一个财务总监告诉你证监会IPO财务审核精髓【2018年最新会计实务】
ipo财务核查要点
ipo财务核查要点IPO财务核查要点IPO（Initial Public Offering）是指一家公司首次公开发行股票，从而成为上市公司的过程。
在IPO过程中，财务核查是非常重要的环节，它可以帮助投资者评估公司的财务状况和经营风险。
下面将介绍一些IPO财务核查的要点。
1. 财务报表分析：投资者应仔细分析公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表可以反映公司的资产、负债和所有者权益的状况，以及公司的盈利能力和现金流状况。
2. 会计政策和估计：投资者应了解公司的会计政策和估计，包括会计准则的选择、会计估计的合理性等。
会计政策和估计的不同可能导致财务报表的差异，影响投资者对公司的判断。
3. 资产负债表项目的核查：投资者需要核查公司资产负债表上的各项项目，确保其真实性和准确性。
例如，核查公司的现金和现金等价物、应收账款、存货、长期投资、负债等项目。
4. 盈利能力和盈利质量的评估：投资者应评估公司的盈利能力和盈利质量。
这包括分析公司的销售收入、毛利率、净利润率等指标，评估公司的盈利能力是否稳定和可持续。
5. 现金流量的分析：现金流量是衡量公司经营活动是否健康的重要指标。
投资者应分析公司的经营、投资和筹资活动的现金流量，并评估公司的现金流量是否稳定和充足。
6. 公司风险的评估：投资者应评估公司的经营风险和财务风险。
这包括评估公司所处行业的竞争状况、公司的市场地位、公司的商业模式等。
7. 财务审计的重要性：财务审计是对公司财务报表的独立审查。
投资者应关注公司是否接受过独立第三方机构的财务审计，并了解审计机构的信誉和专业水平。
8. 公司治理的考察：投资者应考察公司的治理结构和管理团队。
良好的公司治理能够提高公司的透明度和决策效率，减少投资者的风险。
9. 审阅相关文件：投资者应审阅公司提交给监管机构的相关文件，包括招股说明书、财务报告、法律文件等。
这些文件可以提供更多关于公司的信息。
10. 了解市场环境：投资者应了解公司所处的市场环境，包括行业的发展趋势、竞争对手的状况等。
IPO审计的财务问题及其规范方法【最新版】
IPO审计的财务问题及其规范方法1股份公司设立过程中相关财务会计问题1股份公司设立方式发起设立-标准发起设立、部分改制、整体改制、合并改制整体变更-有限公司依法整体变更股份公司募集设立-公开募集设立。
2以净资产出资的资产评估与调账调整新《公司注册资本登记管理规定》第十七条规定:原非公司企业、有限责任公司的净资产应当由具有评估资格的资产评估机构评估作价，并由验资机构进行验资。
3净资产折股依据，是按照账面净资产折股，还是按照经评估确认的净资产折股未明确规定，但为使业绩能够连续计算，应当按账面净资产值折股。
4有限责任公司整体变更为股份有限公司时，在变更时能否增加新股东或原股东同时追加出资整体变更仅仅是公司形态的变化，因此除国务院批准采取募集方式外，在变更时不能增加新股东，但可在变更前进行增资或股权转让。
5发起人股权出资问题及其条件一是用以出资的股权不存在权利瑕疵及潜在纠纷;二是发起人之出资股权应当是可以控制的、且作为出资的股权所对应的业务应当与所组建公司的业务基本一致;三是应当办理股权过户手续;四是发起人以其他有限责任公司股权作为出资，同时需要遵守公司法中关于转让股权的规定，如需要全体股东过半数同意，且其他股东有优先购买权;五是一般应是控股股权。
6资产产权的过户手续时间原规定股东出资后6个月内需要办理资产权属的过户手续，新《公司注册资本登记管理规定》规定应当在出资时就办妥过户手续。
7财务重组行为及其他行为不能影响业绩连续计算判断发行人持续盈利的前提条件:一是主要业务没有发生重大变化，二是管理层没有发生重大变化(财务总监频繁变换是否影响发行?)，三是实际控制人没有发生改变。
因此，在IPO架构规划中应当考虑业绩的连续计算问题。
8净资产折股涉税事项区别个人股东与法人股东就留存收益是否征税。
