单位定期存款核算实例(实际利率法)
《银行会计实务》 案例库 单位存款业务处理
工程二单位存款业务处理案例一未按规定投资，验资遭拒。
案例二制造假章，购置支票，造成客户资金被盗案例三定期存款提前支取纠纷案例四某银行经理伪造单位定期存款开户证实书骗取2000万案例五银行职员挪用公司款项案例一未按规定投资，验资遭拒。
案情：2021年12月，李卫成和王建新各投入50万元人民币共同设立戴尔铸机厂，注册资金100万元人民币，其后委托正道会计师事务所进行验资，被告知该账户无法验资。
经查：其会计王丹携带工商行政管理机关核发的?企业名称预先核准通知书?及有关资料到银行申请开立银行存款账户，银行职员为其开立人民币一般存款账户，当李卫和王建新分别向该账户存入款项50万元和60万元用于验资及企业日常流动资金后，转账支付立成参谋筹建费用10万元，思考：为什么该账户不能验资？案例分析：验资需符合一定的规定，该单位及银行均违反了有关规定，因此事务所不同意验资是合理的。
1、一般存款账户适用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；临时存款账户适用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
由于其账户开立只能用于验资，属临时账户。
2、用于注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
且只能按成立合同或章程规定出资方式和金额办理。
案例二制造假章，购置支票，造成客户资金被盗案情：2021年12月10日，某市公安局经侦支队接到山东某计算机公司报案称，该公司通过资金中介人田某和赵某，于2021年9月21日将200万元人民币存入某银行文东支行，同年10月9日，该公司与银行打对账单时，发现200万元存款在存入当天即被转走。
12月12日，公安机关对该案立案侦查。
经侦查，9月20日，赵某谎称帮助文东支行的朋友完成存款任务，并以高息为诱饵，骗取山东某计算机公司在该行存款。
该银行工作人员霍某利用工作之便，偷出存款企业开户时的预留印鉴卡，再由田某等比照刻出假章，并以山东某计算机公司名义购置空白支票，然后开出支票，将存款200万转入急需资金使用的刘某账户，最后四人将200万元私分。
银行存款利息计算方法实例演示
银行存款利息计算方法实例活期存款话说水母要开始找工作了，带着以前攒下的Money就到了一个陌生的城市，那天是2010－1－2，到了后就立即去银行办理了银行卡和存折，存了10,000元（活期存款1元即可开户）。
这个就是活期存款了，经过一段时间的奔波，总算找到工作了，时间也走到2010－2－3，要开始上班了，一高兴于是取了3,000块钱好好的逛了下商场。
转眼间一个月过去了，水母也领到了属于自己的第一份工资5,000元，工资直接打到办的银行卡上的。
背景介绍完了，从上面大家应该能看到活期储蓄很灵活，随存随取，于是疑惑也来了:我这卡里的钱一会多一会少的，利息怎么算啊？不用着急，既然有问题，总是可以解决的，银行采用的是一种叫积数计息法的方法，所谓积数计息法就是按照实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算计息的方法。
积数计息法的计算公式如下:活期储蓄计息公式:利息＝累计计息积数×日利率For personal use only in study and research; not for commercial use其中累计计息积数＝账户每日余额合计数，日利率×年利率÷360。
日期存入支取余额计息期天数计息积数2010.1.2 10,000 10,000 2010.1.2～2010.2.23232×10,000＝320,0002010.2.3 3,000 7,000 2010.2.3～2010.3.103636×7,000＝252,0002010.3.11 5,000 12,000 2010.3.11～2010.3.201010×12,000＝120,0002010.3.20 12,000上面的表格是水母这段时间的活期存储资金变化情况，由于银行每季末月2 0日结息，因此我们只计算到2010年3月20日营业终了，银行该付给我们的利息。
（2010年3月20日适用的活期存款利率为:0.36%）。
定期存款利率计算
定期存款利率计算定期存款是指按照约定的存款金额和存款期限，以固定的利率进行存放的一种存款方式。
定期存款利率计算的原理是根据存款期限和利率来计算存款的利息。
首先，定期存款的利率由银行或其他金融机构根据市场情况和政策规定进行调整。
利率的调整一般涉及到通货膨胀率、市场利率以及货币政策等因素的综合考虑。
定期存款利率的计算方法有两种，一种是单利计算法，另一种是复利计算法。
单利计算法是指利息按照存款本金乘以存款期限乘以利率进行计算，而复利计算法是指利息按照每一期的本金乘以利率进行计算，然后再将计算出的利息累加到下一期的本金中，以此类推。
我们以一个具体的例子来说明定期存款利率的计算方法。
假设某人在一家银行存入10000元的定期存款，存款期限为一年，利率为5%。
按照单利计算法，存款的利息计算公式为：利息=存款本金×存款期限×利率=10000×1×5%=500元。
所以，一年后，该存款将变成10500元。
按照复利计算法，存款的利息计算公式为：利息=存款本金×(1+利率)^存款期限-存款本金=10000×(1+5%)^1-10000=10000×1.05-10000=500元。
所以，一年后，该存款将变成10500元。
定期存款利率计算的结果取决于存款期限、存款本金和利率的大小。
一般来说，存款期限越长，利率越高，存款的利息也就越高。
而存款本金越大，利息也就越高。
另外，存款利率的计算一般是按年计算的，如果存款期限不满一年，可以按照一定比例来计算。
值得注意的是，定期存款在存入后一般不能提前支取。
如果在存款期限内需要提前支取，银行或其他金融机构可能会收取一定的手续费或者降低利率。
总之，定期存款利率计算是根据存款期限和利率来计算存款的利息。
利息的计算方法主要有单利计算法和复利计算法。
存款的利息大小取决于存款期限、存款本金和利率的大小。
定期存款在存入后一般不能提前支取。
银行存款利率的计算方法
银行存款利率的计算方法银行存款利率是指用户将资金存入银行，银行承诺按照一定的时间周期和比例向用户支付利息的利率。
换言之，银行存款利率就是银行根据一定周期内存款数额而给予用户的利息。
计算银行存款利率有很多方法，具体如下：一、实际利率法实际利率法又称等额本息法或常规折现法，它是目前为止计算银行存款利率最常用的方法。
它的原理是：计算出在某一特定的时间段内，用户存入的本金和利息共同折现回本金本额的折现率，即为该时期的实际利率。
实际利率法的计算公式为：R=Pn-P0/P0 ×100%，其中，R表示实际利率，Pn表示折现后的本金，P0表示本金本额。
二、年化收益率法年化收益率法又称加权折现法，它是根据银行存款在一定时间内的本金和利息的折现值，按照一定的加权比例计算出的一种年化利率。
年化收益率法的计算公式为：R=（1+K1）*（1+K2）*...*（1+Kn）^（1/T）-1，其中，R表示年化收益率，K1、K2、…、Kn分别表示每一期的折现率， T表示总的存款期数。
三、月利率法月利率法也叫月进位利率法，它是把存款期限按照月计算，然后按照每月进位计算月利率，最后根据月利率计算出总的存款利率。
