新版预交所得税申报表填写新规定
一起来学习企业所得税预缴申报填表说明
一起来学习企业所得税预缴申报填表说明企业所得税月季度预缴纳税申报表怎么填一、表头项目：（一）税款所属期间：1.正常经营的纳税人为月（季）度第一日至最后一日；2.年度中间开业的为开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日；3.年度中间终止经营的为填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日；4.年度纳税申报为1月1日至12月31日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）就是税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称是营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
二、优惠及附报事项信息：（一）从业人数需要注意以下三点：1.填写季初、季末和季度平均从业人员的数量；2.季度平均值＝（季初值+季末值）÷2；3.税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数。
（二）资产总额需要重点注意填报单位人民币为万元，保留小数点后2位；?（三）国家限制或禁止行业：纳税人从事行业为国家限制或禁止行业的，那么就选择“是”；其他选择“否”；（四）小型微利企业，符合该政策需要满足以下四个条件：1.从业人数季度平均值不超过300人；2.资产总额季度平均值不超过5000万元；3.年度实际利润额不超过300万元；4.“国家限制或禁止行业”选择“否”；（五）附报事项：纳税人根据《企业所得税申报事项目录》，发生符合税法相关规定的支持新冠疫情防控捐赠支出、扶贫捐赠支出、软件集成电路企业优惠政策适用类型等特定事项时，填报事项名称、该事项本年累计享受金额或选择享受优惠政策的有关信息。
同时发生多个事项，可以增加行次。
中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表怎么填中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表填写说明如下：1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、表头项目1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。
三、各列的填报1、第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
2、第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
四、各行的填报1、第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。
2、第25行至第32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报。
汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。
五、具体项目填报说明1、第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。
个人所得税预缴申报表填写模板
个人所得税预缴申报表填写模板
个人所得税预缴申报表是用于申报个人所得税预缴款的表格，下面是填写表格的步骤和注意事项：
填写步骤
1. 填写纳税人基本信息，包括姓名、身份证号码、联系地址、联系电话等。
2. 根据个人所得情况，填写税款所属期，一般为季度，即第一季度、第二季度、第三季度和第四季度。
3. 填写应纳税所得额。
应纳税所得额=收入额-减除费用-专项附加扣除-专项扣除-捐赠扣除-子女教育扣除-继续教育扣除-住房贷款利息扣除-住房租金扣除-赡养老人扣除-其他扣除。
4. 根据应纳税所得额和适用税率，计算出应纳税额。
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
5. 根据个人所得税法规定的减免税款、税收优惠政策等，填写减免税款和其他应纳税款减免项目。
6. 根据实际情况，填写预缴税额和欠缴税额。
7. 填写申报人信息，包括姓名、职务、联系电话等。
8. 签字并加盖纳税人印章或留存纳税人签字的证明文件。
注意事项
1. 填写信息要真实、完整、准确，不得有遗漏、疏漏、违法行为。
2. 填写必填项，不得空白。
3. 数字不得出现错误，小数点后最多保留两位。
4. 预缴税款必须在规定的时间内缴纳。
5. 签名要清晰，印章要鲜明，不得重叠或糊涂。
6. 申报日期为每季度的最后一天，遇节假日顺延。
以上是个人所得税预缴申报表的填写模板及注意事项，希望对您有所帮助。
新版企业所得税月季度预缴申报表式及填报说明
新版企业所得税月季度预缴申报表式及填报说明《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2016年版)》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月度预缴企业所得税时使用。
跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月度第一日至所属期月度最后一日。
