任务二审计目标2
中央电大会计学本科《审计学》网上形考作业答案
中央电大会计学本科《审计学》网上形考作业答案任务一、1答：(1)没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。
根据业务质量控制准则的要求，会计师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求：客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。
ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力，发现其缺少计算机软件专家的。
(2)项目组缺乏独立性。
根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则的要求，张先生是项目组成员，他曾参与甲公司ERP 系统的设计工作，即为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录，项目组存在自我评价威胁而影响独立性。
(3)项目组内部复核人员安排不恰当。
根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，而不是简单的相互复核。
(4)在出具审计报告之前未处理好意见分歧。
根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，项目组与被咨询者之间存在未解决的意见分歧，项目负责人只有项目组内部、项目组以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧解决后才能出具报告。
(5)实施项目质量控制复核的时间不恰当。
项目质量控制复核应当在出具报告前进行，并且是对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出的客观评价。
任务一、2答：（1）存在重大错报风险。
理由：该公司06年销售收入增长率为10%，与同行业接近；而该公司07年销售收入增长率为20%，超出了同行业的平均水平。
而且该公司的管理层年薪制采用的是07年销售目标的完成情况上下浮动，这就有可能使管理层虚构收入等舞弊行为，造成财务报表重大错报。
该风险属于认定层次的重大错报风险。
（2）存在重大错报风险。
理由：该公司财务总监被竞争对手高薪聘请，导致人员结构变化，而且是关键部门，而且其他财务部人员经验有限，平均服务期也少，存在重大错报风险。
该风险属于财务报表层次的重大错报风险。
审计机关审计计划(3篇)
第1篇一、引言为了确保国家财政资金的安全、合规和高效使用，充分发挥审计监督作用，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合本机关实际情况，特制定本审计计划。
二、审计目标1. 审计目标：全面、客观、公正地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，揭示财政资金使用中的问题，促进被审计单位加强内部控制，提高资金使用效益。
2. 审计范围：本审计计划涵盖被审计单位的全部财务收支、业务活动、内部控制及风险管理等方面。
三、审计内容1. 财务审计：（1）资产负债表审计：审查被审计单位的资产、负债和所有者权益的真实性、合法性和合规性。
（2）利润表审计：审查被审计单位的收入、成本、费用和利润的真实性、合法性和合规性。
（3）现金流量表审计：审查被审计单位的现金流入、流出和现金净流量的真实性、合法性和合规性。
2. 业务活动审计：（1）业务合规性审计：审查被审计单位业务活动的合法性、合规性及内部控制的有效性。
（2）业务效益审计：审查被审计单位业务活动的经济效益、社会效益和可持续发展能力。
3. 内部控制审计：（1）内部控制制度审计：审查被审计单位内部控制制度的健全性、合理性和有效性。
（2）内部控制执行审计：审查被审计单位内部控制制度的执行情况及存在的问题。
4. 风险管理审计：（1）风险评估审计：审查被审计单位风险管理体系的有效性。
（2）风险应对审计：审查被审计单位对风险的应对措施及效果。
四、审计方法1. 审计机关将采用以下审计方法：（1）查阅文件、资料：查阅被审计单位的财务报表、业务文件、内部控制制度等相关资料。
（2）实地调查：对被审计单位的财务、业务、内部控制和风险管理等方面进行实地调查。
（3）询问相关人员：询问被审计单位的相关人员，了解业务活动、内部控制和风险管理等方面的情况。
（4）抽样调查：对被审计单位的部分业务活动进行抽样调查，以推断整体情况。
2. 审计机关将采用以下技术手段：（1）运用计算机辅助审计技术，提高审计效率和质量。
《审计实务》课程标准
《审计实务》课程标准课程代码：020023适用专业：会计专业一、课程概述（一）课程性质本课程是会计学专业的核心专业课程，是一门集审计理论与审计实务于一体的课程，包括审计基础知识与审计实务两部分，课堂中以注册会计师财务报表为主线，将会计师事务所实际审计案例与实际工作底稿引入教学课堂，实现审计课程与会计师事务所实际工作的融合，教学注重理论联系实际，运用案例教学、实训教学等手段来引入审计基本原理，是一门实操性很强的课程，同时也是会计学专业学生进入专业学习的重要课程。
（二）课程设计思路随着我国市场经济的深入发展，财政、税收、会计准则、制度的不断完善，均对审计工作提出了更高、更多的要求，也促成了审计理论与实务在近几年的巨大进展。
特别是2006年2月财政部颁布的48项注册会计师审计准则，标志着审计理论和审计实务将全面进入一个全新的领域，审计实务工作对专业人才的大量需求，使我们的培养目标更加明确。
目前，会计专业的专科毕业生审计方向的就业岗位群：（1）会计师事所助理，（2）政府审计、企业、单位从事内部审计工作的人员。
《审计实务》课程的设计突出实用性、注重与其他相关学科的结合，让学生在校期间尽可能多地感受到审计实务工作的情景和所需要的能力要求。
采用“每个审计业务环节为一个学习情境”的教学模式，以职业能力为导向，紧紧围绕完成财务报表审计的需要来选择课程内容，最终通过模拟实际工作、完成对企业财务报表的审查。
具体体现在以下两点：1、以职业能力培养为目标。
