应收及工程款其它应收款审计程序表
【税会实务】应收与预付款项审计程序
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【税会实务】应收与预付款项审计程序
一、应收账款
1、获取或编制应收账款账龄明细表，并进行明细账、总账、报表核对；
2、选取样本发询证函并完成替代程序/追加程序；
3、考虑坏账准备提取的充分性；
4、考虑执行截止性测试；
5、考虑重分类。
二、其他应收款
1、获取或编制其他应收款账龄明细表，并进行明细账、总账、报表三核对；
2、复核年末余额及本年发生额合理性；
3、选取样本发询证函并完成替代程序/追加程序；
4、考虑坏账准备提取的充分性；
5、考虑重分类。
三、预付账款
1、获取或编制预付账款账龄明细表，并进行明细账、总账、报表三核对；
2、复核年末余额及本年发生额合理性；
3、选取样本发询证函并完成替代程序/追加程序；
4、考虑坏账准备提取的充分性；
5、考虑重分类。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融。
【财务管理收款付款 】预付账款审计程序表应收帐款审计程序表.doc
{财务管理收款付款}预付账款审计程序表应收帐款审计程序表应收帐款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A7截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回；5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序审计重点执行情况说明索引号审计程序1.获取或编制应收账款余额明细表,复核加计数额是否正确;核对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符。
2.分析应收账款的账龄及余额构成,对于3年以上的应收账款单独列示并分析其可收回性。
3.选取账龄长、金额大的应收账款向债务人进行函证,并根据回函情况编制函证结果汇总表。
回函金额不符的,要查明原因作出记录或适当调整。
4.对于未回函的应收账款,可再次复询,如不复询可采用替代审计程序进行检查,根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。
5.对未发询函证的应收账款,应抽查有关原始根据。
6.检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的,以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的,或者债务人长期未履行偿债义务的。
检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。
注意是否有已确认为坏账的应收账款长期不作处理的情况。
7.检查有无不属于结算业务的债权,如有,应作出记录或作适当调整。
8.列示5%以上主要股东往来。
9.列示关联方往来。
10.对于用非记账本位币结算的应收账款,检查其采用的汇率及折算方法是否正确。
11.分析应收账款明细账余额,对于出现贷方余额的项目,应查明原因,必要时作重分类调整。
12.验明应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。
三、追加审计程序审计重点审计程序执行情况说明索引号四、复核记录预付账款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A10截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定预付账款是否存在；2.确定预付账款是否归被审计单位所有；3.确定预付账款增减变动的记录是否完整；4.确定预付账款是否可收回；5.确定预付账款年末余额是否正确；6.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。
应收帐款审计程序表
应收帐款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A7截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回；5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序三、追加审计程序四、复核记录预付账款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A10 截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定预付账款是否存在；2.确定预付账款是否归被审计单位所有；3.确定预付账款增减变动的记录是否完整；4.确定预付账款是否可收回；5.确定预付账款年末余额是否正确；6.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。
其它应收款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A8截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定其他应收款是否存在；2.确定其他应收款是否归被审计单位所有；3.确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4.确定其他应收款是否可收回；5.确定其他应收款年末余额是否正确；6.确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序待摊费用审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A16 截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定待摊费用会计政策是否恰当；2.确定待摊费用入帐和转销的记录是否完整；3.确定待摊费用年末余额是否正确；4.确定待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序三、追加审计程序四、复核记录长期投资审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：B1截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定长期投资是否存在；2. 确定长期投资是否归被审计单位所有；3. 确定长期投资增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；4. 确定长期投资的计价方法是否正确；5. 确定长期投资年末余额是否正确；6. 确定长期投资在会计报表上的披露是否恰当。
应收账款函证明细审计程序表(表格模板、DOC格式)模板
索引号：
（审计机关名称）
应收账款函证明细审计程序表
