出口退税改革对地方经济发展的影响分析及其对策研究_以长沙市为例
出口退税对企业的影响
出口退税对企业的影响一、导言出口退税是一项与国际贸易密切相关的政策措施，旨在鼓励企业增加出口数量，促进国际贸易平衡发展。
本文将重点探讨出口退税对企业的影响，从多个角度进行分析。
二、减轻企业成本压力1.1 减少产品成本出口退税允许企业返还实际支付的进口环节增值税和消费税，降低了企业进口原材料和零部件的成本。
这种减税措施使得企业能够以更具竞争力的价格销售产品，拓展海外市场，提升出口量。
1.2 提高生产效率出口退税还能有效缓解企业的现金流压力，使得企业能够更充分地利用资金投入到研发、生产和市场推广等方面。
这进一步促进了生产效率的提升，提高了企业的竞争力。
三、促进企业创新能力2.1 研发投入增加通过出口退税，企业能够获得一定的资金回报，从而鼓励企业增加对新技术、新产品的研发投入。
这有助于提升企业的技术水平和创新能力，为企业持续发展提供动力。
2.2 加强知识产权保护意识为了享受出口退税政策，企业需要向海关提供相关产品的知识产权信息，这促使企业加强对知识产权的保护意识。
通过加强知识产权保护，企业能够保护自身的创新成果，提高市场竞争力。
四、开拓国际市场3.1 出口量扩大在享受出口退税的政策支持下，企业能够以更有竞争力的价格出口产品，进而增加出口量。
这有助于企业进一步扩大海外市场份额，提高国际市场竞争力。
3.2 拓宽贸易伙伴出口退税政策可鼓励企业探索新的国际贸易合作伙伴，通过不断开拓新的市场，加强与国际客户的合作关系。
这既能增加企业的出口数量，也能提高企业在全球供应链中的地位。
五、促进相关行业发展4.1 增加就业机会出口退税政策的实施，能够刺激出口型企业的发展，扩大企业规模。
随之而来的是对劳动力的需求增加，有助于增加就业机会，缓解就业压力。
4.2 推动上下游产业协同发展企业因出口退税而增加的产能需求，将带动上下游相关行业的发展。
例如，出口产品需要原材料和零部件的供应，推动了相关行业的协同发展，实现了利益的互惠互利。
出口货物“免、抵、退”税办法对税收计划与地方财政的影响不容忽视
出口货物“免、抵、退”税办法对税收计划与地方财政的影响李涛葛圣奎对于出口货物退税，我省在2002年以前一直实行“先征后退”的办法，这对降低税收管理成本，保障税收和财政收入，调动地方的积极性等发挥了积极作用。
随着形势的发展，特别是为了支持外贸经济发展，国家税务总局决定自2002年1月1日起，对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的货物全面推行“免、抵、退”税办法，现就实行此办法对税收任务与地方财政利益的影响分析如下。
一、原“先征后退”办法简介“先征后退”办法，是指有进出口经营权的生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的货物，一律按出口货物离岸价及增值税法定征税税率计算征税，然后，按出口货物离岸价及规定的退税率计算退税。
这种退税办法的主要弊端有以下三个方面：一是增加出口企业的负担，造成企业资金紧张，影响企业扩大出口。
由于财政负担能力限制退税指标相对不足，应退税款不能及时退给企业，加剧了企业资金紧张的状况，增加了企业财务费用。
二是对出口货物出口环节征税也有悖税法。
目前我国税法规定，对出口货物实行零税率。
在间接税（价外税）的制度下，出口企业出口货物离岸价本身就是不含税价，对其征税再退税（自营出口工业企业）有悖我国税法。
三是中央财政负担和资金流量过大，且容易诱发出口骗税。
实行出口“先征后退”办法，由于对出口的货物，一律按出口货物离岸价及增值税法定征税税率计算征税，在一定程度上促进了地方税收收入及财政经济的稳定增长（退税由中央直接退付，不影响地方财政），但客观上也造成了退税规模日趋庞大。
在现有财政体制下，退税占税收及中央财政收入的比重过大，中央财政势必难以承受，退税额受计划限制，影响出口企业资金周转，有时庞大的退税现金流量在客观上也容易诱发出口“骗税”。
二现行“免、抵、退”税办法的优越性从“先征后退”办法改为“免、抵、退”税办法，不仅仅是出口退税管理办法的变化，更重要的是适应我国加入WTO和外贸体制改革,强化出口货物退（免）税管理要求，具有深刻的内涵。
出口退税对企业的益处
出口退税对企业的益处在全球贸易中，出口退税是各国政府为鼓励企业出口商品而采取的一项经济政策。
这一政策通过减免或返还企业支付的进口关税或其他相关税费来推动出口。
出口退税对企业有着诸多益处，本文将从减轻负担、提升竞争力和促进经济增长三个方面进行探讨。
一、减轻企业负担出口退税政策能够帮助企业降低成本，减轻企业负担，从而提高其竞争力。
通过返还进口关税和其他相关税费，企业在生产和出口过程中可以减少开支，增加利润空间。
特别是对于那些面临高额税费压力的企业来说，出口退税政策无疑是一种有效的财政支持，使其能够在国际市场上更有竞争力地推销产品。
二、提升企业竞争力出口退税政策有助于提升企业的竞争力，进一步拓展其国际市场份额。
通过在出口商品中返还关税和税费，企业可以提供更有竞争力的价格，吸引更多国外买家。
这不仅有利于企业在国际市场上扩大销量，还能够与其他国家的竞争对手展开公平竞争。
另外，出口退税政策还能够鼓励企业进行技术创新和产品研发，提高产品质量和附加值，进一步巩固企业的竞争地位。
三、促进经济增长出口退税政策对于促进经济增长具有重要意义。
首先，通过鼓励企业进行出口，政府可以增加国家的外汇收入，改善贸易收支状况，促进经济稳定发展。
其次，出口退税政策还能够带动相关产业链的协同发展。
在出口商品生产过程中，涉及到原材料采购、包装、物流等多个环节，出口退税政策的实施将刺激这些领域的发展，进而带动整个产业链的增长。
最后，出口退税政策还可以促进就业机会的增加，提高全民收入水平，拉动内需和消费，进一步推动经济的发展。
总之，出口退税政策对企业具有诸多益处。
通过减轻企业负担、提升竞争力以及促进经济增长，出口退税政策推动了企业的发展，并为国家经济带来了积极的影响。
对各国政府来说，出口退税政策也是一项有力的手段，用以促进国际贸易平衡和经济的繁荣。
因此，出口退税政策在全球经济中发挥着不可忽视的重要作用。
出口退税的影响因素与调整措施
