企业清算税务鉴证事项说明

附件1企业清算税费鉴证事项说明一、基本情况××公司(以下简称公司或贵公司)系由×××、×××投资设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为号的《企业法人营业执照》。

现有注册资本元，法定代表人：，注册地址：。

税务登记证号：浙税联字号，主要从事：×××等。

××公司(以下简称公司或贵公司)系经批准，由×××、×××投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为号的《企业(法人)营业执照》，投资总额元，注册资本元，法定代表人：，注册地址：。

经营期年。

于年月投产/营业。

税务登记证号：浙税联字号，主要从事：×××等。

二、200 年月至200 年月财务报表情况贵公司编报的截止200 年月资产负债表的资产总额元，负债总额元，所有者权益总额元。

编报的200 年月至200 年12月利润表收入总额(营业收入) 元，利润总额为元；……。

贵公司编报的清算开始日(即XX年XX月XX日)资产负债表的资产总额元，负债总额元，所有者权益总额元。

贵公司编报的清算截止日(即XX年XX月XX日)资产负债表的资产总额元，负债总额元，所有者权益总额元。

编报的年初至清算开始日利润表的利润总额为元。

清算期利润总额为元。

三、鉴证情况经审核，贵公司200 年月至200 年月缴纳税费情况如下：(一)增值税贵公司系增值税一般(小规模)纳税人200 年月—200 年12月(如整个年度则表述：200 年度)1、200 年增值税销售额元，其中免税收入元，应税收入元(其中视同销售元)。

(一)描述免税收入的内容、免税政策或批文；(二)描述应税收入的内容及组成（包括固定资产销售收入，不含房产销售收入）。

按照适用税率17%征收增值的应税收入元，应计销项元；按照适用税率13 %征收增值的应税收入元，应计销项元；按照适用税率0%征收增值的应税收入元，应计销项元；销项税额合计元，进项税额合计元，上期留抵税额元，进项税额转出元(其中：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额转出元；非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额转出元；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额转出元等)，按简易办法依 %征收增值税的应税收入元(应描述具体收入性质、销售额，征收率及减免情况)，应纳税额元，应缴增值税元，已缴增值税元，应补缴增值税元。

……合计应缴增值税元，已缴增值税元，应补缴增值税元，补缴原因：。

(如无补缴情况则将“补缴原因”删除，如无金额则表述为0.00元，下同)……(二)企业所得税(由国家(地方)税务局征收管理)(企业所得税下述写法，根据企业、年度情况予以选择)1．200 年度企业所得税汇算清缴经** 税务师事务所审核，报告文号为号,审定贵公司200 年度应纳税所得额调整增加1、***,2***,…调整减少1、***，2、***，…。

纳税调整后应纳税所得额：元，应纳税所得额元,适用25%税率，应纳所得税额元,经批准减免所得税额元(如无此内容则删除)，已缴所得税额元，应补缴所得税额元。

(适用于清算的各年度)2．200 年度会计利润总额元，经审核收入总额合计元，扣除项目合计元，纳税调整增加额元(纳税调整增加项目、原因及金额)，纳税调整减少额元(纳税调整减少项目、原因及金额)，纳税调整后所得元，弥补以前年度亏损元(申报表第17行—第21行如有此内容，则按行的内容表述)，应纳税所得额元，累计应由以后纳税年度所得额弥补的亏损额元(其中年度经税务师事务所审定确认的亏损额元，年度经税务师事务所审定确认的亏损额元……)(如无划线的内容则删除)，应纳所得税额元，经批准减免所得税额元(如无此内容则删除)，已缴所得税额元，应补缴所得税额元。

(适用于2006-2007年度)3．200 年度利润总额元，纳税调整增加额元(纳税调整增加项目、原因及金额)，纳税调整减少额元(纳税调整减少项目、原因及金额)，境外应税所得弥补境内亏损元，纳税调整后所得元，弥补以前年度亏损元，应纳税所得额元，适用税率25%，应纳所得税额元，减免所得税额元，抵免所得税额元，应纳税额元，境外所得应纳所得税额元，境外所得抵免所得税额元，实际应纳所得税额元，已缴所得税额元，应补(退)的所得税额元。

(适用于2008年及以后年度)4．清算期( 年月至年月)清算所得元(资产处置损益、负债清偿损益、清算费用、清算税金及附加、其他所得或支出的金额)，免税所得元，不征税收入元，弥补以前年度亏损元，应纳税所得额元，适用税率25%，应纳所得税额元，已缴所得税额元，应补(退)的所得税额元。

合计应缴企业所得税元，已缴企业所得税元，应补企业所得税元，补缴原因：。

5、向境外×××国×××企业分配剩余财产元：其中投资所得元，预提所得税率 %，需要代扣预提所得税元，股息金额元，预提所得税率 %，需代扣预提所得税元，合计应代扣预提所得税元，已代扣元，应补元。

(税率根据税收协定具体来定)(三)其他地方税、费、基金清缴情况1、营业税200 年营业税应税收入元。

(一)免减税收入元。

描述免税收入的内容、免税政策或批文；(二)描述应税收入的内容及组成。

XX收入(描述收入性质)属于(交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产)税目，适用(3%、5%、20%)税率，应纳营业税元；应纳营业税元，已缴营业税元，应补缴营业税元。

