增值税发票及增值税发票新系统培训教材

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第二部分 增值税发票管理新系统
增值税发票管理新系统 （又名增值税发票系统升级版）
•
是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发 票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合 升级完善。 实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发 票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票 电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、 数据分析利用的依据。
深蓝色
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深灰色
• 增值税普通发票
增值税发票管理新系统使用的普通发票统 称为“增值税普通发票”。增值税普通发票 的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发 票一致
增值税普通发票规格及印色
规格：240＊140(mm)
联次 第一联 第二联 第三联 第四联 第五联
名称 记账联 发票联 自由联 自由联 自由联
• 增值税专用发票上端左侧为10位发票代码（由10 位阿拉伯数字组成）； • 中间的位置印有增值税专用发票名称（即＊＊增 值税专用发票）； • 印有全国统一发票监制章（仅限记账联、抵扣联 和发票联）； • 右侧为8位发票号码（由8位阿拉伯数字组成）； • 右侧下方为“开票日期”栏。
增值税发票代码
十位发票代码：4100081620
增值税专用、普通发票票面内容
收款人
复核
开票人
销货单位ห้องสมุดไป่ตู้章）
票尾部分
票尾部分
• 增值税专用发票下端设有“收款 人”、“复核”、“开票人”和 “销货单位（章）”栏。
增值税专用、普通发票票面内容
批准 印制 该批 次发 票的 文号 印制 单位
其他部分
发 票 的 联 次 和 用 途
其他部分
• 在票体的左边竖向印有批准印制该批次增值 税专用发票的文号和印制单位；
发票号码是按年度，分批次编制，每年分 四批，每批都按自然顺序号编制
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号码与代码组合，确保该份发票在 全国的唯一性
增值税专用、普通发票票面内容
票体部分
购货单 位栏 密码区栏
货物或应税 劳务名称
规格 型号 单位
数量 单价
金额 税率
税额
销货单位栏
备注栏
票体部分
• 票体是增值税专用发票的核心部分，它以表格形式规定了增值 税专用发票所需反映的经济业务的有关内容。 • 票体左上端为购货单位栏，包括购货单位名称、纳税人识别号、 地址、电话、开户银行及帐号； • 票体右上端为密码区栏； • 票体中间部分为货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、 单价、金额、税率及税额栏，价税合计（大写、小写）栏； • 票体左下端为销货单位栏，包括销货单位名称、纳税人识别号、 地址、电话、开户银行及帐号； • 票体右下端为备注栏。
（二）初次领用—最高开票限额管理
◈ 《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试 点有关征收管理问题的公告》（税务总局公告2013年第 39号）规定: 增值税专用发票（增值税税控系统）实行最高开票限 额管理。 最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计 数不得达到的上限额度。一般纳税人若使用增值税专用 发票，需向主管税务机关申请最高开票限额。税务机关 应根据纳税人实际生产经营和销售情况进行审批，保证 纳税人生产经营的正常需要。
表格 颜色 蓝色 橙色 绿蓝色 黄绿色 紫红色
代码 颜色 灰色 灰色 灰色 灰色 灰色
监制章 颜色 红色 红色 --------------
号码 颜色 深蓝色 深蓝色 深蓝色 深蓝色 深蓝色
增值税发票发票联次
三联票： 第一联 记帐联 第二联 抵扣联 第三联 发票联 六联票： 第四、五、六联由 企业自行安排使用。 二联票： 第一联 记帐联 第二联 发票联
（一）初次领购-月领用限量管理 ◈ 《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办 法＞的决定》（国务院令第587号，2011.2.1） 第十五条规定: 需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记 证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部 门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税 务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领 购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票 的种类、数量以及领购方式。
增值税专用发票规格及印色
增值税专票规格：240＊140 (mm)
联次
名称
表格 颜色
代码 颜色 深灰色 深灰色 深灰色 深灰色 深灰色
监制章 颜色 红色
号码 颜色 深蓝色
第一联
记账联
黑色
第二联
第三联 第四联 第五联 第六联
抵扣联
发票联 自由联 自由联 自由联
绿色
棕色 红色 灰色 紫色
红色
红色 ――― ――― ―――
• 在票体的右边竖向印有发票的联次和用途。
增值税发票管理要求
增值税专用发票：具有抵扣税款功能，适用于 增值税一般纳税人，实行最高开票限额管理。
增值税普通发票：适用于增值税一般纳税人以 及不含税销售额月超过3万元或季超过9万元的小规 模纳税人。不含税销售额月不超过3万元或季不超 过9万元的小规模纳税人要求使用增值税发票管理 新系统的，也可领用。
第1-4位代表各省
第5-6位代表制版年度
第7位代表印制批次 第8位代表发票种类 第9位代表几联版 第10位代表金额版本 号
专用发票用“1"表示 普通发票用"6"表示 专用发票三联版用"3"表示 专用票六联版用"6"表示 普通发票二联版用"2"表示 普通发票五联版用"5"表示
增值税发票号码
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增值税发票号码为8位阿拉伯数字
•
增值税发票管理新系统税控设备-硬件组成
专用设备 通用设备
金税盘、税控盘
报税盘
增值税发票及增值税发票管 理新系统培训
江苏省国家税务局货劳税处 二〇一六年四月
主要内容
第一部分 增值税发票 第二部分 增值税发票管理新系统
第一部分 增值税发票
• 增值税专用发票
增值税一般纳税人销售服务、无形资产或者不动 产开具的增值税专用发票，是购买方支付增值税额 并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额 的凭证。
五联票： 前二联为基本联次， 后三联为附加联次 供纳税人选择使用。
记帐联 —销售方销售记账凭证； 抵扣联 —购买方扣税凭证； 发票联 —购买方付款记账凭证。
增值税专用、普通发票票面内容
发票名称 8位发票号 码
10位发 票代码 全国统一发票监制章
（仅限记账联、抵扣联和发票联）
开票日期
票头部分
票头部分