月利率法的计算公式为：R=1+r1+r2+……+rn，其中，R表示总的存款利率， r1、r2、……、rn分别表示每月的月利率。
四、单利率法单利率法又称简单利率法，是根据存款的时间段和利息的金额，计算出存款的总利率。
单利率法的计算公式为：R=I/P×100%，其中，R表示总的存款利率，I表示存款期间收取的利息总额， P表示存款期间存入的本金总额。
以上就是计算银行存款利率的方法，大家可以根据自己的需要，选择适当的方法进行计算。
此外，银行对不同类型的存款产品，会根据市场情况，调整其存款利率，因此，在计算银行存款利率时，一定要根据当前的市场情况，查询银行的实时存款利率。
一、单位存款业务
一、单位存款业务∙东风化肥厂填制现金缴款单存入销货收入现金40 000元。
∙星海商店开出现金支票一张，提取现金30 000元。
∙甲企业开出转账支票一张，支付本行开户单位乙企业购货款150 000元。
∙银行在结息日计算应付给宏达公司的利息8 000元，并于次日办理转账手续。
∙农和化肥厂签发转账支票200 000元，要求办理一年期的定期存款。
∙湘江制造厂2013年3月1日在某银行转账存入150 000元的定期存款，存期一年，年利率为4.2%，按月计提利息，到期全额取出。
∙南方公司2014年4月1日签发转账支票300 000元，转为半年期定期存款，存入时挂牌的存款利率为2.25%，按月计提利息。
由于急需资金，于2014年6月1日提前支取本金100 000元，2014年6月1日银行挂牌的活期存款利率为0.39%。
∙大云公司2013年5月6日存入银行一笔定期存款20万元，期限一年，年利率为3.25%，该单位于2014年6月18日来行支取，支取日活期存款利率为0.36%。
∙湘江公司2013年12月31日要求将其活期存款1 250万元转为5年期定期存款，银行实际收到的金额为1 000万元，当日银行挂牌的五年期定期存款年利率为4.72%，实际年利率为9.05%，按年计提利息，2008年12月31日湘江公司来行支取本息。
要求：根据上述资料编制会计分录。
正确答案：∙借：库存现金40 000贷：吸收存款——单位活期存款——东风化肥厂40 000∙借：吸收存款——单位活期存款——星海商店30 000贷：库存现金30 0003. 借：吸收存款——单位活期存款——甲企业150 000贷：吸收存款——单位活期存款——乙企业 1 50 0004. 借：利息支出——单位活期存款利息支出8 000贷：应付利息——宏达公司8 000 借：应付利息——宏达公司8 000贷：吸收存款——单位活期存款——宏达公司8 0005. 借：吸收存款——单位活期存款——农和化肥厂 200 000贷：吸收存款——单位定期存款——农和化肥厂200 000 6. 转账存入：借：吸收存款——单位活期存款——湘江制造厂150 000 贷：吸收存款——单位定期存款——湘江制造厂150 000 按月计提利息：应付利息=150 000×4.2%/12=525借：利息支出——单位定期存款利息支出525 贷：应付利息——湘江制造厂525 到期支取本息：借：吸收存款——单位定期存款——湘江制造厂150 000应付利息——湘江制造厂 5 775利息支出——单位定期存款利息支出 525 贷：吸收存款——单位活期存款——湘江制造厂156 300 7. 2014年4月1日转账存入：借：吸收存款——单位活期存款——南方公司300 000 贷：吸收存款——单位定期存款——南方公司300 000 按月计提利息：应付利息=300 000×2.25%/12=562.5借：利息支出——单位定期存款利息支出562.5 贷：应付利息——南方公司562.5 提前支取：冲销原已计提的100 000的2个月的利息原已计提的利息=100 000×2×2.25%/12=375借：应付利息——南方公司375 贷：利息支出——单位定期存款利息支出375 按6月1日挂牌价实际支付本息：应付利息=100 000×61×0.39%/360=66.08借：吸收存款——单位定期存款——南方公司 100 000利息支出——单位定期存款利息支出 66.08贷：吸收存款——单位活期存款——南方公司 100 065 8. 2013年5月6日转账存入：借：吸收存款——单位活期存款——大云公司200 000 贷：吸收存款——单位定期存款——大云公司200 000 2013年5月31日计提利息：应付利息=200 000×26×3.25%/360=469.44借：利息支出——单位定期存款利息支出 469.44 贷：应付利息——大云公司469.44 2013年6月末至2014年4月末每月计提利息：利息费用=200 000×3.25%/12=541.67借：利息支出——单位定期存款利息支出541.67 贷：应付利息——大云公司541.67 2014年6月18日支取：到期利息=200 000×1×3.25%=6 500逾期利息=200 000×43×0.36%/360=86应付利息=6 500+86=6 5862013年5月6日至2014年4月31日的利息=469.44+541.67×11=6427.812014年5月1日至2014年5月6日的利息=6500-6427.81=72.19 2014年5月1日至2014年6月18日的利息=72.19+86=158.19借：吸收存款——单位定期存款——大云公司 200 000应付利息——大云公司 6 427.81利息支出——单位定期存款利息支出 158.19 贷：吸收存款——单位活期存款——湘江制造厂206 586 9.（1）20*3年7月12日转账存入时：借：吸收存款——单位活期存款——长江公司1200000贷：吸收存款——单位通知存款——长江公司1200000（2）20*3年7月31日计提利息时：利息费用=1200000×20×1.72%360=1146.67（元）借：利息支出——单位通知存款利息÷支出1146.67贷：应付利息——长江公司1146.67（3）20*3年8月31日计提利息时：利息费用=1200000×31×1.72%÷360=1777.33（元）借：利息支出——单位通知存款利息支出1777.33贷：应付利息——长江公司1777.33（4）20*3年9月2日支付本息时：应付利息=1200000×52×1.54%÷360=2669.33（元）已提利息=1146.67+1777.33=2924（元）冲销利息=2924-2669.33=254.67（元）借：应付利息——长江公司254.67贷：利息支出——单位通知存款利息支出254.67支付本息时：借：吸收存款——单位通知存款——长江公司1200000应付利息——长江公司2669.33贷：吸收存款——单位活期存款——长江公司1202699.3310.