商业银行信用评级报告模版

商业银行信用评级报告模版银行年度信用评级报告经过对银行有关资料的认真分析和实际调查研究，该行年度信用等级为级，现提出以下具体评估报告：一、基本概况该行外部经营环境情况：包括政策环境，该行受政策及上级行的影响，在行业中经营优势或劣势；区域环境，该行所在地区的经济状况及变化，对银行业的影响，该行在地区经营中的优势和劣势；近期有何重大变更事项，如迁址、主要领导人变更等。

二、资产风险状况分析（一）资产安全性分析1、资产组合对资产风险度的影响根据银行的现金类资产（包括：现金及银行存款、存放央行款项、存放联行款项、存放同业款项）、信贷类资产（包括：短期贷款、贴现、应收进出口押汇、中长期贷款、广义逾期贷款）、投资（包括：短期投资、一年内到期的长期投资、长期投资，投资应为国债投资）、固定资产（包括：固定资产净值、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产净损失）、其他资产（为资产总额减上述四项资产）五大类占总资产的比重（可采用图表方式列示），分析该行资产配置状况。

根据表内外加权风险资产率判断该行风险度的高低，并简要列示该行的高风险资产。

2、贷款质量（1）贷款质量现状。

以五级分类法或其他评估贷款质量的方法，分析贷款质量。

对主要不良贷款户的成因、采取的措施及效果进行分析。

分析并说明当年新增不良资产的金额、笔数、形成的主要原因（不良贷款形成的原因：政策性因素、经济环境因素、银行信贷风险管理因素等）。

（2）贷款风险集中程度。

根据该行贷款的行业分布、客户分布分析状况说明贷款的风险集中程度，判断贷款的发放是否充分运用风险分散原理及对整体贷款质量是否构成影响或威胁，或揭示潜在风险。

3、非贷款类资产质量如果该行有非贷款类不良资产，说明非贷款类不良资产的总额，占总资产的比重，以及各项非贷款类不良资产的数额、成因、变化情况。

4、信用证、担保、承兑汇票三项表外业务风险分析信用证的基本情况、垫款金额、形成原因。

担保的基本情况、垫款金额、形成原因。

承兑的基本情况、垫款金额、形成原因。

小结：对该行资产安全性作总体评价，概括说明该行资产的总体风险度，突出说明该行资产安全性的特征，并对风险发生的原因、背景进行深入分析。

（二）资产流动适度性分析1、资金来源与使用的规模对称性分析根据存贷比例分析，资金来源与使用的规模是否平衡。

是否存在超负荷经营，分析超负荷经营的资金来源安排如何，是否存在资金低效益使用。

2、资产与负债的期限匹配性分析根据流动比率分析短期资产与短期负债在期限上的匹配性。

根据中长期贷款比率分析长期资产与长期负债在期限上的匹配性。

根据流动负债依存率分析长期资产的来源是否稳定，是否有短期资金来源被长期资产所占用。

3、资产的即时变现能力分析根据备付金比率指标说明该行以备付金偿付各项负债（存款）的状况。

小结：评价该行流动性，概括说明该行流动适度性如何，突出说明流动性存在那些缺点，分析其原因和背景，揭示上述问题对该行偿债能力的影响多大，是否有改进措施。

（三）盈利性分析1、总体盈利水平分析（1）盈利概况对应参照值分析该行的资产利润率、净利差率、负债成本率等指标，说明该行资产的盈利水平。

分析是否存在偶然因素（如营业外收支项目）、政策性影响造成银行盈利状况发生变化。

例如：银行贷款总额大幅增加导致贷款损失准备的计提也相应增加，造成盈利下降。

（2）收支构成分析利息收入、金融企业往来收入、中间业务收入（主要是手续费收入和汇兑收益）、其他收入（包括其他营业收入、投资收益、营业外收入等）的占比及增减情况。

利息支出、金融企业往来支出、营业费用支出、手续费支出、其他营业支出的占比及增减情况。