9特殊情况下的IPO:IPO+换股合并整体上市的方式:IPO+换股合并:TCL集团、上港集团(全流通下)、潍坊动力、中国铝业定向增发+收购集团资产:鞍钢新轧(全流通下)非公开发行+收购集团资产:沪东重机(全流通下)定向增发+非公开发行+收购集团资产:武钢股份、深能源主要会计问题:存续公司模拟财务报表的编制及模拟盈利预测编制。
上市公司财务审核的要点
上市公司财务审核的要点一、引言市场经济的发展离不开上市公司的积极参与，而财务审核作为上市公司的重要环节，对于保护投资者的合法权益、维护市场的稳定运行起着至关重要的作用。
本文将从财务报表、内部控制和关联交易等方面介绍上市公司财务审核的要点。
二、财务报表审核1. 审核目标财务报表审核的目标是确保财务报表的真实性、准确性和完整性，以便投资者和其他利益相关方能够准确了解公司的经营状况和财务状况。
2. 审核程序财务报表审核主要包括风险评估、内部控制评价、审核证据收集和分析以及财务报表的审阅和报告编制等环节。
审核人员需要仔细审查财务报表中的各项数据，核实其合理性和准确性。
3. 重点关注事项在财务报表审核过程中，需要重点关注的事项包括会计政策的一致性、重大会计估计和会计处理的合理性、关联方交易和资金运作的合规性等。
三、内部控制审核1. 审核目标内部控制审核的目标是评估上市公司的内部控制体系是否健全，是否能够有效防止和发现财务报表中的错误和欺诈行为。
2. 审核程序内部控制审核通常包括风险评估、内部控制设计的评价、内部控制操作的测试和内部控制缺陷的识别等环节。
审核人员需要仔细审查上市公司的内部控制制度和流程，评估其有效性和可靠性。
3. 重点关注事项在内部控制审核过程中，需要重点关注的事项包括内部控制设计的合理性、内部控制操作的有效性、内部控制缺陷的程度和影响等。
四、关联交易审核1. 审核目标关联交易审核的目标是评估上市公司与关联方之间的交易是否公平、合规和利益最大化，以便保护中小投资者的权益。
2. 审核程序关联交易审核主要包括交易的识别和分类、交易的定价和公允性评估、交易的合规性和真实性评估等环节。
审核人员需要仔细审查上市公司与关联方之间的交易，评估其合理性和公正性。
3. 重点关注事项在关联交易审核过程中，需要重点关注的事项包括交易的定价是否合理、交易对上市公司的影响是否公平和合法、交易的真实性和可靠性等。
五、结论上市公司财务审核是保证市场经济健康发展的重要环节，财务报表审核、内部控制审核和关联交易审核是其中的关键要点。
证监会IPO审核中重点关注的财务会计问题
证监会IPO审核中重点关注的财务会计问题（一）核准制下的审核特点■信息披露质量审查企业是否及时真实、准确、完整、充分地披露信息■是否符合法定条件在首次公开发行股票并上市管理办法中有详细的规定,主要包括主体资格、独立性、规范运作、财务与会计以及募集资金■合规性审核对公司前景进行部分价值判断。
合规性问题：是否符合审核依据的法律法规和有关规定？例如：同业竞争；生产经营独立性；无形资产不超过净资产的20%；业绩能否连续计算。
（二）公司基本情况及历史沿革1、高度关注改制设立过程中资本和股本形成的合规性，设立时涉及集体资产量化给个人；公司历史沿革中涉及国有及集体资产处置必须过程合法、权属合规，或者得到有关部门的确认文件。
2、设立以来发生的股权转让尤其是发生在最近一年，且涉及到核心人员的持股转让。
3、最近三年公司管理层及主营业务是否稳定。
4、有多个子公司，如亏损或经营相同业务，设立的原因。
5、关注企业出资及增资情况关注出资是否存在不实、抽逃出资以及股东资金来源途径等，如评估增值调账以增加资本公积，然后再以资本公积转增注册资本。
解决方法：置换或者补足出资。
6、股权结构是否清晰发行人股权清晰，不能存在委托持股、信托持股情形、股东人数超过200人。
如存在信托持股，提出申请前要通过还原原股东或清理的方式解决；如信托公司以信托产品的名义持有发行人股份，亦需要通过还原或转让的方式清理解决；不能有工会、职工持股会持股情形，控股股东的工会不能直接或间接持有发行人的股份；工会代表大会形成的决议没有法律效力，工会通过“绝大多数”原则通过的决议没有法律支持，仍热会存在纠纷。
上述问题应当追溯到拟上市公司之母公司或实际控制人。
7、关注企业历次股权变更情况，尤其是近期为上市目的的股权变更证监会高度关注发行前股权转让问题。
因IPO造成的财富效应，企业在发行前股权转让比较频繁，以引起证监会的高度关注。
