一般财产税名词解释
税法学名词解释
：是指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称：是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系：是指能够引起税收法律关系产生、变更和终止的客观事件或行为：是指参加税收法律关系并享有权利和承担义务的当事人：也称为课税对象或者征税客体，是指税法规定对什么征税的临界点。
：也称税基，是指计算应纳税额的基数：是应纳税额与计税依据之间的比例：是指税法规定的征税对象达到征税数额时开始征税的临界点。
：是指税法规定的征税对象中免予征税的数额：是指以纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收的统称是指以特定财产为征税对象的各种税收的统称：是指以特定的行为为征税对象的各种税收的统称：是指依法设立，代表国家行使税收权利的国家行政管理机构。
：是规定各级政府税务机关的具体构成机构和各机构的职能，以及他们之间的相互关系的法律制度。
：是指税务代理人在国家规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的总称。
：又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税务管理的首要环节和基础工作，是征纳双方税收法律关系成立的依据和证明。
：是规定纳税人在发生法定的纳税义务后，必须依照法律规定的期限按规定的内容， 向主管税务机关提交有关纳税的书面报告的法律制度；是规定纳税主体必须依法办理纳税申报的具体时限的法律制度。
：即通常所说的“三自”纳税方式。
是由纳税人依据税法和财物会计核算资料及报表自行计算应纳税款，自行填写税款缴款书，自行在规定的期限内到银行税款，并同时向税务机关报送纳税申报表。
有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。
是指纳税人、扣缴义务人或纳税担保人等税收管理相对人在规定的期限内未履行法定义务，税务机关采取法定的强制手段，强迫其履行义务的措施：是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率缴纳税款的方式。
：税收征收管理法规定欠缴税款的纳税人及其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保，未结清税款又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
第十一章 财产税
3、按照 课征标准
财产价值税：按照财产的价值课 征的税收，一般可按财产总价值 或财产净价值标准征收。
财产增值税：按照财产的增值部 分课征的税收，不考虑财产的购 入和净值，只对在财产增值变动 时，对其增加的价值部分征收。 对增值额多主张重税。
二、财产税的作用
1、财产税可以为地方财政提供稳定的 收入来源。世界上许多国家都把财产 税作为地方税。甚至视其为地方财政 收入的主要来源。我国财产税占地方 税收收入的10%左右 。
3、以无形资产方式承受土地、房屋 权属；
4、以获奖方式承受土地、房屋权属； 5、以预购方式或者预付集资建房款方
式承受土地、房屋权属。
（三）税率
契税实行3%~5%的幅度税率。 具体税率由地方政府在3%~5%的幅 度内根据各地实际情况确定。
（四）计税依据
契税的计税依据为不动产的价格。具体 的计税依据为：
分级标准（净吨位） 小于或者等于200吨 201~2 000吨 2 001~10 000吨 10 000吨及其以上的
每吨税额 3元 4元 5元 6元
（五）税收优惠
1、国家财政拨付经费的单位自用的车船免税； 2、有专门用途的车船免税。 3、按有关规定缴纳船舶吨税的船免税； 4、纳税人确有困难的，可由省级人民政府确 定，定期减税、免税。
1、纳税人既是车船的所有人，又是车船 的管理人。在通常的情况下，拥有并使用 的车船的单位和个人同属一人。
2、不使用的车船不征税，原则上应由使 用人为纳税人。
3、有租赁关系的，应由租赁双方协商何 方为纳税人，租赁双方未协商的，由使 用人纳税。
（二）征税范围
凡是在我国境内行使的车船，除另 有规定者外，都属于征税范围。具 体分为： 1、车辆：包括机动车和非机动车 2、船舶：包括机动船和非机动船
2019年自考中国税制知识点重要串讲财产税制
2019年自考中国税制知识点重要串讲:财产税制一。
概述：(一)定义：是对纳税人所有的财产课税的总称。