出口退税的影响因素与调整措施出口退税是指国家为鼓励出口和提升国际竞争力，对出口商品征收的增值税、消费税和关税进行退还的一项政策。
出口退税政策的实施对于促进出口贸易、增加国际收支平衡以及推动经济发展具有重要意义。
然而，出口退税政策也会受到多种因素的影响，并需要相应的调整措施来确保政策效果的顺利实施。
本文将就出口退税的影响因素与调整措施进行深入探讨。
一、出口退税的影响因素1.外部环境因素外部环境因素是影响出口退税政策实施的重要因素之一。
包括国际市场需求情况、经济形势、国际贸易政策等。
国际市场需求情况的变化会直接影响到出口商品的价格和数量，从而进一步影响到退税额度和政策效果。
经济形势的好坏也会对出口退税政策产生一定的影响，经济繁荣时，出口企业的利润增加，退税政策的吸引力相对减弱；而经济衰退时，出口企业的利润减少，退税政策的吸引力相对增强。
此外，国际贸易政策的调整也会对出口退税政策产生影响，如关税的调整、贸易壁垒的设立等。
2.内部因素内部因素是指国内经济状况、产业竞争力、出口企业自身的经营状况等。
出口商品的质量、价格和竞争力等都会对退税额度和政策效果产生直接影响。
在国内经济低迷时，出口企业的竞争力可能减弱，退税政策的吸引力也会相应减弱。
另外，出口企业自身的经营状况也是影响退税政策的重要因素，如企业规模、管理水平、技术水平等。
3.政策因素政策因素是指出口退税政策本身的设计和调整。
如退税额度、退税种类、退税方式等。
政策的灵活性和稳定性对退税政策的实施效果有重要影响。
另外，政府对于退税政策的宣传力度和支持力度也会影响到退税政策的吸引力和执行情况。
二、出口退税的调整措施1.灵活调整退税政策针对外部环境和内部因素的变化，政府应灵活调整退税政策，根据实际情况对退税额度、种类和方式进行相应调整。
在国际市场需求下降时，可适当提高退税额度，以刺激出口企业的竞争力；在国内经济低迷时，可适当提高退税额度，以促进出口贸易的增长。
出口退税的优势与不足
出口退税的优势与不足导言：出口退税作为一种国际贸易政策手段，旨在鼓励企业增加出口和提升国际竞争力。
然而，仅凭优势无法维持长久的平衡，优势必然伴随着一些不足之处。
本文将就出口退税的优势和不足进行详细讨论。
一、优势1.提升企业竞争力：通过出口退税政策，企业能够获得一定比例的税款返还，降低了企业在出口环节的成本。
这使得企业能够以更具竞争力的价格向国际市场销售产品，增加市场份额，提升企业的国际竞争力。
2.促进经济发展：出口退税政策有助于扩大国际市场份额，推动出口增长。
随着企业出口规模的扩大，企业产能利用率提高，从而带动经济的发展。
此外，大规模出口还会吸引外资流入，促进投资、增加就业，进一步推动经济增长。
3.鼓励企业技术升级：为了能在国际市场上与其他国家企业竞争，企业需要不断提升技术水平和产品质量。
出口退税政策提供了一种财政支持，帮助企业在技术研发、生产设备更新等方面不断投入资金，推动企业的技术创新和升级。
二、不足1.财政负担加重：出口退税涉及大量资金的回流，对于国家财政来说是一种负担。
政府需要及时返还税款，而这些款项本来可以用于其他用途，例如基础设施建设、社会福利等。
因此，出口退税政策可能会使国家面临财政压力，特别是在出口退税规模庞大的情况下。
2.扭曲市场价格：出口退税政策使得出口产品价格低于本国市场价格，可能导致一些企业更倾向于出口而忽视国内市场。
这样会导致市场扭曲，扰乱了正常的市场竞争秩序，对本国企业产生不利影响。
此外，过度依赖出口退税政策的企业可能无法真正提升产品质量和竞争力，长期来看可能会失去竞争优势。
3.难以满足国际贸易规则：出口退税政策在一定程度上违背了国际贸易规则，特别是在涉及反补贴、反倾销等方面。
一些国家或地区可能对出口退税政策进行申诉，导致贸易纠纷的产生。
此外，随着国际贸易规则的不断演进，一些国家可能会加强对出口退税的限制，从而使企业面临更大的贸易障碍。
结论：出口退税作为一种重要的贸易政策工具，具有促进出口、提升竞争力以及推动经济发展的明显优势。
出口退税对我国外贸出口影响的分析
出口退税对我国外贸出口影响的分析摘要出口退税是一种政策制度，意思是税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商。
通过这个制度的运用，出口商品可以以减免税收后的价格加入国际市场参与竞争。
通过出口退税制度，国家可以增强出口商品的价格竞争能力。
我国1985年正式建立出口退税制度。
1985年后出口退税政策经历了多次调整。
这些调整对外贸出口和国内宏观经济产生了重大的影响。
出口退税政策对我国外贸出口的扩大、国民经济的发展起到了十分重要的正向作用。
出口退税是符合国际惯例的调节机制之一。
目前，这种调节机制不多。
如今，伴随着国际竞争强化和进入世界贸易组织后一国贸易政策自由空间相对缩小，我国更应加强对出口退税这一财政杠杆的运用。
[关键字] 出口退税外贸出口政策建议税制改革ABSTRACTExport rebate is a kind of policy-systems, which means revenue department return indirect tax included in commodities to exporter. The export commodities will join the competition of international markets with a price of tax relief by the use of policy. Through the export rebate system, the country can enhance the price competitiveness of export commodity. The system was formally established in 1985 in China, after that it was adjusted many times. These adjustments have made significant influence in China’s foreign export and domestic macro economy. Export rebate policy has a