在国有资产转让给个人方面，应重点核查转让价格的确定情况，是否履行了评估确认程序，转让行为是否经过有权国资部门的审批，转让价款的来源和支付。
IPO财务审核最关键12要点
IPO财务审核最关键12要点1、持续盈利能力：上市企业必备；由行业经营环境、公司商业模式和核心竞争力决定；体现为收入和利润的持续增长。
2、收入IPO审核中最重要的一个审核点；反映了公司创造利润和现金流的能力；关注收入的真实性和准确性/财务大核查—客户现场核查；销售收入确认原则合理合规；销售循环的内控制度健全有效/单据流、资金流、实物流、财务核算信息流；收入的变动与行业发展趋势的一致性/收入的波动趋势与行业淡旺季的一致性。
3、成本费用直接影响毛利率和利润；关注成本费用的真实性/核算的准确性/核算方法的一贯性/历年变动的合理性。
4、毛利率IPO审核中最为重要的一个指标；它体现了公司的持续盈利能力：对上游的议价能力/下游的成本转嫁能力以及自身的核心竞争能力；完全竞争市场毛利率应与同业上市公司趋同，但高或低只要是真实，具有合理性且能够合理解释就没问题，但是需要注意的是偏离行业总体水平的则财务真实性存疑。
5、税务正确核算、依法纳税；税收优惠合法合规且不存在重大依赖；无税收违法行为，未受到税收行政处罚，获得税务机关开具的合法证明。
6、资产质量应收账款：余额大、账龄长、周转率低、坏账风险大存货：余额大、呆滞积压多、周转率低、账实不符，减值风险大固定资产：在建工程停建、资产权证未取得、资产闲置损坏，减值风险大。
无形资产：权属纠纷/诉讼、职务成果、评估作价不实、与主业不相关、不拥有商标和专利的所有权。
其他应收款：垃圾桶/聚宝盆；变相的关联方占用资金/资金拆借/隐性投资/费用挂账/或有损失等其他应付款：垃圾桶/聚宝盆；变相的隐瞒收入/财务性投资挂账/政府补助挂账/费用挂账不付以节约现金流等。
7、现金流量反应了企业最为真实的盈利能力、偿债和支付能力；关注公司战略与经营现金流/筹资现金流/投资现金流的匹配及合理性。
其中经营现金流与收入和净利润的比较体现了公司收入的质量和核心竞争力。
8、财务风险不存在重大偿债风险；不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项；不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保；不存在任何形式的资金占用。
ipo财务核查要点
ipo财务核查要点IPO财务核查要点IPO（Initial Public Offering）是指一家公司首次公开发行股票，将私有公司转变为公众公司。
在公司进行IPO之前，财务核查是非常重要的步骤，以确保公司的财务状况真实准确，为投资者提供可靠的信息。
以下是在IPO财务核查中需要关注的要点：1.财务报表：审查公司的财务报表是财务核查的重要步骤之一。
需要仔细分析公司的资产负债表、利润表和现金流量表，确保这些报表反映了公司的真实财务状况和业绩。
2.审计报告：审计报告是会计师事务所对公司财务报表的审查结果。
财务核查需要仔细阅读审计报告，了解审计师对公司财务报表的意见和发现的重要事项。
特别需要关注审计师是否对公司的财务状况表示保留意见或发现重大问题。
3.内部控制：内部控制是指公司为了保护资产、确保财务报表的准确性和可靠性而采取的一系列制度和措施。
财务核查需要评估公司的内部控制制度是否健全有效，是否存在潜在的风险和问题。
4.会计政策：会计政策是指公司在编制财务报表时所采用的会计准则和方法。
财务核查需要审查公司的会计政策，确保其合规性和一致性，并评估这些政策是否适用于公司的业务模式和财务状况。
5.关联交易：关联交易是指公司与其股东、董事、高级管理人员及其关联方之间的交易。
财务核查需要审查公司的关联交易，确保这些交易公平公正，不会损害公司和投资者的利益。
6.重要合同：财务核查还需要审查公司与重要合作伙伴、供应商和客户之间的合同。
需要确认这些合同的有效性和合规性，并评估其对公司业务和财务状况的影响。
7.未来展望：财务核查还需要评估公司的未来展望和预测，包括市场前景、竞争环境、行业趋势等。
需要评估公司的财务模型和假设是否合理可行，以及是否能够支撑公司的增长和盈利能力。
