专项审计调查流程图

企业内部审计工作流程图

企业内部审计工作流程图企业内部审计工作流程图1、目的和背景企业内部审计是为了评估和改进组织内部控制、风险管理和治理过程而进行的一项活动。

审计的目标是确保企业的资产保护、财务报告的可靠性以及合规性。

本文档旨在提供企业内部审计工作的详细流程，以确保审计工作的顺利进行。

2、审计范围确定2.1 确定审计对象和审计周期2.2 制定审计计划2.3 确定审计目标、预期结果和关键控制点3、数据收集和文档调阅3.1 收集和整理相关的文件和资料3.2 调阅和审查关键文档，包括财务报表、合同协议、政策文件等4、风险评估和控制测试4.1 评估企业的关键风险和控制措施4.2 设计测试程序和进行控制测试4.3 记录测试结果和问题发现5、发现问题和整改建议5.1 识别和记录审计问题5.2 评估问题的严重程度和影响范围5.3 提出整改建议和改进措施6、报告编写和审核6.1 撰写审计报告，包括审计结果、问题清单和整改建议6.2 审核和确认报告的准确性和完整性6.3 定期向相关部门或管理层报告审计结果7、整改跟踪和监督7.1 跟踪整改进展情况7.2 监督整改计划的执行和效果7.3 定期评估整改措施的有效性和可持续性8、审计记录和归档8.1 记录审计过程和结果8.2 归档审计文件和相关资料8.3 定期审查和更新审计记录和归档本文档涉及附件：本文所涉及的法律名词及注释：1、内部控制：指企业为实现经营目标，通过建立规章制度、内部审计和风险管理等措施，管理和监督业务过程，以保持良好运营状况和风险控制。

2、财务报表：企业按照会计原则编制的反映财务状况、经营成果和现金流量的报表，如资产负债表、利润表等。

3、合同协议：企业与其他方签订的法律文件，规定双方的权利和义务。

4、政策文件：企业内部发布的各项管理规章制度和操作指南等文件，用于规范行为和业务流程。

公司审计督察体系流程图

1、目的为了加强审计督察部的审计督察职能，维护公司经营、管理秩序的稳定，以确保实现公司的经营战略目标。

2、适用围2.1 审计督察部依据部门职责，对公司职能部门和驻外机构进行审计督察。

2.2 审计督察按工作分类大致分为财务审计、业务督察、法务三大类。

财务审计分为常规审计和专项审计；业务督察分为常规督察和专项督察；法务分为奖惩和刑事案件处理。

3、术语本程序采用 GB/T 19000— 2000 idt ISO9000 ：2000《质量管理体系基础和术语》、GB/T 19001— 2000 idt ISO9001：2000《质量管理体系要求》及《质量手册》中相关部分的术语。

4、工作职责4.1 常规审计职责：4.1.1每半年对分支机构、对计财部进行财务审计。

4.1.2每年对各职能部门进行业务常规审计一次。

4.2 专项审计职责：4.2.1重要岗位离职、离任审计4.2.2清欠款、物质价格审计4.2.3安装工程预决算审计4.2.4其他专项审计4.3 常规督察职责：4.3.1督察公司各项管理制度是否得到贯彻执行。