fundamental positive effect on enlargement of China’s export and development of national economy. The system is one of the regulatory mechanisms conforming to international practices. This kind of regulatory mechanism is few at present. Nowadays, with strengthened international competitiveness and relative narrowness of free space of any na tion’s trade policy after entering the World Trade Organization, our country should reinforce the application of export rebate policy that is the fiscal lever.[Key words] export rebate export suggestions reforms of tax rules目录一、出口退税制度产生的背景 (1)(一)对出口货物实行退(免)税是适应出口货物参与国际贸易公平竞争的基本要求 . (1)(二)对出口货物实行退(免)税是各国行使税收管辖权的必然选择 (2)(三)对出口货物实行退(免)税是提高各国国际贸易竞争力的重要措施。
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策随着中国经济的快速发展，出口已经成为我国经济的重要支柱之一。
而出口退税制度作为一项重要的政策工具，也成为支撑我国出口的重要保障。
然而，随着国际贸易环境的变化和国内经济形势的调整，我国出口退税制度也面临着一些问题。
本文从制度设计、执行效率、适用范围等方面分析了我国出口退税制度存在的问题，并提出了相应的对策。
一、制度设计存在问题我国出口退税制度作为一项重要的政策工具，其制度设计应当科学合理。
但是，目前我国出口退税制度存在一些制度设计方面的问题，主要包括：1、退税率过低我国出口退税制度的退税率相对较低，这导致了我国出口企业的利润空间被进一步压缩，影响了企业的发展和竞争力。
因此，应该适当提高出口退税率，以保障企业的正常运营。
2、退税周期过长我国出口退税制度的退税周期相对较长，这给企业带来了很大的财务压力。
尤其是对于中小型企业来说，退税周期过长可能导致企业资金链断裂，影响企业的正常运营。
因此，应该缩短出口退税的周期，以保障企业的正常运营。
3、退税范围过窄我国出口退税制度的退税范围相对较窄，只适用于部分出口产品。
这导致了一些企业无法享受到出口退税的政策优惠，影响了企业的出口业务。
因此，应该扩大出口退税的适用范围，以促进出口业务的发展。
二、执行效率存在问题除了制度设计方面的问题，我国出口退税制度的执行效率也存在一些问题，主要包括：1、申报流程复杂我国出口退税制度的申报流程相对较复杂，需要填写大量的申报材料，并且需要多个部门的审批。
这导致了申报过程繁琐，申报周期长，影响了企业的正常运营。
因此，应该简化出口退税的申报流程，以提高申报效率。
2、退税款发放不及时我国出口退税制度的退税款发放存在一定的滞后性，这可能导致企业的资金链断裂，影响企业的正常运营。
因此，应该加快退税款的发放速度，以保障企业的正常运营。
3、退税款核查不严我国出口退税制度的退税款核查存在一定的漏洞，可能导致一些企业存在退税款违规行为。
我国出口退税政策对外贸企业的影响及对策探讨
我国出口退税政策对外贸企业的影响及对策探讨首先，出口退税政策对外贸企业的影响主要体现在以下几个方面：1.降低成本：出口退税政策可以减免企业的增值税、消费税和关税，从而降低企业的生产和出口成本，提高企业的竞争力。
特别是对于一些利润较低的产业，退税政策可以在一定程度上减轻企业的负担，提高其盈利能力。
2.拓展市场：出口退税政策可以刺激企业增加出口数量和种类，扩大出口市场。
通过退税政策，企业可以降低出口商品的价格，提高产品竞争力，进一步进入国际市场。
3.提高资金周转速度：退税政策可以迅速将企业应收账款转化为现金流，增加企业的资金流动性，提高资金周转速度。
特别是对于一些中小型企业而言，退税可以解决资金周转困难的问题，使企业能更好地开展业务。
针对出口退税政策所带来的影响，外贸企业可以采取一些对策来应对：1.提高产品附加值：通过加大自主研发和技术创新力度，改善产品质量和功能，提高产品附加值。
这样不仅可以增加产品的竞争力，还可以降低产品价格的敏感度，减少出口退税政策的依赖程度。
2.拓宽市场多元化：通过拓展不同国家和地区的市场，降低出口集中度，减少因单一市场波动而带来的风险。
多元市场的开发可以提高企业的出口数量和种类，增加退税额度，降低政策调整的影响。
3.提高管理水平：加强企业内部管理，降低成本和提高效益。
通过引进先进管理经验和技术，提高企业运作效率和管理水平，降低企业生产成本，提高利润率，减少对出口退税政策的依赖。
4.加大市场营销力度：通过建立与国外买家的紧密合作关系，加强产品知名度和市场份额的提升。
积极参加国际展览会、买家洽谈会等活动，寻找国际合作伙伴和渠道，扩大产品出口规模，降低出口退税政策的对企业的依赖。
综上所述，出口退税政策对外贸企业具有重要的影响，在实施这一政策的过程中，外贸企业应加强自身的竞争力，提高附加值，拓宽市场，提高管理水平和加大市场营销力度，以应对政策调整带来的影响，保持企业的可持续发展。
退税率下调对企业出口的影响及对策
退税率下调对企业出口的影响及对策出口退税是经济宏观调控的杠杆，是出口增长的调控手段，手段和杠杆都是服务于宏观经济调控目的的，正确理解和把握新的出口退税政策，积极组织实施以应对可能带来的影响，是企业外贸出口工作的当务之急。
标签：退税率下调企业出口影响0 引言出口退税政策是指国家为增加出口商品的竞争力，由税务部门将商品所包含间接税退还给出口商，从而使出口商品以不含税价格进入国际市场参与竞争的一种政策制度。
其核心，一是商品输出国外，二是退还商品形成过程中的间接税。
