税收法律制度概述练习题
第三章税收法律制度练习题
第三章税收法律制度练习题第一篇：第三章税收法律制度练习题第三章税收法律制度一、单项选择题1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的（）。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.客观性 2．下列各项中，属于税收“三性”的核心是（）。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.自愿性 3．区分不同税种的主要标志是（）。
A.税率B.纳税主体C.税目D.征税对象4．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率 5．下列各项中，属于财产税的是（）。
A.增值税B.企业所得税C.车船税D.车辆购置税 6．下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。
A.契税B.消费税C.房产税D.增值税 7．下列各项中，属于税收实体法的是（）。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国海关法》C.《进出口关税条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》8．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点9．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国的增值税实行的是（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.费用型增值税10．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售电力B.提供文化创意服务C.受托加工货物D.销售房地产11．下列关于消费税的表述中，不正确的是（）。
A.委托加工化妆品的，受托方是消费税的纳税人B.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 12．税收按征税对象分，增值税是（）类型。
税收法律制度练习(1)
税收法律制度练习（1）例3.1（单选）、、不属于税收特征的是（）。
A．强制性 B．有偿性 C．无偿性 D．固定性例3.2（单选）、下列对税收作用叙述不正确的是（）A．税收是国家组织财政收入的主要形式B．税收是国家调控经济运行的重要手段C．税收具有指导消费的作用D．税收具有维护国家政权的作用例3.3（多选）、流转税包括下列（）税种。
A、增值税B、消费税C、营业税D、关税。
例3.4（多选）、所得税包括下列（）税种。
A、企业所得税B、车船税C、印花税D、个人所得税。
例3.5（单选）、下列属于中央地方共享税的是（）A．营业税 B．关税C．车船牌照使用税 D．增值税例3.6（单选）、下列有关税收与税法关系的表述中，不正确的有（）。
A．税收活动必须严格依照税法的规定进行B．税法是税收的法律依据和法律保障C．税法属于经济基础范畴，税收属于上层建筑范畴D．国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在例3.7（多选）、我国现行的税率形式主要有（）。
A.比例税率；B.超率累进税率；C.定额税率；D.累进税率例3.8（单选）、增殖税的征税对象有（）。
A、营业额B、增殖额C、销售额D、毛利例3.9（单选）、增值税的基本税率为（）。
A．3% B．13% C．17% D．25%例3.10（多选）、增值税的类型以购入的固定资产价值如何的处理方式为标准分为（）：A、生产型增值税、B、收入型增值税、C、消费型增值税。
D、以上三种均是例3.11（单选）、根据现行消费税的有关规定，下列表述中正确的是（）。
A.消费税的征税环节与增值税的相同B.消费税与增值税都属于价外税C.凡是需要征收消费税的商品，都要征收增值税D.征收消费税的消费品大部分属于生活必需品例3.12（单选）、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天B.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天C.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天例3.13（多选）、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。
税收法律制度练习二
税收法律制度练习二单选题1.一般认为，税收具有的特征是（）A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性2.下列各项中，属于税收实体法的是（）A.《税收征收管理法》B.《海关法》C.《个人所得税法》D.《进出口关税条例》3.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，不正确的是（）A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的为小规模纳税人B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业型单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D.小规模纳税人增值税征收率为3%4.企业所得税的基本税率为（）A.20%B.25%C.30%D.33%5.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税应纳税所得额为（）A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额6.税务登记不包括（）A.开业登记B.变更登记C.核定应纳税额登记D.外出经营报验登记7.与一般发票相比，增值税专用发票多出的一联是（）A.存根联B.发票联C.税款抵扣联D.记账联8.对会计制度健全，会计核算准确真实，纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关一般采取的税款征收方式为（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收9.某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票票注明进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税税率为17%。