实际利率法计算利息费用和吸收存款摊余成本表2013年12月31日存入定期存款：借：吸收存款——单位活期存款——湘江公司10 000 000 吸收存款——单位定期存款——湘江公司（利息调整）2 500 000 贷：吸收存款——单位定期存款——湘江公司（本金） 12 500 000 2014年12月31日计提利息费用：借：利息支出——单位定期存款利息支出 905 000 贷：应付利息——湘江公司590 000 吸收存款——单位定期存款——湘江公司（利息调整）315 000 2014年12月31日计提利息费用：借：利息支出——单位定期存款利息支出 905 000 贷：应付利息——湘江公司590 000 吸收存款——单位定期存款——湘江公司（利息调整）315 000 2015年12月31日计提利息费用：借：利息支出——单位定期存款利息支出 986 900 贷：应付利息——湘江公司590 000 吸收存款——单位定期存款——湘江公司（利息调整）396 900 2016年12月31日计提利息费用：借：利息支出——单位定期存款利息支出 1 076 200 贷：应付利息——湘江公司590 000 吸收存款——单位定期存款——湘江公司（利息调整） 486 200 2017年12月31日计提利息费用：借：利息支出——单位定期存款利息支出 1 173 000 贷：应付利息——湘江公司590 000吸收存款——单位定期存款——湘江公司（利息调整）583 600 2018年12月31日计提利息费用：借：利息支出——单位定期存款利息支出 1 308 300 贷：应付利息——湘江公司590 000 吸收存款——单位定期存款——湘江公司（利息调整） 718 300 借：吸收存款——单位定期存款——湘江公司（本金） 12 500 000 应付利息——湘江公司 2 950 000 贷：吸收存款——单位活期存款——湘江公司 15 450 000 习题二甲银行计息余额表20*3年9月科目名称：单位活期存款利率：0.5‟单位：元第三季度结息日（9月20日）计算的利息数为：利息=8171000*0.5‟÷30=136.18（元）9月21日编制“利息清单”，办理利息转账：借：应付利息——B单位136.18贷：吸收存款——单位活期存款——B单位136.18资产负债表日（9月30日）应计提的利息费用为：计提利息费用=1332000*0.5‟÷30=22.2（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出22.2贷：应付利息——B单位22.2习题三甲银行分户账户名：B单位账号：利率：0.36% 单位：元利息=587000*0.36%÷360=5.87（元）习题五张明2013年7月15日在某银行开户，其活期存款存取情况见下表，按月计提利息，2013年9月29日销户，当日活期存款利率为0.36%。
单位定期存款实际利率核算
（1）2001年3月31日，办理合成洗涤剂厂定期存款存入业务时，编制会计分录：借：吸收存款——活期存款——合成洗涤剂厂 ￥100000.00贷：吸收存款——定期存款——合成洗涤剂厂（本金） ￥100000.00（2）2001年6月30日确认利息费用时，编制如下会计分录：借：利息支出——定期存款利息支出 ￥1125.00单位定期存款实际利率法核算例题例题：2001年3月31日，工商银行新街口支行收到合成洗涤额为100000元，要求转账两年期的定期存款，当时银行挂牌的两4.68%。
合成洗涤剂厂于2003年3月31日到期支取本息。
工商银计提利息。
假设不考虑其他因素。
解答：吸收存款初始确认金额=100000元以季度为单位计算每期现金流如右图所示RATE（8，，-1000000,109360，）=1.1247%实际利率与名义利率不相符采用实际利率法计算利息费用和吸收存款摊余成本的数据如下图所示实际利率法计算计息费用和吸收存款摊余成本费吸收存款——定期存款——合成洗涤剂厂（利息调整） ￥45.00贷：应付利息——合成洗涤剂厂 ￥1170.00(数字格式下同）（3）2001年9月30日确认利息费用时，编制如下会计分录：借：利息支出——定期存款利息支出 1137吸收存款——定期存款——合成洗涤剂厂（利息调整） 33贷：应付利息——合成洗涤剂厂 1170（4）2001年12月31日确认利息费用时，编制如下会计分录：借：利息支出——定期存款利息支出 1150吸收存款——定期存款——合成洗涤剂厂（利息调整） 20贷：应付利息——合成洗涤剂厂 1170（5）2002年3月31日确认利息费用时，编制如下会计分录：借：利息支出——定期存款利息支出 1163吸收存款——定期存款——合成洗涤剂厂（利息调整） 7贷：应付利息——合成洗涤剂厂 1170（6）2002年6月30日确认利息费用时，编制如下会计分录：借：利息支出——定期存款利息支出 1176贷：应付利息——合成洗涤剂厂 1170吸收存款——定期存款——合成洗涤剂厂（利息调整） 6（7）2002年9月30日确认利息费用时，编制如下会计分录：借：利息支出——定期存款利息支出 1189贷：应付利息——合成洗涤剂厂 1170吸收存款——定期存款——合成洗涤剂厂（利息调整） 19（8）2002年12月30日确认利息费用时，编制如下会计分录：借：利息支出——定期存款利息支出 1203贷：应付利息——合成洗涤剂厂 1170吸收存款——定期存款——合成洗涤剂厂（利息调整） 33（9）2003年3月31日到期支取本息时，编制如下会计分录：借：吸收存款——定期存款——合成洗涤厂（本金） 100000应付利息——合成洗涤剂厂 1170贷：吸收存款——活期存款——合成洗涤剂厂 109360成洗涤剂厂签发的转账支票一张，金时银行挂牌的两年期定期存款年利率为本息。
实际利率法在银行业务中的应用
实际利率法在银行业务中的应用根据《企业会计准则第22号：金融工具确认和计量》第十四条，“实际利率法，是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提前还款权、看涨期权、类似期权等）的基础上预计未来现金流量，但不应当考虑未来信用损失”。
实际利率法与原来的直线法最大的区别在于实际利率法引入了货币时间价值的概念，使每一期的摊销金额、摊余成本更加准确地计量，而直线法只是简单的平均分配，没有考虑货币时间价值，这种核算方式不能反映资金营运的真实收益。
货币时间价值是指一定量资金在不同时点上价值量的差额。
它反映的是由于时间因素的作用而使现在的一笔资金高于将来某个时期同等数量的资金的差额或者资金随时间推延所具有的增值能力。
资金的循环和周转，以及因此实现的货币增值，需要一定的时间，每完成一次循环，货币就完成一次增值，周转的次数越多增值额也越大。
因此随着时间的延续货币总量在循环和周转中按几何级数增大，使得货币具有时间价值。
实际利率法是在货币时间价值概念基础上的一种计量方式。
采用实际利率法计量产生的摊余成本正好是未来现金流折现到当期的现值，恰恰是体现了货币的时间价值。
假设在市场利率保持不变的前提下，摊余成本就是核算对象的公允价值，因此，采用实际利率法核算比直线法更加科学、更加准确。
对于商业银行来说，其业务大多与资金借贷和资金交易相关，更需要引入货币时间价值的概念，对以非公允价值计量的金融工具以实际利率法来准确计量和反映财务状况和经营成果。
根据《关于银行业金融机构全面执行新会计准则的通知》（银监通22号）要求,，金融企业将全部实施新会计准则。
因此，不管是出于监管的要求，公司经营管理的要求，还是本着对投资者负责的态度，采用实际利率法对银行业务进行核算有着非常重要的意义，是大势所趋。
定期存款利率计算方法
定期存款利率计算方法定期存款是一种常见的理财方式，通过将一定金额的资金存入银行或其他金融机构，按照约定的利率和期限进行存款，以获取一定的利息收益。
而了解定期存款利率的计算方法，对于理财规划和资金管理至关重要。
首先，我们需要了解定期存款利率的计算方式。
定期存款的利率计算一般是按照年利率来计算的，通常情况下银行会给出不同期限的定期存款对应的年利率。
例如，某银行的一年期定期存款年利率为3%，那么在一年期定期存款10000元的情况下，我们可以通过以下方法来计算利息收益：利息=存款金额×年利率。
利息=10000×3%=300元。
这样，我们就可以得到一年期定期存款的利息收益为300元。