年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。
三、各列次的填报1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第19行。
其中：第2行至第19行的“本期金额”列，填报所属月度第一日至最后一日的数据；第2行至第19行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月度最后一日的累计数额。
2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴税款的纳税人，填报第21行至第26行。
其中：第21行至第26行的“本期金额”列，填报所属月度第一日至最后一日的数据；第21行至第26行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月度最后一日的累计数额。
3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第28行。
其中：“本期金额”列，填报所属月度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月度最后一日的累计数额。
四、各行次的填报1.第1行至第28行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第19行。
实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第21行至第26行。
实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第28行。
2.第29行至第35行，由跨地区经营汇总纳税企业填报。
其中：汇总纳税企业的总机构在填报第1行至第28行基础上，填报第30行至第33行。
2024年税务报表填写指南
2024年税务报表填写指南1. 引言1.1 概述税务报表填写是每年都需要进行的重要任务之一。
在2024年，税法政策有可能发生变化，因此了解最新的法规变动对报表填写至关重要。
本篇文章旨在提供2024年税务报表填写的指南，帮助读者更好地理解填写过程中的基本要求，并针对个人所得税和企业所得税两个方面进行详细解析。
1.2 文章结构本文分为引言、正文和结论三部分。
正文部分包括了个人所得税和企业所得税两个子部分，详细介绍了各个环节的填写流程和注意事项。
文章以提供清晰的指导为目标，并鼓励读者咨询专业税务机构或相关部门以确保正确性和合规性。
1.3 目的本文的主要目的是为读者提供关于2024年税务报表填写的全面指南。
通过深入剖析最新税法政策变化对报表填写造成的影响，我们希望读者能够更好地理解并掌握相关知识，从而在正确、高效地完成报表填写过程中避免常见误区。
此外，我们也会展望未来可能出现的变化和趋势，并强调遵守法规和寻求专业咨询的重要性。
以上就是引言部分的内容，提供了对整篇文章的概述、结构和目的进行了清晰的说明。
接下来，将进入正文部分，依次介绍税务报表填写的基本要求、最新税法政策变化对填写的影响以及所需材料和信息准备等内容。
2. 正文:2.1 了解税务报表填写的基本要求在填写税务报表之前，首先需要对税务报表填写的基本要求进行了解。
税务报表是纳税人向税务机关申报纳税信息的重要文件，正确填写可以帮助避免因错误或遗漏而导致的罚款和其他麻烦。
主要的基本要求包括以下几点：首先，确保按照所得类别正确填报。
根据个人或企业所得的不同来源，相应地选择合适的所得项目进行填写。
其次，要准确计算所得额和应纳税额。
通过核对收入、扣除项、免征额等相关数据，计算出应纳税所得额，并根据相应的税法政策计算出需要缴纳的个人所得税或企业所得税。
另外，在填写过程中需要注意相关法规和条款。
及时了解最新的法规变化以及相关部门发布的通知和解释性文件，避免在填写过程中违反法律规定。
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明一、本表的所有修订只适用企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类) 第一部分中“据实预缴”类项目。
除本表单独列明需填报的项目，其他项目一律按照国家税务总局国税函[2008]44号通知精神填列。
二、第2行“营业收入”填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
三、第3行“营业成本”填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
四、第4行“利润总额”填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。
事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
五、第5行“不征税收入”填报新企业所得税法及有关规范性文件规定的不征收收入。
六、第6行“免税收入”填报新企业所得税法及有关规范性文件规定的不征收收入。
七、第7行“免税项目所得(农林牧渔业项目所得)”仅填报按税法规定给予农林牧渔业项目的减、免所得。
八、第8行“弥补以前年度亏损”填报纳税人按税法规定可在税前弥补的以前年度亏损额。
九、第9行“应纳税所得额”为4行-5行-6行-7行-8行。
十、第10行“税率”按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
