第三章税收法律制度练习题及答案

税收法律制度

一、单项选择题

1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

A.纳税人

B.税率

C.课税对象

D.纳税义务

2.税收法律制度的核心要素是（）

A.课税对象

B.税收优惠

C.税率

D.计税依据

3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

A.征税人

B.课税对象

C.纳税人

D.纳税义务

4.下列各项中不属于税收作用的是（）。

A.实现国家职能

B.调控经济

C.组织财政收入

D.维护国家政权

5.《个人所得税法》是由（）制定的。

A.全国人民代表大会及其常务委员会

B.人大授权国务院

C.国务院

D.财政部

6.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

7.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

8.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（）。

A.免征额

B.项目扣除

C.起征点

9.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率

10.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。

A.起征点

B.免征额

C.税率式减免

D.税额式减免

11.某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。

A.13600

B.13890.60

C.15011.32

D.15301.92

12. 某建筑企业2013年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.120

B.150

C.200

D.250

13.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

14.飞腾公司2013年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2012年度亏损额为300万元。该公司2013年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.105.6

B.5

C.5.4

D.3.6

15. 下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

16.某企业于2012年3月10日向某县饲料公司销售一批农药含税销售额为1170元。该企业此项销项额为（）。

A.0元

B.170元

C.134.6元

D.198.9元

17.王某2008年4月1日将一套居住了2年的普通住房出售，原值12万元，售价30万元，售房中发生费用1万元。计算王某出售房屋应纳个人所得税（）万元。

A、6

B、3.6

C、 3.4

D、2.4

18.某演员王某进行演出，取得出场费40000元，计算个人所得税（）元。

A、8000

B、6400

C、7600

D、9600

19、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。

A、停止出口退税权

B、监禁

C、罚款

D、没收非法财产

20、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。

A、财政部

B、国资委

C、国税总局

D、全国人大

21、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。

A、自行申报

B、邮寄申报

C、数据电文申报

D、简易申报

22、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。

A、对预期可能发生的业务开具发票

B、全部使用英文填写发票

C、拆本使用发票

D、按号码顺序填开

23、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。

A、由税务机关上门征收

B、由个人自行申报

C、个人自行申报和代扣代缴相结合

D、由单位代扣代缴

24、下列各项中，不符合发票开具要求的是（）。

A、按号码顺序填开发票

B、填写发票使用中文

C、一次性复写发票的全部联次

D、随意拆本使用发票

25、下列发票中，（）属于专业发票。

A、广告费用结算发票

B、工业企业产品销售统一发票

C、商品房销售发票

D、运输企业的客票、货票

二、多项选择题

1.税收具有( )特征。

A.无偿性

B.收益性

C.强制性

D.固定性

2.我国税收法律关系中的征税主体是（）。

A.税务机关

B.税务师事务所

C.海关

D.审计机关

3.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。