费用率指标分析，费用率过高的原因是由于哪些费用项目引起；该行是否本着成本节约的原则，费用管理制度是否得到有效执行；费用的增长是否与经营规模、收入的增长相适应。

2、资产质量对未来盈利的影响评价该行资产的质量对其未来盈利的状况产生何种影响。

3、资产构成对盈利的影响生息资产与非生息资产、占比、增减情况。

生息资产包括：存放联行款、存放同业款、正常贷款、债券等；非生息资产包括现金、应收款项、固定资产资产、无形资产、不良资产等。

如非生息资产比重过大，则进一步分析该行有无资产盘活或资产结构调整措施。

4、盈利质量分析根据利息回收率指标、未抵补的不良资产数额、未转账的账龄在180天以上的应收利息数额，分析上述财务项目会对银行当前及未来的实际盈利状况产生何种影响。

小结：总体评价该行盈利水平的高低。

说明该行经营效益存在的不足，主要原因是什么，资产的质量和流动性对盈利水平产生了什么影响。

（四）成长性分析1、业务规模发展趋势分析存款增减变化分析：根据吸存方法、措施、效果及存款增长率来评价该行在资金市场的占有能力。

贷款增减变化分析：根据放贷方法、措施、效果及贷款增长率来评价该行信贷业务的开展情况。

资产规模变化分析：根据总资产增长率分析该行发展潜力。

2、资产质量变化趋势分析近年来不良贷款总量变化趋势；从三类不良贷款的增减变化，分析贷款质量是否呈现恶化趋势。

贷款质量的优化主要是由于什么原因引起，是否切实清收不良贷款，还是由于呆帐的核销、不良资产的剥离减少了不良资产的数量。

3、经营效益变化趋势分析营业收入、中间业务收入变化趋势及原因分析。

营业收入的变化与经营规模变化相比是否合理，是否有其他因素影响收入，分析该行开展中间业务开展情况。

分析其利润总额、人均利润的变化趋势，评价该行的经营效益有否提高。

从该行近年来经营业绩变化，评价其经营能力，并进行原因分析，客观原因如国家金融政策变化，利率调整，银行所处区域的经济状况等，主观原因如银行自身经营管理的观念及方式，经营规模扩张能力及资产负债结构调整能力，资产质量等因素。

小结：评价该行成长性。

综合以上方面的分析，说明该行存在哪些业务增长点，哪些业务增长后劲不足。

三、管理层对风险的控制能力分析（一）组织结构控制1、机构设置描述该行内部机构设置的状况，包括部门名称、个数及各部门主要职责及下设机构网点情况。

评价其内部组织结构设计是否符合精简、高效、制约的原则；各部门职责是否明确，人员配置是否科学；授信业务的经办部门和风险评价控制、风险处置部门相分离，有独立的风险管理部门，或由支行经办，上级行统一进行风险控制。

2、授权与岗位责任制是否建立了合理的授权制度，上级行在法定经营范围内，对其业务职能部门和分支机构是否实行逐级有限授权；对分支机构授权内容全面，形式是否规范、严谨；所属机构、各职能部门能否按所授予的权限开展工作，无越权现象；岗位责任制度是否健全，各岗位间是否权责清晰，是否形成书面文件；岗位责任制度是否便于操作和考核；各部门间有无出现越权或串岗，对重要业务、重要财务加强监督和管理，对重要岗位（会计财务、资金交易、信贷管理）实行定期和不定期轮换。

（二）交易风险控制1、信贷风险控制（1）信贷政策是否制定了适合本行、本地区的信贷政策，该政策能否从宏观上控制信贷投向，优化贷款的行业分布和客户分布，控制贷款的风险。

（2）信贷经营根据银行提供的授信业务工作流程，结合银行授信业务的开展情况对制度完备性进行定性分析评价。

分析授信业务的基本要素（即业务的章程、业务操作程序、会计核算制度、档案保管制度、岗位责任制等）及其各环节的规范，业务的开展是否均有制度保障，制度的建立是否达到风险管理控制的效果。