8.法律合规：财务核查需要评估公司的法律合规性，包括公司是否遵守相关法律法规、是否存在未决诉讼和法律风险等。
需要特别关注公司是否存在重大法律纠纷或违规行为。
干货｜ 企业IPO的财务审核核心要点
首先，一个企业想要上市，得盘算一下公司的家底，掂量一下企业自己够不够条件上，有没有一些上市的硬的障碍，比如注册资本没有实缴、近三年有受到过行政处罚、自然人股东是否存在公务员之类的不能持股的人员（如有，要尽快退出）、有无偷税漏税等。
所以，这个时候，企业需要请专业人士来做一摸底调查，可以请券商、会计师。
券商和会计师能一起评估企业现在的资产规模、盈利能力、行业地位、竞争优势；将来的市场空间、业务领域、企业周期、行业前景等，这些都是要评估的。
同时，企业自身也要评估，充分评判上市的利弊，是否能承担上市所耗用的时间和经济支出？是否能按监管要求规范运作（规范运作是需要花金钱为代价的，比如补交税款（往往很大金额）、比如人员五险一金、比如各种法定岗位的设置等）？上市后是否能履行信息披露义务，接受监管，成为公众注视的目标，赤裸裸地给投资者、监管者看到企业的内部运作？是否能承担公众公司的责任和压力等？如果这些都考虑清楚了，专业的评估又通过了，那么恭喜你，可以继续往上市的路上前进了。
其次，就是要引进信任的中介机构了，券商、律师、会计师是少不了的，有的还需要评估师。
一般来说，选择的标准可以考虑其市场信誉及规范经营、业务资质和道德品质、配合默契度、成本费用等，但作为过来人，这里强调一下，中介不一定是规模最大，就是最好的。
中介一定要相互有信任，有默契，配合度高，而且具体负责的项目团队的成员要得力、专业。
如果不专业，有时会耽误大事，把企业搞死。
第三、就是引进战略机构投资者。
要想上市，一定要做好上市前三年及上市排队过程中级上市后的几年的业绩增长准备。
在这个时候，企业需要引进一些战略投资者，来共同实现上市目标。
如果企业目前缺钱，那么可以引进财务投资者。
但是，建议企业在选择战略投资者时，重点要考虑投资者的资源是否能帮助到企业未来的发展，因为后期还有很多年需要业绩的增长，单独靠企业是很难维持的。
其次才是钱的问题。
对准备引进的战略投资者，也应该进行反向的尽职调查，有些战略投资者吹得很厉害，投了企业以后，对企业从来不管不顾，只等着企业实现上市收成，这样的战略投资者要不得。
中国注册会计师审计准则问题解答第14号--关键审计事项【2018年最新会计实务】
描述随着时间的推移而变得过于标准化和有用性降低的可能性。例如，由于某
行业的特定情况或财务报告的复杂程度，某些事项可能对于该行业的多个实体 普遍构成关键审计事项。注册会计师在描述为何认为该事项是最为重要的事项 之一时，应注意强调被审计单位的特定方面（例如，影响本期财务报表中作出 的判断的情形），以使这种描述对预期使用者而言更为相关。这对于描述某一 在多个期间重复发生的关键审计事项而言也可能是重要的。 针对不同期间的同一关键审计事项，注册会计师在某一特定期间所采取的审 计应对措施可能受被审计单位具体情况、经济状况、行业发展、注册会计师对 审计程序不可预测性的考虑（例如，调整审计程序的时间、选取测试项目的方 法等）等因素的影响，因而各期采取的审计应对措施不尽相同，相应地，对这 些审计应对措施的描述也可能有所不同。在各期描述关键审计事项时，需要体
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关键审计事项准则，则需要同时适用关键审计事项准则及新审计报告准则中针 对上市实体审计业务的其他规定。 （二）各期分别确定关键审计事项，但可以多期合并披露关键审计事项 在 IPO财务报表审计业务中，注册会计师应当在适用关键审计事项准则的各 期分别确定关键审计事项。注册会计师在具体描述关键审计事项时，可以将报 告期内两期或多期均出现的同一关键审计事项合并列示，标明该关键审计事项 适用的具体期间，以减少重复。 （三）各期关键审计事项在审计报告中的披露应视各期实际情况而定 对于如何描述不同期间的关键审计事项，《<中国注册会计师审计准则第 1504号——在审计报告中沟通关键审计事项>应用指南》第 44段规定：将 某事项直接联系到被审计单位的特定情况，也可能有助于最大程度上降低这种
