不明，在批准后可作收入处理。
则：
借：其他应付款现金长款180
贷：营业外收入180
2.现金清查中发现现金短缺160元。
借：其他应收款现金短款160
贷：库存现金160
假如经核查，应由出纳人员负责赔偿的，则：
借：其他应收款xx出纳员160
贷：其他应收款现金短款160
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
2023年初级银行从业资格之初级银行管理通关题库(附答案)
2023年初级银行从业资格之初级银行管理通关题库(附答案)单选题（共48题）1、（2018年真题）下列关于合规风险的说法中，错误的是（）。
A.合规风险包括商业银行因没有遵守法律可能遭受法律制裁的风险B.合规风险包括商业银行因没有遵守规则和准则可能遭受监管处罚的风险C.合规风险包括商业银行因无法满足相关的商业准则，导致不能履行合同而造成经济损失的风险D.合规风险一般独立于法律风险讨论【答案】 C2、商业银行应围绕统一授信制度，完善业务规章制度建设，制定统一授信管理办法及实施细则，以及相关的业务管理制度和风险管理办法。
商业银行制定的统一授信管理办法和制度应报( )备案。
A.银监会B.中国人民银行C.保监会D.中国银行【答案】 B3、对贷款进行分类时，要以评估借款人的（）为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源。
A.利率水平B.还款意愿C.贷款担保D.还款能力【答案】 D4、下列关于商业银行委托贷款的说法中，错误的是( )。
A.商业银行应按照“谁委托谁付费”的原则向委托人收取代理手续费B.商业银行应将委托贷款业务与自营业务严格区分C.由商业银行承担信用风险D.商业银行应对委托贷款业务实行分级授权管理【答案】 C5、( )是指商业银行由于违反监管规定和原则，而招致法律诉讼或遭到监管机构处罚，进而产生不利于商业银行实现商业目的的风险。
A.违规风险B.监管风险C.战略风险D.社会风险【答案】 A6、下列选项中，属于新型货币政策工具的是( )。
A.存款准备金B.再贷款与再贴现C.定向中期借贷便利D.公开市场业务【答案】 C7、对于银行来说，内部控制的最终目标是( )。
A.保证银行利益的实现B.保证银行风险管理的实施C.促进银行发展战略顺利实现D.促进银行又好又快发展【答案】 C8、下列选项中，（）在一般情况下经常作为指导性的弹性限额。
A.区域风险限额B.集团风险限额C.国别风险限额D.组合风险限额【答案】 A9、如果中央银行提高再贷款或再贴现利率，所造成的结果可能是（）。
查“账外账”的十个方法
查“账外账”的十个方法1、“突击监盘现金”法。
这是一种审查“账外账”最传统、最基本的审计方法。
一是在审计进点的第一时间对被审计单位的库存现金进行突击盘点;二是在审计实施过程中，如果了解到被审计单位存在有公款吃喝、超标准招待、滥发钱物等违纪现象，而账面上确没有任何反映的异常情况，可以对该单位库存现金进行突击盘点。
通过突击监盘现金，可以发现账外收支痕迹，以此获得审计的突破口。
监盘现金时，审计人员应有二人以上参与，要求其现金管理人员及时、完整地提供现金日记账和所有尚未移交会计的现金收付凭证，并同时对现金管理人的保险柜和办公抽屉进行全面排查，看其是否存在有积压已久的的收付款凭证(特别是白条收付款凭证)未按时入账;是否存在有公款私存的情况;是否存在有本单位核算账户以外的其他账簿资料。
监盘后注意审查调整后的账面现金余额与实际库存现金是否相符、是否存在数额较大的现金长短款行为。
如果监盘现金时发现严重盘盈、盘亏和大额白条抵库以及未及时入账的现金收支情况，应立即作好审计证据的相关取证、包括口头证据和视听证据，以便进一步深挖、查明原因。
2、“银行账户核对”法。
此种方法就是从银行存款账户入手，对被审计单位所有的银行存款账户进行清查核对，从中发现“账外账”在划转资金时留下的痕迹。
审计人员应在审前调查中了解被审计单位的银行开户情况;审计过程中要求提供被审计年度所有银行账户对账单资料。
重点关注银行存款账户收支情况的六个方面：一是银行对账单中每一笔收支业务是否有相应的账务处理;二是检查单位账面上银行存款科目的“摘要栏”填写是否清楚，是否存在有故意隐瞒收支业务事实真向的情况;三是检查银行对账单存款余额与单位的存款日记账余额是否相符，是否定期对账和编制银行余额调节表，重点关注银行对账单有记录而单位银行日记账未做反映的款项以及长期未达账项业务;四是检查大额转账支票所附的原始凭证是否真实、全面、手续是否齐全，重点关注收、付款人为个人账户的资金去向;五是抽查银行账户大额现金支票提款的资金使用去向;六是检查以出纳员或报账员等单位职工为户名违规开设的个人储蓄账户流水账单，重点关注其大额资金收支的来龙去脉。
金融监管现场检查技巧
金融监管现场检查技巧随着金融体制改革的深入，监管部门现场检查的项目逐渐增多，任务日益加重。
但是，现场检查对时间的要求较紧，对效率和质量的要求较高，如何讲求金融现场检查技巧，在有限的时间内提高现场检查效率，确保现场检查质量是金融监管部门追求的目标。