十一、第11行“应纳所得税额”填报计算出的当期应纳所得税额。
第11行＝第9行×第10行，且第11行≥0。
十二、第12行“减免税所得额”填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、软件企业、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
第12行≤第11行。
十三、第13行“高新技术企业”填报当期高新技术企业实际享受减免税额；第13行≤12行。
十四、第14行“软件企业”填报当期软件企业实际享受减免税额；第14行≤12行。
十五、第15行“小型微利企业”填报当期小型微利企业实际享受减免税额；第15行≤12行。
最新企业所得税月(季)度预缴纳税申报表
税款所属期间： 年 月 日 至 年 纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称: 金额单位: 项 目 行次 1 一、按照实际利润额预缴 2 营业收入 3 营业成本 4 利润总额 5 加：特定业务计算的应纳税所得额 6 减：不征税收入 免税收入 7 弥补以前年度亏损 8 9 实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行） 10 税率(25%) 11 应纳所得税额 12 减：减免所得税额 13 减：实际已预缴所得税额 14 减：特定业务预缴（征）所得税额 15 应补（退）所得税额（11行-12行-13行-14行） 16 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 17 本期实际应补（退）所得税额 18 二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 19 上一纳税年度应纳税所得额 20 本月（季）应纳税所得额（19行×1/4或1/12） 21 税率(25%) 22 本月（季）应纳所得税额（20行×21行） 23 三、按照税务机关确定的其他方法预缴 24 本月（季）确定预缴的所得税额 总分机构纳税人 25 26 27 28 29 30 31 32 总机构 月 日
人Hale Waihona Puke 币元(列至角分) 本期金额 累计金额
—— —— —— ——
总机构应分摊所得税额（15行或22行或24行×总机构应分 摊预缴比例） 财政集中分配所得税额 分支机构应分摊所得税额(15行或22行或24行×分支机构 应分摊比例） 其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额 总机构已撤销分支机构应分摊所得税额 分支机 分配比例 构 分配所得税额
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所 得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 纳税人公章： 会计主管： 填表日期： 年 月 代理申报中介机构公章： 经办人： 经办人执业证件号码： 日 代理申报日期： 年 年 月 日 主管税务机关受理专用 章： 月 日 受理人： 受理日期：年 月 日
新企业所得税纳税申报表如何填写
根据现行企业所得税政策，各类企业所得税纳税申报表及其填谨声明：此纳税申报表是根据?中华人民共与国企业所得税法?、?中华人民共填表说明：一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税居民纳税人及在中国境内设立机构非居民纳税人在月〔季〕度预缴企业所得税时使用。
二、本表表头工程1.“税款所属期间〞：纳税人填写“税款所属期间〞为公历1月1日至所属月〔季〕度最后一日。
企业年度中间开业纳税人填写“税款所属期间〞为当月〔季〕开场经营之日至所属季度最后一日，自次月〔季〕度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号〞：填报税务机关核发税务登记证号码〔15位〕。
3.“纳税人名称〞：填报税务登记证中纳税人全称。
三、各列填报1.“据实预缴〞纳税人第2行至第9行：填报“本期金额〞列，数据为所属月〔季〕度第一日至最后一日；填报“累计金额〞列，数据为纳税人所属年度1月l日至所属季度〔或月份〕最后一日累计数。
纳税人当期应补〔退〕所得税额为“累计金额〞列第9行“应补〔退〕所得税额〞数据。
2.“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴〞纳税人第11行至第14行及“按照税务机关确定其他方法预缴〞纳税人第l6行：填报表内第11行至第l4行、第16行“本期金额〞列，数据为所属月〔季〕度第一El至最后一日。
四、各行填报 .本表构造分为两局部：1.第一局部为第1行至第16行，纳税人根据自身预缴申报方式分别填报。
包括非居民企业设立分支机构：实行据实预缴纳税人填报第2行至第9行：实行按上一年度应纳税所得额月度或季度平均额预缴纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可其他方法预缴纳税人填报第16行。
2.第二局部为第17行至第22行，由实行汇总纳税总机构在填报第一局部根底上填报第l8至20行；分支机构填报第20至22行。
五、具体工程填报说明“营业收入〞：填报会计制度核算营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算收入填报。