4.3.2检查落实公司各类工作计划及专项工作的执行情况。

4.3.3对公司各部门及各方面进行巡视检查。

4.3.4公司部各单位岗位职能，各级管理人员岗位职责及各基层操作人员操作规的执行状况进行督察。

4.3.5生产、物流、产品质量稽查及抽查。

产品质量的抽查详见《成品库产品质量抽查办法》。

4.4 专项督察职责4.4.1督察销售人员未经批准，擅自低价或哄抬价格来销售公司产品，给公司造成负面影响或经济损失的。

4.4.2督察在销售公关业务中，泄露公司的商业，如公司产品投标的底价等。

4.4.3督察虚报、挪用，甚至侵占客户的佣金、设计费及回扣的。

4.4.4督察销售人员的兼职行为，如兼做其他公司产品的行为。

4.4.5督察未经授权，擅自以公司法人的名义或公司的名义进行活动，给公司造成负面影响或经济损失的。

4.4.6督察销售人员不认真遵守合同管理规定，不按规定的格式签定销售合同；合同管理员未能认真核实合同的要件致使所签合同可能或已经给公司造成损失的。

工程审计工作流程图

金融后援服务工程审计实施细则目录1、总则2、审计流程2.1一般流程2.2跟踪审计容2.3工程审计细则⑴制度建设、建立及执行审计⑵规划设计情况审计⑶合同管理审计⑷机构人员设置的审计⑸招投标管理审计⑹设备材料采购定价⑺工程现场管理审计⑻设计变更、洽商、签证及索赔⑼工程付款⑽验收情况⑾结算情况⑿实施后评价2.4专项审计流程2.4.1招投标审计2.4.2工程预算（/标底）审核；2.4.3工程结（/决）算审核；3、质量、信息档案管理4、附则1.总则1.1 为规项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、容及条理，提高工程审计的效率和质量，依据《中华人民国审计法》,国家审计署《关于部审计工作的规定》,《中国部审计准则》等法律、法规和《公司章程》，《公司部审计管理办法》，以及合作公司的机构设置、部门职能及岗位职责及审批制度制定本工作细则。

1.2 本工作流程适用于集团公司总部、分支机构、全资及参股、控股子公司投资进行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计。

1.3 工程审计容主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项容。

具体审计侧重容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。

1.4 工程审计工作应根据相关的招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。

审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。

审计工作仅对审计期间审计围形成结论。

1.5 工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。

审计业务流程图

根据不同情况对内部可实施全部测试、选
销售与收款循环内控测试
采购与付款循环内控测试
筹资与投资内控测试
工薪与人事循环内控测试
2、实质性程序
针对控制测试发现的问题按调整后的进一步审计程序实施实质性测试
不需要调整进一步审计程序，按原计划程序实施
实质性分析程序细节测试
3、项目组内部讨论
项目组内部讨论发现的问题和解决建议并做记录
特殊事项存在的问题和影响一并
现场复核记录
按照讨论确认并经过现场复核确认的错报进行汇总,分析判断对报告的影响程度,确定调整事项和非调整事项及披露事
汇总错报及需要沟通的问题
就重大问题与管理层沟通并获取管理当局声明书
复核、编制试算平衡表、审计现金流量表、审计合并财务报表等
必要时主管项目合伙人应参加会议
项目组内部讨论发现的问题和解决建议并做记录
复核发现的问题补充和修改相关底稿
4、完成现场复核
现场复核记录
5、汇总错报等
汇总错报及需要沟通的问题
6、与被审计单位沟通并获取管理当局声明书
就重大问题与理层沟通
7、试算平衡
被审计单位同意调整的,在试算平衡表进行调整,不同意调整考虑对报告的影响,发表恰当的审计意见
编制审计报告、管理建议书等、复核财务报表
审计工作总结重大事项概要
业务复核核对表等
项目负责复核经理、项目经理、项目合伙
质量监管部核准（含目质量控制复核人）
打印装订、送达。
编制档案目录、整理
子档案存档和纸质
按照修订后的总体审计策略修订
质量监管部核准（含项目质量控制复核人）

内部审计流程图

54.内部审计
审计业务
组织架构
内审人员审计组长被审人分管领导总经理
1.内控管理审计
2.金融不良收购处置审计
3.内控评价审计
4.财务管理审计
5.资产风险分类审计
6.反洗钱审计
7.员工离职审计
8.内生不良处置前置审计
9.审计档案管理初审，编制审计工作
底稿、形成审计报告
（初稿）
复核
对审计报告
（初稿）是否有
意见或建议
是否认可被审人
提出的意见或
建议
对审计报告（初
稿）进行修改
审计报告（终稿）
布置整改
签收、确认
整改
审批审批
复核
审计方案
审计通知书
审批
准备述职报告
复核
抽样审计“项目”
及“财务”出具审
计工作底稿；
召开“现场会”、
“座谈会”
形成审计报告
（初稿）
召开“现场会”、
“座谈会”
是否认可被审人
提出的意见或建
议
对审计报告（初
稿）进行修改
审计报告
（终稿）
签字确认
审批
审批
是
是
否
否
是
否
是
否。