(二)种类及其区别1.按征税范围的宽窄分：一般财产税和个别财产税一般财产税：是对纳税人所有的一切财产的综合征税。
个别财产税：是对个人所有的土地，房屋，资本或其他财产的分别征税。
2.按征税时财产所处的运动状态分(所有权运动状态)动态财产税：是对财产的转移、变动进行的一次性征税。
如遗产税，继承税。
静态财产税：是对财产占有者的财产定期征税，不论其财产的来源和未来的变化。
如房产税。
(三)财产税的作用1.可为地方财政提供稳定的收入来源。
2.可以调节社会成员的财产收入水平，鼓励财产继承人积极劳动，自食其力，防止腐化，避免私人财产的过分集中。
二。
遗产税(一)概述：1.定义：是对被继承人死亡时所遗留的财产额征收的一种税。
2.作用：(1)有利于鼓励公民自食其力，积极劳动，防止腐化。
(2)有利于适当平均社会财富，避免新的社会财富分配不均。
(3)有利于鼓励人们生前向社会捐献，培养公民关心科教，慈善事业，为公益事业服务的社会风尚。
3.类型：总遗产税，分遗产税，混合遗产税。
(二)我国遗产税征收制度的设想。
1.征收面要窄，起征点要高，税率要适中。
2.采用总遗产税制。
3.征税办法要简化，只征收遗产税，不单独征收赠与税。
4.采用属人与属地相结合的原则(1)境内居民对其境内外的全部遗产都要征税。
(2)不在境内经常居住的人口，只对其境内的财产征税。
5.统一立法和地方管理相结合6.开征时机的选择：应尽快开征。
中国税制名词解释
名词解释【162810】税收制度答案：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。
广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。
狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定等。
【162811】纳税人答案：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。
纳税人是交纳税款的主体。
【162813】税率答案：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
【162814】税制结构答案：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
【162890】销项税额答案：是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或者提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
【162891】征收率答案：增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
【162893】货物答案：货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
【162894】进项税额答案：进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税税额。
【162936】消费税答案：消费税是国家为了体现消费政策，对生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人取得的收入征收的一种税。
【162937】消费税纳税人答案：是指在中华人民共和国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
【162939】应税消费品答案：消费税条例规定的应当缴纳消费税的消费品。
【162940】委托加工应税消费品答案：是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
【162978】营业税起征点答案：是指营业额达到或者超过起征点的全额计税，营业额低于起征点的免于征税，营业税起征点的规定是一项税收优惠。
财产税名词解释
财产税名词解释1. 财产税的定义财产税是一种针对个人或组织拥有的财产征收的税费。
它是国家为了增加财政收入、调节财富分配、促进经济发展等目的而实施的一种税收政策。
财产税可以包括不动产税、动产税、遗产税、赠与税等多种形式。
2. 不动产税不动产指的是土地和建筑物等固定资产，不动产税是对这些固定资产征收的一种财产税。
不动产税通常由政府根据不动产的评估价值来计算，并以一定比例征收。
不同地区和国家对于不动产税的征收方式和比例可能有所差异。
不动产税的征收可以起到调节贫富差距、促进土地合理利用以及稳定房地产市场等作用。