“营业本钱〞：填报会计制度核算营业本钱，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算本钱〔费用〕填报。
《企业所得税预缴纳税申报表》及填表说明
《公司所得税预缴纳税申报表》及填表说明税款所属时期 _____年____月____日至 _____年____月____日纳税人辨别名：金额单位：元（列□□□□□□□□□□□□□□□□至角分）纳税人名称项目行累计金额次推行据实预缴的纳税人填列以下第1—11 行：收益总数1加：纳税调整增添额2减：纳税调整减少额3减：填补从前年度损失4应纳税所得额（ 1+2-3-4）5合用税率6应纳所得税额（5×）67减免所得税额8汇总纳税成员公司就地预缴比率9实质已预缴的所得税额10应补（退）的所得税额11[（7-8-10）或（7-8）×9-10]推行按上年实质数分期预缴的纳税人填列以下第12—14 行：上一年度实质缴纳的公司所得12税额本季（月）应预缴所得税额13（12 行÷4或 12 行÷ 12）今年实质已预缴的所得税额14纳税人公章：代理申报中介机构公主管税务机关受经办人：章：理专用章：申报日期：年经办人执业证件号码：受理人：月日代理申报日期：年受理日期：年月日月日《公司所得税预缴纳税申报表》填报说明一、本表合用于查帐征收公司所得税的纳税人在季度（月）预缴公司所得税时使用。
二、推行据实预缴的纳税人填报第 1 至 11 行；推行按上年实质数分期预缴的纳税人填报第 12 至 14 行。
三、详细项目填报说明1．第 1 行“收益总数”：填报按财务会计制度核算的收益总额。
2．第 2、3 行：填报依据税收规定应做纳税调整的项目。
从事房地产开发业务纳税人的”收益总数”应包含本期获得的预售收入计算的估计收益 ;在将预售收入结转为销售收入的当期 ,减去已计算缴纳公司所得税的原预售收入计算的估计收益。
3．第 4 行“减：填补从前年度损失”：填报按税收规定本期可填补的从前年度还没有填补的损失额（用正数表示，不得大于第1+2-3 行后的金额）。
4．第 5 行“应纳税所得额”填报第1+2-3-4 行后的余额，第5 行不得为负数，若第1+2-3-4 行为负数，则第 5 行应填零。
新版所得税申报表及填报说明重要问题汇总
实际检验后新版企业所得税申报表重要问题汇总（结合国税申报系统）1.“纳税调整后所得”概念问题。
主表中（表A100000）：新版所得税申报表与08版所得税申报表“纳税调整后所得”概念不同，主要原因是新版所得数申报表将税收优惠做了税基优惠、税率优惠、税额优惠的区分。
在主表中的“纳税调整后所得”等于利润总额-境外所得-纳税调整-免税、减计收入及加计扣除的余额，加上境外应税所得抵减境内亏损后的余额。
与08版申报表对比，没有进行减免所得和所得抵扣的调整。
亏损表（A106000）中：“纳税调整后所得”采取了08年的概念，此处的“纳税调整后所得”应是扣除了“减免所得”和“抵扣应纳税所得额”后的金额，建议应表述为“亏损弥补前的所得额”2.“视同销售收入”调整的问题。
（1）表A105010中，填列的视同销售收入，首先是税法规定应当视同销售，企业未确认收入结转成本的事项，要注意的是，此处的视同销售与增值税视同销售收入不同。
（2）视同销售收入按市场公允价值进行纳税调增。
（3）视同销售成本的调整。
关于视同销售成本的调整，根据目前学习到的各位专家的观点，主要分为两派。
一种观点认为：视同销售成本=视同销售收入；另一种观点认为：视同销售成本=企业账载成本，视同销售收入与成本间的差异，调整增加相关费用。
无论哪种观点，结论都是视同销售收入不增加企业的应纳税所得额，作用是扩大了三项费用（广告费和宣传费、业务招待费）扣除基数，对纳税人所得税事项而言，是有利无害的。
我个人赞同上述结论，但就视同销售收入的具体填列，我们以以下例子进行说明：某企业用自产产品用于业务宣传，该产品的成本是80，市场售价是100。
不考虑增值税等时。
（1）企业按会计准则（制度）不确认收入，会计处理为：借：销售费用 80贷：存货 80在企业进行年度纳税申报时，表（A105010）视同销售收入，纳税调整增加100元。
企业所得税上做视同销售收入的同时，也应当按企业账面成本做视同销售成本。
企业所得税预缴纳税申报表填报说明
企业所得税申报管理软件（企业端）培训辅导资料第五部分《企业所得税预缴纳税申报表》填报说明（适用于查帐征收企业所得税纳税人）一、基础信息表此表的填制直接影响《企业所得税预缴纳税申报表》的数据计算，间接影响税务机关的汇总、查询报表结果。
纳税人必须正确填列此表，此表大部份项目不需手工录入，只需用鼠标单击相应单元格后，单击旁边出现三角符号（▼），从下拉列表中选入即可。
（一）项目填报说明1、《纳税人基础信息表》（适用于查帐征收企业所得税纳税人）填报说明：（1）填表日期（手工录入）：按填报此表时的日期填写。
（2）纳税人识别号（手工录入）：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（3）申报所属时期（手工录入）：为公历某年1月1日至申报所属季度最后一日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至申报所属季度最后一日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
（4）纳税人名称（手工录入）：填报税务登记证所载纳税人的全称，不得填写简称。
（5）所属行业（从下拉菜单中选择）：填报企业行业类型，若选择错误，将影响税务机关报表数据的准确性。