被审计企业: 页次：1
索引号：
询证函
×××单位
编号：×××（审计机关名称）审计组正在对×××（被审计企业名称）进行审计，按照《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》的规定，应当询证×××（被审计企业名称）与贵单位的往来账项。
下列数额出自该单位账簿记录，如与贵单位记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数额不符及需加说明事项”处详为指正，回函请在年月日前直接寄至本审计机关。
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
致：礼！
地址：×省×市×路×号×××（审计机关名称）邮编：电话：传真：
审计机关签章
年月日
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时复函。
数额证明无误
（被询证单位）签章：日期：
数额不符及需加事项：
（被询证单位）签章：日期：。
审计底稿程序表大全
审计底稿程序表大全审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确;4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序一）库存现金1、核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
2、监盘库存现金：1）制定监盘计划，确定监盘时间；2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作调整；3）在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；4）若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。
3、抽查大额库存现金收支。
检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
4、根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
是否适用索引号（二）银行存款5、获取或编制银行存款余额明细表：1）复核加计正确，并与总账数和日记账合计数核对相符。
2）检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。
6、计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际禾熄收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，搜检是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整记录。
7、检查银行存单：编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被单位单位所具有。
1）对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账。
2）对未质押的定期存款，应搜检开户证实书原件。
3）对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件。
8、取得并检查银行存款余额调节表：1）取得被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付单子金额及存款金额是否与对账单记录一致。
会计实务：应收与预付款项审计程序
应收与预付款项审计程序
一、应收账款
1、获取或编制应收账款账龄明细表，并进行明细账、总账、报表核对；
2、选取样本发询证函并完成替代程序/追加程序；
3、考虑坏账准备提取的充分性；
4、考虑执行截止性测试；
5、考虑重分类。
二、其他应收款
1、获取或编制其他应收款账龄明细表，并进行明细账、总账、报表三核对；
2、复核年末余额及本年发生额合理性；
3、选取样本发询证函并完成替代程序/追加程序；
4、考虑坏账准备提取的充分性；
5、考虑重分类。
三、预付账款
1、获取或编制预付账款账龄明细表，并进行明细账、总账、报表三核对；
2、复核年末余额及本年发生额合理性；
3、选取样本发询证函并完成替代程序/追加程序；
4、考虑坏账准备提取的充分性；
5、考虑重分类。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
【审计实操经验】应收与预付款项审计程序
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【审计实操经验】应收与预付款项审计程序
一、应收账款
1、获取或编制应收账款账龄明细表，并进行明细账、总账、报表核对；
2、选取样本发询证函并完成替代程序/追加程序；
3、考虑坏账准备提取的充分性；
4、考虑执行截止性测试；
5、考虑重分类。
二、其他应收款
1、获取或编制其他应收款账龄明细表，并进行明细账、总账、报表三核对；
2、复核年末余额及本年发生额合理性；
3、选取样本发询证函并完成替代程序/追加程序；。
应收账款审计程序表
√
√
√
√
√
二、审计目标与审计程序对应关系表
பைடு நூலகம்审计目标
可供选择的审计程序
工作底稿索引
执行者签名
DE
1．获取或编制各项应收账款的变动明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符；结合坏账准备科目与资产负债表中本年、上年金额及上年审计报告核对相符。
BA
7．通过测试资产负债表日前后天金额大于的发货单据，以确定销售是否已计入恰当期间。复核资产负债表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常(例如，与正常水平相比)，并考虑是否有必要追加截止程序。
A
8．通过检查自资产负债表日至日止被审计单位授予欠款单位的、金额大于的、减免应收账款的凭证，测试准确性。检查资产负债表日前后销售退回和赊销水平，确定是否存在异常迹象(例如，与正常水平相比)，并考虑是否有必要追加审计程序。
D
9．评价坏账准备计提的适当性
A
10．复核应收账款和销售收入总分类账、销售收入明细分类账和现金日记账，调查异常项目。对大额或异常及关联方应收账款，即使回函相符，仍应抽查其原始凭证。
A
11．检查应收账款减少有无异常。
D
12．检查应收账款中是否存在债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回，或者债务人长期未履行偿债义务的情况，如果是，应提请被审计单位处理。
索引号：
应收账款审计程序表
客户：
所审计会计期间：
编制：
复核：
日期：
日期：
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
存在
完整性
权利和义务
