国家税务总局关于印发《深化税收征管改革方案(草稿)》的通知
关于进一步深化税收征管改革的意见
优化通知
国家税务总局关于优化若干税收征管服务事项的通知
税总征科发〔2022〕87号
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位:
为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，结合落实中央巡视整改，进一步深 化税务系统“放管服”改革，规范基础税收征管工作，优化变更登记、跨省迁移等环节税费服务，现就有关事项 通知如下：
改革目标是，到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本， 提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正 义。
基本原则是依法治税、便民办税、科学效能、协同共治、有序推进。
改革方案主要任务是：理顺征管职责划分，创新纳税服务机制，转变征收管理方式，深度参与国际合作，优 化税务组织体系，构建税收共治格局。
一、《公告》出台的背景是什么？
为适应贸易投资自由化便利化的要求，近年来，税务部门和外汇管理部门推出了一系列便民措施，通过加强 部门间信息共享，实现了服务贸易等项目对外支付税务备案“全天候”“无纸化”“零接触”“跨区域”办理， 为适应经济社会数字化转型和疫情防控常态化下“非接触式”办税进行了探索实践。
关于进一步深化税收征管改革 的意见
20xx年3月中共中央办公厅、国务院办 公厅印发的意见
01 意见全文
03 优化通知
目录
02 补充内容 04 内容解读
《关于进一步深化税收征管改革的意见》是为深入推进税务领域“放管服”改革，完善税务监管体系，打造 市场化法治化国际化营商环境，更好服务市场主体发展而制定的法规。
2021年3月，中共中央办公厅国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意 见》）。《意见》释放出多重对纳税人缴费人的利好，并逐项明确了具体的时间表。
深化征管体制改革方案
深化征管体制改革方案当前，我国税收征管体制改革已成为全面深化改革的重要内容之一。
为进一步提高税收征管效率，优化税收征管环境，推动税收征管体制改革向纵深发展，我们制定了以下深化征管体制改革方案。
一、加强信息化建设，提升征管效率。
信息化是提高税收征管效率的重要手段。
我们将加大对税收征管信息化建设的投入力度，推动建立全国统一的税收征管信息平台，实现税收数据共享和协同办税。
同时，加强对税收征管信息系统的安全防护，确保税收数据的安全可靠。
二、优化税收征管流程，简化税收征管程序。
优化税收征管流程，简化税收征管程序，是提高税收征管效率的关键。
我们将对税收征管流程进行全面梳理，简化办税手续，压缩办税时间，提高办税便利性。
同时，建立健全税收征管风险评估机制，加强对风险企业和重点行业的监测和管理，提高税收征管精准度和有效性。
三、强化税收征管执法，严厉打击税收违法行为。
强化税收征管执法，严厉打击税收违法行为，是维护税收征管秩序的重要举措。
我们将加大对税收违法行为的打击力度，建立健全税收征管执法协作机制，加强税收执法人员的执法能力建设，提高税收征管执法效果。
同时，加强对税收征管执法行为的监督和评估，确保执法公正、严明。
四、加强税收征管人才队伍建设，提升征管水平。
加强税收征管人才队伍建设，提升征管水平，是深化税收征管体制改革的内在要求。
我们将加大对税收征管人才的培养和引进力度，建立健全税收征管人才激励机制，提高税收征管人才的整体素质和专业水平。
同时，加强对税收征管人才的培训和考核，不断提升征管人才的综合能力和业务水平。
五、加强税收征管宣传，营造良好征管氛围。
加强税收征管宣传，营造良好征管氛围，是深化税收征管体制改革的重要保障。
我们将加大对税收征管政策的宣传力度，提高纳税人的税收意识和遵从意识，增强纳税人对税收征管工作的理解和支持。
同时，加强对税收征管工作的舆论引导，树立税收征管的良好形象，营造良好的征管氛围。
六、加强税收征管监督，保障税收征管公正。
国家税务总局公告2016年第23号：国家税务总局
国家税务总局公告2016年第23号：国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告国家税务总局公告2016年第23号纳税⼈应将增值税税控开票软件升级到最新版本（V2.0.11）： （⼀）3010203“⽔路运输期租业务”下分设301020301“⽔路旅客运输期租业务”和301020302“⽔路货物运输期租业务”；3010204“⽔路运输程租业务”下设301020401“⽔路旅客运输程租业务”和301020402“⽔路货物运输程租业务”；301030103“航空运输湿租业务”下设30103010301“航空旅客运输湿租业务”和30103010302“航空货物运输湿租业务”。
（⼆）30105“⽆运输⼯具承运业务”下新增3010502“⽆运输⼯具承运陆路运输业务”、3010503“⽆运输⼯具承运⽔路运输服务”、3010504“⽆运输⼯具承运航空运输服务”、3010505“⽆运输⼯具承运管道运输服务”和3010506“⽆运输⼯具承运联运运输服务”。
停⽤编码3010501“⽆船承运”。
（三）301“交通运输服务”下新增30106“联运服务”，⽤于利⽤多种运输⼯具载运旅客、货物的业务活动。
30106“联运服务”下新增3010601“旅客联运服务”和3010602“货物联运服务”。
（四）30199“其他运输服务”下新增3019901“其他旅客运输服务”和3019902“其他货物运输服务”。
（五）30401“研发和技术服务”下新增3040105“专业技术服务”。
停⽌使⽤编码304010403“专业技术服务”。
（六）304050202“不动产经营租赁”下新增30405020204“商业营业⽤房经营租赁服务”。
（七）3040801“企业管理服务”下新增304080101“物业管理服务”和304080199“其他企业管理服务”。
国家税务总局关于深入学习贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的通知
国家税务总局关于深入学习贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2021.03.26•【文号】税总发〔2021〕21号•【施行日期】2021.03.26•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于深入学习贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的通知税总发〔2021〕21号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为贯彻落实好中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），深入推进税务领域“放管服”改革，打造市场化、法治化、国际化营商环境，更好服务市场主体发展，现将有关要求通知如下。