（6）预缴方式（从下拉菜单中选择）：纳税人根据主管税务机关确定的按季（或月）企业所得税预缴方式分别选择。
实行按月预缴纳税人选择“月”，按季预缴纳税人选择“季”。
（7）“注册登记类型”（从下拉菜单中选入）：填报企业注册登记类型，若选择错误，将影响税务机关报表数据的准确性。
（8）所有制结构（从下拉菜单中选择）：填报企业所有制结构类型，若选择错误，将影响税务机关报表数据的准确性。
（9）申报期是否享受所得税定期减免（从下拉菜单中选择）：纳税人应依据税务机关减免税批复文件据实选择填入，若选“是”，则必须在“享受何种类型减免税”选项中进行选择。
（10）享受何种类型减免税（从下拉菜单中选择）：依据税务机关减免税批复文件中批准适用的减免税政策填入，若“申报期是否享受所得税定期减免”选“是”，本行须选择填入相应的减免税类型；若选“否”，本行不得填入内容。
企业所得税预缴申报表图文【最新版】
企业所得税预缴申报表图文为减轻纳税人办税负担有效落实企业所得税各项政策国家税务总局发布了《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)〉等报表的公告》，对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2015年版)》进行了修订。
为帮助纳税人正确填写预缴申报，小编将针对A类报表填报原则及要点逐一举例说明。
问2018版预缴申报表主要有哪些变化呢?简化表单设置1.取消《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类，2015年版)》及其附表中的“本期金额”列，只保留“累计金额”列。
对原《固定资产加速折旧(扣除)明细表》进行大幅简化，将数据项由185项减少至30项，精简84%。
优化报表结构2.调整申报表填报方式，对原预缴申报表中的重复行次进行归并处理。
参照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》，将《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》作为附表纳入申报表体系。
注意:根据2018版报表填报说明，《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》适用于跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报，因此分支机构无需再填报该表。
完善填报内容3.根据政策调整和落实优惠的需要，补充、调整了《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030)等表单的行次内容，确保符合条件的纳税人能够及时、足额享受到税收优惠。
增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容，为实现智能填报提供有力支持。
例接下来，我们再举几个例子帮大家加深理解吧!案例一某公司为生物药品制造业，2018年1月购入一套大型设备A，单位价值600万元，同月购入一套仪器B，单位价值300万元，两项设备税法规定的最低折旧年限均为10年，会计上均采用缩短折旧年限法计提折旧，折旧年限为6年，无净残值。
企业所得税季度预缴申报表填写讲解(2020)
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政策依据——延缓缴纳2020年所得税
《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关 事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）第一条规定：“2020年5月 1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴 申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴 纳。”
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二、《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）
变化1.修改项目名称 第3行项目名称修改为“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
（4+5.1+5.2+6+7）”。 原第4行调整为第5.1行，名称修改为“2.内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免
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一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报 表（A类）》（A200000）
变化2.为了让查账征收小微企业通过填报企业所得税预缴纳税申报表自由选择是否享受延缓缴纳政策，在原表单第14行和第 15行之间新增第L15行，项目名称为“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”。
新修订的企业所得税季度预缴 申报表讲解
2020年7月8日
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修订背景