税收法律制度练习题
税收法律制度练习一、名词解释1、税收2、税法3、税率4、税务登记5、增值税专用发票6、纳税申报7、税款征收8、增值税9、营业税10、企业所得税二、单项选择1、税收分配的前提是（）。
A、生产所有权B、国家政治权力C、生产力的发展D、社会主义建设的需要2、下列不属于税收特征的是（）。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性3、税法规定必须征税的客观对象即（），它表示什么样的标的物征税，是区别不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率4、扣缴义务人应当在发生（），到税务机关申报登记，领取扣缴登记凭证。
A、应税收入时B、税款转入时C、扣缴义务时D、税款缴纳时5、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营事业单位（以下简称从事生产、经营的纳税人），应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、15日B、30日C、60日D、90日6、开具发票的（）应符合规定。
A、时间、地点B、时限、内容C、时限、地点D、时间、内容7、单位和个人应在（），才能开具发票。
A、接洽业务时B、商谈业务时C、缴纳税款时D、发生经营业务、确认收入时8、纳税人申报的（）明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。
A、计税依据B、现金收入C、转账收入D、资金收回9、代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人在向（）支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。
A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人10、按照规定，（）可收到代扣、代缴手续费。
A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人11、委托代征是以（）的名义征收一些零散税款的一种税款征收方式。
A、纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人D、税务机关12、下列不属于纳税申报方式的是（）。
A、直接申报B、委托代征C、邮寄申报D、数据电文申报13、（）是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。
税收法律制度-习题
税收法律制度习题一、单选题1.税收法律体系的核心是（）。
A.征税主体B.税收法律关系的客体C.纳税主体D.税收法律关系的内容2.个人所得税扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在规定的期限内缴人国库，并向税务机关报《个人所得税扣缴申报表》。
该规定的期限是（）。
A.次月 10 日内B.次月 15 日内C.代扣代缴的 7 日内D.代扣代缴的 15 日内3.以下关于企业所得税的优惠政策说法正确的是（）。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后纳税年度应纳税额中抵免C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按设备投资额的 10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额D.企业安置残疾人员所支付的工资，按照支付给残疾人员工资的 50%加计扣除。
4.税务机关负责征收的税种管理，按（）执行。
A.税收征管法B.海关法C.进出口关税条例D.民法5.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。
A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处6.以下关于增值税纳税地点的表述中错误的是（）。
A.固定业户在其机构所在地申报纳税B.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，一般分别向各自所在地主管税务机关申报纳税7.我国对税法主体一方纳税人的确定采用的是（）。
A.属人原则B.属地原则C.属人兼属地原则D.属人或属地原则8.现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。
税收法律制度试题及答案
税收法律制度试题及答案一、单项选择题1. 下列关于税收法律制度的说法，不正确的是（）。
A. 税收是国家为实现其职能，依法强制地、无偿地取得财政收入的基本形式B. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征C. 税收法律制度是国家税收活动的重要依据和保障D. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容答案：D2. 下列属于税收法律制度要素的是（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关答案：ABC3. 关于税收征收管理，下列说法正确的是（）。
A. 税务机关可以对纳税人进行税务检查，但必须经过纳税人同意B. 纳税人应当按期向税务机关报送税务资料，包括财务会计报表和其他有关资料C. 纳税人、税务机关及其工作人员违反税收法律制度的，应当承担行政责任D. 税收征收管理不包括税收监督和税收司法等内容答案：B4. 下列属于税收法律责任的形式的是（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 以上都对答案：D5. 下列属于税收征收管理范围的是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税答案：ABCD二、多项选择题1. 税收法律制度的要素包括（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关E. 税收优惠政策答案：ABCDE2. 下列属于税收征收管理的内容的有（）。