一、充分认识《意见》的重大意义党的十八大以来，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，我国税收制度改革不断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升，但与推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比、与纳税人缴费人的期待相比仍有一定差距。
《意见》立足于解决当前税收征管中存在的突出问题和深层次矛盾，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，对进一步深化税收征管改革作出全面部署，具有多方面重大意义。
（一）这是党中央、国务院关于“十四五”时期税收改革发展的重要制度安排。
党中央、国务院高度重视深化税收征管改革。
2020年12月30日，习近平总书记主持召开中央全面深化改革委员会第十七次会议，对进一步优化税务执法方式、深化税收征管改革进行研究。
党的十九届五中全会对深化税收征管制度改革提出了明确要求。
李克强总理在今年的《政府工作报告》中强调，要深化财税金融体制改革，纵深推进“放管服”改革，加快营造市场化、法治化、国际化营商环境，激发各类市场主体活力。
《意见》充分体现党的十九届五中全会、全国“两会”和《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》（以下简称“十四五”规划纲要）精神，坚持问题导向和目标导向，提出了进一步深化税收征管改革的指导思想、工作原则、主要目标和重点任务，集成推出一系列针对性强、含金量高的服务征管举措，不仅将有力推动税收征管改革不断走向深入，而且为“十四五”时期税收工作确立了总体规划和蓝图框架。
深化国税地税征管体制改革方案
深化国税地税征管体制改革方案一、前言2018年3月14日，全国人民代表大会审议并表决通过了《中华人民共和国国务院机构改革方案》，确定了国家税务总局与地方税务局合并的改革方向。
该方案的实施，标志着我国国税地税征管体制改革进入了新的阶段，有利于实现税收征管的集中统一和高效运行，全面打造税收治理现代化体系。
在国税地税征管体制改革方案的深化实施过程中，应在以下几个方面开展探索和创新。
二、完善税收信息化建设信息化是实现税收征管高效运行，提高税收合规率的重要手段。
应加速国地税征管信息化建设，充分利用互联网、大数据、云计算等技术，构建税收信息化平台，实现多层次、多角度、全方位的税收数据共享和交互。
具体措施如下：1.推进电子税务局建设，实现网上办税全流程。
建立电子税务局，实现在线申报、审批、缴纳、查询等功能，方便纳税人申报缴纳税款，降低办税成本，提高办税效率。
2.加强税务信息共享。
国家税务总局和地方税务局应在税收信息处理、管理、使用、共享等方面达成共识，实现数据共享和互通。
3.建立大数据分析体系。
依托国家税务总局和地方税务局所拥有的海量税务数据，开展数据挖掘、分析、建模等工作，实现税收风险早期预警和预防，并提供决策支持。
三、加强税务监管和执法加强税务监管和执法是税收征管的核心，对于保护国家财政利益、维护公平竞争市场环境、促进税收合规具有重要作用。
具体措施如下：1.实行全生命周期监管。
国家税务总局和地方税务局应加强对纳税人的管理和监督，并以实名制、信息化等手段，全面掌握纳税人的税务动态，进行全生命周期的监管。
2.加强执法力度。
国家税务总局和地方税务局应进一步加强税收执法力度，对造假、逃税、偷税行为进行坚决打击，并不断提高执法效率和质量，实现从被动检查到积极防范预警，提高税务管理水平。
3.建立信用评价体系。
国家税务总局和地方税务局应加强纳税人信用信息的采集和管理，建立健全的信用评价体系，落实信用奖惩机制，提高纳税人的纳税诚信度。
国家税务总局关于贯彻国务院办公厅转发的深化税收征管改革方案的通知
国家税务总局关于贯彻国务院办公厅转发的深化税收征管改革方案的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1997.02.21•【文号】国税发[1997]27号•【施行日期】1997.02.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于贯彻国务院办公厅转发深化税收征管改革方案的通知（１９９７年２月２１日国税发［１９９７］２７号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《国务院办公厅关于转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知》（国办发［１９９７］１号）转发给你们（附件１），请认真组织学习和贯彻。
为了进一步推进和深化税收征管改革，国家税务总局根据上述文件精神，制定了《关于推进和深化城市税收征管改革的实施意见》和《关于推进和深化农村税收征管改革的实施意见》（附件２，３），现印发给你们，并将有关问题通知如下：一、统一思想，提高认识。
深化税收征管改革是建立适应社会主义市场经济体制要求的税收管理体系的需要，对提高税收管理水平，防止税收流失，堵塞税收漏洞，增加税收收入具有重要作用，各级税务机关要认真组织学习和贯彻落实国办发（１９９７）１号文件精神，提高广大税务干部投身改革的自觉性，调动其推进和深化税收征管改革的主动性和创造性，确保改革的顺利进行。
二、加强领导，精心组织。
推进和深化税收征管改革是一项全局性的工作，各级税务部门要积极争取当地党委政府的领导和支持，及时向当地党政领导请示汇报征管改革的进展情况，解决改革中存在的实际问题；税务部门的“一把手”要亲自抓，要精心组织和指导税收征管改革；要成立税收征管改革领导小组，专门负责改革的组织与协调工作。
当前，尤其要结合国务院办公厅文件和国家税务总局两个实施意见的精神，制定、完善本地区税收征管改革具体实施方案，并组织实施。
三、宣传征管改革，优化改革环境。
各地各级税务机关要采取多种形式，大力宣传税收征管改革必要性、紧迫性和艰巨性；要加强与有关部门的联系和协调，取得有关部门的支持与配合；同时，要利用先进的技术手段和改革成果，向纳税人提供服务，使纳税人自觉地支持改革，积极履行纳税义务。
国家税务总局办公厅关于印发《2019年深化增值税改革纳税服务工作方案》的通知
