2017年10月自考00146中国税制试卷及答案解释
中国税制自考题-16
中国税制自考题-16(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.现代国家取得财政收入最重要的形式是______（分数：1.00）A.企业上缴利润B.税收√C.各种规费D.国债解析：[解析] 税收是国家取得财政收入的一种重要手段，税收是现代国家取得财政收入的主要方式。
2.国家以各种形式规定的税收法规的总称是______（分数：1.00）A.税法B.税收C.税制√D.税收法律关系解析：[解析] 税收制度简称为“税制”，税制是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称，是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。
3.由纳税人直接负担，不易转嫁的税种是______（分数：1.00）A.从价税B.直接税√C.间接税D.从量税解析：[解析] 直接税是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，企业的所得税、财产税等就属于直接税。
4.按计税依据分类，税收可分为______（分数：1.00）A.从量税和从价税√B.中央税和地方税C.实物税和货币税D.直接税和间接税解析：[解析] 按计税依据对税收进行分类，可以将其分为以下两类：(1)从价税；(2)从量税。
5.提高税收征管质量和效率的根本出路在于______（分数：1.00）A.加强法制原则B.实现税收征管的现代化√C.坚持公平原则D.遵循财政原则解析：[解析] 国际国内的经验证明，提高税收征管质量和效率的根本出路是实现税收征管现代化。
6.1959年“税利合一”改革的主要内容是______（分数：1.00）A.以利代税√B.以税代利C.取消税利D.税利并重解析：[解析] 1959年上半年开始，在成都、南京、武汉、石家庄等七个城市试点实行“税利合一”的改革，实行“以利代税”，取消税收。
7.1958年工商税制改革的方针是______（分数：1.00）A.基本上在原有税负基础上简化税制√B.公平税负，简化税制C.稳定负担，增值不增税D.保证税收，简化税制解析：[解析] 1958年对工商业税制进行了一次较大的改革，改革的方针是“基本上在原有税负基础上简化税制”。
(完整)自考00146中国税制6页
(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。
改变利益分配格局，对经济产生影响。
5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
包括税收法律关系的主体和客体。
7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。
8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。
计税依据解决征税的计算问题。
9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。
10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。
12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。
税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。
00146-中国税制自考
税制概论第一章1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程3.征税权利主体是指征税方。
4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。
5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关7.通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
9.国家征税行使的是一种政治权力。
10.委托代征权不属于纳税人的权利11.税收征缴采取方式的是强制征收。
12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。
14.税收的三个形式特征15.税收“三性”的关系16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。
17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。
.税制要素与税收分类18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。
19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。
20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。
22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。
23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
体现征税的最基本界限的是征税对象。
24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
税负转嫁的概念及其形式。
消费税、营业税、关税、增值税是间接税。
中国税制习题_及答案
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《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A. 税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