(完整版)审计步骤流程图(精)

审计工作一般步聚
审计立项确定审计小组下达审计通知书
了解被审单位基本情况编制审计工作具体方案
实施现场审计召开见面会内控调查符合性测试
实质性测试实物盘点清查、账实账账核对结束现场审计与被审单位初步沟通整理审计工作底稿、复核、汇总
草拟审计报告初稿审计报告反馈给被审单位收集被审单位反馈意见出具正式审计报告后续跟踪审计
清产核资审计碰头会日程安排
（一）参加人员：公司主要领导，各部门负责人
（二）日程安排
1)相互进行人员介绍
2)被审单位基本情况及组织架构介绍(包括ERP系统运行现状)
3)审计中心领导意见（介绍审计目的和要求）
4)被审单位领导工作安排意见
5)参观工厂车间，初步了解生产工艺流程和管理现状
（三）附审计目的和要求
审计目的：
摸清各公司家底，为今后集团对各公司管理班子实行责任目标管理和经济责任考核提供参考依据
审计要求：
1)希望公司领导高度重视，安排好有关部门和相关人员对以前存在的问题
和不良资产如实告知、积极配合、协助清查（必要时要求加班），以全面彻底搞好本次清产核资工作。

2)要求采购部、营销客户部、仓库、设备管理等相关部门全力配合，将审
计工作列入当前的重要工作日程；财务部要全员投入，并至少安排50%以上的时间主动配合本次审计工作
3)审计人员采取按业务循环分工、专人负责的清查方法，要求公司各部门
对口接待配合，以圆满完成本次审计工作
4)要求被审单位提供必要的办公场所和电脑等办公用具
5)在部门碰头会后再单独召开财务部门人员座谈会
✧财务人员分工及岗位设置
✧有关财务管理及成本、会计核算方法
✧采购付款流程及应付账款暂估方法
✧销售收款流程及核算方法。

审计工作流程图

a) 审查各项相关报表和数据了解整体财务状况。

b) 检查财务基础工作是否规。

c) 针对财务管理的各个控环节实施实质性测试。

d) 突击盘点现金，检查现金收支是否存在异常情况；
e) 检查备用金管理制度执行情况；
f) 检查银行账户设置情况，分析是否合理、有无异常的未达帐；
g) 检查往来账款进行帐龄分析，挂账的合理性，是否执行定期核对制度；
h) 抽盘固定资产及低值易耗品，与各部门的明细账核对，检查定期盘点的有
关记录；
i) 检查日常费用支出的合理性；
j) 各项财务审批的执行情况；
k) 检查开发成本各项支出的合理性；
l) 收入确认、成本结转的合理性；
m) 各项税收的核算和缴纳情况。

5.1.3.工程审计要点：
a) 签证审计要求：对5万元（含）以上的签证进行合规性审计为主，主要对
签批程序的完整性进行审计；可定期抽查签证的工程量、工作程序。

b) 工程结算资料审计
①施工单位提交的签证、工程结算资料，是否经过工项部和成本管理中心审
核，审核资料是否齐备。

②审核的目标和容
工程结算是否符合公司流程和指引中规定的程序；
工作围；
费用：工程直接费用、间接费用和其他费用的计算是否符合规定及正确；
材料差价：系数、材料价差等的计算是否符合规定，单项价差的材料价格是否符合规定，购料凭证是否符合规定及真实，是否与当时市场实际价格相吻合；
资料：所提供的等级证明、营业执照、洽谈单、清工记录、工程变更表、竣工验收单等资料是否符合规定及真实、手续是否齐全、是否最终有效文件；
对工程合同签订容以外的变更、零工、土方、隐蔽工程等现场签证部分的工程计量等进行重点审计。