A. 税务登记B. 税务申报C. 税务检查D. 税收强制执行E. 税收行政处罚答案：ABCDE3. 税收法律责任的形式包括（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 经济责任E. 政治责任答案：ABC4. 下列属于税收征收管理范围的税种有（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税E. 关税答案：ABCD三、判断题1. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容。
（）答案：错误2. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
第3章税收法律制度总复习试题
第3章税收法律制度总复习试题第三章税收法律制度第一节税收概述单选：C、D1. 下列税种中，属于地方税的是（）A 关税B 增值税C 房产税D 营业税[多选] 某大型超市在缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）BCDA 增值税B 房产税C 营业税D车船税2. 下列各项中属于税法核心要素的是（）A 征税人B 纳税义务人C征税对象D 税率[基本要素：BCD；构成要素：ABCD]多选：BCD、ACD、AC1. 下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（）A 卷烟B 雪茄C 烟丝D 药酒10%2. 下列各项中属于税收程序法的有（）A 中华人民共和国海关法B 中华人民共和国个人所得税法C 中华人民共和国税收征收管理法D 进出口关税条例3. 下列关于实体法的构成要素说法正确的有（）A 征税对象是区别不同税种的主要标志B 个人所得税执行超额累进税率C 土地增值税执行超率累进税率D 起征点是对征税对象总额中免于征税的数额判断：1. 税收的强制性是税收“三性”的核心，保证了国家税款的及时、足额入库。
（）2. 消费税的税目执行的是概括法，凡是囊括在消费税税目中的商品均为应征消费税的应税消费品。
（）第二节主要税种增值税单选：B、C、C、A1. 在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）A 进口设备的企业B 销售商品房的房地产公司C 零售杂货的个体户D 生产销售家用电器的公司2. 根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2011年的销售额为60万元，则应纳增值税为（）万元。
A 8.72B 1.8C 1.75D 10.23. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税的说法不正确的是（）A 除国务院另有规定外，纳税人出口货物税率为零B 纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%C 农业生产者销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、自产农作物，适用13%的增值税税率D 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额4. 财信公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税，发生运输费用2500元（其中运费1900元，建设基金100元，装卸费450元，保险费50元）；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。
税收法律制度练习题
税收法律制度练习题一、选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 罚款B. 强制执行C. 限制出境D. 以上都是2. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 所有选项3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%4. 个人所得税的起征点为：A. 5000元B. 3500元C. 4000元D. 6000元5. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 抵扣税D. 增加税二、填空题6. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度为每年的_______。
7. 纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的税前费用包括_______、_______等。
8. 增值税的计税方法主要有_______和_______两种。
9. 纳税人在境外取得的所得，按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，应当在_______内申报纳税。
10. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务检查应当在_______日内完成。
三、简答题11. 简述增值税的基本原理。
12. 什么是税收筹划？请列举两个税收筹划的常见方法。
13. 请简述个人所得税的计算方法。
四、案例分析题14. 某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，假设该公司适用的企业所得税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
15. 张三在2023年1月的工资收入为15000元，假设没有其他收入和扣除项，根据个人所得税法，张三当月应缴纳多少个人所得税？五、论述题16. 论述税收法律制度在国家经济中的作用及其对个人和企业的影响。
六、计算题17. 某企业2023年第一季度的销售额为500万元，增值税率为13%，该企业在第一季度购进原材料的进项税额为60万元，请计算该企业第一季度应缴纳的增值税额。
2023年税收法律制度试题及答案