审计是一门实践性很强的课程，然而在传统审计课程教学过程中，“上课记笔记、考前背笔记、考后就忘记”这种填鸭式的应试教育重理论、轻实践，不能全面启发学生的思维，忽视了学生在学习上的主动性，不能激励学生的创新精神，使学生走上工作岗位后需要很长的一段磨合期，这种现象违背了当今教育发挥学生主动型的理念。
为了更好地提高高职学生的审计工作能力，以工作过程为导向对课程进行了改造，强调以职业行为为导向，以学生活动为主体，尽量让学生参加所有教学活动，由过去教师讲、学生听的被动行为变为学生在做中学，主动去学习的行为，使学生通过课程的学习逐步培养所需的职业能力，极大地调动学生学习的自主性、积极性。
审计基础与实务课程标准
《审计基础与实务》课程标准课程代码课程类别专业核心课程职业拓展课程课程类型理实一体课程课程性质必修课程课程学分4学分课程学时68学时会计、财务管理、会计信息化、修读学期第4学期适用专业金融、税务、工商管理合作开发企业执笔人审核人1．课程定位与设计思路1.1课程定位《审计基础与实务》课程是会计、财务管理、会计信息化专业的职业核心课程，是必修课程，是金融、税务、工商管理等专业的职业拓展课程。
《审计基础与实务》课程在专业课程体系中起着承上启下的作用，该课程主要以注册会计师审计为主线，有效地利用前期所学《经济法》、《初级财务会计》、《财务成本管理》、《税法》、《统计学》、《计算机会计实务》等多门专业课程的知识，同时也为后续的《审计实训》、《计算机审计》等职业能力拓展课程和就业上岗奠定了坚实的基础，前后课程衔接紧密，共同构成了会计专业核心课程体系。
对实现专业人才培养目标，提高学生的岗位适应能力和后续发展能力起到决定性的作用。
1.2设计思路《审计基础与实务》课程以专业人才培养为目标，以岗位需求为出发点，以工学结合为切入点。
本课程围绕注册会计师审计这一主线，结合我国会计、审计改革的新内容，借鉴国际审计惯例和经验，结合典型审计案例，全面讲述注册会计师审计的基本理论，具体内容涉及审计目标、审计方法、审计证据、审计工作底稿、审计风险、重要性、控制测试、实质性程序、审计报告编写等审计理论知识以及五大循环的独立审计实务，为培养适应市场经济建设所需要的会计审计专业人才奠定基础。
本课程的总学时为68学时，4学分。
2．课程目标《审计基础与实务》旨在理论联系实际，按照会计师事务所审计、企业内部审计与税务审计的职业能力要求，培养学生的岗位适应能力、团队合作能力、沟通能力和分析问题、解决问题能力。
具体分为：2.1能力目标面向市场，面向社会，面向学生，树立能力为本的观念，以动手能力、交流能力及创新能力开发为核心，挖掘学生专业能力、方法能力、社会能力三大能力要素，培养学生的主动性和创新性，强化审计知识的实际应用的技能。
任务二_审计目标2、
1 ．财务报表是否按照适用的会计准则和相关 会计制度的规定编制（合法性）； 2 ．财务报表是否在所有重大方面公允反映被 审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 （公允性 ）。
一）评价财务报表的合法性
1 、选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会 计制度，并适合于被审计单位的具体情况； 2、管理层作出的会计估计是否合理； 3 、财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和 可理解性； 4 、财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解 重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流 量的影响。
学习子情境二 审计目标
教学目标
知识目标：1认识财务报表审计的总目标 2 明确财务报表审计的责任划分 3 掌握确定具体审计目标 4 理解审计过程与审计目标的实现 能力目标：确定具体审计目标 素质目标：具备确定具体审计目标的能力
案例分析：ST科龙案
2006年，*ST科龙(000921.SZ)发布公告，收到《中国证 监会行政处罚决定书》，认定科龙从2002年至2004年，采取 虚构主营业务收入、少计坏账准备、少计诉讼赔偿金等手段 编造虚假财务报告，导致科龙2002-2004年年度报告虚增利 润38719.27万元；认定科龙2003年年度报告现金流量表披露 存在重大虚假记载等。 而德勤华永会计师事务所于2002年7月28日受聘担任公 司审计师后，曾为科龙电器2002至2004年度财务报告出具了 审计报告。 虽然难以分辨德勤究竟是因为专业胜任能力不足导致“ 严重不负责任,出具的证明文件有重大失实”，以致造成严 重后果；还是与顾雏军等人合谋“故意提供虚假证明文件” 。但既然发现科龙电器公布的已审计会计报表存在重大错报 ，德勤就应当及时采取一定的措施消除可能造成的不良影响 。 cqmudj@
2024年审计工作计划和目标
2024年审计工作计划和目标一、引言审计是一项重要的财务管理工具，可以帮助组织评估其财务健康状况、内部控制体系的有效性，以及在规范遵循以及风险管理方面的表现。
在2024年，我们作为一家专业的审计团队，将致力于提供高质量、有影响力的审计工作，以帮助企业实现其业务目标。
本文将介绍2024年我们的审计工作计划和目标。
二、审计工作计划1. 制定年度审计计划我们将在2023年末制定2024年度审计计划，该计划将基于组织的特定需求和风险评估，确保审计工作的全面性和合规性。
在制定计划时，我们将充分考虑与组织管理层和内部审计部门的协调合作，以确保审计计划的有效执行。
2. 进行初步审计工作在开始正式审计之前，我们将进行必要的初步审计工作，包括对企业的战略规划、内部控制体系以及相关业务流程的了解和评估。
通过初步审计工作，我们将能够获得必要的信息和了解组织的风险状况，从而为后续审计工作做好准备。
3. 进行全面审计工作在进行全面审计工作时，我们将遵循国际审计准则和行业最佳实践，以确保审计工作的质量和合规性。
我们将对组织的财务报表、内部控制体系以及关键业务流程进行审计，以评估其准确性、可靠性和有效性。
我们将运用适当的审计程序和技术工具，采集证据，并编制审计报告，向管理层和股东提供审计意见和建议。
4. 进行风险评估和内部控制审计除了财务报表审计外，我们还将进行风险评估和内部控制审计。
我们将识别和评估组织的关键风险，并对其内部控制体系进行审计，以确保其有效性和适当性。
我们将提供风险管理和内部控制改进方案，以帮助组织提升其风险管理能力和内部控制体系的效力。