国家税务总局办公厅关于印发《2019年深化增值税改革纳税服务工作方案》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.03.21•【文号】税总办发〔2019〕34号•【施行日期】2019.03.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文国家税务总局办公厅关于印发《2019年深化增值税改革纳税服务工作方案》的通知税总办发〔2019〕34号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：现将《2019年深化增值税改革纳税服务工作方案》印发给你们，请遵照执行。
国家税务总局办公厅2019年3月21日2019年深化增值税改革纳税服务工作方案为深入贯彻落实党中央、国务院关于实施更大规模减税降费的决策部署，确保2019年深化增值税改革更好地落到实处，特制定本方案。
一、总体要求聚焦降低增值税税率等各项改革措施，全面精准做实宣传辅导，精简办理手续，从快解决问题，过硬成效检验，全力实现宣传辅导100%全覆盖、可验证，红利账单100%有推送，有效做到政策明、流程清、手续简、成果显，以便利高效的纳税服务促进纳税人更好享受深化增值税改革政策红利，切实增强纳税人获得感。
在工作中努力做到三个坚持：——坚持“实简快硬”，全力确保降低增值税税率等各项改革措施落地生根。
宣传辅导要“实”，辅导对象实打实再扩围、辅导内容实打实再深化、辅导方式实打实再扩展、辅导质效实打实可验证；手续办理要“简”，政策内容简明解读、优惠办理简便操作、政策红利简洁推送、办税流程简化环节；问题解决要“快”，问题快速收集、投诉快速处理、需求快速响应、结果快速反馈；成效检验要“硬”，服务标准要硬、工作作风要硬、风险防控要硬、改进完善要硬。
——坚持把握关键，扎实做好针对性纳税服务工作。
把握关键时期，在降低增值税税率等各项改革措施公布后立即开展宣传辅导；把握关键环节，针对每个申报期前、中、后三个关键环节不同特点，开展针对性纳税服务；把握关键目标，确保增值税纳税人4月1日顺利开票，5月1日顺利申报；围绕纳税人获得感推送红利账单，展示深化增值税改革成果；把握关键征期，4月份征期是多重减税降费政策叠加的关键征期，要提前预判并提出系列针对性措施，有效防范各类风险，确保关键征期平稳运行。
2023税务系统大比武数字人事两测练习专业能力-纳税服务考试题库(含答案)
2023税务系统大比武数字人事两测练习专业能力-纳税服务考试题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.国家税务系统的政府采购项目实行()双重管理。
A.目录与程序B.程序与限额C.限额与数额D.目录与限额2.以下各种情绪调节方式中，不属于注意转移法的是()。
A.改变注意焦点，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平时最感兴趣的事D.为免触景生情，改变环境3.以下不属于《全国税务机关纳税服务规范》规定的税务机关优质服务内容的是()。
A.延时服务B.预约服务C.免填单服务D.上门服务4.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。
A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除5.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括()。
A.适度集中B.方便税务机关C.合理布局D.方便纳税人6.关于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报，下列说法中正确的是( )。
A.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人应逐月完成补申报后，方可继续办理B.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可直接后台批量处理C.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人可打印《批量零申报确认表》，经税务机关审核确认后，进行批量处理D.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理7.根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，加快推进智慧税务建设，全面完成改革任务，需要做到( )A.精细执法、精致服务、精确监管、精诚共治B.精准执法、精致服务、精确监管、精诚共治C.精湛执法、精致服务、精准监管、精诚共治D.精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治8.行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行()。
黑龙江省地方税务局关于印发《深化税收征管改革方案》的通知-黑地税发[1996]157号
![黑龙江省地方税务局关于印发《深化税收征管改革方案》的通知-黑地税发[1996]157号](https://img.taocdn.com/s3/m/46b9d62fef06eff9aef8941ea76e58fafab045c6.png)
黑龙江省地方税务局关于印发《深化税收征管改革方案》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 黑龙江省地方税务局关于印发《深化税收征管改革方案》的通知（黑地税发[1996]157号1996年8月27日）各地、市、县地方税务局：现将黑龙江省地方税务局《深化税收征管改革方案》发给你们，望结合当地实际认真贯彻执行。
附件：深化税收征管改革方案根据国家税务总局对税收征管改革工作的统一要求，结合地税系统税收工作的特点，为了深入搞好征管改革，特制订本方案。
一、征管改革的指导思想和总体目标(一)指导思想。
以中共中央十四届五中全会精神为指针，以《税收征管法》为依据，遵循税收征管工作规律，借鉴国内外税务管理有益的经验和做法，贯彻“法治、公平、文明、效率”的治税方针，通过深化征管改革，促进依法治税，改进技术手段，加强税收监控，防止税款流失，建立适应社会主义市场经济需要，符合我省地方税收特点，科学、严密的税收征管体系，确保税收各项职能作用的发挥。
(二)总体目标。
通过改革在全省地税系统建立以纳税人申报交税和优化服务为基础，以现代化管理手段为依托，集中征收、重点稽查的税收征管新模式。