2023年10月全国自考《00146中国税制》答案
2023年10月全国自考《00146 中国税制》答案一、概述中国税制是指中国政府对国民个人、企事业单位等征收的税费体系。
该体系包括多个层级的税种和税率，并受到中国国家法律的规范和管理。
了解和掌握中国税制是每位公民和企事业单位的责任，也是财务专业人员和会计从业人员的基本素养。
本文将对2023年10月全国自考《00146 中国税制》的答案进行详细解析。
二、2023年10月全国自考《00146 中国税制》试题1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？2.请简要介绍中国的主要税种及其征收对象。
3.请列举一些主要的税收优惠政策，并解释其适用条件。
4.请分析中国目前税收制度存在的问题和挑战，并提出改进建议。
5.什么是增值税？请说明增值税的征收方式和计税方法。
6.请分析个人所得税的分类，并举例说明每个分类的纳税对象和计税方法。
7.请简要介绍中国的企业所得税制度，并解释其征收方式和税率。
8.请解释资源税和房产税的征收对象，并说明其税率计算方法。
三、答案解析1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？•1949年至1978年：新中国税制的初步建立和发展阶段。
在这个阶段，中国政府建立了自己的税制，主要征收财产税、农业税等税种。
•1979年至1993年：改革开放初期的税制改革阶段。
中国政府取消了农业税，引入了增值税等市场经济税种。
•1994年至2002年：综合税制改革阶段。
中国税制经历了一系列重大改革，包括建立了企业所得税制度、个人所得税制度等。
•2003年至今：现代化税制建设阶段。
随着中国经济的不断发展，中国税制不断完善和优化，包括减税降费等措施的推行。
2.中国的主要税种及其征收对象•增值税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业的销售额或增值额进行征收的税种。
•企业所得税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业利润进行征收的税种。
•个人所得税：征收对象为个人所得收入来源，包括工资薪金、稿酬、特许权使用费等。
•资源税：征收对象为采矿、能源等资源开发单位，是对资源开采过程中产生的经济利益进行征收的税种。
自考中国税制试卷及答案解释资料
自学考试中国税制真题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.税收的首要职能是( D ) 1-54A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120A.对全部企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145考证素材A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不同意扣除固定资产的已纳税金D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品C.受托方以托付方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由托付方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( B ) 5-191A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)10.以下工程中，不属于．．．营业税的课税对象是( D ) 5-193A.销售不动产B.提供运输效劳C.提供快递效劳D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的地域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用( B ) 5-205A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.一般税率12.依据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的选项是( D ) 6-230A.不超过工资薪金14％的局部准予扣除B.不超过工资薪金12％的局部准予扣除C.不超过当年销售收入12％的局部准予扣除D.不超过当年利润总额12％的局部准予扣除13.以下所得中，免征个人所得税的是( C )6-260A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资治理公司取得的派息分红14.某职员202X年5月份工资收入2400元，单位向社保基金治理中心为其扣缴根本养老保险160元、根本医疗保险40元、失业保险10元。
【自考真题】最新自考中国税制试题含答案
最新高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷（课程代码00146）本试卷共6页.溝分100分,考试时间150分钟.考生砌》*關1.本卷所有试题必须在答题卡上作答.答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作林纸.2.第TP分为选择题.必须对应试巻上的题号使用2B槍笔将“答题卡“的相应代码涂黒.3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0. 5导黑色字迹签字笔作答.4.合理安拌答題空间，超出答窟区域无效，第一部分选择题一、单项;&择题：本大题共20小题，毎小题1分，共20分.在毎小题列出的备曜项中只有一项是最符合题目夏求的.请将其选出.1.