5. 提供咨询服务作为审计团队，我们将提供一系列与审计相关的咨询服务，以帮助组织改进其财务管理和内部控制体系。
我们将与组织管理层合作，提供定制化的咨询和培训，以提升组织内部审计能力和财务管理水平。
三、审计工作目标1. 提供高质量的审计服务我们的首要目标是提供高质量、有影响力的审计服务。
2024年财务审计工作计划(二篇)
2024年财务审计工作计划1,做好财务内审的扫尾工作.撰写审计报告,审计结果反馈各县（市）局,并提出整改措施,抓紧落实.2,做好迎接省局财务内审前的各项工作.及时总结我局的内审工作,结合整改情况写出自查总结,编制有关报表,迎接省局内审.3,加强预算管理,严格执行预算,注重预算执行情况分析,继续树立过紧日子的思想.4,进一步加强经费的管理监督,继续做好县（市）局凭证日常审核工作,及时纠正发现问题.5,认真____省局会议精神,扎扎实实地把财务管理各项工作落实到实处.6,在完善财务管理制度基础上,进一步抓好岗责体系建设.7,做好二季度,三季度经费收支的分析工作.8,想办法出注意,提出增收节支措施.9,按照市局统一部署,继续做好机关效能建设的组织实施阶段工作,不断提高处内每位干部的行政能力和工作效率,不断提高工作质量和服务水平,圆满全年完成任务.10,做好年终结账的准备工作,所有经费收入,支出按所属年度入账,调整各项经费的余额.11,局领导交办的其他工作.市局财务审计处2024年财务审计工作计划（二）一、前言财务审计是指按照财务会计准则和法规，对企业的财务报表进行全面、系统、独立、客观的审核和评价，以确定财务报表是否真实和准确，是否符合相关法律法规的要求。
财务审计在企业的经营活动中起着重要的监督和控制作用，对于保障企业的财务信息的可靠性、完整性和准确性具有重要意义。
因此，制订一个合理、可行和有效的财务审计工作计划显得尤为重要。
在制定2024年财务审计工作计划时，我们会考虑以下几个方面的因素：首先，财务审计的目标是确保财务报表的真实、准确和完整，并评估企业的内部控制效果；其次，我们需要充分了解企业的经营环境和规模，以确定适当的审计策略和方法；最后，我们还需充分考虑时间、人力、物力等资源的限制，合理安排工作计划。
二、目标和任务1. 目标2024年财务审计的目标是确保企业的财务报表真实、准确、完整、合法，并评估企业的内部控制效果，以为企业的经营决策和管理提供可靠的财务信息。
项目二管理层认定与审计目标
发生和完整性两者强调的是相反的关注点，发生 目标针对潜在的高估，而完整性目标则针对漏记交易 （低估）。
3.准确性：由准确性认定推导出的审计目标是已记录的 交易是按正确金额反映的。 准确性与发生、完整性之间存在区别。例如，若已 记录的销售交易是不应当记录的（如发出的商品是寄销 商品），则即使发票金额是准确计算的，仍违反了发生 目标。再如，若已入账的销售交易是对正确发出商品的 记录，但金额计算错误，则违反了准确性目标，但没有 违反发生目标。在完整性与准确性之间也存在同样的关 系。
认定 发生 认定的含义 认定与具体审计目标 记录的交易和事项已发生 已记录的交易是真实的 且与被审计单位有关
完整性 所有应当记录的交易和事 已发生的交易确实已经记 项均已记录 录 准确性 与交易和事项有关的金额 已记录的交易是按正确金 及其他数据已恰当记录 额反映的 截止 分类 交易和事项已记录于正确 接近于资产负债表日的交 的会计期间 易记录于恰当的期间 交易和事项已记录于恰当 被审计单位记录的交易经 的账户 过适当分类
4.截止：由截止认定推导出的审计目标是接近于资产负 债表日的交易记录于恰当的会计期间。
5.分类：由分类认定推导出的审计目标是被审计单位记 录的交易经过适当分类。例如，如果将现销记录为赊销， 将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，则 导致交易分类的错误，违反了分类的目标。
审计目标的内容
审计目标的内容审计目标是指进行审计工作时所要实现的目标或达到的结果。
它是审计工作的目的和任务的体现，明确了审计人员需要达到的目标和标准。
审计目标的内容主要包括以下几个方面：首先，审计目标包括保证财务报表的真实性和准确性。
审计人员通过对企业的财务记录和相关凭证的核查，确保财务报表中所述的信息真实、准确，不存在任何错误和欺诈行为。
这是审计工作的基本要求，也是保证企业财务信息的可靠性和合法性的重要手段。
其次，审计目标包括评估企业内部控制的有效性和合规性。
审计人员需要对企业的内部控制制度进行评估，确定其是否健全、有效，并符合相关法律法规的规定。
通过评估内部控制的合规性，可以提供给企业经营管理层有关企业风险和内部控制效力的有价值的信息，为管理层提供改进内部控制的依据。
再次，审计目标包括发现企业存在的潜在风险和问题。
审计人员通过对企业财务记录的分析和核查，与企业管理层进行沟通和交流，发现企业可能存在的潜在风险和问题。
这些风险和问题可能会对企业的经营状况和财务状况产生重要影响，审计人员需要将其及时地向企业管理层报告，以便管理层能够采取相应的措施加以解决。
最后，审计目标包括提供有关企业财务状况和经营情况的独立意见。
审计人员在审计工作完成后，需要根据审计结果提供独立的审计意见。
这份独立意见将成为企业管理层与投资者、债权人等利益相关方进行交流和决策的重要参考依据，对于保护各方利益、维护市场秩序和增强投资者信心具有重要意义。
综上所述，审计目标的内容主要包括保证财务报表的真实性和准确性、评估企业内部控制的有效性和合规性、发现企业存在的潜在风险和问题，以及提供有关企业财务状况和经营情况的独立意见。
只有通过实现这些目标，审计工作才能真正发挥作用，为企业的健康发展和各方利益的保护做出重要贡献。
对本次审计的工作内容、工作目标
对本次审计的工作内容、工作目标审计工作内容和工作目标一、审计工作内容审计是指对企业的财务状况、经营情况和内部控制等方面进行全面的检查和评估，以发现问题、提出建议和改进措施的一种工作。
具体的审计工作内容主要包括以下几个方面：1.财务报表审计：审计人员通过检查企业的财务报表，核实其真实性、准确性和完整性，确保财务报表的合规性。
审计人员会对企业的资产负债表、利润表、现金流量表等进行详细的核对和分析。
2.内部控制审计：审计人员会对企业的内部控制制度进行评估和检查，以判断其是否健全和有效。
审计人员会评估企业的风险管理、内部审计、财务管理等方面的制度，并提出改进意见。