根据业务人员对制度及操作规程的熟练程度进行分析评价。

（3）贷款风险分类①分析该行有无详细的分类操作细则；是否制定了规范的操作程序；贷款分类工作是否形成制度化；②分析该行是否能够及时、全面、准确地了解借款企业的财务信息；③分析该行贷款风险的结果是否准确反映信贷资产的真实质量；④分析该行是否对全部信贷资产进行了风险分类；⑤分析该行对贷款风险状况进行能否动态反映，该行是否每季度或每半年对贷款进行一次分类，银行是否对分类结果进行分析；⑥分析该行贷款风险分类的经办部门是否对借款企业及担保企业的财务信息与非财务信息进行了全面的综合分析；⑦分析该行贷款风险分类的经办部门是否专人独立完成风险分类工作。

（4）风险估测授信额度的控制：在辖区内是否开展统一授信；是否有授信工作的实施细则；授信额度的测定方法是否科学、合理；有无明确的授信结果审批权限；有无超额度审批授信业务现象；授信报人民银行备案。

借款企业信用评级：分析银行是否对贷款企业进行信用评级；评级指标体系是否科学、合理；评级结果是否对信贷决策具有很大的参考价值，或直接作为决策的依据。

借款企业信息管理系统：分析银行是否将借款企业的各种信息进行数据库管理并进行相关分析工作。

其他风险评价方法：除了运用企业评级和风险分类方法衡量贷款风险外，是否还运用其他方法进行风险测定。

其他方法主要有：标准杠率法、系数法、概率法和资产负债率法、计算风险值法等。

（5）风险处置是否结合使用多种处置方法（如：落实债务，转换贷款方式；运用增量贷款，盘活风险资产；建立风险补偿机制进行核销；依法催收等）；化解风险及时，当年通过上述处置方法优化或消除的风险资产占年初不良资产的比重。

损失类贷款核销。

当年核销不良贷款的情况；申报核销有哪些(笔数、金额)，当年核销了哪些（笔数、金额）；采取那些核销方式。

不良资产清理。

有无专门不良资产清理机构或负责人；有无专门的不良资产清收政策；当年不良资产清收的目标，如何考核；上级行对清收工作指导、辅导情况。

2、中间业务风险控制评价银行卡、保管箱、代收、代付、结算等业务的风险控制状况。

3、其他交易风险控制评价该行在交易过程中对各项风险的控制状况，重点评价该行资金业务、存款及柜台结算业务的内部控制状况。

（三）内部监督1、会计系统控制①会计操作规范程度各项业务是否严格执行了会计核算制度和操作规程；是否包括对会计估计、会计人员、印章、密押、现金及现金等价物、结算票据、空白重要凭证及有价证券等关键控制点进行规范管理。

②会计检查是否形成会计检查制度；在会计操作程序中对会计事前检查、事中检查有无明确规定；是否设置专门的事后监督机构，并运用计算机系统对帐务进行全面核对；事后监督能否及时发现和纠正差错；对事后监督工作有无定期抽查监督；会计差错率是多少。

财务真实性分析。

当年发生的财务收支特别是利息收支和手续费收支是否纳入当期损益；当年应计入损益的款项是否在临时过渡性科目和往来性科目挂帐；预提和待摊费用的核算是否符合规定；有无多计或少计收支的情况。

有关应收未收利息的核算规定是否符合财政部现行制度。

表内、表外应收未收利息的核算是否符合权责发生制原则；表内、表外应收未收利息有无多计、少计；有无将表内应收利息转表外核算；有无将表外应收利息转表内核算。

有关应付未付利息的核算规定是否符合财政部现行制度。

应付未付利息的核算是否符合权责发生制原则；应付未付利息是否按规定足额提取；有无多提、少提。