直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限2.随着经济的周期性变化，税收自动发生増减变化.从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是A.稳定经济职能B.资源配置职能C.财富分配职能D.财政收入职能3.在计算増值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是A.生产型増值税B.收入型增值税C.消费型増值税D,扣除型增值税4.纳税人销吿货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入増值税销售额的是A.提供包装物而收取的包装物租金B.购买方延期付款而收取的延期付款利息C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5.按月申报纳税的増值税一殷纳税人，其増值税纳税申报的期限为A.当月月末B.次月的10日内C.次月的15日内D.次月的20日内6.国产小汽车消费税的征收环节是A.使用环节B.出口环节C.批发环节D.生产销吿环节。
2006年4月高等教育自学考试00146《中国税制》真题试卷及参考答案
2006年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码0146)一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．企业所得税法规定，企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起几日内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴? 【】A、15日B、30 日C、45日D、60日2．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是【】A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6％的征收率3．根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为【】A、流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类B、从价税、从量税C、中央税、地方税、中央和地方共享税D、直接税、间接税4．流转税制是以为征税对象的税种的总称。
【】A、增值额B、商品销售收入额C、流转额D、劳务收入额5．对出口从小规模纳税人购进并特准退税的货物，退税率为【】A、3％B、4％C、5％D、6％6．耕地占用税是对占用农用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照规定税额征收的税种。
【】A、按日B、按月C、按年D、一次性7．是什么决定了不同税种性质上的区别? 【】A、征税对象B、纳税人C、税率D、纳税环节8．消费税属于【】A、中央税B、地方税C、中央和地方共享税D、直接税9．根据我国个人所得税法的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用800 元的是【】A、个体工商业户的生产、经营所得B、财产转让所得C、劳务报酬所得D、对企事业单位承包经营、承租经营所得10．企业所得税法规定，企业利用废气、废渣、废水等废弃物为主要原料进行生产的，可在几年内减征或者免征所得税? 【】A、1年B、2年C、3年D、5年11．下列不属于屠宰税应税牲畜的是【】A、猪B、羊C、耕牛D、驴12．印花税最早开征于【】A、英国B、法国C、希腊D、荷兰13．甲以价值50万元的房屋与乙交换价值80万元的房屋，如果核定的契税税率为3％，那么，甲应该缴纳契税【】A、2．4万元B、1．5万元C、0．9万元D、0万元14．某地规定载货汽车的车船使用税税额为每吨每年20元，某公司拥有净吨位10吨的机动挂车2辆，那么，该公司一年应缴纳的车船使用税为【】A、0元B、40元C、280元D、400元l 5．我国现行资源税是于哪一年颁布实施的? 【】A、1998年B、1994年C、1984年D、1958年16．土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。
中国税制习题(含答案)【1-10章】
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
2015。10月自考中国税制(00146)试题及答案解析
2015。
10月自考中国税制(00146)试题及答案解析2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码 00146)本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．按税负能否转嫁。
可以将税收分为A．从价税与从量税 B．价内税与价外税C．直接税与间接税 D．中央税与地方税2．区分不同税种的主要标志是A．征税对象B．税目C．纳税地点 D．纳税义务人3．某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为A．1200元B．1236元C．4739．82元 D．5986。
32元4．下列行为应当征收增值税的是A．企业将购进的化妆品用于职工福利 B 企业将购进的钢材用于在建工程C．企业将购进的高档手表赠送给客户D．企业将购进的农产品用于个人消费5．下列不属于消费税税率形式的是A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D. 复合税率6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入1 17 万元。