主要目标：——建立纳税人自行申报纳税制度；——建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系；——建立以计算机为依托的税收监控体系；——建立人机结合的稽查体系；——建立以征管功能为主设置机构和划分职责的组织体系。
二、征管改革应遵循的基本原则(一)依法治税的原则。
深化征管改革，要充分体现有法必依，执法必严，违法必究。
无论确定征管规程，开发应用软件或设置机构，都必须符合税收及其相关法律、法规规章的规定。
地市级进一步深化税收征管改革的实施方案
市国家税务局关于进一步深化税收征管改革工作方案（试行）为适应社会政治、经济发展新形势,贯彻落实全国税务系统基层建设工作会议精神，进一步推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，根据国家税务总局、省国税局关于加快税收征管信息化建设推进税收征管改革的要求，结合我市国税工作实际，制定本方案。
一、工作目标按照税收征管法的规定和建立完善“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式和强化管理的要求，进一步明确征收、管理、稽查职能，科学设定岗责体系和业务流程，建立健全管理制度体系，实现税收征管“信息化”和“专业化”管理，构筑“集中征收、分类管理、一级稽查”的征管工作新格局，逐步解决疏于管理、淡化责任的问题，大幅度提高税收征管质量与效率。
二、工作原则在实施税收征管信息化建设，深化征管改革工作中必须坚持以下基本原则。
（一）依法治税。
严格执行税收法律法规和国家税收政策，严厉打击偷、逃、骗、抗税及其他不按规定申报缴税的违法行为，控制新增欠税的发生。
同时，强化权力制衡和监督管理制度，提高税务机关及其工作人员依法行政水平，促进税收法制建设。
（二）统一规范。
按照税收征管法的规定和基层建设的要求设置机构，确定岗位，配备人员，压缩管理层级，建立扁平化的组织结构，明确征收、管理、稽查、行政复议各个环节的职责，实行专业化分工，健全业务流程和岗责体系。
（三）积极稳妥。
要充分预测和正确处理由于改革带来的震荡，立足本地实际，创造性地开展工作，把改革的力度和群众承受的程度、改革的总体目标和阶段目标有机地结合起来，既加快改革步伐，又保持、维护好国税工作大局。
（四）精简效能。
充分利用税收信息化的技术支撑和规范保障功能，完善信息采集和共享使用制度，依托CTAIS和金税工程，推行“一窗式”服务，确保征管信息技术与征管人员的有机结合，降低税收成本，提高工作效率。
（五）优化服务。
构建全方位多层次开放式的纳税服务体系，引导和提高纳税遵从度，确保税收执法行为及结果公平、公正、公开，增强征纳双方良性互动，树立税务机关忠诚、廉洁、服务、统一、文明、高效的社会形象。
两测之纳税服务考前模拟卷(附答案解析)
两测之纳税服务考前模拟卷(附答案解析)一、单选题1.标志着以“合成”为特征的第三次税收征管重大变革正式启动，也是我国进入“以数治税”时期的重要体现的是( )A.1997年税收征管改革，国务院批准国家税务总局《深化税收征管改革方案》，提出“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式B.2015年12月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，明确提出推动“服务深度融合，执法适度整合，信息高度聚合”的工作要求C.2018年12月28日，国家税务总局制定下发《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》D.2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》2.《税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》从五个方面进一步推进纳税缴费便利化改革，提出到2022年底，纳税缴费时间压减至( )A.78小时以内B.100小时以内C.120小时以内D.130小时以内3.根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，加快推进智慧税务建设，全面完成改革任务，需要做到( )A.精细执法、精致服务、精确监管、精诚共治B.精准执法、精致服务、精确监管、精诚共治C.精湛执法、精致服务、精准监管、精诚共治D.精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治4.纳税人房产税、城镇土地使用税困难减免审批后，发现备案信息错误，在金三系统( ) 菜单下修改。
A.税收减免优惠B.税收优惠日常核实C.调整税收优惠减免信息D.税收优惠资格取消5.办税服务厅实行领导值班制，并设置领导值班标识，下列各项中，应轮流担当值班领导的是( ) 。
A.办税服务厅窗口人员B.局领导C.业务骨干D.县税务机关局领导和相关部门负责人6.按照国务院办公厅要求，各地12366纳税服务热线以分中心形式归并到( ) ,保留号码和话务座席，提供“7x24小时”智能咨询服务。
2021年关于进一步深化税收征管改革实施方案
2021年关于进一步深化税收征管改革实施方案2021年进一步深化税收征管改革实施方案一、背景介绍税收征管是国家财政管理的重要手段，直接关系到国家财政收入的增长和纳税人权益的保护。
随着我国经济社会的发展和税收体系的完善，税收征管改革已成为当前和未来一段时间内的重要任务。
为了进一步深化税收征管改革，提高税收征管的效率和公平性，制定本实施方案。
二、目标与原则1. 目标：进一步提高税收征管的效率，增强国家财政收入，优化税收征纳环节，保护纳税人合法权益，推动税收征管与经济社会发展相适应。
2. 原则：a. 立足国内经济发展实际，符合国际税收制度和规则，全面推进税收征管改革；b. 以改革创新为动力，以法治为保障，以信息化为支撑，综合运用多种手段提高税收征管水平；c. 尊重纳税人主体地位，加强税收征纳监管，提高纳税人合规性意识。
三、主要内容1. 深化税收征管服务体系建设a. 推进“双随机、一公开”监管模式，增强税务部门执法的透明度和可预期性；b. 加强纳税人自助服务能力，推动实施线上申报、办税，简化税收征纳流程；c. 提升税收征管信息化水平，加强相关数据共享和交互，优化税收征管运营模式。
2. 强化税收风险管理与执法监管a. 加强对税收违法行为的打击力度，建立健全失信纳税人黑名单制度，实行差别化精准监管；b. 提高税收执法人员素质和能力，加强执法监管的专业化和精细化；c. 深化税收风险防控与应对机制建设，建立完善的风险预警和处理机制。