……合计应纳营业税元，已缴营业税元，应补缴营业税元，补缴原因：。

2、城市维护建设税200 年城市维护建设税计税依据元(其中：缴纳的增值税元、消费税元、营业税税额元、当期免抵的增值税税额元；应补的增值税元、消费税元、营业税税额元)，贵公司所在地为(市区，县城、镇，不在市、县、城、镇)，适用(7%，5%,1%)税率, 应缴城市维护建设税元，已缴城市维护建设税元，应补城市维护建设税元。

……合计应缴城市维护建设税元，已缴城市维护建设税元，应补城市维护建设税元，补缴原因：。

3、教育费附加200 年教育费附加计税依据元(计税依据组成同城市维护建设税)，教育费附加征收率3%，应缴教育费附加元，已缴教育费附加元，应补教育费附加元。

……合计应缴教育费附加元，已缴教育费附加元，应补教育费附加元，补缴原因：。

4．地方教育附加200 年地方教育附加计税依据元(计税依据组成同城市维护建设税)，地方教育附加征收率2%，应缴地方教育附加元，已缴地方教育附加元，应补地方教育附加元。

……合计应缴地方教育附加元，已缴地方教育附加元，应补地方教育附加元，补缴原因：5、房产税200 年贵公司从价计征的应税房产原值元，无租使用其他单位房产（提供房产单位未缴纳该房产的房产税），应税原值元（若无删除，从2009年12月1日起），一次减30%的扣除比例后的房产计税余值元，税率 %，应缴房产税元,从租计征的房屋租金元，税率 %，应缴房产税元，两项共计应缴房产税元，已缴房产税元，应补缴房产税元。

……合计应缴房产税元，已缴房产税元，应补缴房产税元，补叫原因：。

(200 年贵公司使用的房地产均向公司租用，并已支付租金，不涉及房产税及城镇土地使用税。

)6、城镇土地使用税200 年贵公司实际占用应税土地面积平方米，无租使用其他单位土地（提供土地单位未缴纳该土地的城镇土地使用税），(其中：属于当地政府规定的级土地，每平方米年税额为元，……)；应缴城镇土地使用税元，已缴城镇土地使用税元，应补缴城镇土地使用税元。

……合计应缴城镇土地使用税元，已缴城镇土地使用税元，应补缴城镇土地使用税元，补缴原因：。

(200 年贵公司使用的房地产均向公司租用，不涉及房产税及城镇土地使用税。

)7、车船税200 年贵公司车船税由车辆管理部门(保险机构)应代收代缴元，已代收代缴元，应补元。

……合计由车辆管理部门(保险机构)应代收代缴元, 已代收代缴元，应补缴元，补缴原因：。

8、印花税(分具体征税项目描述)200 年贵公司销售(或经营)收入元，应税合同金额占比 %(50%，80%，100%)，税率0.03%、0.05%、....，应缴印花税元；加工承揽合同金额元，税率0.05%，应缴印花税元；建设工程勘察设计合同金额元，税率0.05%，应缴印花税元；建筑安装工程承包合同金额元，税率0.03%，应缴印花税元；财产租赁合同金额元，税率0.10%，应缴印花税元；货物运输合同金额元，税率0.05%，应缴印花税元；仓储保管合同金额元，税率0.10%，应缴印花税元；借款合同金额元，税率0.005%，应缴印花税元；财产保险合同金额元，税率0.03%，应缴印花税元；技术合同金额元，税率0.03%，应缴印花税元；产权转移书据金额元，税率0.05%，应缴印花税元；营业账簿中新增记载资金元，税率0.05%，应缴印花税元，其他账簿件，按5元/件计税，应缴印花税元；(已包含在收入中的合同，不用再写)项共计应缴印花税元，已缴印花税元，应补缴印花税元。

……合计应缴印花税元，已缴印花税元，应补缴印花税元，补缴原因：。

9、水利建设专项资金200 年销售收入(营业收入) 元，水利建设专项资金征收率‟，应缴水利建设专项资金元；……合计应缴水利建设专项资金元，已缴水利建设专项资金元，应补水利建设专项资金元，补缴原因：。

如申请减免，应描述免税政策或批文；10、个人所得税(分项目)200 年贵公司账面工资费用总额元，各项应税福利、补贴支出元，合计应税工资、薪金总额元，法定扣除项目元，五险一金(社保和住房公积金)扣除项目元，通讯补贴扣除项目元，扣除项目合计元，应纳税所得额元，应代扣代缴个人所得税额元；支付一次性奖金元，应纳税所得元，应代扣代缴个人所得税额元；支付劳务性质的报酬元，扣除合理成本***元、费用***元、流转税***元，应纳税所得元，应代扣代缴个人所得税额元；根据×××号股东决议，分配股利元，其中向自然人分配元，应纳税所得元，应代扣代缴个人所得税额元。

……清算期剩余财产分配：向境内自然人分配元，应代扣代缴股息、红利个人所得税元，已经代扣代缴元，未代扣代缴元，应补元；向境外自然人分配元，应代扣代缴股息、红利个人所得税元，已经代扣代缴元，未代扣代缴元，应补元；（外资企业除外）项共计应代扣代缴个人所得税额元，已代扣代缴个人所得税元，应补元。