当然，如果存款期限不是一年，我们可以通过相应的计算方法来得到不同期限的利息收益。
此外，对于复利计算的定期存款，我们也可以通过以下方法来计算利息收益：复利计算的定期存款利息=存款金额×(1+年利率)^存款年限-存款金额。
例如，某银行的一年期复利定期存款年利率为3%，那么在一年期定期存款10000元的情况下，我们可以通过以下方法来计算利息收益：利息=10000×(1+3%)^1-10000=300元。
通过以上的计算方法，我们可以清晰地了解定期存款利率的计算方式，从而更好地规划自己的理财计划。
除了了解定期存款利率的计算方式，我们还需要注意定期存款利率的变动情况。
一般情况下，银行的定期存款利率会根据市场利率的变化而进行调整。
因此，在选择定期存款产品时，我们需要关注市场利率的变动情况，以及银行的定期存款利率政策，从而选择最适合自己的定期存款产品。
总之，定期存款利率的计算方法对于我们的理财规划和资金管理至关重要。
通过了解定期存款利率的计算方式，我们可以更好地规划自己的理财计划，选择适合自己的定期存款产品，从而获取更多的利息收益。
希望本文所述内容对大家有所帮助，谢谢阅读！。
利率怎么算公式
单位定期存款利息的计算
单位定期存款的利息计算采用逐笔计息法，即在支取时，按预先确定的计息公式逐笔计算利息，利随本清。
计算公式：
（1）计息期为整年或整月时，
利息=本金×年（月）数×年（月）利率
（2）计息期有整年或整月，又有零头天数时，
利息=本金×年（月）数×年（月）利率+本金×零头天数×日利率
（3）将计息期全部转化为实际天数计算利息时，
利息=本金×实际天数×日利率
（1）（2）式中的年（月）数，按对年、对月、对日计算；（2）式中的“零头天数”，按算头不算尾的方法计算实际天数；（3）式中的“实际天数”，为公历实际天数，即每年为365天（闰年366天），每月为当月公历实际天数。
单位定期存款核算实例(实际利率法)
单位定期存款核算实例（实际利率法）【例3-3】2008年3月31日，工商银行洪山支行收到中信公司签发的转账支票一张，金额为100 000元，要求转存两年期的定期存款，当时银行挂牌的两年期定期存款年利率为 4.68%。
中信公司于2010年3月31日到期支取本息。
工商银行洪山支行于每季季末计提利息。
假设不考虑其它因素。
吸收存款初始确认金额=100 000（元） 设吸收存款的实际利率为IRR ，根据公式∑=+=++++++=nt tt IRR CF IRR CF IRR CF IRR CF V 1n n2211)1()(1)1()1( ，得：%1247.1)1(%)68.421(0001000001008=+⨯+⨯=IRR IRR 由计算结果可知，吸收存款实际季利率IRR=1.1247%，与名义季利率（4.68%÷4=1.17）不相等。
银行办理吸收存款业务时，虽然没有发生交易费用和溢折价，但由于实际付息周期（到期一次单利付息）与计息周期（按季）不相同，因此，其实际利率与名义利率不相等。
采用实际利率法计算利息费用和吸收存款摊余成本的数据见表3-5所示：表3-5 实际利率法计算利息费用和吸收存款摊余成本表根据上表数据，工商银行洪山支行的有关账务处理如下：（1）2008年3月31日，办理中信公司定期存款存入业务时：借：吸收存款——活期存款——中信公司户 100 000 贷：吸收存款——定期存款——中信公司户（本金） 100 000 （2）2008年6月30日确认利息费用时：借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 125 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 45 贷: 应付利息——中信公司户 1 170 （3）2008年9月30日确认利息费用时：借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 138 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 32 贷: 应付利息——中信公司户 1 170 （4）2008年12月31日确认利息费用时：借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 150 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 20 贷: 应付利息——中信公司户 1 170 （5）2009年3月31日确认利息费用时：借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 163 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 7贷: 应付利息——中信公司户 1 170（6）2009年6月30日确认利息费用时：借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 176贷: 应付利息——中信公司户 1 170 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 6 （7）2009年9月30日确认利息费用时：借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 189贷: 应付利息——中信公司户 1 170 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 19 （8）2009年12月31日确认利息费用时：借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 203 贷: 应付利息——中信公司户 1 170 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 33 （9）2010年3月31日确认利息费用时：借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 216贷: 应付利息——中信公司户 1 170 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 46 （10）2010年3月31日，办理中信公司到期支取本息业务时：借：吸收存款——定期存款——中信公司户（本金） 100 000 应付利息——中信公司户 9 360贷:吸收存款——活期存款——中信公司户 109 360【例3-4】沿用【例3-3】的资料，假设中信公司由于急需资金，于2009年3月31日提前支取本金80 000元，剩余本金20 000元于2010年3月31日到期支取。
金融企业会计
２００７年９月份，某支行发生下列单位定期存款业务：（１）２００７年９月３日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款２０００００元。
借：吸收存款——活期存款——天龙集团户200 000贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户200 000（２）２００７年９月１２日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额５００００元，存入时一年期定期存款年利率为２．５２％。