然而，不动产税也可能带来一些问题，比如增加了房屋拥有者的经济负担，导致房价上涨等。
3. 动产税动产指的是个人或组织所拥有的可移动财物，如股票、债券、存款、汽车等。
动产税是对这些可移动财物征收的一种财产税。
动产税的征收方式和税率因地区和国家而异。
动产税的征收可以促使个人或组织合理管理自己的财产，提高资金使用效率。
然而，过高的动产税可能会导致资本外流、投资减少等问题。
4. 遗产税遗产税是对个人在其死后留下的财产进行征收的一种财产税。
遗产税通常由继承人支付，根据遗产的价值以一定比例征收。
遗产税的目的是调节财富分配，防止财富过于集中。
遗产税的征收可以减少财富不平等现象，促进社会公平正义。
然而，过高的遗产税可能会导致富裕家庭采取措施规避纳税责任。
5. 赠与税赠与税是对个人或组织之间进行赠与行为时所涉及财产进行征收的一种财产税。
赠与税通常由受赠人支付，并根据赠与财产的价值以一定比例征收。
赠与税的目的是调节财富转移，防止富人通过赠与方式逃避财产税。
赠与税的征收可以减少财产转移过程中的不公平现象，维护税收公平。
然而，过高的赠与税可能会限制个人或组织之间的自由财产转移。
6. 财产税的利与弊财产税作为一种重要的税收政策，具有一定的利与弊。
利：•增加财政收入：通过征收财产税，国家可以增加财政收入，用于社会福利、基础设施建设等公共事业。
税法课件05财产税
纳税人：
在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的 单位和个人 。
拥有人和使用人是一致的，则纳税人既是使 用人，也是拥有人。
如拥有人和使用人不一致时，则应由租赁双 方协商确定纳税人；未商定的，由使用人纳 税
税率：
车船使用税实行定额税率，也称固定税额， 适宜于从量计征的税种。（见P207表5-1）
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一、城镇土地使用税
计税依据
以纳税人，以测定面积为准
未测定的，以证书确认的面积为准
没有土地使用证的，应由纳税人申报面积
税率
采用定额税率: (每平方米为计税单位)
大城市：1.５元至3０元；
中等城市：1.2元至24元；
小城市：0.9元至18元；
县城、建制镇、工矿区：0.6元至12元
纳税人：住房产权所有人
计税依据：房产交易价 适用税率：0.5%、1%和1.2%
减免税规定见205-207
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第三节 车船税
车船税 车辆购置税
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一、车船税
概念：
是对在我国境内应依法到公安等部门办理登记 的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税 依据和年税额标准计算征收的一种财产税。
征税范围 ：
车辆：包括机动车辆和非机动车辆 船舶：包括机动船舶和非机动船舶。
五、应纳税额的计算
从价计征的计算公式：
应纳税额=房产计税余值×适用税率 =房产原值×（1－扣除比例）×适用税率
从租计征的计算公式：
应纳税额=租金收入×适用税率
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例1：某集团公司2000年购入房屋1栋，原值 300万元，2003年1月将其联营投资，经营期10 年，年租金35万元；该集团自有办公楼2幢，原 值共计500万元，请计算2003年该企业应纳房 产税。（该地规定允许按原值一次扣除30%）
中国税制财产税制
பைடு நூலகம்
3.减免税 个人所有非营业用的房产免税。 国家机关、人民团体、军队以及由国家财政部 门拨付事业经费的单位自用的房产免税。 宗教寺庙、名胜古迹的自用房产免税。 为适应各地区不同情况，条例规定，纳税人纳 税确实有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政 府确定，定期减征或者免征房产税。 4.征收管理 房产税按（年）征收，分期缴纳。纳税期限由 省、自治区、直辖市人民政府规定。 房产税由房产所在地的税务机关征收。房产不 在一地的纳税人，应按房产的坐落地点，分别向房 产所在地的税务机关缴纳房产税。 房产税是地方税种
第八章 财产税制
第一节 财产税制概述
一、财产税的一般概念。