已知高尔夫球增值税税率l7％，消费税税率10％，则该企业当月应缴纳的消费税税额为A．10万元 B．10．64万元 C．11．7万元 D．18．08万元7．下列行业应缴纳营业税的是A．铁路运输业 B．公路运输业 C．餐饮服务业 D．汽车租赁业8．缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是A. 互惠关税 B．特惠关税 C. 普惠关税 D．最惠国待遇9．下列企业不属于企业所得税纳税人的是A．股份制企业 B．个人独资企业 C．外商投资企业 D．国有企业10．某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。
高等教育自学考试《中国税制》真题库一
高等教育自学考试《中国税制》真题库一1. 【单项选择题】（江南博哥）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税和消费税的，其城市维护建设税的缴纳按适用税率执行。
( )A. 注册登记地B. 经常活动地C. 固定住所地D. 经营地正确答案：D参考解析：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税和消费税的．其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行。
2. 【单项选择题】普惠关税是指( )A. 两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税B. 有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率C. 在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度D. 缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方正确答案：C参考解析：普惠关税是指在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度。
3. 【单项选择题】城市维护建设税纳税人所在地在市区的，税率为( )A. 1％B. 5％C. 7％D. 10％正确答案：C参考解析：城市维护建设税的税率如下：(1)纳税人所在地在市区的，税率为7％。
(2)纳税人所在地不在市区的，税率为5％。
4. 【单项选择题】国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配，这体现的是税收的( )A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 法制性正确答案：A参考解析：税收的强制性，是指国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。
5. 【单项选择题】下列关于土地增值税的说法中，错误的是( )A. 我国的土地增值税属于“土地转移增值税”类型，是将土地、房屋的转让收入进行合并征收B. 土地增值税的税率以转让房地产的增值率高低作为依据，按照累进原则设计，实行分级计税C. 征税面比较窄D. 土地增值税是在房地产发生转让的环节按次征收，每发生一次转让行为，就应根据每次取得的增值额征收一次土地增值税正确答案：C参考解析：土地增值税征税面比较广。
00146自考中国税制考前复习重点
001461110 中国税制1.税收“三性”中的中心特色是什么？税收的“三性”是个完好的整体，此中此中心特色是无偿性。
2.简述税收的含义？税收作为一种财政收入，在社会重生产的总过程中，是一个分派过程 .3.收税权益主体是什么？收税权益主体是指收税方。
4.简述我国税法的分类？我国税法分为税收法律、税收法例和规章。
5.税收法律关系的保护对权益主体两方而言能否平等？税收法律关系的保护对权益主体两方而言是平等的。
6.什么是偷税？纳税人采纳假造、变造、隐藏、私自销毁账簿、记账凭据，在账簿上多列支出或许不列、少列收入，或许进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
7.什么是抗税？以暴力、威迫方法拒不缴纳税款的，是抗税。
8.国家收税履行的是一种什么权益？国家收税履行的是一种政治权益。
9.拜托代征权能否属于纳税人的权益？拜托代征权不属于纳税人的权益 .10.税收征缴采纳方式的是什么？税收征缴采纳方式的是强迫征收。
11.税收财政职能的特色有哪些？税收财政职能的特色有：适应范围宽泛性；获得收入的实时性；征收数额的稳固性12.税收对经济发展落伍地域推行什么措施，表现的是经济职能？税收对经济发展落伍地域推行低税或补贴，表现的是一种经济职能.13简述税收的三个形式特色？⒈ 税收的强迫性，是指税收参加社会产品的分派是依照国家的政治权益，详细表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的构成部分，任何单位和个人都一定恪守。
⒉ 税收的无偿性，是指在详细收税过程中，国家收税后税款即为国家所有，不再直接送还给纳税人。
税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最后经过政府供给公共产品等方式用之于纳税人，表现了税收取之于民、用之于民的本质。
就某一详细的纳税人来说，其所缴纳的税款与其花费的公共产品中的价钱其实不必定是相等的。
23⒊什税么收是的超固额定累性进，税是率指？税收是国家依照法律规定的标准向纳税人征收的，拥有事先规累进税率是随收税对象数额的增大而提定的特色，任何单位和个人都不可以任意改高的税率。
00146自考中国税制考前复习重点教程文件
共产品中的价格并不一定是相等的。 规定的标准向纳税人征收的，具有事前规 定的特征，任何单位和个人都不能随意改 变。 14 简述税收“三性”的关系？ ⑴ 三性”特征是税收本身所固有的特征