3.业务流程审计：审计人员会对企业的各项业务流程进行全面的审查和评估，包括采购、销售、生产、人力资源等方面。
审计人员会检查企业的业务流程是否符合规范，是否存在风险和问题，并提出改进意见。
4.合规性审计：审计人员会对企业的合规性进行审查，包括税务合规、合同合规、法律合规等方面。
审计人员会检查企业是否符合相关法律法规的要求，是否存在合规风险，并提出相应的建议。
5.其他特定审计：根据企业的具体情况，审计人员可能需要进行其他特定的审计工作，比如IT系统审计、环境保护审计、项目审计等。
这些审计工作都是为了确保企业的运作符合规范，风险可控。
二、审计工作目标审计的工作目标是为了保证企业的稳定和可持续发展，通过发现问题、提出改进措施，提高企业的管理水平和运营效率。
具体的审计工作目标主要包括以下几个方面：1.发现问题：审计人员通过对企业的检查和评估，发现企业存在的问题和风险，比如财务漏洞、内部控制不健全、业务流程不规范等。
通过发现问题，可以及时采取措施加以解决，避免问题扩大化。
2.提出建议：审计人员根据发现的问题，提出相应的改进建议和措施，帮助企业改进管理，提高运营效率。
这些建议可以涉及财务管理、内部控制、业务流程优化等方面，为企业的发展提供指导和支持。
3.评估风险：审计人员会对企业的风险进行评估和分析，帮助企业识别和应对潜在的风险。
审计案例分析任务2-2试题及答案(2)只是分享
审计案例分析任务2 2判断题（总分30.00）1.被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。
（3.00分）错误正确2.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。
（）（3.00分）错误正确3.对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。
（3.00分）错误正确4.在被审计单位存在重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。
（3.00分）错误正确5. 在我国，注册会计师必须取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。
（3.00分）错误正确6. 审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。
（3.00分）错误正确7.编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平做出初步判断，以确定可容忍误差。
（3.00分）错误正确8.接受捐赠资产增加资本公积，对外捐赠资产则减少资本公积。
（3.00分）错误正确9.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。
（3.00分）错误正确10.注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
( )（3.00分）错误正确案例分析题（总分30.00）1. 审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意那些问题？（10.00分）答：审计人员复核折旧计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审年度所采用的折旧方法。
其次，还必须确定本年度所采用的折旧方法是否与上一年度一致。
对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其一致性。
在确定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估计的固定资产使用年限，二是现有资产的剩余使用年限。
内部审计的审计目标
内部审计的审计目标内部审计是组织内部对运营、财务、风险管理和合规性等方面进行独立审查和评估的活动。
内部审计的主要目标是帮助组织提高效率、降低风险、保障资产安全和合规性，同时为管理层提供有关业务运作的可靠信息，从而促进组织实现其战略目标。
审计目标一：评估和改进内部控制内部审计的一个重要目标是评估和改进组织的内部控制。
内部控制是组织设计和实施的一系列政策和程序，旨在保护资产、确保财务报告的可靠性、促进业务运作的有效性和合规性。
内部审计通过对内部控制的审查和评估，可以发现控制缺陷和风险，并提出改进措施，帮助组织提高内部控制的水平。
审计目标二：评估业务运营的效率和有效性内部审计还旨在评估组织的业务运营的效率和有效性。
内部审计可以对业务流程、资源利用、绩效指标等方面进行审查和评估，帮助组织了解业务运营的现状，发现问题和机会，提出改进建议，从而帮助组织提高业务运营的效率和有效性。
审计目标三：降低组织面临的风险内部审计的另一个目标是帮助组织降低面临的各种风险。
风险是组织面临的不确定因素，包括财务风险、市场风险、操作风险、法律风险等。
内部审计可以对组织面临的各种风险进行识别、评估和管理，提出风险缓解和管理措施，帮助组织降低风险，并提高组织的抵御能力。
审计目标四：保障资产的安全内部审计还旨在保障组织资产的安全。
资产包括现金、存货、设备、知识产权等各种形式的财产。
内部审计可以对组织的资产进行审查和评估，发现资产安全的问题和风险，提出改进措施，帮助组织保障资产的安全。
审计目标五：确保合规性内部审计还旨在确保组织的合规性。
组织需要遵守相关的法律法规、政策和标准，以及内部的规章制度。
内部审计可以对组织的合规性进行审查和评估，发现合规性的问题和风险，提出改进措施，帮助组织确保合规性。
审计目标六：为管理层提供可靠信息最后，内部审计的一个重要目标是为组织的管理层提供可靠的信息。
内部审计通过审查和评估，可以为管理层提供有关组织运作的可靠信息，帮助管理层了解组织的现状，发现问题和机会，制定决策和计划，从而促进组织实现其战略目标。
审计的审计目标和目的
审计的审计目标和目的审计是经济管理中非常重要的一个环节。
它是一种以审核、检查和评价的方式，对企业、组织、机构或个人的财务、会计信息和业务活动是否规范、准确进行评估的一种管理手段和方法。
审计的目的是为了保证财务会计信息的准确性和合法性，确保企业合法经营，保护投资人和社会公众的利益。
审计目标审计的目标主要是帮助企业和组织管理层了解他们的企业、组织和机构的财务状况和业务活动的合法性。