全过程跟踪审计流程图

全过程跟踪审计流程图跟踪审计质量管理流程搜集质量资料施工合同、质保资料核对工程实体、设计图纸、验收资料的一致性施工图纸、设计变更相关规范、验收资料三体一致三体不一致不采取措施通过监理、建设单位查明原因：◆施工质量不合格◆原材料质量不合格◆成品保护不好◆未按规定程序验收口头通知审计意见单通知对象：建设单位、监理单位跟踪整改情况：◆整改合格◆整改不合格◆是否按规定程序进行整改验收查明违反程序一方或多方合格不合格记录质量问题经过记录质量问题经过，并查明责任方记入跟踪审计报告跟踪审计经济签证审核流程建设单位申报经济签证资料退回搜集资料分析经济签证及相关资料◆施工条约、招投标文件◆施工图纸、设计变更◆结算书、经济签证单◆其他资料通知建设单位补充资料根据不足无根据根据充足核定工程量核定单价核定取费公司专业负责人考核无偏差有偏差部门负责人审核无偏差有偏差公司技术负责人考核有偏差与施工单位核对定稿跟踪审计工程进度款支付流程考核支付证书的考核签字手续◆政府审计◆非政府审计对照已完工程量和现场实践情况审核已完工程量验收资料资料齐全资料不全审核已完工程量单价审核支付证书取费考核支付证书的降点优惠汇总成稿不合格发电子版给技术负责人审核发电子版给部门负责人审核不合格出稿盖章预算、审计工作流程竣工结算书、中标通知书、施工合同及补充协议、招标文件及投标文件、工程量清单及报价书、招标图纸竣工图纸、设计变更单、工程联系单、验收合格证牵头人到业主单位领图纸了解业主单位基本要求检查图纸图纸有关数据登记安排体例、考核人员体例人员图纸领用登记造价员开始体例预算书、考核书牵头人督促预算、审计进度偏差较大预算、审计成果初稿汇总牵头人初步审查预算书、审核书无偏差技术负责人审查预算书、审核书无偏差偏差较大部门负责人审查预算书、考核书无偏差偏差较大和委托单位沟通预算、审计情况。

政府审计工作流程图

政府审计工作流程图古人云“直而影正，以己以正而为人之标”，作为一名校级干部，在很多方面都要对自己有严格的要求，否则就没有进步，就不能为人之标，就没有能力去管理别人。

作为校级领导成员、党的教育工作者，面对当今变革的时代，面对不断膨胀的知识信息和日趋多元性的社会给我们的教育工作带来的新问题、新情况，常常使我有一种危机感，因此，我必须不断努力充实自己、丰富自己。

因此，我对自己提出了“凡事为先”的工作要求，只有自己身体力行，严以责己，严以律己才能在师生中树立良好的形象，才能使工作更好地开展，才能更好的服务于全校师生。

（二）健全德育领导机构，重视班主任工作（1）加强班主任队伍建设，成功召开班主任经验交流会和例会；（2）迎接各类验收，打造学校品牌。

一年内，学校三度受到省级表彰，先后被评为“省绿色学校”、“省先进体育学校”、“省文明单位”；（3）建立德育长效机制，注重活动育人。

先后举行校第六届艺术节、第六届校体育运动会，开展了“阳光体育活动”，迎接了省“四个一”验收并获一等奖，开展“感恩教育”系列活动成效显著，举行元旦文娱晚会，多次召开家长会，宣传学校品牌；（4）狠抓学生常规管理，养成良好习惯。

中午静校、桌椅归位、三禁止等活动有声有色；（5）成功组织高一新生军训，为学生奠定了学习和生活基础。

三个年级在班主任的管理下，教学秩序稳定、教师培训和考核到位，无论教学工作还是学生管理都有条不紊，开创地开展了学生小型体育竞赛活动，使管理工作充满生机与活力，且成效显著。

一是健全德育领导机构。

成立了由。

校长、书记、我、政教处主任、团委书记组成的德育工作领导小组。

我们定期召开会议，研究德育工作，由我负责具体落实执行。

二是建立德育工作网络。

在德育工作领导小组的领导下，建立了由政教处、年级组、团委、学生会、班主任、家长委员会组成的德育工作网络，覆盖了学校的各个层面。

三是重视班主任工作。

学期初，我和政教处的全体同志都要精心挑选班主任，并对班主任及后备班主任进行了2次为期3天的岗位培训。

审计流程图

审计实务审计流程图计划阶段审计过程（要求及期望的审计操作）计划阶段承接新客户及延续上年客户1、承接新客户或决定来年继续担任原客户审计师之前应考虑一下问题：-对承接新客户的风险进行评估,包括考虑客户的诚信情况执行与前任注册会计师的沟通程序。