⒊其中税纳收税的人固、定课性税，对象是和指税税率收为是税国收家制按度照法律 的基本因素。任何税种如果缺少这三个要 素中的某一个，均不能成立。税收分类是 按一定标准对各种税收进行的分类，一个 国家的税收体系通常是由许多不同的税种 构成的。每个税种都具有自身的特点和功
核心特征是无偿性。
；取得收入的及时性；征收数额的稳定性
⑶ 制性是无偿性的必然要求，是实现无
2. 简述税收的含义？
12. 税收对经济发展落后地区实行什么措施
偿性、固定性的保证。
税收作为一种财政收入，在社会再生产的
，体现的是经济职能？
⑷ 定性是强制性的必然结果。
总过程中，是一个分配过程 .
税收对经济发展落后地区实行低税或补助
的不征税，达到并超过起征点，按全部数额 征税。免税是对纳税人按税法规定应纳的税 额不予征收。两者的区别是：起征点是不需 要纳税，即没纳税义务；免税是应该纳税而 国家减免，有纳税义务而不需要实际交纳， 其法律性质是不同的。两者的法律地位也不 同，由于起征点是决定是否具有纳税义务， 所以一般只有国务院才能设立起征点，而免 税则根据国务院的授权税务总局也可以免税。 起征点是不到不征，达到或者超过全额征收；
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001461110 中国税制
1. 税收 “三性”中的核心特征是什么？ 税收的“三性”是个完整的整体，其中其
税收征缴采取方式的是强制征收。 11. 税收财政职能的特点有哪些？ 税收财政职能的特点有：适应范围广泛性
全国自考《中国税制》试题及答案
绝密*考试结束恥全国2015年1刀高尊教育口学考试中国税制试题课程代码:00146谙考生按规定用笔将苗有试題的答案涂、写柱答題纸上。
选择题部分注意宰项:1. 答慮龈考主务懸将自己的考试课程名称、姓超、淮奇证号用黑色7迹的签字笔或丽笔埴写在答趙纸规是的何魁上.2, 每小題选出答案后.用2B沿笔把答嗯纸匕对应趙目的答案林号涂黑’如需改动，用橡皮攜干净府”再透廉其他答案帳号*不能特在试收卷上.f 单项选择题（本丸翹共初小軀，每小题1分，共2Q分》柱每小砸列岀的四个备选项中只有一个是苻合题且要求的，请将其选出井将“答题纸”的栢应代玛沬黒U错涤、多涂或未揉均无分.1-关于纳税人的说法中，正葩的趁2纳税人就是负税人 B.纳説人就是扣缴义务人C. 纳税人包括自然人D.纳稅人不包括社会组募2.税额不受价格和牧入变动影响的税率形式是A. 比例稅率0.定额税率C 全额累进税率 D.趙额累进税率3从事应兔贸务的小规魚纳税人的年销售额认定标准为A, 50万元（含）以下 B.紳万元｛含）以下C. *00万元〔含》UT 6 £00万元（含）以下4. 关于增值税纳税义务发生时阖的表述中* IE诵的是A. 进口货杯为报关进口的当天B. 釆取直接收款方式销詢货物，为货物发出的当天C. 采取分期收款方式销售货粳h为货物发出的当天D. 采取预收款方式提供有形幼产租贾服务.为提供服务完毕的当天浙00146^中国税制试題第I贡（真6页）5. 下刖货物中.届于消费税笹視范圉的是A.喪皮大农B.高档芋表 G 名牌皮包 D.咖啡6. 下列货物中，应律批扯环节征收消钳稅的是扎金規苜饰B.汽车 G 雀烟D.酒 7. 下列经養行为中，征收营业税的她 儿裁鲁拖拉机B. C.科售金银D. 8. 出口货初的完税悅格计算公式为 A. 完税价格=离岸价格X （】十出口税率）B. 完税摊搭=离岸价格X （1-出口税率）C*完税输格=离岸价格弓（1+岀口税率）D-完税价格=藹岸价格宁（1 一出口税率）9. M 公司进口一批货物’海关审定货仰为1 930万元’运费和保险费共计70万元. 已知该扯货物适用关税税率为5%,该批货物应缴纳的黄程税额为A.王5万元吐W 万元 C. 96J 万元 D, 100万元10+非居民企业在中国境内设立机构，该机构来源于中国境内的所痔，适用的壷业所 猖税税率为A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%1L 在计算僅业所得税应纳税所得额时，企业为员丁一芟付的补充养老保隆费’准子扣 除标准为不蜡过职工工资意额的A, 5%B. 8%C. 12%D. 14%）2.计算个人所得稅时'工资s 薪金所得顼蚪的费用扣除标准为A, 800 元B- 1500 元 C. 1 600 元 D. 3 500 元13-菜学看笈表论文収得稿酬所得1铀0元,应缴纳的个人所得稅税额为A • 5石元B ■ 80元 C. 168 元 D. 240 7t»T 00146^中国税制比軀第2页（兵6页｝D.酒非货物期货买卖 提供汽车修理业务14.下列所得免征个人所得稅杓是A.般息所得B.保险瞻款C.残疾人员所得D.财产转让所得62014年6月，张某彩票中奖所得20 000元.应缴纳的个人所得税税额为A. 1 600 元B. 2 QW元C. 3200 元D. 4 000 元16.下列产品中腐于资源税征收范围的堤2人造石袖氐洗煤C固体盐 D.选煤V7卜別土地中免征城镇土地便用税的是A.学校的教学楼用地B.公园中妲相馆用地U农副产品加工用地 D.银行储番所用地18.个人购买如平方米及以下普通住房.且该住房属于凉庭唯-住疥的*契税税率为2 ]% B.2%C 3%D5%19.下列项目中应征印花税的是A.农牧业保险合同B.貼息贷款合同C.军事物资运输凭证D.加工承揽合同20.纳税人进口自用的应税车辆.其车辆购置税的计税价格等于A.关税完税价格+增值税B.关税完税价格+关税+增值税C,关税完税价格+关粗+消费税 D.关税完税价格专消费税+增值税多项选择题｛本大题共5小SL每小竝2分+共】0分）在每小题列岀的五个备选项中至少有两个屋符合題目要求的，请将其选出井将“答题旺的相应代码理错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
2018年10月中国税制试题和答案
2018年10月中国税制试题和答案2018年10月高等教育自学考试中国税制试题（课程代码00146）一、单项迭择题：本大题共20小题，每小题1分。
共20分。
在每小题列出的选项中只有一项是最符合题目要求的。
请将其选出。