具体来说，审计的目标包括以下四个方面：1. 确认财务报表的准确性财务报表是企业、组织和机构的重要财务信息，它反映了企业各个方面的财务状况和业务活动。
审计人员通过审核企业的财务报表和内部控制体系，证明财务报表的准确性和合法性。
2. 确认内部控制体系内部控制体系是企业的管理机构和管理人员用来保证企业财务信息的合法性和准确性的一套制度。
审计人员必须确认企业的内部控制体系是否合法、适当、有效，并在这个基础上从而评估企业的财务报表准确性。
3. 发现企业风险和内部问题审计人员必须通过审核企业财务报表和内部控制体系的过程，对企业风险和内部问题进行评估和披露。
如果发现了一些风险和问题，审计人员需要尽快向企业管理层或股东做出报告并提出解决方案。
4. 保护投资者和股东利益审计人员的最终目的是保护投资者和股东的利益。
审核企业财务报表的过程中，审计人员必须确保财务信息的准确性和合法性，并且尽快披露企业风险和内部问题，以保护投资人和社会公众的利益。
审计目的审计的目的是评估企业、组织和机构的财务状况和业务活动的合法性、合规性和准确性。
主要包括以下方面：1. 评估企业财务报表的准确性和合法性财务报表是企业最基本的财务信息，反映了企业的财务状况和业务活动。
审计人员通过审核财务报表和内部控制体系来确保财务报表的准确性和合法性。
2. 评估企业的内部控制体系内部控制体系是管理人员用来保证企业财务信息准确性和合法性的一套制度。
审计人员需要评估企业的内部控制体系是否够严格和适当有效。
2024年审计年度工作计划(二篇)
2024年审计年度工作计划一、指导思想____年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标，树立科学的审计理念，坚持“围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，即围绕增强集团公司经济效益这个中心，重点对集团公司的热点和难点问题以及带有普遍性和倾向性的问题进行专项审计，同时还要及时对重大经济事项进行专项审计调查，求真务实即是审计工作要合理地分析评价事项，辩证地做出评价结论。
努力构建与集团公司发展态势相适应的审计监督模式和审计服务体系，着力提升审计服务质量，切实履行审计监督职能，为集团公司的发展提供保障。
二、工作目标紧紧围绕着____年经济工作目标，依据各项法律、法规、制度，认真履行公司赋予监察审计部门的各项职责，全面的监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规监察审计力度的同时，更加注重事后整改和事前跟踪过程控制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改善公司经营，提高可持续发展的能力。
（一）进一步建立健全内部审计制度，建立并完善《内部审计工作手册》。
加强审计制度的建设，通过审计制度的建立和完善，明确预防机制、监督机制和纠错机制，实现内部审计工作的科学化、制度化和规范化。
（二）加强审计人员培训，进一步提升审计工作质量，力争审计报告优秀率（由上级评价____分以上为优秀）达____%以上。
加强审计队伍综合素质能力建设，满足内审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。
（三）参照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。
审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。
（____年____月____日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委（以下简称五部委）联合发布了《企业内部控制基本规范》（财会[____]____号，以下简称《基本规范》）。
审计目标包括哪些内容
审计目标包括哪些内容审计目标是指在进行审计工作时所寻求的预期结果和目标。
审计目标包括以下内容：1. 确保财务报表的真实性和准确性：审计的首要目标是确保财务报表的真实性和准确性。
通过对企业财务报表进行审查和验证，审计师可以验证报表的准确性，并确保企业的财务状况和业绩得到正确反映。
2. 发现并纠正内部控制问题：审计的另一个重要目标是发现并纠正内部控制问题。
内部控制是企业管理和运营过程中的重要组成部分，可以帮助企业确保财务报告的准确性和可靠性。
审计师通过评估企业的内部控制制度和流程，发现潜在的风险和漏洞，并提供改进建议，以加强企业的内部控制。
3. 识别和预防欺诈行为：审计的一个关键目标是识别和预防欺诈行为。
审计师通过对企业的财务记录和交易进行深入检查，以发现任何可能存在的欺诈行为。
审计师还可以提供建议和改进措施，以防止今后发生欺诈行为，并增强企业的内部控制机制。
4. 评估企业运营效率：审计师的另一个目标是评估企业的运营效率。
审计师通过评估企业的财务报表以及相关的业务流程和流程，提供有关企业运营效率的建议和改进措施。
这有助于企业提高效率、降低成本，并在市场竞争中具有竞争优势。
5. 遵守法律法规和规范：审计的一个重要目标是确保企业符合法律法规和规范的要求。
审计师通过评估企业的财务报表和业务运营，确保企业在财务报告和相关事务中遵守适用的法律法规和规范。
这有助于保护企业的声誉和形象，避免可能的法律风险。
总而言之，审计目标旨在确保财务报表的真实性和准确性，发现和纠正内部控制问题，识别和预防欺诈行为，评估企业的运营效率，以及确保企业遵守法律法规和规范。
通过达到这些目标，审计师可以为企业提供准确、可靠和合规的财务信息，为企业和外部利益相关者提供有价值的参考和决策依据。
审计的目标有哪些
审计的目标有哪些审计目标是指审计工作所追求的目标和期望的结果。
审计的基本任务是对被审计单位的财务状况、经营成果和财务会计报告的真实性、合规性进行审查和评价。
审计的目标主要包括以下几个方面：1. 评价财务报表的真实性和公允性：审计的首要目标是评价被审计单位财务报表的真实性和公允性。
审计师通过审查会计记录和凭证，核实账务的准确性和合规性，确保财务报表反映了被审计单位真实的财务状况、经营成果和现金流量。
2. 发现潜在的风险和错误：审计的另一个目标是发现潜在的风险和错误。
审计师通过对被审计单位的内部控制制度和经营活动的审查，发现可能存在的欺诈、错误、漏报等问题，并提出相应建议和改善意见，帮助被审计单位及时纠正错误，减少风险。