其他应收款审计程序表
（3）检查长期未能收回的其他应收款项目，查明原因，判断是否可能发生坏账。
（4）检查债务人不明确和数额异常的其他应收款项目。
（5）检查应收股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项。检查企业有无利用其他应收款抽回资本、转移资金、隐瞒长期投资及收益或截留其他收入。
（2）复核加计数，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．抽取其他应收款进行函证。
4．对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的，采用替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应收款发生时的经济业务凭证等。
5．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查入账依据是否符合现行制度规定。查明是否有应收账款、应收票据、预付账款、长期投资等其他一些本不属于其他应收款的内容放在其他应收款中核算。
索引号：
（审计机关名称）其他应收款审计程序表源自被审计企业：页次：审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制其他应收款明细表，执行以下手续：
（1）对照企业有关会计核算规定，结合相关业务的实际情况，查明其他应收款明细账的开设是否正确清晰。若是应收款性质，应按对方单位或个人姓名设明细账；若是备用金性质，应按内部部门或备用金负责人姓名设明细账；若是预付金性质，应区分预付定金的种类设明细账；若还设有名为“其他”的明细账，应请企业财务人员提供构成其余额的对象和经济事项的性质。
（6）检查转作坏账损失的项目，是否符合规定并履行审批手续。
（7）检查出现贷方余额的其他应收款项目，查明原因，必要时作重分类调整。
预付及应收款应收.其他应收款款审计程序表表格、格式
（4）进行账龄分析，对长期挂账项目，应确认是否有可能发生坏账损失，并作为下一步审计的重点。
2．从上述明细表中，选择重要项目检查其存在性。
（1）发询证函。
（2）根据回函情况填制询证函统计表。
（3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出记录或予以调整。
（4）对未回函者，再次函证，账损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续。
4．对贷方有余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
5．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅摘要栏与金额栏，检查其他应收款业务是否合法，查明是否有出借项目资金的情况。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
（3）对应收有偿调出器材及工程款，应检查入账依据是否充分，是否附有材料出库单、工程价款结算账单和资产调拨单等，并与对应科目“库存设备”、“库存材料”、“建安工程投资”等的记录一致。
6．检查应收有偿调出器材及工程款、其它应收账款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
表4－30索引号：
（审计机关名称）
应收有偿调出器材及工程款、其它应收款
审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制应收有偿调出器材及工程款、其他应收款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
其他应收款表格模板
其他应收款表格模板下文是关于其他应收款表格模板相关内容，希望对你有一定的帮助:第一篇《预付及应收款:-应收、其他应收款款审计程序表(表格模板、DOC格式)》表4,30索引号:其他应收款表格模板。
(审计机关名称)应收有偿调出器材及工程款、其它应收款审计程序表审计期间,,,,项目名称:其他应收款表格模板。
项目执行单位:其他应收款表格模板。
其他应收款表格模板。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:第二篇:《律师事务所实习鉴定精选3篇》律师事务所实习鉴定精选1篇作为一名即将毕业踏入社会的大学生，这次实习就像是上台前的最后一次彩排，当我走进公司时那种激动而又紧张的心情不言而喻。
生怕会在工作中出现差错，然而现在看来所有在实习中出现的困难，都是一笔珍贵的财富，警示着我在今后的工作中做得更好。
实习过程开始实习之前，我多少有些心虚。
因为我的许多朋友都有过假期打工的经历。
而作为一名英语专业的学生，这次的实习却是我的第一次工作经历。
从工作那天开始，我过着与以往完全不一样的生活，每天在规定的时间上下班，上班期间要认真准时地完成自己的工作任务，不能草率敷衍了事，我们肩上扛着的责任，不再只是对自己了，而是对一个公司，所以凡是都要小心谨慎。
学校换成了公司，同学换成了同事，不再有自由支配的时间，一切来得那么无情，但是去必须适应。
其实我的工作就是、做些翻译、收发信函、报价、传真和邮件、绘制表格等。
每天重复着这些烦琐的工作，时间久了容易厌倦，但是工作烦琐也不能马虎，一个小小的错误不但会给自己带来麻烦，更会给公司带来巨大的损失，而像公司的业务员每天都得到处奔波，他们必须具备坚韧不拔的个性，遭遇挫折时绝不能就此放弃，犯错时遭到领导责骂还不能赌气就此辞职，每次看到他们我就会充满干劲。
踏上了社会我们开始与形形色色的人打交道，由于存在着利益关系，很多时刻同事不会像同学一样嘘寒问暖，有时候我会很矫情的想起安妮宝贝说过的，纯粹的东西总是死的很快，而现在所能做的，只有在怀念中适应变化的一切。
4应收票据审计程序表
4应收票据审计程序表表4 —31索引号：（审计机关名称）应收票据审计程序表审计期间—项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1.取得或编制应收票据明细表（列示票据的种类•号数出票日期.票面金额•到期日.收款人名称•利息率等），检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计丄作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表.总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对屮发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2.突击盘点库存应收票据，并逐项与“应收票据登记簿”结存的应收票据余额核对，编制“应收票据清点表”。
盘点时，应注意应收票据内容填写事项是否齐全，签章有无疑问，以辨别真伪，并留意有无未入账的应收票据。