3. 推进税收征管相对集中与分散相结合a. 全面推进国地税征管体制改革，加强税收协作与信息共享，优化资源配置；b. 支持地方税务机关探索税收征纳分级管理模式，提高地方财政自主权和减少纳税人负担；c. 统筹推进各类税收征管改革，实现集约化、规范化、智能化管理。
4. 加强国际税收合作与治理a. 积极参与和推动全球国际税收规则的制定和更新，提高我国在国际税收治理体系中的话语权；b. 主动履行国际税收合规义务，加强与国际社会的信息交流与协作，打击跨国税收逃避行为；c. 支持企业跨国经营，优化税收政策，提供便利措施，提高我国在全球竞争中的税收优势。
国家税务总局、中国人民银行、财政部关于加强申报纳税工作有关问题的通知-国税发[1997]100号
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国家税务总局、中国人民银行、财政部关于加强申报纳税工作有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局、中国人民银行、财政部关于加强申报纳税工作有关问题的通知（１９９７年８月７日国税发［１９９７］１００号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，财政厅（局），中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行，各国有独资商业银行总行：为了贯彻《国务院办公厅转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知》（国办发［１９９７］１号），进一步做好申报纳税制度的改革工作，加强税收入库管理，现对有关问题明确如下：一、建立新的申报纳税制度是税收征管改革的基础。
申报纳税制度的改革，对于明确征纳双方的权利义务，简化工作程序，方便纳税人申报纳税，以及税收征管引入现代科学技术，提高工作效率，加大征管力度，确保税款及时足额入库，促进税务部门的廉政建设等方面都有着重要的意义。
各地要按照《关于深化税收征管改革方案》（以下简称《方案》）的要求，结合本地实际，积极稳妥地制订出申报纳税制度改革的具体办法，分步实施，并注意总结经验，加强指导，不断改进，逐步规范统一。
二、各地应因地制宜做好税收征管改革工作。
《方案》中规定的申报纳税的具体办法有四种，各地根据当地的实际情况，认真执行。
在此之前，一些地方的税务部门在财政、国库等单位的配合下，摸索出了比较好的税收入库办法，可继续执行。
各地财政、税务、国库部门在税收征管改革中，要加强调查研究，因势利导，使税收征管改革健康发展。
三、规范银行机构进驻办税服务场所。
目前一些地区实行了《方案》里“在有条件的地方实施银行税务一体化管理，纳税人在银行开设税款预储帐户，按期提前储入当期应纳税款，并在法定的申报纳税期内向税务机关报送纳税申报表和有关资料，由税务机关通知划款入库”的申报纳税办法。
山东省国家税务局印发《山东省国家税务局关于深化税收征管改革的意见》的通知-鲁国税发[1996]74号
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山东省国家税务局印发《山东省国家税务局关于深化税收征管改革的意见》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 山东省国家税务局印发《山东省国家税务局关于深化税收征管改革的意见》的通知（鲁国税发[1996]74号1996年9月3日）现将《山东省国家税务局关于深化税收征管改革的意见》印发给你们，并提出如下意见，请一并贯彻执行。
一、认真研究制定深化税收征管改革的具体意见。
各市地要按照国家税务总局征管改革工作会议精神和省局深化征管改革要求，立足实际，制定深化税收征管改革的具体意见，并以县(市、区)国税局及市地直属征收机构为单位，逐一排出改革进度时间表，并采取切实可行的措施，全面落实改革举措。
各市地深化征管改革的具体意见务于九月底前报省局。
二、切实抓好城区征管改革扩大试行工作。
各市地要将所属直属分局、区局和70％的县市局列入今年下半年城区征管改革扩大试行单位。
各扩大试行单位要根据《山东省国税系统城区税收征管改革实施方案》和《山东省国家税务局关于深化税收征管改革的意见》要求，制定符合当地情况、可操作性强的城区改革具体实施方案，对城区改革的内容、机构设置、工作职责、征收服务厅功能、计算机信息管理网络建设、干部队伍培训、征管业务流程、工作衔接配合、实施步骤、时间安排和保证措施等进行全面规定。
各扩大试行单位城区改革具体实施方案由市地局集中专门力量进行严格审查和认真修改，确保符合省局征管改革精神，并于10月20日前以市地为单位一并上报省局审批。
三、定期报告征管改革情况。
各市地在改革中要经常深入改革一线搞好调查研究，及时了解掌握本地征管改革进展情况，认真分析解决改革中遇到的矛盾和问题，注重改革信息的交流与反馈。
关于深化税收征管改革的方案
关于深化税收征管改革的方案Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】国务院办公厅关于转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知（国办发〔１９９７〕１号）各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：国家税务总局《关于深化税收征管改革的方案》已经国务院同意，现转发给你们，请认真贯彻落实。
深化税收征管改革，是为了更好地贯彻落实工商税制改革的各项规定，增强国家财力，促进国民经济持续、快速、健康发展。
各级人民政府要高度重视，加强领导，切实抓好深化税收征管改革方案的组织实施；国家税务总局要加强对深化税收征管改革的指导和检查；各有关部门要积极支持、密切配合，共同确保这项改革的顺利进行。
中华人民共和国国务院办公厅一九九七年一月二十三日关于深化税收征管改革的方案（国家税务总局一九九七年一月一日）为了进一步贯彻落实党的十四届五中全会精神和《国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知》（国发〔１９９３〕９０号），建立适应社会主义市场经济体制要求、符合中国国情、科学严密的税收征管体系，确保税收各项职能作用的充分发挥，必须在近几年改革实践的基础上，进一步深化税收征管改革。
一、深化税收征管改革的任务和原则税收征管改革的任务是：建立以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查的新的征管模式。
到本世纪末，先在全国的城市和县城实施，并逐步向农村推进，力争在２０１０年基本完成这项改革。
税收征管改革的基本原则是：（一）依法治税。
依法治税是深化征管改革的最终目的，要通过征管改革，逐步使征税纳税双方行为规范化、法制化。