出口退税是经济宏观调控的杠杆，是出口增长的调控手段，手段和杠杆都是服务于宏观经济调控目的的，使用得当就会收到促进经济发展的积极作用。
自实行以来，对鼓励出口、促进国民经济发展起到了重大的推动作用。
几年来国家不断实施新的出口退税政策，并不断调整出口退税率。
这对于深化外贸体制改革，促进外贸出口持续健康发展提高政府管理和企业运营水平都将产生深远重大的影响。
正确理解和把握新的出口退税政策，积极组织实施以应对可能带来的影响，是企业外贸出口工作的当务之急。
1 出口退税政策改革对外贸企业的影响1.1 不利方面1.1.1 出口企业成本上升，利润下降，影响企业扩大出口的积极性。
出口退税对出口的影响非常直接和快捷。
预计出口退税率每下调1个百分点，我国出口就会下降4.9个百分点。
企业出口成本会加大，产品价格会上升，而产品竞争力、出口额则可能下降。
虽然出口企业可通过提高产品价格来部分抵消其冲击，但出口产品价格上涨带来的是国际竞争力下降，最终将对外贸出口造成影响。
一些原本生产保本微利商品的企业有可能放弃出口，被迫退出国际市场，进而使中国出口增速和总量扩大受到较大影响。
1.1.2 行业竞争加剧。
近几年，国内市场的饱和促使企业下大力气开拓国外市场，争取出口订单。
降低或取消出口退税，企业将处于两难的境地。
若提高产品价格，很可能使企业面临失去客户的风险，其产品出口竞争力将下降，以物美价廉赢得海外市场的企业及其产品很可能因此市场份额缩小，就会有相当一部分企业将原来外销的产品改为内销，在国内市场竞争己很激烈的情况下，外销的产品返回来涌入国内市场，必将加剧国内市场饱和，升级价格战。
出口退税的重要性
出口退税的重要性近年来，随着全球贸易的快速发展，出口退税政策成为了各国吸引外商投资和促进出口的重要手段之一。
出口退税是指国家针对出口商品或服务，根据一定比例返还已缴纳的税款。
本文将探讨出口退税的重要性，并从经济、贸易、产业和国家发展的角度进行分析。
首先，出口退税对于经济发展具有重要意义。
通过给予企业退税优惠，可以有效降低企业的生产成本，提高企业的竞争力。
退税政策能够激励企业增加生产和出口，促进贸易增长，推动国家经济的发展。
特别是对于发展中国家来说，出口退税可以帮助其扩大对外贸易和吸引外资，促进经济转型和升级。
其次，出口退税在促进国际贸易中发挥了重要作用。
全球化时代，贸易活动成为各国之间经济联系的重要纽带。
出口退税政策可以降低企业的出口成本，提高竞争力，进而增加出口额度。
这有助于扩大国家的出口规模，增加对外汇的收入，改善贸易顺差，提升国际竞争力，实现外贸平衡。
同时，退税政策也可以降低贸易壁垒，促进国际贸易的自由化和便利化。
此外，出口退税对于产业发展也具有积极影响。
通过退税政策，国家可以引导企业优化产品结构，提升技术创新能力，推动产业升级。
退税政策可以促使企业加大研发投入，推动技术进步，提高产品质量和附加值。
这有助于提升产业竞争力，培育新的支柱产业，实现经济结构的优化升级。
最后，从国家发展的角度来看，出口退税政策具有战略意义。
退税政策可以吸引外商投资，引进技术和管理经验，促进国内外资本的流动和融合。
这有助于推动国家产业升级和经济结构调整，提升综合国力。
退税政策还可以增加就业机会，改善人民生活水平，促进社会稳定和经济可持续发展。
综上所述，出口退税政策在当前全球化背景下具有重要的经济、贸易、产业和国家发展的意义。
通过降低企业成本、促进出口增长、推动产业升级和吸引外资等方面的作用，出口退税政策对于促进国家的经济繁荣和贸易发展起到了积极的推动作用。
对于各国来说，合理运用和完善出口退税政策是实现经济发展和贸易平衡的重要举措。
出口退税的经验分享与案例分析
出口退税的经验分享与案例分析在全球贸易中，出口退税是一项十分重要的政策措施。
它旨在鼓励并支持本国企业的出口业务，促进国际贸易的发展。
本文将分享一些关于出口退税的经验，并通过案例分析帮助读者更好地了解这一政策的具体运作和实际效果。
一、出口退税的定义和背景出口退税，顾名思义，是指针对出口产品，向出口企业返还已缴纳的相关税费。
通过这种方式，出口企业可以降低生产成本、提高产品的竞争力，从而获得更多的市场份额。
出口退税政策的实施，旨在鼓励企业扩大出口规模，促进国际贸易的平衡和稳定发展。
二、出口退税政策的主要经验分享1. 出口企业申请程序简化为了方便企业申请退税，许多国家对出口退税申请程序进行了简化。
例如，建立了电子化申报系统，企业可以通过在线平台提交申请材料，大大减少了申请时间和成本。
2. 优化税制政策一些国家在出口退税政策中，逐步取消了对特定产品的税收。
这样一来，出口企业可以享受到零税率，提高产品价格的竞争力，吸引更多的国际订单。
3. 定期评估政策效果出口退税政策需要定期评估其实施效果。
政府可以通过与企业的沟通，了解政策的具体问题和需求，并及时进行调整和改进，以确保政策的连续性和有效性。
三、出口退税案例分析以下是几个具体的出口退税案例，旨在帮助读者更好地了解这一政策的运作和实际效果。
案例一：中国的出口退税政策中国是世界上主要的出口大国之一，出口退税政策在促进中国出口贸易发展中起到了积极的作用。
中国政府通过不断调整出口退税税率，对各个行业的出口企业提供了一定的经济支持。
这一政策的实施使得中国出口产品价格更具竞争力，吸引了大量国际订单。
案例二：德国的出口退税政策德国作为欧洲最大的经济体之一，其出口退税政策对于鼓励企业扩大出口规模起到了重要的推动作用。
德国政府通过降低部分产品的进口关税和增值税，减少了出口企业的负担，促进了德国的出口贸易发展。
案例三：新加坡的出口退税政策新加坡以其便利的贸易环境著称，其出口退税政策也是其成功的重要原因之一。
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策问题一：退税率过高导致财政压力加大当前我国出口退税率较高，这一方面给企业带来了实际的利益，另一方面也加大了财政压力。
对于财政来说，高额出口退税意味着减少了国家财政收入，会对财政平衡带来负面影响。
对策一：逐步降低退税率针对这一问题，可以逐步降低退税率，减少对国家财政的压力。
同时可以通过优化退税制度和程序，提高退税效率，降低退税成本，实现财政支出的优化。
问题二：退税机制设计不合理对策二：简化退税程序为了改善这一问题，可以通过简化退税程序，提高退税效率。