答：到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户50 000应付利息——定期存款利息户1 260贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户51 260（３）２００７年９月１６日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款８００００元，该存款于２００７年６月２５日存入，存入金额为２０００００元，存入时两年期定期存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。
答：利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户200 000应付利息——定期存款利息户132.80贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户200 132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户120 000贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户120 000（４）２００７年９月１８日，恒信有限责任公司来行要求支取于２００６年７月１５日存入的一年期定期存款１０００００元，存入时一年期定期存款年利率为２．２５％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。
到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)答：过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户100 000应付利息——定期存款利息户 2 380贷：吸收存款—活期存款—恒信有限责任公司户102 380３．某支行的开户人陈浩２００７年１１月３０日的活期储蓄存款账户的余额为５８５２．３７元。
作业：存款业务的核算
存款业务的核算单位存款：1．根据开户单位华都宾馆的存款资料计算单位存款利息。
华都宾馆存款分户帐年利率为0.36%2、开户单位华星公司存入银行定期存款100000元，定期1年，月利率为2.7‰，2009年9月20日到期。
该单位于10月8日来行支取，支取日活期存款利率为0.36%。
经审核后，计算存款利息，并作出支取存款本息的会计分录。
3、9月20日，开户单位江南机械厂第三季度的活期存款账户累计日积数为9840000元，由于错帐更正冲减积数8000元，活期存款年利率为0.36%。
计算存款利息，作出利息转帐的会计分录。
储蓄存款：1．活期储蓄存款业务（1）户名：李清账号：2011008 年利率为0.36%要求：根据上述资料，计算出计息积数，并在结息日计算出利息。
（2）户名：陈华账号：2011009 年利率为0.36%要求：根据资料计算出计息积数，并在销户日结出结息，结清该户。
2．定期储蓄存款整存整取业务（1）储户汪静于2009年9月20日持2008年8月31日存入的1年期定期储蓄存单，金额10000元，来行支取利息，本金转存3年期定期储蓄。
（2）2009年9月20日，储户陈吴持2008年4月2日存入的3年期定期储蓄存单，金额20000元，来行要求提前支取，经查验证件相符，本息全部付现。
（3）储户张青于2009年9月20日持2008年1月26日存入的1年期定期储蓄存单，金额36000元，来行支取，经核查无误，本息全部付现。
要求：根据以上资料，计算出利息，并作出相应的会计分录。
3．定期储蓄存款零存整取业务（1）储户王信2009年9月20日持2008年9月20日开户的1年期零存整取存折来行取款，该笔存款在存入过程中，第10个月漏存，其余每月固定存入本金1000元。
（2）2009年9月20日，储户郑明持2008年9月20日开户的1年期零存整取存折来行取款，每月固定存入本金500元，当中无漏存。
要求：根据以上资料，计算出利息，并作出相应的会计分录。
第3章 存款业务核算与管理1
银行会计柜审核， 登记分户账
交出纳登记现金付 出日记簿，付款
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二、 单位活期存款业务的核算
2、支取现金：（先记账后付款） （现金支票） 借：吸收存款-单位活期存款 贷：库存现金 例：开户单位佳佳百货公司签发现金支票 50000 元， 来行要求取现，准备发放工资，银行审核无误后，当 即予以办理。
损益类
转入“本年利润”
﹢
﹣
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一、会计科目设置
应付利息
负债类
﹣
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银行吸收存款以及各项 借款当期计提应付而未 实际支付的利息 ，按照 合同利率计算。
﹢
一、会计科目设置
库存现金 银行库存现金的增减 变动情况
资产类
﹢
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﹣
二、 单位活期存款业务的核算
1、存入现金：（先收款后记账） 客户填写现 金缴款单 银行出纳审查凭 证，清点现金
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二、单位活期存款利息的计算
定期结息方式，按季结计利息。 每季末月20日为结息日，按结息日挂牌公 告的活期存款利率计算，遇利率调整分段 计息，利息次日入账。
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二、单位活期存款利息的计算
利息= 本金 × 存期 × 利率
元位起 计息， 元位以 下不计 息
算头不 算尾； 结息日 “算头 又算尾”
登记现金收 入日记簿
会计登记 分户账
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二、 单位活期存款业务的核算
1、存入现金：（先收款后记账） 借：库存现金 贷：吸收存款-单位活期存款-x x单位-本金 例：银行收到开户单位红心鞋帽商店缴来现金 10000 元，要求存入其活期存款账户。
单位定期利息算法计算公式
单位定期利息算法计算公式在金融领域，利息是指借款人向贷款人支付的一定比例的资金，以补偿借款人使用贷款资金的成本。
在定期存款中，利息是银行向存款人支付的一定比例的资金，以吸引存款人存入资金。
而单位定期利息算法是计算定期存款利息的一种常见方法。
单位定期利息算法的计算公式如下：利息 = 本金年利率存款期限。
在这个公式中，本金是指存款的初始金额，年利率是指银行承诺向存款人支付的年利率，存款期限是指存款的时间长度。
利息的计算结果是以货币单位表示的，通常是以人民币或美元等货币单位。
以一个具体的例子来说明单位定期利息算法的应用。
假设某人存入了1万元人民币的定期存款，银行承诺向其支付年利率为3%的利息，存款期限为1年。
那么根据单位定期利息算法的公式，可以计算出该定期存款的利息为：利息 = 1万元 3% 1年 = 300元。
这意味着该存款人将在一年后获得300元的利息收入。
这样的计算方法可以帮助人们了解自己的存款将会获得多少利息收入，从而更好地规划自己的理财计划。