（二）规范统一。
要对现行的税收征管模式和征管规程加以规范、统一，为全面应用计算机打下基础。
（三）整体协调。
在改革的设计上要通盘筹划，既要整体推进，又要重点突破，审时度势，循序渐进，先城市、后农村，先试点、后推广。
（四）实用易行。
国家税务总局关于进一步深化税务领域“放管服”改革、培育和激发市场主体活力若干措施的通知
国家税务总局关于进一步深化税务领域“放管服”改革、培育和激发市场主体活力若干措施的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2021.10.12•【文号】税总征科发〔2021〕69号•【施行日期】2021.10.12•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务其他规定正文国家税务总局关于进一步深化税务领域“放管服”改革培育和激发市场主体活力若干措施的通知税总征科发〔2021〕69号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为深入贯彻全国深化“放管服”改革着力培育和激发市场主体活力电视电话会议精神，认真落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，税务总局决定推出15条新举措，进一步深化税务领域“放管服”改革，助力打造市场化法治化国际化营商环境。
一、降低制度性交易成本，进一步激发市场主体活力牢固树立促进提升纳税人遵从意愿和遵从能力的现代税收征管理念，厘清征纳双方权责边界，继续推进减事项、减流程、减资料，进一步为市场主体松绑减负、增强动力。
（一）依法明晰纳税人权利义务。
修改完善关于纳税人权利与义务的公告，明确纳税人办税缴费过程中所享有的权利和应尽的义务，帮助纳税人及时、准确地完成办税缴费事宜，税务机关依法合理为纳税人自主履行纳税义务提供便捷服务，提升税法遵从便利度。
（二）简化税费优惠享受程序。
简化土地增值税免税事项办理，由事前备案改为纳税人自行判别、自主申报享受、相关资料留存备查。
落实好简化企业享受研发费用加计扣除政策辅助账的措施，便利符合条件的企业享受相关优惠政策。
（三）扩大企业跨省迁移办理程序试点。
对于纳税信用级别为A级、B级的企业，因住所、经营地点在京津冀、成渝地区双城经济圈区域内跨省（市）迁移涉及变更主管税务机关的，对于符合条件的企业，迁出地税务机关即时将企业相关信息，推送至迁入地税务机关，迁入地税务机关自动办理接入手续，企业原有纳税信用级别等资质信息、增值税期末留抵税额等权益信息可予承继。
2023年税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务测试题(含答案)
2023年税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务测试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.新常态下，税务工作人员工作压力愈加增大，下面哪些因素会导致压力增大()。
A.单位设置宣泄室、减压室B.个人能力无法达到工作要求C.参加集体活动D.整理桌面保持工作环境整洁2.纳税人申请开具税款所属期为(网)以后的个人所得税缴(退)税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式)，应开具《纳税记录》。
A.2019年1月1日B.2019年3月1日C.2018年12月31日D.2019年6月30日3. ()要在培育和践行社会主义核心价值观方面带好头，以身作则、率先垂范，讲党性、重品行、作表率，为民、务实、清廉，以人格力量感召群众、引领风尚。
A.人民群众，特别是知识分子B.人民群众，特别是工人阶级C.党员，特别是新入党的党员D.党员、干部特别是领导干部4.同事们举行越野跑步比赛，解放压力。
这种调节情绪的方法是()。
A.注意力转移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智调控法5.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应()。
A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳6.虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪。
()A.是B.否7.根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，加快推进智慧税务建设，全面完成改革任务，需要做到( )A.精细执法、精致服务、精确监管、精诚共治B.精准执法、精致服务、精确监管、精诚共治C.精湛执法、精致服务、精准监管、精诚共治D.精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治8.出口企业向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》，其期限应在加工费的( )A.专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内B.专用发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内C.普通发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内D.普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内9.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。
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2023年度税务系统数字人事“两测”专业能力-纳税服务考试模拟及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是()。
A.借记“资产减值损失”科目贷记“坏账准备”科目B.借记“管理费用”科目贷记“应收账款”科目C.借记“坏账准备”科目贷记“应收账款”科目D.借记“坏账准备”科目贷记“资产减值损失”科目2.《全国税务机关纳税服务规范》自()起在全国施行。
A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日3.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是()。