第六章税收法律制度1【例题·多选题】下列各项中, 属于税收特性旳有（）。
A.强制性B.灵活性C.免费性D.固定性『对旳答案』ACD『答案解析』税收具有强制性、免费性和固定性三个特性。
2【例题·单项选择题】在我国现行旳下列税种中, 不属于财产税类旳是（）。
A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购置税『对旳答案』D『答案解析』D选项属于行为税类。
3【例题·多选题】按照税收旳征收权限和收入支配权限分类, 可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中, 属于中央地方共享税旳有（）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.对证券（股票）交易征收旳印花税『对旳答案』ACD『答案解析』土地增值税属于地方税。
4【例题·多选题】根据我国税法规定, 我国旳增值税属于（）。
A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税『对旳答案』ABD『答案解析』我国旳增值税属于中央地方共享税。
5【例题·多选题】根据税法旳功能作用旳不一样, 可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法『对旳答案』BC『答案解析』按照税法旳功能作用不一样, 可将税法分为税收实体法和税收程序法。
6【例题·多选题】下列属于税收实体法旳有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税收征收管理法实行细则》『对旳答案』BC『答案解析』AD选项属于程序法。
7【例题】某类税种起征点为1000, 超过起征点税率为10%ABCD四人旳征税对象数额分别为A999元,B1000元,C1001元,D2023元假设: 起征点为1000元A应纳税=0（元）B应纳税=1000×10%=100（元）（到达或超过起征点旳全额纳税）C应纳税=1001×10%=100.1（元）D应纳税=2023×10%=200（元）假设上例中旳1000为免征额, 则A应纳税=0（元）B应纳税=0（元）（只对超过免征额部分纳税）C应纳税=（1001-1000）×10%=0.1（元）D应纳税=（2023-1000）×10%=100（元）8【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素旳有（）。
第三章税收法律制度简单课堂练习
第三章税收法律制度第一节税收概述1、【例3－1】下列各项中，属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性2、【例题·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（）。
A.强制性B.无偿性C.自愿性D.固定性3、【例3－2】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。
A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购置税4、【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.个人所得税5、【例题·单选题】下列各项中，不属于流转税的是（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税6、【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（）。
A.营业税B.房产税C.车船税D.印花税7、【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规8、【例题·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。
（）9、【例3－3】我国税法要素中，用来明确征税的具体范围，确定征税对象适用不同税率的要素是（）。
A.税率B.计税依据C.征税对象D.税目累进税率，是指按照纳税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
一般多在收益课税中使用，有全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率四种形式。
我国现行税法体系采用的累进税率形式只有超额累进税率、超率累进税率。
如工资、薪金所得缴纳的个人所得税采用超额累进税率。
①超额累进税率——个人所得税。
超额累进税率指将应税所得额按照税法规定分解为若干段，每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额，然后再将计算出来的各段税额相加，即为应税所得额应交纳的税款。
例如目前我国工资薪金所得应缴纳的个人所得税的税率是执行5%至45%的九级超额累进税率。
税收法律制度练习题
税收法律制度练习题一、选择题1. 税收法律制度主要包括以下哪些方面？A. 个人所得税法律制度B. 企业所得税法律制度C. 增值税法律制度D. 所有选项2. 下列哪种税务主体不属于地方税务局管辖范围？A. 个人B. 企业C. 非营利组织D. 所有选项3. 税收征收手续包括哪些步骤？A. 税收登记B. 税款计算C. 税款缴纳D. 所有选项4. 下列哪种情况下可以享受税收优惠政策？A. 符合企业所得税减免条件的企业B. 家庭的子女教育费用有一定减免C. 参与公益慈善捐赠的个人D. 所有选项二、问答题1. 请简要介绍一下税收法律制度的基本内容及意义。
税收法律制度主要包括个人所得税法律制度、企业所得税法律制度、增值税法律制度等内容。
个人所得税法律制度规定了个人所得税的纳税义务、计算方法和减免等办法；企业所得税法律制度规定了企业所得税的纳税义务、税率和优惠政策等；增值税法律制度规定了增值税的计税办法、纳税义务和特殊应税行为的税收处理。
税收法律制度的意义在于保障国家税收的正常征收和管理，明确了纳税人的义务和权利，为税务实施提供了依据和规范。
税收法律制度的确立和完善有助于提高税收工作的透明度和公正性，减少税收争议，推动经济发展。
2. 请简要介绍税收征收手续的具体步骤。
税收征收手续主要包括税收登记、税款计算和税款缴纳三个步骤。