3. 保障利益相关方的权益：审计的第三个目标是保障利益相关方的权益。
被审计单位的财务报表是投资者、债权人、政府监管部门等利益相关方了解公司财务状况的重要依据。
审计师通过对被审计单位的财务报表进行审查，为利益相关方提供独立公正的意见，保障其权益。
4. 提高被审计单位内部控制：审计的另一个目标是帮助被审计单位提高内部控制。
审计师通过对被审计单位的内部控制制度的审查，发现风险点和弱点，并提出相应的改进建议，帮助被审计单位加强风险管理和内部控制，提高经营效率和财务报告的可靠性。
5. 加强合规管理：审计的最后一个目标是加强合规管理。
审计师通过对被审计单位的财务报表和经营活动的审查，发现可能存在的违法违规行为，提出相应的风险评估和合规建议，帮助被审计单位加强合规管理，降低违法违规的风险。
总之，审计的目标是通过对被审计单位财务报表和经营活动的审查，评价财务报表的真实性和合规性，发现潜在的风险和错误，保障利益相关方的权益，提高被审计单位内部控制，加强合规管理，为被审计单位提供客观公正的评价和建议，帮助其改进经营管理，实现经济效益和社会效益的双赢。
审 计 目 标
9
审计学
① 真实性 ② 所有权 ③ 完整性
④ 分类 ⑤ 计价 ⑥ 准确性
⑦ 披露
→ （一）一般审计目标
6
任务
审计目标
二、审计的具体目标
一般审计目标明确以后，审计人员就可以据 以确定项目审计目标。项目审计目标是具体 项目涉及的账户、交易和列报的审计目标， 其内容视项目大小而定，而且有一定的层次 性。 以存货审计为例，结合管理层认定分析存货 项目审计的目标，存货项目审计具体目标如 表4-3所示。
→ （二）项目审计目标
7
任务
审计目标
二、审计的具体目标
管理层认定
管理层对各类 交易或者事项 运用的认定
发生 完整性 准确性
截止
管理层对期末 账户余额运用
的认定
分类 存在 权利和义务 完整性
→ （二）项目审计目标
表4-3 存货项目审计具体目标（详见P72）
一般审计目标
总体合理性 交易的真实性 交易的完整性 交易的准确性
4
任务
审计目标
二、审计的具体目标
1.管理 层认定
（1）与各类交易或者 事项相关的认定。
（2）与期末账户余 额相关的认定。
（3）与列报相关的 认定。
① 发生； ② 完整性； ③ 准确性； ④ 截止； ⑤ 分类。
① 存在 ② 权利和义务 ③ 完整性 ④ 计价和分摊 ① 发生及权利和义务 ② 完整性 ③ 分类和可理解性 ④ 准确性和计价
→ （一）一般审计目标
5
任务
审计目标
二、审计的具体目标
（1）与各类交易或者 事项相关的审计目标。
① 真实性 ② 完整性 ③ 准确性
④ 截止 ⑤ 分类
2. 与认定相 关的一般审 计目标
审计工作目标任务分解
审计工作目标任务分解审计工作在企业的运营和管理中起着至关重要的作用，它不仅有助于保障财务信息的准确性和合规性，还能为企业的决策提供可靠的依据，促进企业的健康发展。
为了有效地开展审计工作，实现预期的目标，需要对审计工作的目标任务进行合理的分解。
一、审计工作的总体目标审计工作的总体目标是对企业的财务报表、内部控制制度、经营活动等进行审查和评价，以确定其是否真实、合法、有效，并提出改进建议。
具体来说，包括以下几个方面：1、财务报表审计目标确保企业的财务报表按照适用的会计准则和相关法规编制，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量的真实情况。
2、内部控制审计目标评估企业内部控制制度的设计和运行有效性，发现潜在的风险和漏洞，提出改进措施，以提高企业的运营效率和风险管理水平。
3、合规性审计目标检查企业的经营活动是否符合国家法律法规、行业规范和企业内部规章制度的要求，防范违法违规行为的发生。
4、绩效审计目标评价企业资源利用的效率和效果，包括资金、人力、物资等方面，为企业提高经济效益提供参考。
二、审计工作的具体任务分解（一）财务报表审计任务分解1、资产审计（1）货币资金审计审查现金、银行存款和其他货币资金的收支情况，核实其真实性、完整性和准确性。
（2）应收账款审计核实应收账款的余额、账龄和可收回性，检查坏账准备的计提是否合理。
（3）存货审计盘点存货数量，审查存货计价方法的合理性，确认存货的成本和价值。
（4）固定资产审计核实固定资产的购置、折旧计提、处置等情况，确保资产的安全和完整。
2、负债审计（1）应付账款审计核对应付账款的余额和账龄，审查采购业务的真实性和合法性。
（2）短期借款和长期借款审计检查借款合同，核实借款金额、利率、还款期限等条款，确认利息支出的准确性。
3、所有者权益审计审查实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的形成和变动情况，确保权益的真实性和合法性。
4、收入和费用审计（1）收入审计核实营业收入的确认原则和方法，检查收入的真实性和完整性。
审计实施方案依据
审计实施方案依据审计实施方案是为了完成审计工作，确保审计的准确性、高效性和规范性而制定的一系列工作步骤和方法。
下面是一个审计实施方案的基本内容，共700字。
一、审计目标和任务1.审计目标：明确审计的目标，如发现潜在风险、评估财务信息的准确性等。
2.审计任务：确定具体的审计任务，如内部控制审计、财务报表审核等。
二、审计对象和范围1.审计对象：确定审计的对象，即需要进行审计的部门、项目或企业等。
2.审计范围：明确审计的范围，包括审计的时间、地点和内容等。
三、审计程序和方法1.审计程序：制定审计的具体步骤和程序，如了解审计对象的背景资料、收集证据等。
2.审计方法：确定审计的方法和技术，如材料审查、询问和抽样等。
四、审计人员和资源1.审计人员：确定参与审计工作的人员，包括审计师、助理等，并明确他们的职责和权限。
2.审计资源：为审计工作提供必要的资源，如办公设备、审计软件等。
五、工作安排和时间进度1.工作安排：制定具体的工作安排，明确审计人员的任务分工和工作时间安排等。
2.时间进度：制定详细的时间进度，确保审计工作能按时完成。
六、数据分析和风险评估1.数据分析：对审计对象的财务数据进行综合分析，发现异常情况和风险。
2.风险评估：评估审计对象存在的风险，并确定相应的审计程序和方法。
七、编制审计报告和监督事项1.编制审计报告：根据审计结果，编制详细的审计报告，包括发现的问题和提出的建议等。