例如，建立电子退税系统，实现企业在线申报和在线退税，加快退税速度。
同时，可以适当增加退税窗口数量，提高办理能力，减少企业排队时间。
问题三：退税政策的不稳定性我国目前的退税政策相对不够稳定，经常性的调整给企业带来了很大的不确定性。
企业在出口产品定价和生产规划时需要考虑到退税政策的变动，这增加了企业的经营风险。
对策三：稳定退税政策为了提高退税政策的稳定性，可以通过建立长期稳定的退税政策体系，规范退税的方法和标准，并提前向企业公布退税政策调整的时间节点和方法，以便企业合理调整生产经营方案。
问题四：滥用退税政策问题由于我国的出口退税政策相对较为宽松，导致少数企业滥用退税政策，以虚增出口和退税金额，甚至存在退税欺诈等问题。
对策四：加强监管和执法为了解决这一问题，应加强出口退税的监管和执法力度，建立健全的退税审核机制，加大对退税违法行为的打击力度，严格实行退税资金的监管和使用审计制度，保障退税资金的合理使用。
总之，我国出口退税制度虽然对于企业具有一定的刺激作用，但存在退税率过高、退税机制设计不合理、退税政策的不稳定性以及滥用退税政策等问题。
通过逐步降低退税率、简化退税程序、稳定退税政策和加强监管和执法等对策，可以改善退税制度存在的问题，并促进出口企业的技术提升和可持续发展。
所得税改革对地方财政与经济发展的影响及相关的政策建议_以长沙市为例
３８．４８％； 对“ 十 五 ”期 间 地 方 财 政 收 入 增 长
的贡献率达到 ４７．１２％， 成为拉动长沙市财
政 收 入 不 断 增 长 的 主 要 动 力 。 ２００１ 年 至
２００５ 年长沙市契税、耕地占用税、建筑业营
业税和房地产业营业税的收入比重和增长
情况如下表：
２００２－ ２００５ 年长沙市契税、耕地占用税和
论坛
所得税改革对地方财政与
经济发展的影响及相关的政策建议
— ——以长沙市为例
□阳立高 张四梅 李胜检／ 文
摘 要：我 国 分 别 于 ２００２ 年 和 ２００３ 年 对 所 得税进行了两次改革， 将原属于地方财政 收入的所得税改为中央地方共享税， 并将 中央与地方共享 的 比 例 从 改 革 之 初 的 ５： ５ 调整到 ２００３ 年 的 ６： ４。这 次 改 革 在 一 定 程 度上集中了中央财权， 给地方财政带来了 一定的困难， 影响了地方经济的发展。本文 基于一项调查， 分析了所得税改革对长沙 市财政的影响， 提出了相应的政策建议。 关键词：所得税改革 财政收入与支出 政策 建议
契 税 １４２２４ ３．０９
４５１９６ ４．８１ １０８０１８ ８．５８
１１４ 企业家天地 ２００７ 年 ４ 月号
论坛
从以上数据可以看出这五年时间长沙市房 地产税、耕地占用税和契税的增长是非常 迅速的， 这与长沙市政府直接或间接的调 节作用， 特别是政策支持是分不开的。
３、所得 税 改 革 直 接 或 间 接 地 影 响 了 长 沙市的产业结构变化，并直接或间接地导致 了长沙市政府政策导向和投资方向的变 化。例如政府更趋向于引导和扶持长沙卷 烟厂的发展， 因 为 城 市 建 设 维 护 税（ 主 要 来 源于长 沙 卷 烟 厂） 是 长 沙 市 财 政 收 入 的 主 要来源之一， 如 ２００１、２００２、２００４、２００５ 年长 沙 市 城 市 维 护 建 设 税 分 别 为 ４．４５ 亿 元 、 ５．２８ 亿 、６．８２ 亿 、９．４３ 亿 ， 平 均 增 幅 达 １９．１０％［７］。这 也 促 使 长 沙 市 政 府 更 加 热 衷 于 对城市基础设施建设的投入和加大对房地 产 业 发 展 的 支 持 力 度 ， 以 至 于 从 ２０００ 年 到 ２００５ 年长沙市的耕地占用税年平均增幅达 到 ８６．０８％ ， 契 税 的 年 平 均 增 幅 达 到 ８０．１３％。在 长 沙 市 财 政 收 入 的 行 业 构 成 中 ， 房地产业和建筑业对财政收入的贡献也是 最大的。与此同时， 长沙市财政在基本建设 支出和城市维护方面的支出与其它城市 （ 西 安 、郑 州 和 武 汉） 相 比 ， 无 论 是 在 总 量 、 年度增长还是人均支出方面都是偏高的， 如下表所示： ２００５ 年长沙市财政分项支出总量与部分城
对出口退税机制存在的问题剖析及建议
对出口退税机制存在的问题剖析及建议【摘要】出口退税机制是一种常见的国际贸易政策工具，旨在促进出口贸易发展、提升出口竞争力。
该机制存在着诸多问题，如滥用、审批繁琐等，严重影响了其效用。
本文对出口退税机制存在的问题进行了剖析，并提出了改进措施，包括简化审批流程、加强监管力度等建议。
针对这些建议提出了落实方案，并对其效果进行了预测。
文章指出，出口退税机制对于促进出口贸易发展具有重要意义，为未来发展展望提供了有益参考。
通过对出口退税机制进行合理改进和优化，将有助于提升我国出口货物的竞争力和市场份额，进一步促进国际贸易的健康发展。
【关键词】出口退税机制、问题、剖析、改进措施、落实方案、效果预测、重要性、发展展望1. 引言1.1 背景介绍出口退税是指对出口商品或劳务退还已经缴纳的增值税等税款的政策措施。
出口退税制度的实施不仅可以为出口企业提供资金支持，促进出口贸易增长，还可以缓解企业成本压力，提高国际竞争力。
出口退税机制也存在一些问题，例如退税程序繁琐、审核时间长、退税率不一等。
这些问题严重影响了出口企业的运营效率，甚至引发一些纠纷和争议。
对出口退税机制进行剖析并提出改进措施显得尤为重要。
在全球化和自由贸易的背景下，出口退税制度已经成为各国支持出口贸易发展的一项重要政策。
中国作为世界第二大经济体，出口退税政策在我国的出口行业具有重要意义。
通过对出口退税机制存在的问题进行深入剖析，可以更好地提升政策的有效性和适用性，为出口企业创造更加便利的营商环境。
我们有必要对出口退税机制的问题进行全面细致的探讨，并提出相应的建议和改进措施。
这将有助于进一步优化我国的出口退税政策，推动出口行业的健康发展，增强国际竞争力。
1.2 问题意义出口退税是指对出口货物的增值税或消费税进行退税的政策。
这一政策的实施旨在促进出口贸易发展，提升国家的国际竞争力。
出口退税机制在实施过程中存在一些问题，这些问题不仅影响了出口企业的正常经营，也影响了国家的财政收入和税收政策的效果。
出口退税政策的变化与应对策略