1.下列关于税制要素的表述正确的是A.征税对象质的具体化是计税依据B.纳税人就是承担纳税义务的公司C.税率是计算应纳税额和税收负担的尺度D.税目是一种税区别于另一种税的主要标志2.税收的形式特征不包括A.选择性B.强制性C.固定性D.无偿性3.下列税种中，属于直接税的是A.增值税B.消费税C.资源税D.个人所得税4.某小规模纳税人2016年第四季度消售货物取得含税消售收入103000元，则应缴纳的增值税税额为A.3000元B.3090元C.14965.81元D.17510元5.下列行为中，免征增值税的是A.机械厂消售农机B.乳品厂进口奶粉C.食品厂受托加工农产品D.农民消售自产农产品6.下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是A.卷烟B.烟丝C.鞭炮D.雪茄烟7.下列消费品中，采用复台税率计征消费税的是A.啤酒B.黄酒C.白酒D.葡萄酒8.我国关税的征收机关是A.海关B.税务机关C.工商机关D.财政机关9.进口货物的关税完税价格不包括A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点之后的运费C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费D.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费10.某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为120万元，进口关税税率为20%，则进口货物的关税完税价格为A.24万元B.100万元C.120万元D.144万元11.下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是A.财政拨款B.接受捐赠收入C.补贴收入D.国债利息收入12.某企业于2016年7月5日开业，该企业第一个纳税年度的起止日期为A.2016年l月1日至2016年12月31日B.2016年7月5日至2017年7月4日C.2016年7月5日至2016年12月31日D.2016年7月5目至2017年12月31日13.在计算个体工商户的应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是A.消费税B.业主的工资支出C.货物运输保险D.机器设备修理费14.下列所得中，属于工资薪金所得的是A.加班补贴B.差旅费补助C.托儿补助费D.独生子女补贴15.土地增值税采用的税率形式是A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.全率累进税率16耕地占用税的征收机关是A财政局 B税务局 C住房和城乡建设局 D自然资源局17纳税人自行新建房屋用于生产的,其房产税的纳税义务发生时间为A.自验收完成之次月起B.自生产经营当月起C.自建成之次月起D.自生产经营之次月起19下列行为中.应当缴纳契税的是A.医院购买医疗用房B.学校购买教学用房C.科研单位购买职工用房D.国家机关购买办公用房19甲公司受乙公司委托加工产品.合同中注明原材料由乙公司提供,金额为180万元,甲公司提供加工劳务和辅助材料,金额为20万元。
中国税制(含答案) (1)
《中国税制》课程习题集一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（ C ）。
A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（ C ）。
A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（ A ）。
A、无偿性B、强制性C特殊性D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（ B ）。
A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（ A ）。
A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（ C ）。
A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（ A ）。
A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（ A ）。
A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（C ）。
A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（A ）。
A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（ A ）。
A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（ D ）。
A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（ A ）。
A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（ D ）。
A、征税对象B、计税依据C、税收收入的归属D、税负是否转嫁15.税源集中、收入较大的税种应该划为（ A ）。
A、中央税B、地方税C、从价税D、中央地方共享税16.流转税制中各税种的征税对象是（ B ）。
2017年10月自考00146中国税制试卷及答案解释
2017年10月自考00146中国税制试卷及答案解释2017年 10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码 00146)本试卷共 5页,满分 100分,考试时间 150分钟。
一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。