IPO审核重点财务问题分析汇总（建议收藏）
IPO审核重点财务问题分析汇总（建议收藏）
许多企业都拥有一个IPO梦，但不是所有的IPO都能成功，一旦上市失败，前期投入都打了水漂，不利于企业继续融资，更甚者会影响企业发展。
而导致IPO失败的诸多因素中，最常见的就是财务规范问题。
对于拟上市企业而言，重要的是做好上市前期的财务规范工作，这几乎已成为拟IPO企业踏入资本市场的入场券。
财务审核的重心是真实性审查，注重防范财务造假及利润操纵。
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以上是IPO财务规范性问题汇总，财务不规范无论是给拟IPO企业带来实质性影响，导致企业上市止步；还是通过规范整改大大增加企业规范成本，拖延上市进程，对企业而言都十分不利。
尤其在当前多层次资本市场逐步建立的背景下，企业更应该重视财务规范问题，对症下药，将内控风险扼杀在摇篮中，并持续推进财务规范工作。
鉴于此，大成方略特邀大型会计师事务所合伙人行业专家韩建春老师，从6大IPO业务内控问题，10大经典案例解读入手，对IPO 财税实操规范展开深入讲解
《IPO财税规范实操7天训练营》带你快速摸清楚企业上市前财税合规到底该怎么做！
通过讲解一线的实战案例，帮助大家做好财税合规性；老师还整理出来了企业IPO上市常被否的原因，帮你在工作中轻松避雷，少走弯路；同时课程还从法律法规的角度、证监会审核的思路，结合案例去进行推理和验证。
ipo财务核查要点
ipo财务核查要点
IPO（首次公开募股）财务核查是指在公司决定进行IPO之前，对公司财务状况和财务报表进行全面审查和验证的过程。
财务核查的目的是确保公司的财务信息真实、准确，并且符合相关的法律法规和会计准则。
以下是进行IPO财务核查时需要关注的要点：
1. 财务报表真实性，核查公司的资产负债表、利润表和现金流量表，确保其真实、完整、准确地反映了公司的财务状况和经营业绩。
2. 会计政策和估计，审查公司的会计政策和会计估计，包括收入确认、资产减值、存货计价等，确保其合理性和一致性。
3. 资产负债情况，核查公司的资产负债情况，包括资产负债比率、债务结构、资产负债表项目的真实性和评估方法。
4. 盈利能力和稳定性，评估公司的盈利能力和盈利稳定性，包括利润水平、盈利增长率、盈利质量等指标。
5. 现金流量情况，审查公司的现金流量情况，包括经营、投资
和筹资活动的现金流量，确保公司有足够的现金流来支持其经营和
发展。
6. 关联交易和资产负债表调整，审查公司与关联方的交易情况，确保不存在利益输送和不当关联交易；同时核查是否存在需要进行
资产负债表调整的情况。
7. 法律合规和风险披露，核查公司的合规性，包括税务、法律
诉讼、知识产权等方面的风险，并确保公司在招股说明书中充分披
露相关风险。
8. 财务制度和内部控制，评估公司的财务制度和内部控制，确
保公司有健全的财务管理和内部控制制度，能够有效地防范和识别
财务风险。
总之，IPO财务核查是一个非常重要的环节，对公司的财务状
况和经营情况进行全面审查，以保障投资者的利益，确保公司上市
后能够持续稳健地发展。
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第一部分企业对自身进行充分全面评估任何企业想要上市，首先都要盘算一下自家公司的家底，掂量一下自己够不够条件上，有没有一些可能导致上市失败的硬性障碍，比如注册资本没有实缴、近三年受到过行政处罚、自然人股东存在国家公务人员或不符合现行法律规定的持股人员或偷税
漏税行为等。
所以，这个时候，企业需要请券商、会计师等专业机构和人员进行前期的调查和摸底。
专业人员也会对企业现有的资产规模、盈利能力、行业地位、竞争优势、未来的市场空间、业务领域、企业周期、行业前景等做一个全面客观的评估。
同时，企业自身也要根据内外部的判断和评估，充分预判上市的利弊，比如企业能否承担因上市所耗用的时间和经济支出？能否按监管要求规范
运作（众所周知规范运作需要花费成本，比如补交税款（金额往往很大）、人员五险一金、各种法定岗位的设置等）？上市后能否履行信息披露义务，接受监管，成为公众公司，赤裸裸的将企业的各项内部运作及财务状况展示给投资者和监管者？能否承担公众公司的责任和压力等等…如果这些