下面结合多年来现场检查工作实际就金融现场检查技巧谈一些粗浅的认识。
一．充分利用非现场监管资源，增强现场检查的针对性。
要善于利用非现场分析结果，分门别类进行审查、分析和监督，充分发挥非现场监管的作用，实现非现场监管与现场检查的协调一致。
在非现场分析过程中，要关注设定的有关指标指导线（预警值）有无被银行机构突破，对于其中的风险苗头和问题倾向，要及时进行风险提示。
在对数据进行解读、筛选、提炼的基础上，利用非现场兼管数据提供的信息，确定现场检查重点。
非现场好比“雷达站”，要通过翔实的分析，明确现场检查的重点对象和重点领域，为现场检查提供线索，提高现场检查的计划性和针对性。
通过非现场监管与现场检查的密切配合，实现监管资源整合，共同提高有效银行监管的能力和有效性。
大家知道：非现场监管包括收集、审查、整理和分析银行业金融机构各种报告、统计报表及其它监管信息，生成风险监管指标并进行风险监测分析、评价与预警，形成非现场监管报告，提出整改措施或做出现场检查决定。
我认为对于现场检查前的非现场监管信息采纳与收集，非现场监管分析最为重要。
正常的非现场监管分析无外乎有基本情况分析、资产质量状况分析、贷款投向分析、内控制度状况分析、盈亏状况分析。
方法主要包括：比率分析、趋势分析、因素分析、比较分析、结构分析和案例分析。
但是对于目标确定的现场检查而进行的非现场监管分析必须把握以下几点：1、做好资料的收集整理。
不仅要把非现场监管资料收集齐全，而且要把监管依据收集齐全弄通学透，还要收集相关的外部资料。
如已公布的财务资料、传媒的报道、审计报告、税务检查结论、评级机构的评级报告等。
如在贷款偏离度、迁徙度检查中必须掌握贷款偏离度、迁徙度的内在含义。
行政单位财务工作总结3篇
行政单位财务工作总结3篇行政单位财务工作总结篇1在市行结算处和支行行长室的领导下，依据《____________分行总会计工作职责》要求，我能认真履行总会计职责，有效防范了各类差错的发生，全年营业部各项业务运行正常。
现将本人的工作情况及体会总结如下：一、加强自身学习，提高自身素质。
思想是行动的指南，只有不断加强思想改造，才能提高自己。
为此本人能以能以身作则，做好表率，在业务技能方面也不甘落后。
现代商业银行的发展日新月异，操作中各种系统不断升级和优化。
我深深体会到，只有活到老，学到老，才能不落伍。
我作为一名总会计，能利用班后时间认真学习上级行的各项文件、规定及新系统的投产吃透精神，确保在工作中准确把握并辅导。
一年中我积极参加了电子银行、会计要素系统、电子登记簿、自制凭证系统等业务培训，并通过实地操作掌握了各种管理制度和业务操作流程。
对柜面业务操作中遇到的问题基本能给予解答，如：电子登记簿中“待处理抵压品登记簿”非原经办员不好销帐，不能操作电子登记簿，自制凭证系统的处理等。
工作中辅导、帮助经办人员查找和分析自动挂帐的几种可能性，使营业部多次及时正确处理167、284科目的挂帐。
二、履行工作职责，发挥总会计作用。
一是在每月检查前，根据《总会计的岗位工作职责》结合本网点实际，不定期抽查，现场检查、非现场抽查、事中监控等多种方式，一年来检查的内容涉及：现金、凭证、印章、极限卡、帐户管理、抵压品、金库等，每月核对人行往来帐务、核打贷款借据、银承卡片、银承贴现凭证、单位定期存款，应解汇款等。
同时，加大了对大额取现、反交易、对帐单回收等方面的检查。
二是认真记录总会计日志，认真记载检查中发现的问题对发现的问题能分别情况采取口头或书面方式提出，使差错事故的隐患消灭在萌芽之中，如：过去手工帐登记簿记载不规范有涂改漏章的现象，单位定期存款质押表外不符，银企对帐回收率达不到要求，小票面现金复点差错较多等现象，我直接向经办人员提出整改建议，柜员也能乐意接受并采纳。
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4．《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第5号）
5．《人民币银行结算账户管理办法实施细则》
业务操作流程图
开户证实书的挂失
1.存款人遗失“存款开户证实书”，必须填写“挂失申请书”一式三联，加盖行政公章及原预留银行印鉴，向开户行申请挂失；
2.经办行核对证实书底卡联与“挂失申请书”的内容是否一致，印鉴是否相符，并确认该笔存款确属该申请人所有且未被支取、冻结或换单质押后，将挂失申请书第二联加盖“业务用公章”退申请人，第一联留存，第三联据以登记“****银行挂失登记簿”；
②单位定期存款登记簿或卡片账与未销存单不一致；
③提前支取时，无存款单位出具的公函及相关说明；
④将定期存款用于结算或从定期存款账户中直接提取现金，支取未转入基本账户；
⑤《单位定期存款证实书》未按重要空白凭证管理；
⑥未按规定开具单位定期存单。
检查依据
1．《中华人民共和国商业银行法》
2．《中华人民共和国银行业监督管理法》
业务操作流程
定期存款存入
1．申请
客户依据《人民币银行结算账户管理办法》中规定的不同性质单位应提供的开户资料提供相关资料。客户提供的开户资料应与基本账户的开户资料一致。