2.监督事项：对发现的问题和建议进行监督和跟踪，确保问题得到解决。
八、质量控制和备案存档1.质量控制：制定有效的质量控制措施，确保审计工作的质量和准确性。
2.备案存档：将审计报告和相关材料进行备案存档，便于查阅和审查。
综上所述，一个审计实施方案需要明确审计目标和任务、确定审计对象和范围、制定审计程序和方法、确定审计人员和资源、制定工作安排和时间进度、进行数据分析和风险评估、编制审计报告和监督事项、实施质量控制和备案存档等。
通过执行这些步骤和方法，能够高效、准确地完成审计工作，达到审计目标。
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任务二审计目标2
财务报表审计的责任划分
v 注册会计师对于舞弊的审计责任
™ 注册会计师有责任按照中国注册会计师审计准则的规 定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大 错报的合理保证，无论该错报是由舞弊还是错误导致 （中国CPA 审计准则第1141号）
CPA对于舞弊的审计责任 仍然与财务报表的重大错报 相关，CPA审计并不等同于 专门的舞弊检查，这一行当 在国外又成为“法务会计”
v D．对出具的审计报告负责
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任务二审计目标2
判断
v 注册会计师完全没有遵循审计准则导致财务 报表重大舞弊没有查出时，注册会计师应对 财务报表的重大舞弊承担完全责任。（ ）
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任务二审计目标2
判断
v 管理层和治理层对编制财务报表承担完全责 任，注册会计师对财务报表的编制不承担任 何责任。（ ）
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任务二审计目标2
致被审计单位财务报表存在重大错误的原因：
被审计单位有关人员工作中出现了错误 •二是被审计单位有关人员工作中出现了舞弊
•错误
•错误是指非故意 •的财务报表的错报
•非故意
•舞弊
•舞弊是使用欺骗手 •段获取不当或非法 •利益的故意行为。
•故意
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任务二审计目标2
•现金收入 •商品与劳务采购
•现金收入日记账 •采购日记账
•总账和明细记录
•现金支出 •工资服务与支出
•分配与调整
•现金支出日记账 •工资日记账 •普通日记账
•总账试算平衡表 •财务报表
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任务二审计目标2
各业务循环之间的关系
•普通现金
•资本获得与返还循环
Hale Waihona Puke •销售与收款循环•采购与付款循环 •工资与人员循环
会计政策和会计 估计的区别是什么？ 固定资产折旧方法 属于会计政策还是 会计估计？
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任务二审计目标2
•会计政策调整是指对于相同的交易或事项由原来采用的会计政策改 •用另一种会计政策。如：对长期股权投资的核算由成本法改为权益法 •会计估计变更，是指对资产或负债的账面价值或资产的定期消耗金 •额进行调整。如：原坏账准备按应收帐款余额的5%提取，以后改为 •按10%提取。 •企业首次执行《企业会计制度》而对固定资产的折旧年限、预计净 •残值等所做的变更，应在首次执行的当期作为会计政策变更，采用 •追溯调整法处理， •其后，企业再对固定资产折旧年限、预计净残值等进行的调整， •应作为会计估计变更进行处理。 固定资产折旧方法由直线法变更 •为年数总和法，应作为会计估计变更。
任务二审计目标2
存货内部控制
合信木制品公司存货内控失效案例
合信木制品公司是一家外资企业。从1999年到2004年每年的出口创汇位居全市 第三，年销售额4300万元左右。2005年以后该企业的业绩逐渐下滑，亏损严 重，2007年破产倒闭。这样一家中型的企业，从鼎盛到衰败，探究其原因， 不排除市场同类产品的价格下降，原材料价格上涨等客观的变化。但内部管 理的混乱，是其根本的原因，在税务部门的检查中发现：该企业的产品的成 本、费用核算的不准确，浪费的现象严重，存货的采购、验收入库、领用、
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任务二审计目标2
财务报表审计的责任划分
v 注册会计师对于舞弊的审计责任
™ 财务报告舞弊是CPA面临的巨大挑战，舞弊的审计具 有难度，常规审计无法查出精心设计的舞弊，而且社 会公众在舞弊审计方面对于CPA抱有很高的期望，在 此方面，存在较大的“期望差距”（expectation gap）
是存在的）；
②存货跌价准备正确估价为90000元（计价和分摊，资产、 负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关 的计价或分摊调整已恰当记录）；
③存货的账面价值是3360000元，且计算是精确的（计价 和分摊，同上）；
④列示在报表上的存货数额是截止到资产负债表日（准 确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当）。
™ 在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计 制度的规定编制财务报表是管理层的责任
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管理层对于财务 报表的责任通过签 署报表而得到确认； 我国《会计法》规 定了财务报表的
“三签”制度
任务二审计目标2
财务报表审计的责任划分
v 管理层对于财务报表的具体责任
™ 选择适用的会计准则和相关会计制度 ™ 选择和运用恰当的会计政策（accounting policy） ™ 作出合理的会计估计（accounting estimates）
任务二审计目标2
一）评价财务报表的合法性
1、选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会 计制度，并适合于被审计单位的具体情况；