—考虑对事务所的独立性要求,包括有无潜在的利益冲突—有无足够人员及是否存在妨碍审计工作顺利进行的事宜，确定项目负责合伙人及负责经理。

如有重大疑难问题或争议事项应执行适当咨询程序2、按审计控制系统应用说明的要求确定复核合伙人。

3、获得反映相关条件或条款的已签字的业务约定书并每年重新发布或书面确认已存在的条款仍然有效。

项目组预备会4、进行全组动员，人员包括项目合伙人,及所有主要项目人员、计划RACE、CEF、RAC相关工作。

风险评估与控制环境5、了解被审计单位及其环境是一个连续动态地收集、更新与分析信息的过程,贯穿于整个审计过程.应运用职业判断确定需要了解的程度。

了解被审单位及其环境6、客户走访与了解索取/更新被审计单位相关经营业务、行业信息及公司、组织结构资料以及相关的经营风险与审计风险。

—询问被审计单位管理层和内部其他相关人员-分析近期的财务及非财务方面的信息。

控制及其文件的运用承接新客户及延续上年客户1 通过填写客户评价表来评价是否承接新客户或继续接受客户记录与前任注册会计师的沟通2 按事务所客户承接管理批准程序要求签署客户评价表。

3 签署业务约定书4 记录并保存相关会议结果5 根据预备会结果，使用模板，开展风险评估6 记录并保存相关的会议结果，其主要事项应被包括在审计策略备忘录中。

7—8 使用模板，记录了解被审计单位及其环境，包括内部控制整体层面.9 使用模板，记录对CEF及RAC的了解10 评估重大错报风险。

确定对进一步审计程序的影响.完成RACE、CEF、RAC。

并将风险评估结果的对策在审计策略备忘录中予以确认。

11 形成项目组讨论纪要12 完成审计策略备忘录13 审计程序是审计策略的结果对标准审计程序进行裁剪以获得完善的审计程序14 使用时间表15-17完成详细的任务预算,细化到每一项工作及每一名组员16 使用预算与分工的角色和职责模板18 在计划会议阶段进行讨论，并保存会议记录19 记录并保存审计计划会议记录20 记录并保存与客户沟通会议结果-查阅被审计单位文件、内部控制手册：其所使用的会计、审计及相关法规等。