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国家税务总局公告2020年第12号
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，国家税务总局修订了《中华人民共和国企 业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴 和年度纳税申报表（B类，2018年版）》，现予以发布，自2020年7月1日起施行。《国家税务总局关于 发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（ 2018年第26号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（ A类，2018年版）〉等部分表单样式及填报说明的公告》（2019年第3号）、《国家税务总局关于修订 2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（2019年第23号）同时废止。
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填表说明
精心整理《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)》填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、表头项目119“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
四、各行的填报1、第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。
（以24第开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。
5、第6行“不征税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
6、第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
7、第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
8、第9行“实际利润额”：根据相关行次计算填报。
第9行=第4行+第5行-第69行×第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0时，填0，“本期金额”列不填。
15、第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。
16、第17行“本期实际应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。
第17行=15行-16行，且第17行≤0时，填0，“本期金额”列不填。
17、第19行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。
预缴纳税申报表填报说明
预缴纳税申报表填报说明企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、本表表头项目：1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人编码”：填报地税机关核发的纳税人编码号码。
4、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、各列的填报1、“据实预缴”的纳税人第2行－第10行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。
纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第10行“应补（退）所得税额”的数据。
2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至15行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第17行：填报表内第11行至第15行、第17行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。
四、各行的填报本表结构分为两部分：1、第一部分为第1行至第17行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报：实行据实预缴的纳税人填报第2至10行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第12至15行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第17行。
2、第二部分为第18行至第23行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第19至21行；分支机构填报第21至23行。
五、具体项目填报说明:1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
新版企业所得税纳税申报表怎么填
新版企业所得税纳税申报表怎么填我们知道纳税是每个⼈的义务，⽽且企业也是需要缴纳税费的。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。