单位定期利息算法的应用不仅局限于个人存款，也可以用于企业的资金管理。
企业通常会将闲置资金进行定期存款，以获取一定比例的利息收入。
通过单位定期利息算法，企业可以计算出自己的存款将会获得多少利息收入，从而更好地规划资金运作和投资计划。
除了计算利息收入外，单位定期利息算法还可以帮助人们了解存款的实际收益率。
实际收益率是指存款的利息收入与本金的比例，它可以帮助人们评估存款的收益水平。
通过单位定期利息算法，人们可以计算出存款的实际收益率，从而更好地比较不同存款产品的收益水平，选择最合适的存款产品。
在实际应用中，单位定期利息算法也可以用于计算贷款的利息支出。
贷款人可以根据贷款金额、贷款利率和贷款期限，使用单位定期利息算法来计算贷款的利息支出。
这样的计算方法可以帮助贷款人了解自己将会支付多少利息支出，从而更好地规划自己的贷款还款计划。
总之，单位定期利息算法是一种常见的计算利息收入的方法，它可以帮助人们了解存款的利息收入、实际收益率以及贷款的利息支出。
整存整取定期储蓄存款核算实例 (1)
整存整取定期储蓄存款核算实例【例3-7】储户张凯于20×1年10月31日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款200000元，于20×2年10月31日到期支取，存入时银行挂牌的一年期整存整取定期储蓄存款年利率为3.87%。
银行于每季季末计提利息。
假设储蓄存款利息所得税税率为5%。
吸收存款初始确认金额=200 000（元）设吸收存款的实际利率为IRR ，根据公式∑=+=++++++=n t t t IRR CF IRR CF IRR CF IRR CF V 1n n 2211)1()(1)1()1( ，得：%9538.0)1()1()1(%)87.31(00020000020032331=+⨯+⨯+⨯+⨯=---IRR IRR IRR IRR采用实际利率法计算利息费用和吸收存款摊余成本的数据见表3-11所示： 时 间期初摊余成本 利息费用 （实际季利率0.9538%） 现金流出 期末摊余成本 20×1.12.31200 000 1 270 0 201 270 20×2.3.31201 270 1 920 0 203 190 20×2.6.30203 190 1 938 0 205 128 20×2.9.30205 128 1 956 0 207 084 20×2.10.31207 084 656 207 740 0 合 计 — 7 740 — —根据上表数据，银行的有关账务处理如下：（1）20×1年10月31日，办理储户张凯整存整取定期储蓄存款存入业务时：借：库存现金 200 000贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（本金） 200 000（2）20×1年12月31日确认利息费用时：利息费用=（元）1270000200%)9538.01(00020032=-+⨯应付利息=200 000×3.87%÷12×2=1 290（元）借: 利息支出——定期储蓄利息支出户 1 270吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（利息调整） 20贷: 应付利息——张凯户 1 290（3）20×2年3月31日确认利息费用时：利息费用= 201 270×0.9538%=1 920（元）应付利息=200 000×3.87%÷4=1 935（元）借: 利息支出——定期储蓄利息支出户 1 920吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（利息调整） 15贷: 应付利息——张凯户 1 935（4）20×2年6月30日确认利息费用时：借: 利息支出——定期储蓄利息支出户 1 938贷: 应付利息——张凯户 1 935吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（利息调整） 3（5）20×2年9月30日确认利息费用时：借: 利息支出——定期储蓄利息支出户 1 956贷: 应付利息——张凯户 1 935吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（利息调整） 21（6）20×2年10月31日确认利息费用时：利息费用=（元）656084207%)9538.01(08420731=-+⨯应付利息=200 000×3.87%÷12×1=645（元）借: 利息支出——定期储蓄利息支出户 656贷: 应付利息——张凯户 645吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（利息调整） 11（7）20×2年10月31日，办理储户张凯到期支取本息业务时：应付张凯利息=200 000×3.87%=7 740（元）利息税=7 740×5%=387（元）税后利息=7 740—387=7 353（元）借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张凯户（本金） 200 000应付利息——张凯户 7 740贷：库存现金 207 740借：库存现金 387贷：应交税费——代扣利息税 387【例3-8】储户王浩于20×1年（平年）2月3日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款10 000元，于20×2年2月3日到期支取，存入时银行挂牌的一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%。
银行会计第三章例题
第三章存款业务核算一、目的：练习和掌握单位活期存款利息的核算例题3-1：根据下列余额表，计算各存款账户至9月20日止的计息总积数，求出利息并作利息入账的会计分录。
计息余额表科目：单位活期存款××年9月利率：0.72%例题3-2：水泥厂的分户帐如下表。
请计算该厂的利息并做利息入账的会计分录。
帐号：名称：水泥厂利率：%例题3-3：某制造企业某年的分户帐如下表。
请计算该企业的利息并做利息入账的会计分录。
账号：221007 户名：某制造企业利率：0.72%例题3-4：嘉恒公司某年的分户帐如下表。
请计算该公司的利息并做利息入账的会计分录。
二、目的：练习和掌握单位定期存款利息的计算例题3-5：某单位2010年5月10日存入银行一年期定期存款80000元，存入时一年期定期利率为%。
请计算不同情况下该单位的利息是多少？（1）2011年5月10日来行支取。
（2）2011年6月10日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为%。
（3）2012年8月5日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为%。
三、目的：练习和掌握活期储蓄存款的核算及利息的计算例题3-6：储户林琳于某年4月8日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。
请计算该储户第二季度的利息并编制相应的会计分录。
例题3-7：储户蒋万海于某年1月14日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。
请计算该储户第一季度的利息并编制相应的会计分例题3-8：储户王小菊于某年5月10日开户存入活期储蓄存款7000元，当中未再存、取，直接于当年的6月15日清户，清户时经计算应付给该储户的利息为6元。