(完整版)内部审计工作流程图

阶段阶段董事会审计部审计小组被审计单位（二）审计部审计作业流程图审批年度审计计划成立审计小组审计调查和了解审前协助、提供资料审计准备临时指令 ------ ►项目审计计划审批二＞ ------------►项目审计方案（初步）----------- 审计方案沟通审批项目审计方案（修改）审计实施审计测试/分析/评价编制审计工作底稿鉴证审计工作底稿现场复核审计报告审计发现问题汇总审计报告/快报审计意见交换审核审核审核落实审计报告审计报告项目审计工作总结■审定后上报u■审计报告（初稿）审计报告（正稿）征求意见/意见反馈审核审计委员会重大事项/重要问题审计督查明确督查事项/要求审计督查通知整理/印发会议纪要审计督查制定审计督查方案r i按督查通知实施整改k________________ __________________ JL1r汇报落实__整改情况审计部长审计小组被审计单位、内部审计工作流程图（一）一般财务收支审计工作流程图审批下发审计通知书审批-►完善项目审计方案小组初步确定审计重点分工和时间计划和评价审计风险------------------------1 1 ---------------的合法性和合规性收集审计证据编制检查内部控制的健审计工作底稿全性和执行有效性益性和风险性现场复核开展外勤审计工彳作审批审计汇总/发现问题总结——►审计结果交换意见书接收审计通知书审前调查和了解要求提供审前协助签署《承诺书》提供资料和审前协助审查会计报表反映的真实性和完整性审查财务收支账目流程记录影像沟通评价经营行为的效审计工作底稿鉴证报表账簿凭证座谈实物分析追加审计程序或替代审计程序复核r -对审计结果予以确认No厂弋二外勤审计终结 YesYes复核追加审计程序征求意见反馈编制审计报告山正式审计报告编制审计报告（初稿）整理审计工作底稿NoYes（正稿）征求意见----------------审批Yes董事会审计部部长审计小组离任人及其原所在单位（二）离任审计工作流程图离任审计指令成立审计小组下发审计通知离任审计立项拟定项目审计方案离任人岗位说明离任人绩效考核审计调查和了解要求提供审前协助离任性质任职期间审计档案任职期间财务资料审批完善项目审计方案其他资料接受审计通知书签署《承诺书》提供资料和审前协助开展外勤审计工彳作--------收集审计证据提供相关资料编制审计工作底稿---------------------给予审计协助小组分工和时间计划yes1完善审计工作底稿丄 ----- ■审计工作底稿鉴证 —►*• 」对审计结果予以确认外勤审计终结追加审计程序审计发现问题汇总 .■ 审计结果交换意见书■审核工作底稿复核追加审计程序.■或替代审计程序整理审计工作复核yes复核yes底稿编制审计报告（初稿）yes正式审计报告审批编制审计报告■征求意见（正稿）发布审计报告征求意见反馈yes（三）工程审计流程图董事会审计部中介机构被审计单位施工单位审批同意立项工程立项申请纳入年度预算的工程项目工程审计立项审批审批制定项目审计方案是否需要委托中介机构协助审定后上报成立审计小组制定工程实施或指派审计专员方案和时间计划联合审计监督审前调查/ 了解要求提供协助自行审计监督组织项目的受邀投标制定受托工程邀请/招标/评标项目审计方案实施跟踪审计/参与项目实施过程施工结束提交初审工程竣工资料施工工程结算审计提供资料和必要协助对初审资料■ ■ ■ «■■ S No .实施审计4------------ YesYes跟踪结算审计出具工程结算审计报告出具工程结算核定书工程项目审计总结确定中标单位发布中标通知——►接收中标通知签订工程施工合1甲供材采购/提供施工现场监督管理—►——七组织开展工程项目的施工等各项事宜按结算核定书结算付款三、审计督查流程图。

(完整版)内部审计工作流程图

No 征求意见反馈
yes
3
（三）工程审计流程图
董事会
审计部
审批
中介机构
同意立项
审批制定项目审计方案
是否需要委托中介机构协助
工程审计立项成立审计小组或指派审计专员
审前调查/了解要求提供协助
自行审计监督联合审计监督
实施跟踪审计 /参与项目实施过程
制定受托工程项目审计方案
审批
审定后上报
对初审资料实施审计
Yes
No Yes
施工工程结算审计
跟踪结算审计
出具工程结算核定书
出具工程结算审计报告
工程项目审计总结
被审计单位工程立项申请
施工单位
纳入年度预算的工程项目
制定工程实施方案和时间计划
提供资料和必要协助
组织项目的邀请/招标/评标
受邀投标
确定中标单位发布中标通知
甲供材采购/提供施工现场监督管理
审核工作
No
底稿复核
yes
审计发现问题汇总
No 复核
yes 复核
No
yes 审批
追加审计程序或替代审计程序
整理审计工作底稿
编制审计报告（初稿）
编制审计报告（正稿）
正式审计报告
完善审计工作底稿
审计工作底稿鉴证
审计结果交换意见书
No 外勤审计终结
对审计结果予以确认 yes
追加审计程序征求意见
发布审计报告
提议召开审计委员会会议
整改/签发会议纪要
审批
适当后续审计检查通报后续审计结果
按会议决议制定审计督查方案/下发审计督查通知
落实审计报告内容