首先是税收登记，纳税人需要向税务机关申请办理税收登记，填写相关登记表格，提供证明材料，以便税务机关建立纳税人档案和核定税款。
其次是税款计算，税务机关根据纳税人的经营活动或所得情况，计算应纳税款并通知纳税人。
最后是税款缴纳，纳税人按照税务机关的通知，在规定时间内将应纳税款缴纳到指定的银行账户。
3. 请举例说明哪些情况下可以享受税收优惠政策。
个人和企业在符合一定条件的情况下可以享受税收优惠政策。
例如，企业所得税法律制度规定了一些行业或地区的企业可以享受减免税的政策，如高新技术企业、小型微利企业等。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
第三章--税收法律制度配套练习
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中属于中央税的是（）A 契税B 消费税C 增值税D 土地增值税2、个人所得税工资薪金所得项目适用（）税率形式。
A 超额累进税率B 定额税率C 比例税率D 其他税率3、我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）A 起征点B 免征额C 税率式减免D 税额式减免4、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税地点是（）。
A 不动产所在地B 纳税人经营地C 纳税人居住地D 销售不动产行为发生地5、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当从领取工商营业执照起一定期限内申报办理税务登记，该期限应当是( )A．1 5 日内B．30 日内C．60 日内D．90日内6、根据税务管理的有关规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定时间内办理税务注销登记，该一定时间是( )A．1 5 日内B．30 日内C．60 日内D．90日内7、根据增值税专用发票的使用规定，增值税专用发票只限于( )使用A小规模纳税人B．一般纳税人C．营业税纳税人D．一般纳税人有法定情形的8、一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是( )A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收9、税务机关对生产经营规模小，不具备会计核算能力，经税务机关批准可以不设置账簿的纳税人采用的征收方法是( )A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收10、对国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位使用的发票称为（）Ａ．增值税专用发票Ｂ．普通发票Ｃ．专用发票Ｄ．定额发票11、纳税人已经在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（），申报办理变更税务登记，A．30日内B.15日内C 45内D．60日内12、不符合发票开具要求的是（）A 开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚B 填写发票应当使用中文C 未经允许不得代开发票D 开具发票时限、地点应符合规定13、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）内向税务机关提出延长停业登记。
第三章-税收法律制度练习题
第三章税收法律制度练习题.txt大人物的悲哀在于他们需要不停地做出选择；而小人物的悲哀在于他们从来没有选择的机会。
男人因沧桑而成熟，女人因成熟而沧桑。
男人有了烟，有了酒，也就有了故事；女人有了钱，有了资色，也就有了悲剧。
第三章税收法律制度练习题第一节税法概述一、单项选择题1、（多）税收与其他财政收入相比所具有的特征是（ ACD ）。
A．强制性 B．群众性 C．无偿性 D．固定性2、税收属于（ B ）范畴。
A、生产B、分配C、消费D、政治3、（多）税收部门规章制定的部门可以是（ ABCD ）。
A、省、自治区、直辖市的人民政府B、国家税务总局C、海关总署D、财政部4、《中华人民共和国营业税暂行条例》属于（ A ）。
A.税收行政法规B.税收授权立法C.税收部门规章D.税收地方性法规5、以下不属于我国税收法律关系中义务主体的是（ A ）A、财政机关B、法人C、自然人D、其他组织6、（多）以下属于我国税收法律关系中征税主体的是( acd )。
A、税务机关B、工商行政管理机关C、财政机关D、海关7、最终负担国家征收税款的法人和自然人称之为（B）。
A、征税人B、负税人C、扣缴义务人D、权利人8、（多）税收法律关系的客体包括应税的（ bc 物或行为）。
A、货币B、实物C、行为D、法人9、（判）征税对象包括实物、货币、收益额和行为等。
（错应是物或行为）10、（多）流转税的征税对象是（ ABC ）A、货物销售收入B、生产经营所得C、劳务收入D、应税行为11、（ A ）是征税对象的具体化。
A、税目B、税率C、计税依据D、征税对象12、我国税法要素中，用来明确征税的具体范围、确定征税对象适用不同税率的要素是（ A ）。
A．税目 B．计税依据 C．征税对象 D．税率13、（ A ）是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。
A、税率B、税目C、征税对象D、纳税人14、（多）我国采用累进税率的有（ A BC ）。
第三章税收法律制度习题(练习)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。
该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.65、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。
A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
税收法律制度练习题及答案