2．受理
银行机构审核有关申请资料，并将开户存入定期存款的款项收妥。
3．开立存单
银行机构填制一式三联《单位定期存款开户证实书》，证实书上写明日期、单位名称、账号、存期、金额、利率等要素。《单位定期存款开户证实书》第一、三联银行机构留存，第二联加盖银行业务公章后同第一联开户申请书交存款单位保存。
3.受理挂失七日后，存款人提交“挂失申请书”第二联，经办行根据原证实书底卡联重新为存款人签发证实书，原证实书底卡联加盖“挂失作废”戳记作新证实书底卡联的附件，登记“****银行重要空白凭证登记簿”。
对账
签发及送达对账单和副本账页
对重点对账客户应按月发送对账单，对非重点对账客户应按季发送对账单,与存款人另有约定的，按双方书面约定办理。
⑤查阅单位定期存款登记簿或卡片账是否与未销存单相一致，单位定期存款是否符合只能转入本单位有关账户使用而不得直接提取现金的规定；
⑥定期存款是否按季预提应付利息，直接计入当期成本；
⑦调阅重要空白凭证登记簿，与实物核对，是否相符。
2．风险提示：
①将财政拨款、预算内资金及银行贷款作为单位定期存款存入银行机构；
②提前支取时，存款单位是否出具公函并提交说明，利息计算是否正确，存单本息是否以转账方式转入存款单位的基本账户，是否存在将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金的问题；
③查阅单位定期存款“挂失止付通知书”，单位是否提交加盖单位公章和法定代表人章的“挂失止付通知书”、公函及有关证明材料；
④是否存在将财政拨款、预算内资金及银行贷款作为单位定期存款存入银行机构；
2.风险提示：
①未建立单位定期存款管理制度；
②未建立单位定期存款账务核对及业务检查制度；
③未建立单位定期存款业务的统计制度；
④未建立规范的单位定期存款业务操作实施细则和规程；
⑤业务操作岗位分工不合理；
⑥未及时修改和完善定期存款内部管理制度。
合规性
1．检查方法：
①调阅单位定期存款开销户登记簿，逐笔检查企业办理单位定期存款的开户申请表，查看各要素填写是否符合要求，开户证实书留存联是否专夹保管；
对账单的保管
收回的对账单专夹保管，按年整理装订，随会计资料归档保管。
现场检查流程
内部控制制度
1.检查方法：
①查阅现有银行机构单位定期存款管理办法及外汇账户管理制度机构单位定期存款管理办法及账户管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。
对账时，签发对账单一式三份及副本账页一份，加盖业务用公章和经办人员名章后，将第一联对账单留存，第二、三联对账单和副本账页一并寄送开户单位。
回收对账回单
对账回单应由客户签章确认后直接寄送开户营业机构。
处理对账结果
收到对账回单后，核对相符的专夹保管；对核对不符的，于两个工作日内查明原因，属于银行机构错账的，应经会计主管确认后及时调整；发现可疑账务的，要及时向上级报告，并妥善处理。
4．账户管理
银行机构按不同利率档次分设账户，并进行核算管理。
定期存款支取
1．提前支取
单位提前支取定期存款，应出具盖有单位公章的书面证明，说明提前支取的正当理由。银行按支取日挂牌公告的活期存款利率计付本息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由银行机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息，不足起存金额则予以清户。
2．到期支取
存款到期，单位持两联进账单连同加盖预留印鉴或单位公章的《单位定期存款开户证实书》第二联，向存入银行办理转账，转入其基本存款账户。不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。同时收回《单位定期存款开户证实书》。
利息计算
单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率，计付利息遇利率调整不分段计息，采取利随本清的结息方式。对于全部提前支取的单位定期存款，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由银行机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息，不足起存金额予以清户。单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。
单位定期存款
业务说明
单位定期存款是企业、事业单位和机关、团体等单位将符合规定的在一定期限内不用的资金一次存入银行机构，约定期限，银行机构开具《单位定期存款开户证实书》，到期凭《单位定期存款开户证实书》一次支取本息的一种存款。
单位定期存款起存金额1万元，存期为三个月、六个月、一年三种。
银行机构开具的《单位定期存款开户证实书》仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证。