3.从明细账屮抽取一定的项目，取得与Z有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅摘要栏与金额栏，检查与应收票据有关的对外调剂物资业务是否经过批准，是否为不需用设备和积压的材料物资，查明是否有变卖项目物资的情况。
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容.数量.单价.金额是否一致。
（3）对照“应收票据登记簿”，检查：收到票据时，是否已及时.全部入账，并与对应科目“库存材料”等的记录是否一致。
票据到期，收回银行存款时，是否转销应收票据，并与对应科目“银行存款”的记录一致。
4.对于计息的应收票据，根据“应收票据登记簿”上的记录复算应计利息，并与“待摊投资”科目的有关记录相核对。
5.对于贴现的应收票据，取得有关原始凭证，对照“应收票据登记簿”上的记录，检查收到的票据贴现款是否及时足额入账，并与对应科目“银行存款”的有关记录一致。
对于逾期未兑现的应收票据，核对销售发票.销售合同等原始凭证，检查其是否真实。
对无力偿付或拒绝付款的，是否从应收票据科目转到应收账款科目。
6.检查应收票据在财务报表及财务报表说明屮进行了恰当的分类和充分的揭示。
对已贴现的商业承兑汇票是否已在报表下端补充资料内已贴现的商业承兑汇票项目屮加以反映。
审计程序——其他应收款
xx会计师事务所xx部
1221其他应收款
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
无
二、实质性分析程序
三、其他实质性程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。
（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。
（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。
（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。
（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。
其他应收款审计程序表
其他应收款审计程序表
一、审计目的
本程序表旨在规范其他应收款审计过程，保障审计准确性和可靠性，确保其他应收款项目的真实性和合规性。
二、审计程序
1.初步了解
–审计师应当初步了解被审计单位的业务性质、规模和其他应收款的性质及科目。
2.内部控制评估
–评估被审计单位关于其他应收款的内部控制制度的设计合理性和有效性。
3.其他应收款核查
–选取其他应收款账户，核对与财务报表一致性，评估其他应收款的账龄、计提坏账准备等情况。
4.重大客户确认
–对其他应收款较大的客户进行确认，确认其余额的准确性和有效性。
5.提供担保情况审计
–审计提供担保情况下的其他应收款，确认提供担保是否符合公司政策和法律法规。
6.法律文件审查
–审查与其他应收款相关的法律合同、文件等，确认合规性和有效性。
7.后续处理
–对审计过程中发现的问题提出处理意见和建议，确保审计结论的准确性和可靠性。
三、参考资料
•《审计准则》
•公司内部其他应收款管理制度
四、附注
本程序表是在正常情况下进行其他应收款审计所需要遵循的程序和步骤，具体情况可根据被审计单位的实际情况进行调整。
其它应收款审计程序表
(2)明细账、总账是否相符；
(3)会计报表列示是否正确
3、选取其他应收款重要和异常项目，检查原始凭证或函证年末余额的正确性，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；
4、未回函的，采用替代方法进行检查，如查核下一年度明细账，或追踪至发生时的付款凭证，判断债权的真实性和出现坏账的可能性；
5、对未发询证函的其他应收款，抽查原始凭证；
6、对于长期未能收回的项目，查明原因，确定是否可能发生坏账损失；
7、审查转作坏账损失的项目是否符合规定并办妥手续；
8、分析明细账余额，对出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时着重分类调整；
9、验明其他应收款余额，是否已在资产负债表上恰当披露；
10、编制汇总底稿，阐明审计结论。
编制人员：编制日期：复核人员：复核日期：
“执行情况”标识：
（1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常；
（2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常；
（3）“×”：不适用，没有执行。
其它应收款审计程序表
会计期间：被Leabharlann 计单位名称：一、审计目标:
1.存在性；2.是否归被审计单位所有；3.记录的完整性与合法性；4.坏账准备的计提是否恰当；5.余额的正确性；6.披露的恰当性。
二、审计程序：
执行情况
备注
1、了解和描述内控制度，完成调查问卷或流程图，检测内控关键点，完成符合性测试；
2、获取或编制其他应收款资产负债表日余额明细表，完成下列工作:
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（4）进行账龄分析，对长期挂账项目，应确认是否有可能发生坏账损失，并作为下一步审计的重点。
2．从上述明细表中，选择重要项目检查其存在性。
（1）发询证函。
（2）根据回函情况填制询证函统计表。
（3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出记录或予以调整。
（4）对未回函者，再次函证，如仍不回函，可查阅有关合同、协定，以判断债权的真实性。
3．检查已列作坏账损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续。
4．对贷方有余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
5．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅摘要栏与金额栏，检查其他应收款业务是否合法，查明是否有出借项目资金的情况。
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
（3）对应收有偿调出器材及工程款，应检查入账依据是否充分，是否附有材料出库单、工程价款结算账单和资产调拨单等，并与对应科目“库存设备”、“库存材料”、“建安工程投资”等的记录一致。
6．检查应收有偿调出器材及工程款、其它应收账款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类计机关名称）
应收有偿调出器材及工程款、其它应收款
审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制应收有偿调出器材及工程款、其他应收款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：