财产税是对纳税人所有的财产课征的税种总称。 财产税按照征税范围的宽窄划分，可分为（一 般财产税）和（个别财产税）。一般财产税是对纳 税人所有一切财产的综合征收；个别财产税是对个 人所有的土地、房屋、资本或其他财产的分别课征。 财产税按照课征时财产所处的运动状态划分， 又可分为（动态财产税）和（静态财产税）。动态 财产税是对财产的转移、变动进行的一次性课征， 如遗产税、继承税等；而静态财产税则是对财产占 有者的财产定期的征收，不管其财产的来源和未来 的变化。
第二节 房产税
房产税是对城镇、工矿区的房产，向所有权人和承典人征收的 一种税。 一、房产税的征收制度 1.征税范围及纳税人 房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。 其中城市的征税范围包括市区、郊区和市辖县县城，不包括 农村。 建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，不包括所辖的行政 村。 工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规 定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。 开征房产税的工矿区需经省、自治区、直辖市人民政府批准。 房产税的纳税人为开征地区的产权所有人或承典人。 产权属于全民所有的，其经营管理单位为纳税人； 产权出典的，承典人为纳税人； 产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及 租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人为纳税人。
财产税是什么及其分类
“”,财产税是对法人或自然人在某一时点占有或可支配财产课征的一类税收的统称.按征税对象分类中的一个大类,是以纳税人拥有或支配的财产数量或价值为课税基础的税类.财产,是指在某个时点上纳税人拥有的财富存量,一般包括两大类：一是不动产,如土地、房屋等.二是动产,又可分为有形动产和无行动产两种.①有形动产包括企业的营业设备、商品存货等收益财产和家庭消费品等消费财产.②无形动产包括现金、银行存款和各种有价证券等.在税收体系中,财产属于直接税范畴.由于不同国家现实经济条件的差异,以及历史因素的影响,各国的财产税种类繁多,课税制度也不尽相同.基本概念财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为的一类税收.它以财产为课税对象,向财产的所有者征收.财产包括一切积累的劳动产品生产资料和生活资料、自然资源如土地、矿藏、森林等和各种科学技术、发明创作的特许权等.国家可以选择某些财产予以课税.对各种财产课征的税,按一般税收分类方法,统称为财产税.财产税属于对社会财富的存量课税.它通常不是课自当年创造的价值,而是课自往年度创造价值的各种积累形式.详细介绍财产税是对于建筑物,船舶及航空器的所有,对其所有人赋课的市,郡税或是区税.以前对土地也赋课财产税,到1990年的综合土地税的新设废除了土地份财产税.1995年起机械装备从财产税征税对象中除去了.,财产税是所得税的补充税,是在所得税对收入调节的基础上,对纳税人占有的财产作进一步的调节.财产的多少反映着纳税人的贫富,因此,财产税调节的重点是富人.强化财产税的调节作用,有利于缩小贫富差距.财产税类是指以各种财产为征税对象的税收体系.财产税类税种的课税对象是财产的收益或财产所有人的收入,主要包括房产税、财产税、遗产和赠与税等税种.对财产课税,对于促进纳税人加强财产管理、提高财产使用效果具有特殊的作用.目前我国财产课税有房产税、城市房地产税等.遗产和赠与税在体现鼓励勤劳致富、反对不劳而富方面有着独特的作用,是世界各国通用的税种,我国虽然列入了立法计划,但至今也未开征.财产类按不同的标准有不同的类别1以课税范围为标准,可分为一般财产税和特殊财产税.也叫综合财产税,是对纳税人所有财产综合课征;特殊财产税也叫个别财产税,是对纳税人的某种财产单独课征.2以课征对象的形态为标准,可分为静态财产税和动态财产税.静态财产税是对纳税人一定时点的财产占有额的定期征收.动态财产税是指在财产所有额转移时对所有权取得者或转移人按财产转移额一次征收的财产税,如遗产税、资本转移税、赠予税等.3以计税依据为标准,可分为财产价值税和财产增值税.财产价值税是指按财产的全部价值课征;财产增值税是指按财产的增值部分课征.财产税的主要特点有：课税范围难以普及到全部财产,核定财产税的计税价格复杂,征收管理难度大,税收收入弹性小等.但是,财产税比较符合纳税能力原则,有利于调节产权所有人的收入水平,缓解社会财富分配不均的矛盾,促进投资和储蓄,限制奢侈性消费,可以弥补所得税、流转税的不足.财产税是一种历史悠久的古老税收形式.中国周代的“廛布”,即为中国最初的财产税.中华人民共和国成立后,财务院规定设立了房产税、地产税、遗产税和车船使用牌照等四种财产税,其中遗产税一直未开征.经过几十年的数字调整,财产税体系一直不完整、税种少,没有发挥应有作用.目前,新税制中财产税主要包括房产税、契税、遗产与赠与税等,这些都属于地方税.工商财税一般都是公司在工商局、财政部、税务局国税、地税、个人所得税办理的相关事物.现在许多企业都会寻找专门做的公司进行合作.汇桔网就是能够给企业提供专业的、便捷的、诚信的工商财税服务的公司,与汇桔网合作,是您的不二之选。