1.下列税种中,属于财产税的是AA.车船税B.消费税C.印花税D.资源税2.下列关于税率的表述中,正确的是BA.名义税率就是实际税率B.在比例税率下,边际税率等于名义税率C.在累进税率下,边际税率小于名义税率D.在累进税率下,边际税率小于平均税率3. 某运输公司为增值税小规模纳税人, 2016年 6月份取得含税运输收入 10万元, 上述收入应缴纳的增值税税额为AA. 2912. 62元B. 3000元C. 6000元D. 9909.91元4.境内单位向境外单位提供研发服务,适用的增值税税率为AA.零税率B. 3%C. 6%D. 11%5.下列消费品中,属于消费税征收范围的是DA.飞机B.人参C.智能手机D.实木地板6.金基合金首饰消费税的纳税环节为BA.生产环节B.零售环节C.批发环节D.出口环节7.甲公司进口一批货物,其关税完税价格按倒扣价格法估算。
该批货物的境外运输费用为3 000元,在境内的销售收入为 50 000元,销售费用为 2 000元。
该批货物的关税完税价格为BA. 47 000元B. 48 000元C. 50 000元D. 52 000元8.乙公司进口一批货物,海关审定货价折合人民币l 000万元,运抵我国港口前发生的运。
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2017年 10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码 00146)本试卷共 5页,满分 100分,考试时间 150分钟。
一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。
1.下列税种中,属于财产税的是AA.车船税B.消费税C.印花税D.资源税2.下列关于税率的表述中,正确的是BA.名义税率就是实际税率B.在比例税率下,边际税率等于名义税率C.在累进税率下,边际税率小于名义税率D.在累进税率下,边际税率小于平均税率3. 某运输公司为增值税小规模纳税人, 2016年 6月份取得含税运输收入 10万元, 上述收入应缴纳的增值税税额为AA. 2912. 62元B. 3000元C. 6000元D. 9909.91元4.境内单位向境外单位提供研发服务,适用的增值税税率为AA.零税率B. 3%C. 6%D. 11%5.下列消费品中,属于消费税征收范围的是DA.飞机B.人参C.智能手机D.实木地板6.金基合金首饰消费税的纳税环节为BA.生产环节B.零售环节C.批发环节D.出口环节7.甲公司进口一批货物,其关税完税价格按倒扣价格法估算。
该批货物的境外运输费用为3 000元,在境内的销售收入为 50 000元,销售费用为 2 000元。
该批货物的关税完税价格为BA. 47 000元B. 48 000元C. 50 000元D. 52 000元8.乙公司进口一批货物,海关审定货价折合人民币l 000万元,运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币 10万元,适用关税税率为 l0%。
该批货物应纳关税税额为CA. 99万元B. 100万元C. 101万元D. 1 000万元9.在计算企业所得税时,准予税前扣除的职工福利费标准为CA.不超过利润总额 10%的部分B.不超过利润总额 12%的部分C.不超过工资薪金总额 14%的部分D.不超过工资薪金总额 15%的部分10.甲企业按月预缴企业所得税,预缴 2016年 11月份企业所得税的截止日期为DA. 12月 5日B. 12月 7日C. 12月 10日D. 12月 15日11.下列所得中,属于工资、薪金所得的是BA.劳务报酬B.年终奖金C.差旅费补助D.独生子女补贴12.在计算个人所得税时,下列所得不适用 20%税率的是DA.彩票中奖所得B.转让房地产所得C.出租设备的租金所得D.对企事业单位的承包经营所得13.某作家因自己的小说被拍成电影所取得的收入属于DA.稿酬所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得14.王某转让一台机械设备,在计算其财产转让所得时,下列支出不计冬设备原值的是AA.维修费B.运输费C.安装费D.购进价格15.资源税纳税人采取预收款方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为CA.合同签订的当天B.收取款项的当天C.发出产品的当天D.取得索取价款凭据的当天16.下列行为中,应缴纳土地增值税的是CA.个人继承房地产B.个人赠与房地产C.企业销售房地产D.企业出租房地产17.甲乙交换房屋权属,房屋价值分别为50万元和70万元,甲向乙支付差价20万元,已知契税的税率为 4%,下列表述中正确的是BA.甲是纳税人,应纳契税 2. 8万元B.甲是纳税人,应纳契税 O . 8万元C.乙是纳税人,应纳契税 2. 8万元D.乙是纳税人,应纳契税 O . 8万元18.车船税的纳税地点是DA.车辆生产地B.车辆购买地C.车辆使用地D.车辆登记地19.下列车辆中,属于车辆购置税征收范围的是CA.火车B.畜力车C.无轨电车D.电动自行车20.纳税人缴纳的下列税金中,属于城市维护建设税计税依据的是CA.内资企业缴纳的企业所得税B.个体工商户欠缴的印花税C.中外合资企业销售货物缴纳的增值税D .个人独资企业缴纳的个人所得税二、多项选择题:本大题共 5小题,每小题 2分,共 10分。
在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多选或少选均无分。