请编制清户时的会计分录。
例题3-9：储户安凯于某年7月17日开户存入活期储蓄存款3000元，当中未再存、取，直接于当年的9月8日清户，清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
定期存款利息计算
定期存款利息计算定期存款利息是指将一定金额存入银行并按照约定的期限和利率进行存放，到期后获得的利息收入。
下面将为您详细介绍定期存款利息的计算方法。
一、计算利息的基本公式定期存款的计息方法有简单利息和复利息两种。
其中，简单利息计算公式如下：利息 = 本金× 年利率× 存款期限复利利息的计算公式如下：利息 = 本金（1 + 年利率÷ 次数）^ （次数× 存款期限） - 本金其中，“本金”表示您的存款金额，“年利率”表示银行约定的年利率，“存款期限”表示您的存款期限（以年为单位），而“次数”表示利息的计算次数。
二、例子说明为了更好地理解定期存款利息的计算方法，以下通过几个例子进行说明。
例1：小明将1万元存入银行，存款期限为1年，年利率为5%，计算该存款的利息收入。
根据简单利息计算公式，利息 = 1万元× 5% × 1年= 500元。
因此，小明的存款在存满1年后将获得500元的利息收入。
例2：小红将2万元存入银行，存款期限为2年，年利率为6%，计算该存款的利息收入。
根据复利利息计算公式，利息 = 2万元×（1 + 6% ÷ 1）^（1 × 2） - 2万元 = 2280元。
因此，小红的存款在存满2年后将获得2280元的利息收入。
例3：小李将3万元存入银行，存款期限为3年，年利率为7%，计算该存款的利息收入。
根据复利利息计算公式，利息 = 3万元×（1 + 7% ÷ 1）^（1 × 3） - 3万元 = 3303元。
因此，小李的存款在存满3年后将获得3303元的利息收入。
以上就是定期存款利息计算的基本方法和示例。
实际上，银行在计算利息时可能还会考虑到存款利率的变动、存款期限的长度、利息的付息方式等因素，因此最终的利息收入可能会有所差异。
在实际存款时，您可以咨询银行工作人员了解更多详细信息。
单位定期存款业务单边记帐的案例
单位定期存款业务单边记帐的案例一、案例经过某支行营业部收到一笔跨行大额报文，收款人名称是“XX农村合作银行”，收款人帐号为“XXXXXX14200001474”，金额100万元。
因报文金额较大，收款人帐号又是单位定期户帐号，收报人员及时将情况上报该行主管领导。
原来该笔款项是该行成功营销的短期同业定期存款，由于客户并没有在该行开立对公结算账户，故只能采取汇划方式存入。
随后该行相关业务人员在业务管理部门的指导下，先将该笔跨行报文记入内部户“其他应付款跨行收报联机挂账户”，然后使用“同城网内转帐单笔借”交易，借记“其他应付款跨行收报联机挂账户”，再使用“单位定期/通知存款单笔存款”交易进行账务处理并成功打印单位定期（通知）存款证实书。
二、案例分析未在银行开立单位结算账户的单位，办理单位定期存款前应办理预留银行印鉴手续。
上述单位定期存款业务能够快速成功办理，一是准备工作充分慎密，业务管理部门能及时满足网点业务需求，第一时间查找并下发业务处理资料；二是支行收报人员能及时上报来帐情况并进行帐务处理；三是网点现场管理人员对该笔业务实施全程指导和监督，确保业务处理正确无误。
三、案例启示（一）加强学习，提高业务素质。
各级业务人员要认真学习银行下发的《业务操作指南》、《会计核算规程》的业务规定，及时更新业务知识，熟悉掌握前台各种业务的风险点及风险环节，切实提高业务操作技能。
（二）加强审核监督，确保安全运营。
业务管理人员对特殊业务、大额业务和不常做的业务要加强审核，充分发挥事中风险防控作用，严防风险事件的发生。
网点负责人、业务主管和各级检查人员要加强对单位定期存款业务的监督检查，确保业务操作依法合规。
（三）加强沟通，慎密组织，及时掌握业务流程，提高业务处理效率。
对那些没处理过或不常发生的业务，各网点要加强与上级行业务管理部门沟通，及时获取相应业务资料并组织员工学习，有效提高业务处理效率。
单位定期存款的核算
加盖“结清”戳记，销记“开销户登记簿”。
第二节
单位存款业务的核算
以证实书和利息清单作转账借方传票，另填制特种转账贷方传票进 行转账。会计分录如下： 借：吸收存款——单位定期存款——××户 应付利息 贷：吸收存款——单位活期存款——××户 【例3-4】沿用【例3-3】，到期时，阳光机械厂支取该笔存款， 银行审核无误后予以办理。 （2）提前支取 全部提前支取与部分提前支取，部分提前支取以一次为限。部 分提前支取时，若剩余定期存款低于起存金额，银行根据全部提前 支取的规定计算利息，并对该项定期存款予以清户。
门以现金支票代现金付出传票登记分户账。会计分录如下：
借：吸收存款——单位活期存款——××户 贷：库存现金
同时，会计人员在支票上加盖名章，交复核人员进行复核盖章
后，现金支票传递到出纳部门，由出纳人员根据现金支票登记现金 日记簿，凭对号单向取款人支付现金。
第二节
单位存款业务的核算
（二）存折户存取现金的核算
第一节 存款业务概述
2．个人结算账户
个人可利用个人结算账户办理现金、非现金转账收付和现金存
取等业务。 个人储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理 转账结算。
（二）银行存款账户的开立与管理
1．银行存款账户的开立程序
第一节 存款业务概述
2．银行存款账户的管理要求（1）一个基本账户（2）实行开户许可制度 （3）自主选择银行开立银行存款账户 （4）守法合规 （5）存款信息保密
第二节
3.逾期支取的核算
单位存款业务的核算
单位定期存款若逾期支取，商业银行除计算到期利息外，对逾期部分还 应根据逾期的本金和逾期存期，按逾期支取存款利息的有关规定，计算逾 期期间的利息。会计分录如下： 借：吸收存款——单位定期存款——××户
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单位定期存款核算实例（实际利率法）
【例3-3】20×1年3月31日，工商银行洪山支行收到中信公司签发的转账支票一张，金额为100 000元，要求转存两年期的定期存款，当时银行挂牌的两年期定期存款年利率为
4.68%。
中信公司于20×3年3月31日到期支取本息。
工商银行洪山支行于每季季末计提利息。
假设不考虑其它因素。
吸收存款初始确认金额=100 000（元）
设吸收存款的实际利率为IRR ，根据公式
∑=+=++++++=n t t
t IRR CF IRR CF IRR CF IRR CF V 1n n 2211)1()(1)1()1( ，得：%
1247.1)1(%)
68.421(0001000001008
=+⨯+⨯=IRR IRR 由计算结果可知，吸收存款实际季利率IRR=1.1247%，与名义季利率（4.68%÷4=1.17）不相等。
银行办理吸收存款业务时，虽然没有发生交易费用和溢折价，但由于实际付息周期（到期一次单利付息）与计息周期（按季）不相同，因此，其实际利率与名义利率不相等。
采用实际利率法计算利息费用和吸收存款摊余成本的数据见表3-5所示：
根据上表数据，工商银行洪山支行的有关账务处理如下：
（1）20×1年3月31日，办理中信公司定期存款存入业务时：
借：吸收存款——活期存款——中信公司户 100 000 贷：吸收存款——定期存款——中信公司户（本金） 100 000