财务类审计流程

财务类审计流程
审计调查流程图结合调查独立调查结合调查独立调查结合调查独立调查结合调查独立调查成立调查组，批准立项前期理解、制定调查〔施行〕方案调查组检查，汇总被调查单位自查材料起草调查报告报告及相关资料二级复核整理编制工作底稿，汇总有关表格工作底稿、表格一、二级复核主管校领导签发送校档案馆编目装订立卷出具审计决定、审计移送处理书年度方案、领导安排、单位委托被调查单位自查，自填自报，自我总结送达相关领导、单位准备阶段施行阶段报告阶段归档阶段征求相关校、处领导意见处领导复核校领导审定宣传发动大会，发审计调查通知书、调查表格、问卷发审计调查通知书、调查表格、问卷审计报告及相关资料三级复核调查组业务交流会召开调查结果通报大会符合性、本质性抽查调查工作小组业务交流会调查组业务交流会视情况，征求相关单位意见检查主要建议落实、执行情况
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建设工程项目竣工结算审计流程图

工程结算审计工作流程图
建设工程项目竣工结算审计流程图
审计处分发审查结果报告依据竣工图和变更签证核定隐蔽工程数量按照现场实地测量情况核定外露工程数量工程项目主管部门报送项目结算资料检查结算资料的完整性和审批手续的完备性办理工程项目结算资料移接交手续审计人员熟悉工程图纸和结算资料会同项目主管部门和施工单位察看工程现场了解当时施工的有关情况依据材料价格签证参照当期造价信息核定工程主要材料价格依据合同规定的计价方式确定工程初审造价初步审核结果与施工单位见面出具初步审核结果定案领导审批按规定编制报送财政厅评审中心审查呈报表呈报表报主管审计工作的校领导审批评审中心出具最终审查结果报告

审计步骤流程图

审计流程一、审计流程的意义（一)概述：审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤.广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段:审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。

狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。

（二）制度基础审计的流程1、确定审计的目标2、了解内部控制制度，并予以描述3、内部控制制度的初步评价4、符合性测试5、符合性测试结果的评价6、实质性测试7、实质性测试结果的评价8、撰写审计报告优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误,保证审计工作质量。

缺点：过分依赖对内部控制的审计.二、准备阶段(审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。

具有法定约束力。

⑴签约双方的名称;⑵委托目的；⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务;委托人应当履行的主要义务包括：①及时提供审计人员所要求的全部资料;②为审计人员的审计提供必要的条件及合作；③按照约定条件即使足额支付审计费用。

会计师事务所应当履行的主要义务包括:①按照约定的时间完成审计业务,出具审计报告；②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。

⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果,与审计人员无关。

⑺审计收费;⑻违约责任；⑼应当约定的其他事项。

(三）初步评价被审计单位的内部控制制度初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。

（四）确定重要性重要性,是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

专项审计的流程及要点(试行)

（一）设计变更审核程序审计（二）工程质量控制的审计（三）工程管理制度落实审查（四）工程资料审计、工程成本管理审计（一） .......................................................... 工程签证程序及合理性审计 ......................................................... 9•〜10（二） .......................................................... 工程或采购等招标审计 10•〜11（三） .......................................................... 工程结算程序及合规性审计 ......................................................... 11 •〜14（四） .......................................................... 工程款支付程序及合理性审计 (14)三、工程采购管理程序审计 ....................................... 14•〜16四、资产审计（一） ........................................................ 货币资金审计 16•〜18（二） .......................................................... 销售与应收款项审计 19•〜20（三） ....................................................... 存货审计 20•〜21（四） ........................................................ 固定资产审计 21•〜23五、投资、筹资审计（一） ........................................................ 投资审计 23 24（二） ....................................................... 筹资审计 24……六、收入、成本和费用审计实用标准文档专项审计的流程及要点目录目录 ................................................. 1 ..... 2 工作流程图 ............ 专项审计的要点、重点环节一、工程管理审计 »^4 4 ~5（一）........................................................ 营业收入审计25••…（二）.......................................................... 成本费用审计26•〜27（三）.......................................................... 应交税费审计27……七、财务报表的审计............................................. 28 •〜29八、管理性工作29**********专项审计的流程及要点部审计的目的是为了建立高效率的部审计监督机制，保证政策和制度得到有效的贯彻和执行，促进公司改善经营管理，提高经济效益，实现组织目标。