A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票;B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票;C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票;D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。
4.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。
A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务5.以下属于发票发放事项基本规范的是()。
A.实现网上登记、网上核对、网上反馈办理结果，并提供邮寄发票服务B.提供自助办税终端服务，实现纳税人自助领取发票C.纳税信用为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交(验)旧供新，严格限量供应D.提供同城通办服务E.通过比对开票信息，提示纳税人及时调整发票版别和用量6.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是()。
对深化税收征管改革若干问题的思考
对深化税收征管改革若干问题的思考
刘云迪
【期刊名称】《税收经济研究》
【年(卷),期】1997(0)4
【摘要】随着新税制的运行，税收体系改革中的各项矛盾都集中到旧的税收征管体系与新税制不相适应上，征管改革成了税收改革矛盾的焦点，其成败决定着税制改革的成功与否，决定着能否顺利建立符合市场经济体制要求的税收体系。
要确保税收改革顺利推进，必须抓住税收征管改革这一龙头。
【总页数】3页(P23-24)
【关键词】税收征管;新征管模式;税收计划;税收司法保卫体系
【作者】刘云迪
【作者单位】湖南省常德市地方税务局
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.国家税务总局关于深化税收征管改革的方案国务院办公厅关于转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知 [J], ;
2.深化税收征管改革若干问题的思考 [J], 张如力;邓宗善;
3.深化农村税收征管改革大有可为——对我省国税系统深化农村税收征管改革的调查与思考 [J], 汪康
4.江西省人民政府办公厅转发省地方税务局关于进一步深化税收征管改革意见的通知——关于进一步深化税收征管改革的意见 [J], 无;
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乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于印发《深化税收征管改革方案(草稿)》的通知【标 签】深化税收征管改革【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税发﹝1996﹞10号【发文日期】1996-01-19【实施时间】1996-01-19【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各省、自治区、直辖市和计划单列布国家税务局、地方税务局:《深化税收证管改革(草案)》业经1995年112月全国税务局长会议讨论，为使方案更为完善，更便于操作，现印发给你们，请认真组织讨论，并形成书面修改意见，于2月20日前上报总局征管改革办公室。
一九九六年一月十九日深化税收征管改革方案(草稿) 税收征管改革从1988年部分地区试点，到1990年厦门全国税收征管工作会议推广，历经征、管、查"三分离"、"两分离"，到征管改革和会计改革以及计算机应用的"两同步、三结合"，取得了可喜的进展和初步的成效。
对于加强税收征管，提高征管效率，促进廉政建设，提高干部素质都产生了积极的意义。
由于受到当时条件的局限，以往的征管改革中也存在着一些问题，主要是对征管改革的系统性认识还不够，对纳税人的管理方式变革不够彻底;改革的内容不够规范、统一，改革在整体上还不够协调和配套等。
因而，抓住当前认真学习、贯彻党的十四届正中全会精神的有利时机，统一思想、转变观念，落实总局提出的"一个中心，两个转移"的战略方针，深化征管改革，提高征管水平，实现税收工作重心向征管的转移，为新税制的正确实施并确保其继续健康运行，创造良好的税收秩序，刻不容缓。
为此，提出深化税收征管改革的方案如下: 一、指导思想和原则 (一)指导思想 以中共中央十四届正中全会精神为指针;以国务院批准的《工商税制改革实施方案》为依据，以征管改革实践为基础，借鉴国外现代税收征管的成功经验和惯例，建立一个适应社会主义市场经济体制、符合中国国情的、科学严密的税收征管体系，切实改善服务，促进依法纳税，改进技术手段，加强税收监控，防止税收流失，确保税收宏观调控和财政职能作用的充分发挥。
(二)基本原则 1.规范统一的原则，要实现税收征管的现代化，必须对现行的税收征管模式、征管业务流程以至各种表格、文书格式加以规范、统一，以和形成标准的。
科学的、严密的规范，为计算机全面应用于证管打下基础。
2.整体协调的原则;要确保税收征管改革切实有效，必须在设计上通盘筹划，各项改革措施要协调配套;既要讲求体推进，又要注意重点突破。
改革的实施要把握节奏，循序进，先试点、后推广，先城市、后农村，切忌一哄而上，防止形式主义。
3.实用易行的原则。
要从国情出发，重视借鉴国际上税收征管的先进经验，坚持"洋为中用"，取长补短;又要防止食洋不化，生搬硬套，使得改革的成果不仅有利于税收管理，且便利履行纳税义务。
4.监督制约的原则，要通过改革不断提高税收征管的专业化程度,在机构设置、职责划分;运行机制和管理服务方式上，巩固和健全Y外反偷漏、内防不廉"的双向制约机制。
二、征管改革的目标 征管改革的核心任务是:建立以纳税申报为基点，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查的新的证管格局。
到本世纪末，先在全国的城市和县城实施;并以此为基础，根据国民经济和社会发展的进程。
逐步向农村推进，力争在2010年前后基本完成这项改革。
主要目标为: 建立纳税人自行申报纳税制度; 建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系; 建立以计算机为依托的税收监控体系; 建立人机结合的稽查体系; 建立以征管功能设置机构和划分职责的组织体系。