（2）20×1年6月30日确认利息费用时：
借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 125 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 45 贷: 应付利息——中信公司户 1 170
（3）20×1年9月30日确认利息费用时：
借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 138 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 32
贷: 应付利息——中信公司户 1 170 （4）20×1年12月31日确认利息费用时：
借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 150 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 20
贷: 应付利息——中信公司户 1 170 （5）20×2年3月31日确认利息费用时：
借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 163 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 7
贷: 应付利息——中信公司户 1 170 （6）20×2年6月30日确认利息费用时：
借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 176 贷: 应付利息——中信公司户 1 170 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 6 （7）20×2年9月30日确认利息费用时：
借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 189 贷: 应付利息——中信公司户 1 170 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 19 （8）20×2年12月31日确认利息费用时：
借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 203 贷: 应付利息——中信公司户 1 170 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 33 （9）20×3年3月31日确认利息费用时：
借: 利息支出——定期存款利息支出户 1 216 贷: 应付利息——中信公司户 1 170 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 46 （10）20×3年3月31日，办理中信公司到期支取本息业务时：
借：吸收存款——定期存款——中信公司户（本金） 100 000 应付利息——中信公司户 9 360
贷:吸收存款——活期存款——中信公司户 109 360 【例3-4】沿用【例3-3】的资料，假设中信公司由于急需资金，于20×2年（平年）3月31日提前支取本金80 000元，剩余本金20 000元于20×3年3月31日到期支取。
20×2年3月31日银行挂牌的活期存款利率为0.36%，其他资料同上。
由【例3-3】的计算结果可知，吸收存款的初始确认金额为100 000元，实际季利率为1.1247%。
采用实际利率法计算利息费用和吸收存款摊余成本的数据见表3-6所示：
（1）～（5）的账务处理同【例3-3】
（6）20×2年3月31日办理中信公司定期存款部分提前支取业务时：
应付提前支取部分利息=80 000×365×0.36%÷360=292（元）
借：吸收存款——定期存款——中信公司户（本金） 100 000
应付利息——定期存款利息户 292
贷:吸收存款——活期存款——中信公司户 100 292 借：吸收存款——活期存款——中信公司户 20 000
贷：吸收存款——定期存款——中信公司户（本金） 20 000
由于原预期现金流量发生改变，银行应按初始实际利率重新计算新预期现金流量现值，重估吸收存款的账面价值，相关调整金额应计入当期损益。
20×2年3月31日银行重估前吸收存款的摊余成本
=103 413＋1 163=104 576（元）
20×2年3月31日银行重新计算新预期现金流量现值
(207101%)1247.11(8722129280%)1247.11(%)68.421(00020292804
4=++=+⨯+⨯+= 相关调整金额=101 207－104 576=-3 369（元）
借: 应付利息——中信公司户 （1 170×4×000
10000080-292） 3452 贷: 利息支出——定期存款利息支出户 3 369 吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 83 20×2年3月31日银行重估后吸收存款的摊余成本
=101 207－80 292=20 915（元）
（7）20×2年6月30日确认利息费用时：
借: 利息支出——定期存款利息支出户 235
贷: 应付利息——中信公司户 234
吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 1
（8）20×2年9月30日确认利息费用时：
借: 利息支出——定期存款利息支出户 238
贷: 应付利息——中信公司户 234
吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 4
（9）20×2年12月31日确认利息费用时：
借: 利息支出——定期存款利息支出户 241
贷: 应付利息——中信公司户 234
吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 7
（10）20×3年3月31日确认利息费用时：
借: 利息支出——定期存款利息支出户 243
贷: 应付利息——中信公司户 234
吸收存款——定期存款——中信公司户（利息调整） 9
（11）20×3年3月31日，办理中信公司到期支取剩余本息业务时：
借：吸收存款——定期存款——中信公司户（本金） 20 000 应付利息——中信公司户 1 872
贷:吸收存款——活期存款——中信公司户 21 872 【例3-5】沿用【例3-3】的资料，假设中信公司逾期于20×3年6月26日要求支取本息，20×3年6月26日银行挂牌的活期存款利率为0.36%，假设中信公司20×1年3月31日存入该定期存款时没有和银行约定办理自动转存。
其他资料同【例3-3】。
由【例3-3】的计算结果可知，吸收存款的初始确认金额为100 000元，实际利率为1.1247%。
采用实际利率法计算利息费用和吸收存款摊余成本的数据见表3-7所示：
（1）～（9）的账务处理同【例3-3】
（10）20×3年6月26日，办理中信公司逾期支取本息业务时：
应付中信公司利息=100 000×4.68%×2＋100 000×87×0.36%÷360=9 360＋87=9 447（元）
借：吸收存款——定期存款——中信公司户（本金） 100 000 应付利息——中信公司户 9 360
利息支出 87
贷:吸收存款——活期存款——中信公司户 109 447。