都考虑清楚了，专业机构的评估也通过了，那么就可以继续向上市的目标前进了。
引入专业且有信任度的机构决定好要上市后，企业必然要引入中介机构，券商、律师、会计师、评估师等专业机构和人员。
一般来说，选择的标准可以考虑其市场信誉及规范经营、业务资质和道德品质、配合默契度、成本费用等，这里需要强调一下，中介机构不一定规模名气大就是最合适的，中介机构间是否有信任度、有默契、配合度高，尤其各中介项目承做团队的负责人及其成员是否具备专业的项目经验才是最关键和重。
企业IPO的财务审核11个关键点
企业IPO的财务审核的11个关键点一、IPO财务审核的11个关键节点企业上市是一项复杂的系统工程，需要在各个方面满足上市的规范要求，而财务问题往往直接关系功败垂成。
据统计，因财务问题而与上市仅一步之隔的企业占大多数。
本文拟对企业发行上市过程中应当注意的有关财务问题，结合证监会审核关注点进行说明，以期对后来者所有帮助和借鉴。
1、持续盈利能力-（企业盈利能力是否具有可持续性）能够持续盈利是企业发行上市的一项基本要求，从财务会计信息来看，盈利能力主要体现在收入的结构组成及增减变动、毛利率的构成及各期增减、利润来源的连续性和稳定性等三个方面。
点评从公司自身经营来看决定企业持续盈利能力的内部因素——核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品的用途和原料供应等方面。
从公司经营所处环境来看决定企业持续盈利能力的外部因素——所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司的竞争特点及产品的销售情况、主要消费群体等方面。
公司的商业模式是否适应市场环境，是否具有可复制性，这些决定了企业的扩张能力和快速成长的空间。
公司的盈利质量，包括营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖，盈利是否主要依赖税收优惠、政府补助等非经常性损益，客户和供应商的集中度如何，是否对重大客户和供应商存在重大依赖性。
案例某公司创业板上市被否决原因：其主营产品为药芯焊丝，报告期内，钢带的成本占原材料成本比重约为60%。
最近三年及一期，由于钢材价格的波动，直接导致该公司主营业务毛利率在18.45%~27.34%之间大幅波动。
原材料价格对公司的影响太大，而公司没有提出如何规避及提高议价能力的措施。
某公司中小板上市被否原因：公司报告期内出口产品的增值税享受“免、抵、退”的政策，2008年、2007年、2006年，出口退税金额占发行人同期净利润的比例肖分别为61%、81%、130%，发行人的经营成果对出口退税存在严重依赖。
某公司创业板上市被否原因：公司三年一期报表中对前五名客户销售收入占主营业务收入的比例分别为69.02%、70.57%、76.62%及93.87%，客户过于集中。
企业首发上市财务会计审核内容与方法
企业首发上市财务会计审核内容与方法
一、企业首发上市财务会计审核内容
1、按中国法律法规及有关证券规定，做好企业首发上市及其以后财
务报告的审计准备工作，审查公司财务报表的填报、确认、披露等情况；
2、审核企业公开发行前的财务报表，着重审查本期财务报表的科目
填报、借贷方向、以及其他有关财务报表的编制和披露；
3、审核企业未来业务发展规划，保证其详细、准确无误；
4、审核企业及其子公司的财务状况，着重审查财务报表填报是否存
在商誉账面价值低估、库存价值偏低、流动负债过大等问题；
5、审核企业财务报表的准确性、完整性和披露情况与未来发展；
6、审核企业信息披露状况，保证其真实、全面、及时；
7、审核企业股票发行费用与有关服务费用是否符合证券业相关规定；
二、企业首发上市财务会计审核方法
1、原始凭证审核法：通过对企业财务资料和相关税务报表的审核，
审核企业的税务报表及财务报表的正确性和可靠性；
2、有效性检查法：通过核对企业文件，以审核企业首发上市的财务
信息及其未来的发展计划，以确保其详尽准确并符合有关法规的要求；
3、比较审核法：通过比较不同时期内企业财务报表的数据。
IPO财务审核要点