财产税名词解释
财产税名词解释一、引言财产税是指国家或地方政府根据相关法律规定，向个人、企业或机构征收的一种税收，以纳税人所拥有的财产为征税对象。
财产税的征收旨在通过调节社会财富分配，促进经济发展，实现税收公平和社会公正。
二、财产税的分类根据征税对象的不同，财产税可以分为个人财产税和企业/机构财产税两种。
2.1 个人财产税个人财产税是指针对个人所拥有的财产进行征收的税种。
个人财产税的征收范围通常包括房产、车辆、土地、股票、证券、存款、存货等个人财产。
个人财产税的征收方式可以根据不同国家和地区的税法规定而异，常见的征税方式包括按照财产的市值进行计税、按照财产收益进行计税等。
2.2 企业/机构财产税企业/机构财产税是指针对企业或机构所拥有的财产进行征收的税种。
企业/机构财产税的征收范围包括固定资产、无形资产、土地、房产、存货等。
企业/机构财产税的征收方式通常是按照财产的市值进行计税。
对于不同类型的企业或机构，财产税的税率和征收方式可能会有所不同。
三、财产税的作用财产税在国家和地方政府财政收入中起着重要的作用，它不仅可以直接为公共事业提供财政支持，还可以通过矫正财富分配不平衡、促进社会公平发展、调节经济结构等途径，对经济和社会产生积极影响。
3.1 财产税与财富再分配财产税可以通过征收富人的财产来实现财富再分配，从而缩小财富差距，促进社会公平和社会稳定。
适当的财产税可以减少财产集中，防止社会出现贫富两极分化的情况。
3.2 财产税与经济发展财产税可以调动财产所有者的积极性，促进投资和创业，推动经济发展。
通过适当的财产税政策，可以鼓励财产所有者将财产用于生产经营，提高资源配置的效率。
3.3 财产税与调节经济结构财产税可以通过塑造税收环境，调节经济结构。
例如，对于房产和土地的征税可以促进城市规划和土地资源的合理利用，对于股票和证券的征税可以引导投资者的投资方向。
3.4 财产税与税收公平财产税可以实现税收公平，通过征收富人的财产，让他们承担更多的税收责任。
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一般财产税名词解释
一般财产税是一项强制性的重要税收，它对居民结构、财富形成、经济活动和政府收支都具有重要的影响。
它是政府筹措财政收入的重要手段，也是政府调节经济社会发展的重要因素之一。
一般财产税是指非特定性财产所征收的税收，它包括土地、房屋、机器设备、交通工具、存货、现金等。
它不仅应征收对象广泛，而且征收基础仍然较为稳定，收入也比较可靠。
它的征收范围和方式也有所不同。
一般财产税按不同分类，可以分为正常税、专项税、增值税、资产税和特许权使用金等。
正常税是指按一定征收标准收取的财产税，它包括印花税、营业税和个人所得税等。
专项税是指政府为实现特定政策目标而收取的税收，如房地产税、资源税和小型微利企业所得税等。
增值税是指按增值额为征收依据，由卖方收取及计入应缴税款的税收，如进口税、消费税和增值税等。
资产税是指按财产分类和计价的税收，它主要有土地使用税、房产税、机动车税和财产转移税等。
特许权使用金是指政府向企业，特许使用其拥有或经营的财产时，由企业支付的一种使用金。
与其他税种不同，一般财产税有比较规范的征收标准，扣缴义务者也比较明确，征管手段也比较严格，收入水平也比较可靠，且较少受到国际经济形势的波动。
因此，一般财产税可以帮助政府获取稳定的税收，从而有助于财政健康发展，为政府支出和经济发展提供保障。
当政府面临紧急情况，可以降低税率以促进经济发展时，一般财产税可以提供有效和可靠的
财政收入。
此外，它还可以帮助政府实施更多的公共支出政策，有助于政府实现社会和经济的发展目标。
综上所述，一般财产税是政府收入中重要的一环，也是政府调节经济社会发展的重要因素之一。
它的征收形式多样而且可靠，可以为政府筹集稳定的财政收入，为政府支出和经济发展提供保障。
同时，它还可以为政府提供财政政策上的灵活性，帮助政府实现社会和经济的发展目标。