出口退税政策的变化与应对策略随着全球经济的快速发展和国际贸易的日益频繁，出口退税政策成为了各国政府调节贸易和促进出口的重要手段。
然而，随着时间推移和国际形势的变化，各国的出口退税政策也在不断调整和变化。
本文将就出口退税政策的变化与应对策略展开论述。
一、出口退税政策的变化1.变化的原因出口退税政策的变化通常是由国内外经济形势、国际贸易政策、财政税收等多种因素共同作用所致。
国际贸易摩擦、经济衰退、保护主义倾向的抬头以及财政赤字等都可能导致国家对出口退税政策的调整和变化。
2.变化的趋势（1）退税比例调整出口退税政策的主要变化之一是退税比例的调整。
退税比例的调整是国家根据自身经济状况和国际竞争力的变化所做出的调整。
当国内经济充足、国际竞争力强时，退税比例可能较低；反之，则可能适度提高退税比例以促进出口。
（2）退税范围限制退税范围的限制也是出口退税政策变化的一种表现。
国家可能根据实际情况对退税范围进行调整，主要根据出口商品的种类、目的国市场需求以及国家自身政治、经济等因素来决定。
有些国家可能会逐渐收紧退税范围，减少对特定领域的支持，以控制出口和调整产业结构。
二、应对策略面对出口退税政策的不断变化，企业需要采取相应的应对策略来应对，以确保在激烈的国际竞争中保持竞争力。
1.多元化市场企业应该寻求拓展多元化的市场，降低对某一国家或地区市场的依赖。
通过扩大市场规模，企业可以更好地分散风险并实现更好的利益回报。
2.技术创新通过技术创新提升产品质量和附加值，提高企业的竞争力。
技术创新使得企业能够生产更具竞争力的产品，从而获得更多的出口机会，并在降低出口退税政策的影响上保持相对优势。
3.成本控制积极控制生产成本，提高企业自身的竞争力。
企业可以通过合理规划生产流程、提高生产效率、采取节约能源等措施来降低成本，从而在压力较大的退税政策环境中更好地应对。
4.加强合规管理企业需要加强合规管理，确保自身符合国家出口政策的要求。
及时了解和适应退税政策的变化，并合规操作，避免因为违规行为而招致罚款或其他不利影响。
出口退税案例实验报告(3篇)
第1篇一、实验背景随着我国经济的快速发展和国际贸易的不断扩大，出口退税政策作为一项重要的税收优惠政策，对于促进我国出口贸易、提高企业国际竞争力具有重要意义。
为了深入了解出口退税政策的具体操作和实施效果，本实验选取了一家具有代表性的出口企业，对其出口退税情况进行深入研究。
二、实验目的1. 了解出口退税政策的基本原理和操作流程。
2. 分析出口退税对企业财务状况的影响。
3. 探讨出口退税政策在实际操作中存在的问题和改进措施。
三、实验方法1. 文献研究法：查阅相关法律法规、政策文件、学术论文等，了解出口退税政策的基本理论。
2. 案例分析法：选取一家具有代表性的出口企业，对其出口退税情况进行深入研究。
3. 财务分析法：运用财务分析方法，分析出口退税对企业财务状况的影响。
四、实验内容（一）案例企业概况本实验选取的案例企业为某出口贸易公司（以下简称“该公司”），成立于2005年，主要从事服装、鞋帽等产品的出口业务。
该公司具有较强的国际市场竞争力，产品远销欧美、东南亚等国家和地区。
（二）出口退税政策概述出口退税政策是指国家对出口企业出口货物或提供劳务，在货物或劳务出口后，按照一定的退税率，退还其在国内生产和销售环节已缴纳的增值税、消费税等税款。
（三）出口退税操作流程1. 出口企业申报：出口企业按照规定，向主管税务机关申报出口退税。
2. 税务机关审核：税务机关对出口企业的申报材料进行审核，确认是否符合退税条件。
3. 退税核算：税务机关根据审核结果，计算应退税款，并将退税款退回出口企业。
（四）出口退税对企业财务状况的影响1. 增强企业盈利能力：出口退税政策降低了出口企业的税负，提高了企业的盈利能力。
2. 促进企业出口规模扩大：出口退税政策降低了企业的出口成本，提高了企业的出口竞争力，从而促进了企业出口规模的扩大。
3. 提高企业资金周转速度：出口退税政策缩短了企业的资金回收周期，提高了企业的资金周转速度。
五、实验结果与分析（一）出口退税对企业盈利能力的影响通过财务分析，我们发现，该公司自实施出口退税政策以来，盈利能力得到了显著提升。
我国出口退税制度存在的问题与对策分析
我国出口退税制度存在的问题与对策分析近年来，我国出口退税制度成为外贸领域的热点话题之一，也是国际贸易争端中的关键问题之一。
然而，当前我国出口退税制度存在诸多问题，许多企业在退税过程中常常遭遇诸多困难，这不仅影响了企业的经济效益，也阻碍了我国的经济发展。
本文将就当前出口退税制度存在的问题以及对策做出分析。
一、我国出口退税制度的问题1.管制过度出口退税是出口企业的一项重要惠民政策，但由于我的国出口退税制度存在着太多的条条框框，严格的审批标准和程序，对企业的生产经营和日常运转都带来很大的困难。
例如，退税需要提交大量繁琐的资料和证明，设计到的系数、份数也很多，这些都需要企业花费时间和人力资源的成本。
管制过度也给监管部门带来了很大的工作量，增加了监管成本，限制了出口退税的实施效果。
2.退税周期过长我国出口退税申请需要经过层层审批，这个过程非常漫长。
申请人在提交资料后，需要长时间等待，甚至有可能几个月或数年后才能获得退税。
这种周期性太长，往往导致企业资金链断裂，严重影响了企业的正常经营。
3.退税额度不足为了加强国家对出口退税的监管，退税政策实行了一系列依附旧有税收政策的措施，然而这些措施却并没有达到效果。
采用的税率过低或者在退税制度的限制条件中并不能满足大多数企业的要求，这就导致退税额度不足，难以满足企业的生产要求。
4.税率区分不明据了解，我国的出口退税政策往往与企业的行业、商品的种类、质量等因素有关，但这种税率区分却导致很多企业难以理清税收贴现的细节。
而且很多企业并没有确切了解到政策的红色线，在公司发生差错之后，企业需要自身的经济资助大坑调整。
二、出口退税制度的对策1.简化退税手续为了简化退税手续，有必要加强政府部门间与企业间的沟通联系，尽可能的减少申请资料，将退税工作做到最简单、最方便、最快捷的状态，对于企业来说，这需要用更少的时间、资金、人力财物提高申请退税的效率。
2.加快退税速度缩短退税周期就需要加快退税流程，更快地处理退税申请。
关于现行出口退税制度对外贸企业的影响分析的论文-国际贸易论文