税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象 B.税收优惠C.税率 D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人 B.课税对象 C.纳税人 D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能 B.稳定经济C.收入再分配 D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.税基式减免 B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。
A.平等原则 B.公平原则 C.效率原则 D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。
标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
税收法律制度概述练习试卷1(题后含答案及解析)
税收法律制度概述练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．下列各项中,属于税收程序法的是( )。
A．个人所得税法B．税收征收管理法C．土地增值税暂行条例D．关税法正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度概述2．下列各项中,属于税收实体法具体规定的内容是( )。
A．税务管理B．纳税程序C．发票管理D．征收对象正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度概述3．下列各项中,不属于流转税类的是( )。
A．消费税B．增值税C．车辆购置税D．关税正确答案：C 涉及知识点：税收法律制度概述4．下列各项中,属于行为税类的是( )。
A．增值税B．印花税C．房产税D．消费税正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度概述5．下列各项中,属于中央税的是( )。
A．消费税B．增值税C．营业税D．资源税正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度概述6．按征税对象的性质不同,税收可分为( )。
A．中央税、地方税和中央地方共享税B．直接税和间接税C．流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类D．从价税和从量税正确答案：C 涉及知识点：税收法律制度概述7．将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税的税收分类方法是( )。
A．按税负能否转嫁分类的B．按征税对象的性质不同分类的C．按管理和使用权限不同分类的D．按计税依据的不同分类的正确答案：C 涉及知识点：税收法律制度概述8．下列各项中,属于区别不同税种重要标志的是( )。
A．纳税人B．征税对象C．税目D．税率正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度概述9．下列各项中,属于税法核心要素的是( )。
A．税目B．征税对象C．纳税人D．税率正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度概述10．下列各项中,适用超率累进税率的税种是( )。
税收法律制度概述练习题
税收法律制度概述一、单项选择题1. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务2. 关于税收法律关系纳税主体的确定，我国采取的是()。
A.属人原则B.属地原则C.国籍原则D.属地兼属人原则3. 根据规定，有权制定税收法律的是()。
A.财政部B.国务院C.全国人民代表大会及其常委会D.国家税务总局4. 将我国税收分为中央税、地方税、中央地方共享税的分类标准是()。
A.按课税对象的性质划分B.按管理和使用权限划分C.按计税依据划分D.按税负能否转嫁划分5. 按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央税的是()。
A.契税B.消费税C.营业税D.个人所得税6. 下列税种中，属于行为税类的税种有()。
A.增值税B.印花税C.关税D.资源税7. 下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是()。
A.纳税义务人B.征税人C.征税对象D.税率8. 下列税法构成要素中，税收法律制度中的核心要素是()。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据9. 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是()。
A.法定式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免10. 根据税收法律制度的规定，减免税的方式不包括()。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.自由式减免参考答案一、单项选择题1[答案] B[解析] 税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。
[该题针对“税收法律关系”知识点进行考核]2[答案] D[解析] 对于纳税主体的确定，我国采取属地兼属人原则。
即在华的外国企业、组织、外籍人员、无国籍人员，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。
[该题针对“税收法律关系”知识点进行考核]3[答案] C[解析] 全国人民代表大会及其常委会有权制定税收法律。
[该题针对“税法的制定”知识点进行考核]4[答案] B[解析] 本题考核税种分类的依据。
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税收法律制度概述
一、单项选择题
1. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。
A.征税人
B.课税对象
C.纳税人
D.纳税义务
2. 关于税收法律关系纳税主体的确定，我国采取的是()。
A.属人原则
B.属地原则
C.国籍原则
D.属地兼属人原则
3. 根据规定，有权制定税收法律的是()。
A.财政部
B.国务院
C.全国人民代表大会及其常委会
D.国家税务总局
4. 将我国税收分为中央税、地方税、中央地方共享税的分类标准是()。
A.按课税对象的性质划分