21.下列关于税收经济职能的表述中,正确的有ADEA.税收相机抉择政策存在税收时滞问题B.当经济衰退时,政府应当执行紧缩性的税收政策C.当经济高涨时,政府应当执行扩张性的税收政策D.税收的内在稳定机制主要表现在所得课税制度上E.税收对资源配置的调节,是通过对投资产生影响而实现的22.在计算个人所得税时,适用五级超额累进税率的有CDEA.财产租赁所得B.劳务报酬所得C.合伙企业生产经营所得D.个体工商户生产经营所得E.个人独资企业生产经营所得23.下列所得中,需要缴纳个人所得税的有BEA.退休工资B.稿酬所得C.军人复员费D.离休生活补助费E.企业债券利息所得24.下列单位中,属于城镇土地使用税纳税人的有ABCDEA.个人独资企业B.外商投资企业C.私营企业D.集体企业E.国有企业25.印花税的纳税入包括ABDEA.立账簿人B.立合同入C.合同的保证人D.营业执照的领受人E.境外签订合同的境内使用人三、简答题:本大题共 4小题,每小题 5分,共 20分。
26.简述增值税的概念及作用。
增值税是以单位和个人生产经营过程产生的增值额为征税对象而征收的一种税。
(1分)增值税的作用有:(1)有利于专业化生产;(1分)(2)有利于保持财政收入的及时、稳定;(1分)(3)有利于促进对外贸易的发展;(1分)(4)有利于防止税收流失。
(1分)27.委托加工应税消费品收回后出售的,如何缴纳消费税 ?委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,为直接出售,不再交纳消费税。
(2分)委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报交纳消费税,在计税时准予扣除委托方已代收代缴纳的消费税。
(3分)28.企业所得税税前扣除原则包括哪些 ?(1)权责发生制原则;(1分)(2)配比原则;(1分)(3)相关性原则;(1分)(4)确定性原则;(1分)(5)合理性原则。
(1分)29.个人所得税的减税项目包括哪些 ?(1)残疾、孤老人员和烈属的所得;(2分)(2)因严重自然灾害造成重大损失的;(2分)(3)其他经国务院财政部门批准减税的。
(1分)四、计算题:本大题共 4小题,每小题 5分,共 20分。
30.某葡萄酒厂2016年5月份销售一批葡萄酒,取得不含税销售收入100 000元,另收取包装费 1170元。
葡萄酒适用的消费税税率为 10%,增值税税率为 17%。
要求:(1)计算销售葡萄酒收入应缴纳的消费税税额;销售普通酒收入应交纳的消费税税额=100000×10%=10000(元)(2分)(2)计算收取包装费收入应缴纳的消费税税额。
收取包装费收入应缴纳的消费税税额=1170÷(1+17%)×10%=100 (3分)31.外籍人士迈克就职于中国某公司, 2016年 12月份取得工资收入 7 800元,加班费收入 500元;另外取得中奖收入 20 000元。
要求:(1)计算工资收入应缴纳的个人所得税税额;工资收入应交纳税所得额=7800+500-4800=3500(元)工资收入应缴纳的个人所得税税额=3500×10%-105=245(元)(3分)(2)计算中奖收入应缴纳的个人所得税税额。
中奖收入应缴纳的个人所得税税额=20000×20%=4000(元)(3分)32.中国公民王某利用业余时间为外单位设计广告,从该单位取得收入6 000元,将其中的2 000元通过县民政局捐赠给贫困山区。
要求:(1)计算王某个人所得税税前准予扣除的捐赠金额;王某个人所得税睡前扣除的捐赠限额=6000×(1-20%)×30%=1440(元)因为实际捐赠额2000元大于捐赠限额1440元,因此,个人所得税税前准予扣除的捐赠金额为1440 。
(3分)(3)计算王某应缴纳的个人所得税税额。
王某应缴纳的个人所得税税额=(4800-1440)×20%=672(元)(2分)33.某公司2016年6月1日购买一栋办公楼自用,该办公楼原价为2 000万元,办公楼所在地政府确定的减除比例为 20%。
要求:(1)计算该栋办公楼的房产税计税依据;该栋办公楼的房产税计税依据=2000×(1-20%)=1660(万元)(3分)(2)计算该栋办公楼 2016年应缴纳的房产税税额。
该栋办公楼2016年应缴纳的房产税税额=1600×1.2%÷12×6=9.6(万元)五、综合题:本大题共 2小题,每小题 15分,共 30分。
34.某服装生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%, 2016年9月份有关生产经营情况如下:(1)销售A 型服装给某批发商,由于购货量较大,给予10%的商业折扣,开具的增值税专用发票上注明价款 l00 000元,折扣额 10 000元;(2)销售 8型服装给消费者,价税合计 5 850元:(3)将自产C 型服装100件无偿赠送给外单位,已知该批服装的生产成本为80 000元, 无同类产品的对外售价,成本利润率为 10%;(4)从一般纳税人处购进布料,取得的增值税专用发票上注明价款60 000元;同时取得运输公司开具的增值税专用发票,发票上注明运费 l 000元,该发票已认证通过:(5)从小规模纳税人购进布料,取得普通发票,发票上注明价款 50 000元。
要求:(1)计算销售 A 型服装的销项税额;销售A型服装的销项税额=(100000-10000)×17%=15300(元)(4分)(2)计算销售 8型服装的销项税额;销售B型服装的销项税额=5850÷(+17%)×17%=850(元)(4分)(3)计算赠送 C 型服装的销项税额;赠送C型服装的销项税额=80000×(1+10%)×17%=14960(元)(4分)(4)计算本月进项税额;本月进项税额=60000×17%+1000×11%=10310(元)(2分)(5)计算本月应缴纳的增值税税额。
本月应缴纳的增值税税额=15300+850+14960-10310=20800(元)(1分)35.鸿发公司为一家从事电器生产的居民企业, 2016年生产经营情况如下:(1)主营业务收入 6 000万元,其他业务收入 400万元;(2)主营业务成本 5 000万元,其他业务成本 200万元;(3)准予扣除的税金及附加 60万元:(4)管理费用 300万元,其中包括业务招待费 70万元、新产品研究开发费用 l20万元;(5)财务费用 l00万元;(6)销售费用 200万元; ‘(7)营业外支出 20万元,其中包括税收滞纳金 2万元。