2、管理层作出的会计估计是否合理； 3、财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和
可理解性； 4、财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解
重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流 量的影响。
2.期末仓库的保管员自己盘点，盘点的结果与财务核对不一致的，不去查找原 因，也不进行处理，使盘点流于形式。
3.材料的领用没有建立规范的领用制度，车间在生产中随用随领，没有计划， 多领不办理退库的手续。生产中的残次料随处可见，随用随拿，浪费现象严 重。
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任务二审计目标2
案例分析
v 1996年上半年，某会计师事务所接受某私营建筑公司的委托， 对该公司的部分固定资产进行评估，评估目的是抵押贷款。会 计师事务所指派注册会计师老林负责此事。在评估中他发现， 评估对象主要是近期购买的施工机械，货款尚未支付，挂在往 来账上，但由于合同中有“货到后三个月内付款”的规定，因 而他对此也就没有提出疑问，履行完评估程序后就出具了评估 价值为1000余万元的评估报告。
二 审计目标
（一）审计的总体目标 财务报表审计的总目标是注册会计师通过执行审计 工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：
1．财务报表是否按照适用的会计准则和相关 会计制度的规定编制（合法性）；
2．财务报表是否在所有重大方面公允反映被 审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 （公允性 ）。
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（forensic accounting）
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任务二审计目标2
选择
v 注册会计师对财务报表的责任不包括（ ）。
v A．相信已获取的审计证据是充分、适当的， 为其发表审计意见提供了基础
v B．评价管理层选用会计政策的恰当性和会 计估计的合理性
v C．计划和实施审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取有限保证
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任务二审计目标2
财务报表审计的责任划分
v 管理层对于内部控制的责任
™ 为了履行编制财务报表的责任，管理层还必须设计、 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财 务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报
在美国，管理 层还必须评价内 部控制的有效性， 并对其出具报告
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任务二审计目标2
一 管理层、治理层和审计师对财务报表的责任
•管理层与治理层的责任 •审计师的责任
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任务二审计目标2
v 会计责任属于委托方的管理层。 【案例分析】
思考与讨论：该案例中谁有错？
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任务二审计目标2
财务报表审计的责任划分
v 管理层的责任（单位负责人，财务负责人，会计三人 签字! ）
v 而德勤华永会计师事务所于2002年7月28日受聘担任公 司审计师后，曾为科龙电器2002至2004年度财务报告出具 了审计报告。
v 虽然难以分辨德勤究竟是因为专业胜任能力不足导致“严 重不负责任,出具的证明文件有重大失实”，以致造成严重后 果；还是与顾雏军等人合谋“故意提供虚假证明文件”。但 既然发现科龙电器公布的已审计会计报表存在重大错报，德 勤就应当及时采取一定的措施消除可能造成的不良影响。
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•存货与仓储循环
任务二审计目标2
（二）管理层认定
•管理层认定，是指管理层对财务报表中的各类交 •易、相关账户和披露所作的暗示性或明示性的陈 •述，绝大多数认定都是暗示性的。
•管理层认定包含三个方面的内容：
•
•••与各•相类关交的易认和定事项
•与期末账户余额 •相关的认定
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v 银行根据该评估报告向建筑公司发放了一笔巨额贷款。两年以 后，银行发现该建筑公司由于经营不善濒临倒闭，根本无力偿 还银行贷款，连用于抵押的机器设备也不知去向，遂向公安机 关报案。公安机关查明，该建筑公司为了骗取银行贷款，虚拟 了设备购买业务，伪造了合同、发票等原始资料和相关会计账 目，其用于抵押的机器设备根本就不是该公司的资产。为此， 公安机关依法逮捕了该建筑公司的有关责任人，并且认为，依 照全国人大常委会《关于惩治违反公司法的犯罪的决定》，应 当追究评估人员的刑事责任。
保管不规范，归根到底的问题是缺乏一个良好的内部控制制度。这里我们主要 介绍存货的管理问题
1.董事长常年在国外，材料的采购是由董事长个人掌握，材料到达入库后，仓 库的保管员按实际收到的材料的数量和品种入库，实际的采购数量和品种保 管员无法掌握，也没有合同等相关的资料。财务的入账不及时，会计自己估 价入账，发票几个月以后，甚至有的长达一年以上才回来，发票的数量和实 际入库的数量不一致，也不进行核对，造成材料的成本不准确，忽高忽低。
二）评价财务报表的公允性
1、经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单 位及其环境的了解一致；
2、财务报表的列报、结构和内容是否合理； 3、财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质。