关于现行出口退税制度对外贸企业的影响分析的论文国际贸易论文【论文关键词】出口退悦制度外贾企业产业结构调整法制化建设【论文摘要】出口退税政策是我国一项重要的外贾政策，自实行以来，对鼓励出口、促进国民经济发展起到了重大的推动作用。
2007年7月1日起，中国的出口退枕政策进行了新的调整。
通过这次退枕的调整，既有利于规范进出口行业环境;优化产业结构，提高企业的竞争力。
同时也造成部分出口企业成本上升，影响企业出口的积极性，导致行业竟争加剧。
针对上述由于新的退税政策引起的问题，本文提出了完善现行退税制度的建议。
一、我国现行出口退税制度简介中国从1985年起开始推行出口退税政策。
由于当时还没有实行增殖税，出口产品的营业税、流转税都纳人了消费税系列，所以退税率不是很高e 1993年，退税率仅达到11.2%。
但由于出口贸易量不大，出口退税的问题并不突出.1994年，中国政府改革实行税制改革，引人了增值税制度。
按照增值税条例，增值税税率是17%，出口产品实行零税率，即退税率为17%。
实际调整后的平均退税率16.63%。
这一政策的出台，极大地刺激了出口企业的积极性。
因此，1994年和1995年连续两年我国的出口分别以32%和23%的高速增长，从而对政府的退税造成较大压力。
从1995年开始，中国第一次出现了欠退税现象。
1996年，为了暂时缓解财政压力，政府对出口退税率作了大幅下调，从17%调到”,6,9"一即按不同产品分层次退税，最高退税率9%，最低退税3%，平均税率降至8.29%。
退税率下降后，企业出口积极性受挫严重，出口受到较大影响。
1996年，出口增长率仅为1.53%。
加上1997年亚洲金融危机的影响，1998年中国出口增长率进一步下降至0.5%。
从1998年起，中国又再次提高退税率，其中纺织品和纺织机械最先恢复17%的退税率。
此次调整一直持续到2001年。
经过分次、分批的调整之后，目前我国出口产品可以享受的综合出口退税率大约是15%左右。
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第14卷第1期2007年3月长沙民政职业技术学院学报Journa l of Chang sha Soc i a l w ork co ll ege V o l 114N o 11M ar 12007出口退税改革对地方经济发展的影响分析及其对策研究)))以长沙市为例张四梅1阳立高2(11中共湖南省委党校研究中心,湖南长沙 410006;21湖南大学政治与公共管理学院,湖南长沙 410082)[摘 要] 对出口产品实行退税是国际惯例,是国家支持出口企业发展的一个重要政策。
我国于2004年和2005年分别改革和调整了出口退税政策,主要改由中央财政全部负担为中央与地方共同负担。
这在减轻中央财政负担,保证出口退税落到实处的同时,也给地方财政带来了一定的影响。
文中着重分析了这两次改革对地方经济发展的影响(以长沙市为例),并针对其消极影响提出了相关的政策建议。
[关键词] 出口退税改革;地方财政;经济发展;对策研究[中图分类号] F202[文章标识码] A[文章编号] 1671-5136(2007)01-0060-04On the Infl uence of the Refor m of Export Tax R ebates upon the D evel op m ent ofLocal Econo my and the Counter m easures )))Taki ng the C ity of Changsha as an Exa m pleZ HANG S i-m ei 1YANG L i-gao2(11CPC Co llege of Hunan P rov i nc i a l Counc i,l Chang sha ,Hunan ,410006;21H unan U niversit y,Changsha ,Hunan ,410082)Abstrac t : T o refund taxes on exported goods is a genera l i n ternati onal practice and an i m po rtan t po licy for a country to support thc development o f co m panies .Our country has adj usted t he po li cy o f export tax rebates in 2004and 2005respecti ve ly .i e .th i s burden undertaken by centra l fi nanc i ng on l y int o shared by central financing and l o ca l fi nanci ng .T h i s ad j ust m ent is he l pful to re -lease t he burden o f cen tra l fi nanci ng and to ensure the i m p licati on o f t h is po licy ,wh ile it causes so m e e ffect on l oca l fi nanc i ng .T h i s thesi s ana l yses t he i nfl uence of t he t wo re f o r m s upon the develop ment of loca l econo m y (tak i ng t hc c it y o f Chang s ha as an ex -amp l e),and propo ses so m e re l a ti ve counter m easures to the ir negati ve effects .K ey w ords :re f o r m of expo rt tax reba tes ;loca l fi nanc i ng ;econo m ic deve l op m ent ;study of counter m easure[收稿日期] 2006-12-05[作者简介] 张四梅(1976-),女,湖南邵阳人,中共湖南省委党校研究中心讲师、湖南师范大学公共管理学院行政管理专业硕士研究生;阳立高(1979-),男,湖南邵阳人,湖南大学政治与公共管理学院行政管理专业硕士研究生。