三、证管改革的主要内容 税收征管的改革，以纳税人自行申报纳税为基点;通过税务机关和中介组织的双层服务,使得所有纳税人都能够实现自我申报;通过计算机对纳税申报的集约化处理;分析，找出未申报或中止申报的纳税人进行催报催缴，同时将异常电报加以筛选，监控纳税人按期申报;再通过稽查，纠正并处罚不真实的纳税申报,引导纳税人如实申报纳税。
从而，使得税收征收管理沿着良性循环的轨道运行。
(一)建立纳税人自行申报纳税制度 这是现代税收征管的基础，也是提供服务、实施证管监控和税务稽查的前提。
其核心含义，是分清征纳双方的权力(权利，、义务和责任。
建立纳税人自行申报纳税制度，主要工作有: 1.确立科学简便的申报纳税程序。
从我国目前的征管现状出发，申报纳税程序可有以下三种选择。
第一种，在法定的申报纳税期内，由纳税人自行计算、自行镇开缴款书并向银行(国库经收处，缴纳税款，然后持纳税申报表和有关资料，并附盖有经收银行收讫税款印戳的缴款书报查联，向税务机关办理申报。
第二种，纳税人在税务机关指定的银行开设"税款预储帐户"，按期提前储入当期应纳税款，并在法定的申报纳税期内向税务机关报送纳税申报表和有关资料，由税务机关通知指定银行划款入库。
第三种，在法定的申报纳税期内，纳税人持纳税申报表和有关资料并附上应付税款等额支票，报送税务机关；税款的入库由税务机关归集报缴数字清单、支票，统一交由作为同城票据交换参与单位的国库办理清算。
依照税法法规分期预缴、按期一并申报的纳税人，应当归集分期预缴的缴款凭证，于法定申报期内，按上述三种申报程序办理纳税申报、结清税款。
对于未在银行开立帐户的纳税人，可按现行办法在办理纳税申报时以现金结算税款，提倡并逐步推行使用信用卡。
2．规范纳税表格。
规范统一纳税表格，既要考虑纳税人填写使用的方便，又要顾及应用计算机处理的便捷。
为此，规范表格分两步进行： 第一步，统一分税种的纳税申报表；税款缴款书格式，并规范其内容； 第二步，简化、合并有关表格，包括相关税种纳税申报表的合并和表列内容的合理化；并将纳税申报表和缴款书一体化。
3．统一申报方式。
纳税申报可以采取以下三种方式： 第一种 直接申报。
即由纳税人到税务机关报送纳税申报表及有关资料。
第二种 邮寄今报。
即纳税人将纳税申报表及有关资料装入专用信封寄达税务机关。
第三种 电子申报。
在有条件的地方，纳税人可以通过计算机网络将纳税申报表列信息及有关资料传输给税务机关。
此种申报方式主要适用于核算健全、管理规范的纳税人和为纳税人提供申报代理服务的社会中介组织。
第二、三两种申报方式的采用，必须经过税务机关的批准。
纳税人依法委托社会中介组织代理申报的，可以采取上述任何一种方式。
4．合理设置申报受理点。
鉴于这次改革将以现代化手段支持，纳税申报的受理地点要相对集中，提高层次。
城市和县城一般应当以区局、分局为纳税申报受理点；农村根据不同情况，集中与分散相结合，并逐步相对集中。
(二)建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系 要使所有纳税人都能依法自行申报纳税，必须使他们具各自行申报的能力，而这种能力的具备离不开良好的税务服务。
纳税人既是税务机关的管理对象，又是税务机关的服务对象。
为纳税人服务是税务机关征管工作的重要职责，享受税务机关提供的服务是纳税人的权利。
1．建立税法公告制度。
除了国家公布的法律、行政法规外，国家税务总局将通过有效形式及时公布税务行政规章和其他规范性文件；省以下各级税务机关要定期向纳税人提供全部现行有效的税法资讯，以及介绍税款计算、申报表填写等纳税实务知识的纳税指南等，保纳税人及时、准确地了解税法信息。
为了保证适用税法法规的有效性、权威性，支持税法宣传和咨询，要建立中央和省两级税收法规信息库，中央库包括全国人大制定的法律、国务院制定的行政法规、财政部和国家税务总局制定的行政规章以及上述机关制定的规范性文件；地方库包括地方人大、地方政府在法定权限内制定的地方性法规、政府行政规章，以及省、自治区、直辖市以及计划单列市税务机关制定的规范性文件。
2.建立申报服务厅。
为方便纳税人纳税，在城市和县城以及其他交通便利、纳税人较为集中的地方，一般要以区、县局(分局)为单位建立申报服务厅(在农村有条件的地方，可以经济区划设置中心税务所)，以集中、公开的形式为纳税人提供税前、税中、税后的全方位服务。
大厅要设置受理纳税申报、办理税务登记、发售发票、提供税务咨询、以及办理其他税务事宜等一系列服务窗口、柜台，满足纳税人依法履行纳税义务的各种需求；除了常备各种纳税指南宣传手册，税务机关要配备不同业务层次的咨询人员，分门别类为纳税人释疑解难，并适时开发税务咨询专家系统，以支持咨询服务；在有条件的地方，要建立以计算机多媒体技术为基础的诸如电子信箱、触摸查询显示屏等纳税人自我查询服务系统。
要积极、稳妥地发展税务代理服务。
纳税人出于自身的需要，可以依照税收法规，委托社会中介服务组织进．行税务代理。
国家应当在社会中介服务行业中建立税务代理业，为需要服务的纳税人提供帮助。
税务代理服务的重点，应当是广大的中小企业和个人。
税务代理关系的确立，应当是建立在自愿、平等、互利的基础之上的纳税人与税务代理人之间的民事关系。
税务机关对于税务代理关系的建立，只能提倡和鼓励，不能以行政方式干预，更不能强制代理。
鉴于目前我国税务代理事业尚处于起步阶段，为保证其健康有序地发展，有必要实行税务部门和税务代理行业组织的双重督导与管理，在初期以税务机关行政管理为主，逐步向税务代理行业管理过渡。
(三)建立以计算机为依托的管理监控体系 纳税人自我申报制度的实行和税务专业服务的集中化，税务专管员的管户方式将逐步被取代，因而对纳税人的监控要求较之以往大大提高，大量的纳税信息需要集中进行处理，必须依托计算机实施监控和管理。
1．建立统一的纳税人识别号。
这是依托计算机监控管理的前提，是归集、处理、交换、查询税务信息的先决条件。
除特殊情况外，对于每一个纳税人赋予一个唯一的、终身不变的纳税人识别号。
各类登记、申报、缴款和其他涉税表格、文书，以及从银行、工商、海关等第三方采集信息，均须使用纳税人识别号。
2．开发、完善高水平的征管监控应用系统。
把从税务登记的建立、纳税申报的处理、税款的收缴与核销、中止申报的催报、滞纳款项的催缴、检查对象的筛选，到综合税收信息的统计分析、税收会计核算与监督，以及纳税信息的查询等全面纳入计算机管理，依托计算机对征收管理的全过程实施监控。
以税务登记监控纳税人的申报、未申报、中止申报情况；以应征数核算的税收会计分户帐，监控纳税人的应缴、减免、实缴、滞欠、在途、提退情况；以申报和纳税信息的对比，监控纳税人履行义务的动态变化，为税务检查提供依据；以登记、申报、缴税和违章与否，监控发票供应。
3．抓住重点加强监控。
在整个监控体系的建立过程中，必须正确处理常规管理与重点监控的关系，抓住增值税、出口产品退税、个人所得税等为社会所广泛关注的征管重点、难点、热点加以突破。