B.按管理和使用权限划分
C.按计税依据划分
D.按税负能否转嫁划分
5. 按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央税的是()。
A.契税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
6. 下列税种中，属于行为税类的税种有()。
A.增值税
B.印花税
C.关税
D.资源税
7. 下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是()。
A.纳税义务人
B.征税人
C.征税对象
D.税率
8. 下列税法构成要素中，税收法律制度中的核心要素是()。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据
9. 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是()。
A.法定式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.税基式减免
10. 根据税收法律制度的规定，减免税的方式不包括()。
A.税基式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.自由式减免
参考答案
一、单项选择题
1
[答案] B
[解析] 税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。
[该题针对“税收法律关系”知识点进行考核]
2
[答案] D
[解析] 对于纳税主体的确定，我国采取属地兼属人原则。
即在华的外国企业、组织、外籍人员、无国籍人员，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。
[该题针对“税收法律关系”知识点进行考核]
3
[答案] C
[解析] 全国人民代表大会及其常委会有权制定税收法律。
[该题针对“税法的制定”知识点进行考核]
4
[答案] B
[解析] 本题考核税种分类的依据。
根据不同的标准，税收可以作不同的分类。
其中，按管理和使用权限划分，税收可以分为中央税、地方税、中央地方共享税。
[该题针对“税种的分类”知识点进行考核]
5
[答案] B
[解析] 本题考的是对税种的划分。
契税为地方税，只有消费税属于中央税。
个人所得税和营业税是地方和中央共享税。
[该题针对“税种的分类”知识点进行考核]
6
[答案] B
[解析] 本题考核行为税包括的税种。
选项AC属于流转税类;选项D属于资源税类。
[该题针对“税种的分类”知识点进行考核]
7
[答案] B
[解析] 本题考核税法的构成要素。
纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。
[该题针对“税法要素”知识点进行考核]
8
[答案] C
[解析] 本题考核税法要素中税率的有关概念。
税率是计算税额的尺度，税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。
[该题针对“税法要素”知识点进行考核]
9
[答案] D
[解析] 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。
[该题针对“税法要素”知识点进行考核]
10
[答案] D
[解析] 本题考核减免税的形式。
减免税的形式主要包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。
[该题针对“税法要素”知识点进行考核]
二、多项选择题
1. 税收与其他财政收入相比所具有的特征是
(BCD)。
A.群众性
B.强制性
C.无偿性
D.固定性
2. 下列各项中，属于税务机关享有的权利有(CD)。
A.提起行政诉讼权
B.行政处罚权
C.税收检查权
D.税法解释权
3. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，属于流转税的有(ABC)。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税
4. 按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的有(BCD)。
A.增值税
B.房产税
C.车船税
D.土地增值税
5. 根据计税依据不同，可以把税收划分为(AB)。
A.从价税
B.从量税
C.直接税
D.间接税
6. 下列各项中，属于税收法律制度构成要素的有(ABD)。
A.税率
B.计税依据
C.征税人
D.纳税环节
7. 下列减免税方法中，属于税基式减免的是(A)。
A.起征点
B.免征额
C.零税率
D.减半征收
8. 根据税收法律制度的规定，我国税收征收管理机关主要有(ABC)。
A.国家税务局
B.地方税务局
C.海关
D.工商局
三、判断题
1. 税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。
()
2. 征税主体仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。
()
3. 流转税以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响。
()
4. 直接税就是由纳税人直接缴纳的税;间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。
()
5. 课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。
()
6. 计税依据是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。
()
7. 税额式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。
()
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8. 起征点是对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到或超过规定数额的，就超过的部分数额征税。
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