一、出口退税改革基本情况分析出口退税政策是世界各国在W TO 规则允许的前提下普遍实施的以促进出口贸易、拉动国民经济发展为目的的一项政策。
其具体含义是指各国政府为了提高本国出口企业产品的国际竞争力、促进外贸出口、调节国民经济发展而把出口商品在国内生产经营各个环节所缴纳的间接税退还给出口商的一种税制政策。
在我国主要是退还国内生产经营过程中的增值税和消费税。
其核心问题一是商品输出国外,二是退还商品形成过程中的间接税。
在经济一体化和竞争日益规范和日趋激烈的国际环境下,出口退税作为W TO 认可的鼓励出口政策,也日益受到各国政府的重视。
随着我国对外开放领域的不断扩大,对外贸易对我国经济发展的影响程度不断加深,其在国民经济中所占的比重也越来越大,与投资、消费需求共同构成拉动我国经济增长的/三架马车0。
近年来我国对外贸易发展迅速,其增长速度也远远超过了国内生产总值的增长速度。
我国2003至2005年的国内生产总值增长速度分别为911%、915%、919%;而国际贸易总额分别增长3711%、3517%、2312%¹。
其增长速度远远超过了国内生产总值的增长速度。
我国从1985年开始实行出口退税制度到现今已有20多年了,其中,1994年财税体制改革后,出口退税由中央财政全部负担以推动中国出口企业的发展,这一机制在发挥重要作用的同时,也严重存在着欠退税款的问题。
这是因为随着我国外贸出口持续高速增长,出口退税规模迅速增大,加上增值税收入由中央与地方政府分享,而退税却由中央财政全额负担,以至于中央财政难以承受而发生了欠退税现象。
如至2003年底,广东省共计发生的欠退税额高达730亿元。
这就严重地影响了政府形象和出口企业的正常生产运营,给国家财政和经济发展带来了很大的隐患。
2004年国家按照/新账不欠,老账要还,完善机制,共同负担,推动改革,促进发展0的原则,对出口退税机制进行了改革。
改革的内容和措施主要包括:一是对出口退税率进行结构性调整。
本着/适度、稳妥、可行0的原则,区分不同产品调整了出口退税率,对国家鼓励出口的产品退税率不降或少降,对一般性出口产品退税率适当降低,对国家限制出口的产品和一些资源性产品多降或取消退税。
调整后的出口退税率为17%,13%,11%,8%,5%五档。
(如服装、棉纺织品等商品退税率由17%下调到了13%,玩具、化纤制品、化工产品等商品退税率由15%下调到13%)。
二是建立中央财政和地方财政共同负担出口退税增量的新机制。
以最近三年的平均出口退税额为基数,基数之内的由中央财政全额负担,基数之外的由中央和地方共同负担。
超基数部分改2004年以前由中央财政全部负担为中央和地方政府按75:25的比例来分担,2005年这一比例又调整为中央9215: 715。
在操作办法上,也改为中央统一退税,地方财政负担通过两级(省级和市级及以下政府)财政调整来解决。
这在全国各地的具体情况不完全一样,在湖南省体现为省财政负担215%,县(市)财政负担5%。
三是新增加的进口环节增值税和消费税收入,首先用于出口退税,确保退税资金不签空头支票。
四是调整出口产品结构,推进外贸体制改革,对资源性产品实行限制出口的政策。
五是累计拖欠企业的退税款由中央财政解决。
通过这两次改革,基本上实现了预定的出口退税/老账0还清,/新账0不欠的目标。
总体来说全面促进了外贸出口企业的发展与壮大,不仅树立了诚信政府的良好形象,促进了产业结构调整和外贸出口,而且还调动了地方政府参与管理的主动性和积极性。
但这次改革在发挥积极作用的同时,也存在着一定的消极影响,如给地方政府带来新的财政负担,影响了地方政府促进外贸出口企业发展的积极性,可能会导致新的地方保护主义的形成和造成低附加值传统出口商品生产经营企业面临困难等新的问题。
二、出口退税改革对地方经济发展的影响分析)))以长沙市为例出口退税共同负担新机制对地方经济发展所带来的影响是双重性的,即有积极有利的一面,也存在着一定的消极影响,具体来说表现如下:11积极影响(1)实现了国务院关于出口退税机制改革/新账不欠,老账要还0的承诺,从而树立了良好的政府形象。
在改革之前由于所有的出口退税全部由中央财政负担,中央财政负担很重,由于财力不支而实际存在拖欠出口企业退税的现象,这严重影响了政府的形象。
实施出口退税共同负担机制之后,由于出口退税超基数部分由中央财政和地方财政共同负担,在一定程度上减轻了中央财政的负担,也使得出口退税政策在长沙市落到了实处。
例如,自实行新的出口退税政策以来,长沙市2004年和2005年都全额完成了出口退税任务。
长沙市2004年财政退税基数为3124亿元(市级以下企业,不含省属,省财政负担基数的85家出口企业),省属出口企业的退税基数为618亿元。
2004年实际办理市级及以下企业出口退税额为4117亿元,超过基数0193亿元,按照当年政策超基数部分由地方负担25%的比例来计算,即增加了长沙市财政负担2325万元º。
而2004年出口退税超基数部分,在湖南省地方负担部分统一由省财政垫付,年终结算。
从2005年1月开始,超基数地方负担部分由原来25%的比例改为715%,中央负担9215%,地方负担的部分采取先统一由国库支付,年终结算的办法,这就在很大程度上减轻了地方财政的压力。
在2004年实行新的出口退税负担机制之后,长沙市达到了/旧账还清,新账不欠0的目标,长沙市当年的外贸出口贸易也有了一定的增长。
(2)有效地促进了出口外贸型企业的发展与壮大。
出口退税是各国普遍实施的一种促进出口和维护公平竞争的措施,但并不是优惠政策。
2004年以前我国的出口退税完全由中央财政负担,由于中央财政负担过重,在实施的过程中存在着拖欠出口企业退税的情况。
由于占用了出口企业资金,影响其资金正常运转的同时也挫伤了出口企业发展的积极性。
随着出口退税共同负担新机制和相配套的出口退税管理制度的正常运转,出口企业退税申报明显提速,相关部门审批办理退(免)税的效率也明显提高。
如长沙市2005年共受理出口企业申报出口退(免)税额41076万元,实际审批退(免)税额40215万元,审批率达9718%以上»。