那么新版企业所得税纳税申报表怎么填，⽽且每⼀项所填都不⼀样，下⾯店铺的⼩编为⼤家整理了相关内容，来为⼤家解答。
新版企业所得税职⼯薪酬纳税填写1.第1⾏“⼀、⼯资薪⾦⽀出”：第1列“账载⾦额”填报纳税⼈会计核算计⼊成本费⽤的职⼯⼯资、奖⾦、津贴和补贴⾦额;第4列“税收⾦额”填报按照税法规定允许税前扣除的⾦额;第5列“纳税调整⾦额”为第1-4列的余额。
2.第2⾏“其中：股权激励”：第1列“账载⾦额”填报纳税⼈按照国家有关规定建⽴职⼯股权激励计划，会计核算计⼊成本费⽤的⾦额;第4列“税收⾦额”填报⾏权时按照税法规定允许税前扣除的⾦额;第5列“纳税调整⾦额”为第1-4列的余额。
3.第3⾏“⼆、职⼯福利费⽀出”：第1列“账载⾦额”填报纳税⼈会计核算计⼊成本费⽤的职⼯福利费的⾦额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除⽐例(14%);第4列“税收⾦额”填报按照税法规定允许税前扣除的⾦额，按第1⾏第4列“⼯资薪⾦⽀出-税收⾦额”×14%的孰⼩值填报;第5列“纳税调整⾦额”为第1-4列的余额。
4.第4⾏“三、职⼯教育经费⽀出”：根据第5⾏或者第5+6⾏之和填报。
5.第5⾏“其中：按税收规定⽐例扣除的职⼯教育经费”：适⽤于按照税法规定职⼯教育经费按⽐例税前扣除的纳税⼈填报。
第1列“账载⾦额”填报纳税⼈会计核算计⼊成本费⽤的⾦额，不包括第6⾏可全额扣除的职⼯培训费⽤⾦额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除⽐例;第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职⼯教育经费⽀出余额;第4列“税收⾦额”填报按照税法规定允许税前扣除的⾦额，按第1⾏第4列“⼯资薪⾦⽀出-税收⾦额”×扣除⽐例与本⾏第1+3列之和的孰⼩值填报;第5列“纳税调整⾦额”，为第1-4列的余额;第6列“累计结转以后年度扣除额”，为第1+3-4列的⾦额。
企业所得税预缴申报第15条
企业所得税预缴申报第15条（原创版）目录1.企业所得税预缴申报概述2.第 15 条的具体内容3.利润总额栏的填写规定4.累计金额栏的填写规定5.第 9 行应补（退）所得税额的判断方法6.实际案例分析正文一、企业所得税预缴申报概述企业所得税预缴申报是企业在每个纳税周期末，按照实际经营情况向税务机关报送所得税预缴申报表，预先缴纳一部分企业所得税。
企业所得税预缴申报表主要包括利润总额栏、累计金额栏、税率栏、应纳税所得额栏、应补（退）所得税额栏等。
二、第 15 条的具体内容第 15 条是关于企业所得税预缴申报表中利润总额栏的填写规定。
具体内容如下：第 4 行利润总额栏（新表改为实际利润额）），实际利润额 = 利润总额 - 以前年度待弥补亏损 - 不征收收入 - 免税收入。
三、利润总额栏的填写规定在填写利润总额栏时，应按照以下规定进行：1.利润总额：填报企业按照国家统一的会计制度核算的利润总额。
2.以前年度待弥补亏损：填报企业以前年度按照税法规定尚未弥补的亏损。
3.不征收收入：填报企业所得税法实施细则规定的不征收企业所得税的收入。
4.免税收入：填报企业所得税法实施细则规定的免征企业所得税的收入。
四、累计金额栏的填写规定在填写累计金额栏时，应按照以下规定进行：1.第 2 行至第 9 行：填写各行累计金额，其中第 6 行按照您的表述，应当填 0。
2.累计金额列：填写第 2-9 行都要填报。
五、第 9 行应补（退）所得税额的判断方法判断第 9 行应补（退）所得税额的方法如下：1.查看累计金额列是否是正数。
2.如果累计金额列是正数，则第 9 行应补所得税额；如果累计金额列是负数，则第 9 行应退所得税额。
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注意：“一表两用”情形有所改变，国家税务总局公告 2012 年第 57 号文件的部分条款（第九条、第十一条） 应当及时修改。 2 特定方式的预缴“许可在先”
纳税人填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度 预缴纳税申报表（A 类）》（A200000，以下简称“主 表”）时，在选择预缴方式时，“按照上一纳税年度应纳税 所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预 缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履 行行政许可相关程序。
（2）“小型微利企业”“ 科技型中小企业”“ 高新技术 企业”“ 技术入股递延纳税事项”和“ 期末从业人数”5 个栏 次为必报项目。
注意：信息就是税源、信息就是效率。预缴方式、企 业类型、附报信息选择以后，申报时就会自动挑出纳税人 要填报的报表及行次，为自动化填报做好铺垫。 5 预售收入应税在预缴期间“逢进不逢出”
企业少缴预缴的所得税，不属于逃避纳税行为，不能 按《税收征收管理法》第六十三条进行处理，但应当补缴 所得税，并加收滞纳金。 7 预缴环节的“退”税有待“秋后算账”
主表的“预缴方”选择“按照实际利润额预缴”以及“按照 上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人根据该 表相关行次计算填报。第 15 行“本期应补（退）所得税 额”＝第 10 时，本行填 0。也就是说，预缴期间不会出现退税情形。