IPO财务审核要点第一篇：IPO财务审核要点IPO财务审核要点会计政策要保持一贯性，会计估计要合理并不得随意变更。
如不随意变更固定资产折旧年限，不随意变更坏账准备计提比例，不随意变更收入确认方法，不随意变更存货成本结转方法。
持续盈利能力从近期IPO企业被否当中，可以看出大多数的上市未过会被否企业还是因为核心竞争能力不足，企业经营收入不稳定，没有可持续的发展优势产业支撑，受外界的金融经济政策或者行业政策调控影响较大。
能够持续盈利是企业发行上市的一项基本要求，可从以下几个方面来判断企业的持续盈利能力。
•（1）从财务会计信息来看，盈利能力主要体现在收入的结构组成及增减变动、毛利率的构成及各期增减、利润来源的连续性和稳定性等三个方面。
•（2）从公司自身经营来看，决定企业持续盈利能力的内部因素——核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品的用途和原料供应等方面。
•（3）从公司经营所处环境来看，决定企业持续盈利能力的外部因素——所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司的竞争特点及产品的销售情况、主要消费群体等方面。
•（4）公司的商业模式是否适应市场环境，是否具有可复制性，这些决定了企业的扩张能力和快速成长的空间。
•（5）公司的盈利质量，包括营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖，盈利是否主要依赖税收优惠、政府补助等非经常性损益，客户和供应商的集中度如何，是否对重大客户和供应商存在重大依赖性。
【案例】某公司创业板上市被否决原因：其主营产品为药芯焊丝，报告期内，钢带的成本占原材料成本比重约为60%。
最近三年及一期，由于钢材价格的波动，直接导致该公司主营业务毛利率在18.45%-27.34%之间大幅波动。
原材料价格对公司的影响太大，而公司没有提出如何规避及提高议价能力的措施。
某公司中小板上市被否原因：公司报告期内出口产品的增值税享受“免、抵、退”的政策，连续三年出口退税金额占发行人同期净利润的比例分别为61%、81%、130%，发行人的经营成果对出口退税存在严重依赖。
ipo财务核查要点
ipo财务核查要点IPO财务核查要点在进行IPO财务核查时，需要关注以下几个要点，以确保财务报告的准确性和可靠性。
1. 财务数据的准确性：核查财务报表中的各项数据，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，确保其准确无误。
需要检查数据的录入、计算和汇总过程，确保没有错误或遗漏。
2. 会计政策的合规性：核查公司所采用的会计政策是否符合相关法规和会计准则。
需要确认会计政策的一致性和合理性，确保财务报表的可比性和可信度。
3. 收入和费用的确认：核查公司的收入和费用是否按照准确的时间和金额进行确认。
需要检查销售合同、服务协议和采购合同等，确保收入和费用的真实性和合规性。
4. 资产和负债的评估：核查公司所持有的资产和负债是否得到准确的评估和计量。
需要检查资产减值测试、无形资产摊销和负债计提等，确保资产和负债的真实价值被反映在财务报表中。
5. 关联交易和重大事项：核查公司与关联方之间的交易是否合规，并关注是否存在重大事项对财务报表的影响。
需要检查关联方交易的披露和公正性，以及对重大事项的充分披露。
6. 内部控制的有效性：核查公司的内部控制制度是否有效，能够保障财务报表的准确性和可靠性。
需要检查内部控制的设计和执行情况，包括审计程序、风险管理和信息系统等。
7. 法律和合规事项：核查公司是否遵守相关法律法规和合规要求。
需要检查是否存在违反法律法规的行为，以及是否存在未披露的重大法律风险。
以上是进行IPO财务核查时需要关注的要点。
通过对财务数据的准确性、会计政策的合规性、收入和费用的确认、资产和负债的评估、关联交易和重大事项、内部控制的有效性，以及法律和合规事项等方面的核查，可以提高财务报告的可信度和可靠性，为IPO提供必要的支持。
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钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大