企业所得税是按年计算的，本月（季）度多缴预示了下个 月（季）度的少缴或不缴，如此填报也遵循了《税款缴库 退库工作规程》（国家税务总局令第 31 号）相关规定， 纳税人缴纳的所有税费，都会及时反映在财税库银“横向 联网电子缴税系统”中，最终的退税应在年度汇算清缴期 间完成。 8 报表“瘦身”有助于优惠政策的落实
注意：对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税 预缴方式的核定，纳税人需要履行行政许可相关程序时， 按照《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序 的公告》（国家税务总局公告 2017 年第 21 号）办理， 该文件附件详细列明了申请的材料和申请期限，鼓励有条 件的税务机关提供网上出具税务行政许可电子文书服务， 方便申请人自行下载打印。 3 主表前 3 行未必有必然的逻辑关系
此次新版预缴申报表的修改，对报表进行大范围“瘦 身”。如《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》就很 明显，该表兼有固定资产加速折旧纳税调整和加速折旧新 政效应统计两个作用。纳税人要准确把握填报原则，领会 加速折旧新政，以确保预缴申报质量。
（1）准确把握填报原则 填报原则：纳税人对固定资产折旧额进行调增时，该 表就不再填报。这条原则也是填报灵魂。需要注意：第 5 列“纳税调减金额”仅填报纳税调减金额，不得填报负数。 如果会计与税收均采取加速折旧且折旧金额一致，仍然要 填报该表。第 4 行“税收折旧金额”和第 3 列“一般折旧金 额”的差额填入第 6 列“加速折旧优惠金额”，该列不参与 纳税调整，仅仅体现加速折旧新政效应。和以前相比，该 表大幅度简化了填报工作量，加速折旧体现的递延纳税，
主表第 4 行“特定业务计算的应纳税所得额”进行填报 说明：“房地产企业开发产品完工后，其未完工预售环节
按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算 清缴时调整，月（季）度预缴纳税申报时不调整。”基于 这一新规定，加之修订后的预缴纳税申报表取消了“本期 金额”列，只保留“累计金额”列，使得该行填报金额自然 而然不得小于本年上期申报金额。这个“逢进不逢出”限定 性规定，也辐射于该表第 14 行“特定业务预缴（征）所得 税额”的填报中，该行本期填报金额同样不得小于本年上 期申报的金额，这是一致性原则的集中体现。在“现金为 王”的时代，这个限制性规定应用，虽然占用了企业资 金，但可以倒逼开发商及时办理竣工决算手续，按照《房 地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发 〔2009〕31 号）规定确认所有收入。 6 准确适用预缴环节的罚则
填报新版预缴所得税申报表 项
纳税人须关注八个申报事
2018 年 7 月启用的《中华人民共和国企业所得税月 （季）度预缴纳税申报表（A 类，2018 年版）》（以下 简称新版预缴申报表），简化了纳税申报，体现了近年 来出台的一系列税收优惠政策，充实了“预缴方式” “企业类型”“从业人数”等附报信息，为智能化填报 提供了有力支持。同时，不再允许房地产开发企业对预 缴环节计算的毛利额进行调整。目前，纳税人应认真总 结第二季度预缴工作，重点关注和理性分析以下八个事 项，才能正确理解预缴申报过程中的关键点。
1“一表两用”的情形有哪些 （1）执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
办法》（国家税务总局公告 2012 年第 57 号）的跨地区 经营汇总纳税企业的分支机构，填报《中华人民共和国企 业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类，2018 年 版）》进行年度汇算清缴申报。
（2）实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税 申报时，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预 缴和年度纳税申报表（B 类，2018 年版）》。
注意：第 1 行“营业收入”－第 2 行“营业成本”≠第 3 行“利润总额”；第 3 行“利润总额”=损益表的“利润总 额”。 所以，主表前 3 行未必有必然的逻辑关系，这是预 缴申报表历来遵循的设计理念。 4 “附报信息”是预缴申报的优化器
（1）企业类型选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机 构”的，不填报“附报信息”所有项目。
第 1 行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期 末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收 入。
第 2 行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期 末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成 本。
第 3 行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期 末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总 额。