叶，浅尝辄止。
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一个财务总监告诉你证监会 IPO财务审核精髓【2017至 2018最新会计实 务】
经过五年奋战,我的一个客户终于化茧成蝶上市公司俱乐部一员.看到老板在上
市酒会上有点做新郎官的感觉.想到和财务总监(副总裁)在这五年内斗智斗勇
的过程,专门让财务总监谈谈上市体会,以示总结以及服务我的客户. 首先介绍这哥们是中大会计研究生毕业,有银行和房地产经验,反应异常灵 活,被我们同事称为极少见的懂决策的财务总监,不仅分管财务,销售、研发、 政府关系等在危机关头都会迎难而上.这样对业务和会计准则都很懂的人,当然 对会计准则运用自如,每每遇到双方有争议的问题,当然少不了几次拉锯战,往 往都是拍胸脯信誓旦旦保证自己会到证监会据理力争. 在审核过程中,面对据说证监会里面最有水平的预审员的时候,这哥们也不得 不败下阵来,不排除有证监会的权威,更有证监会和审核员的合理逻辑.不讲闲 话,总结最有价值的两条: 1、道德标准.这真是难以把握.比合规性更高的要求.作为一级主管部门,把 好”入口”是证监会的首要任务,特别在累次强调不以业绩增长为价值判断标 准以及目前转型升级、脱虚就实、投资者还不成熟、股票市场供不应求的背景 下更是如此.不强调业绩,并不意味放低标准,特别是之前投机取巧、内部管理 很差、偷税漏税、产品质量安全、环保责任、危害公共安全、克扣员工、欺负 供应商等都或多或少都会在审核员和发审员印象中降分,把握更严.宁可错杀, 也不会放害群之马到资本市场毁灭财富.虽然从过往通过的企业看,也有些这类 企业被放过,谁叫咱们是转型中的市场呢,本人坚信资本市场的美好明天.诚实 经营很难,但是不诚实经营和承担更多社会责任会更难.望我的客户及其他准备 进入资本市场的企业多思考,做出合理的选择. 2、谨慎原则.不管会计是”魔术”还是”艺术”,会计准则为了考虑普遍的 使用性而给予一些选择的灵活性;但绝对不允许运用这种灵活性来操纵企业利
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
随着经济发展,企业规模越来越大,超过基本 IPO最低利润要求的企业很多
了,当然不会介意利润多还是少 1-2千万,只有利润规模小,抗风险能力弱的企 业会投机取巧、玩弄会计原则. 目前,在 IPO风潮之下,小企业会越来越多,自然上述问题又会严重起来.提醒 注意以上两点,对于策略把握的规范行为很重要. 大家普遍认为今后无论是否实行注册制都会发行很快,我本人觉得这是资本 市场大幸、企业之幸、国家之幸的调整,在此经济下行、转型升级关头,真是英 明之举.但发行快不是审核标准的放低,而是更加严格.大家看到的加对中介结 构(国内最大的瑞华会计师事务所被暂停承接业务检查整改)的查处和处罚就是 再好不过的证据,也是把好”入口”的根本之一. 后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计 方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准 则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的 要求。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌 握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。要深入
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润.会计准则允许的会计处理,应该选择更谨慎的会计政策反应企业的经济事 项.这里不存在什么找更高明的财务总监的问题.目前最为普遍的是股份支付、 资产减值准备、存货核算方法、收入确认时点等.多的水分,会在审核过程中” 自愿”的挤掉,否则会耽搁很多时间.目前所谓”排队”的堰塞湖,估计这类企 业不少.不好说你会计处理原则有问题,还不会用时间考验你的真实水平和能 力?