CISA信息系统审计标准全套合集

信息系统（IS）审计的专业性和进行这类审计所需的技术，要求制定出专门适用于信息系统审计的标准。推进全球适用的标准以实现这个目标是信息系统审计与控制协会（ISACA®）的宗旨之一。信息系统审计标准的发展和传播是ISACA为审计业界作出专业贡献的基础。信息系统审计标准的框架提供了多层次的指引：

标准为信息系统审计和报告定义了强制性的要求。它们宣告：

– 根据ISACA职业道德规范中关于职业责任的规定，信息系统审计师的执行绩效所应达到的最低标准。

– 管理层和其他利益方对执业者在专业工作上的期待。

– 认证信息系统审计师（CISA®）资格持有人的相关特定要求。CISA资格持有人未能遵守上述标准的可能会导致ISACA董事会或相应ISA CA委员会对其进行调查直至最终的纪律处分。

指南为信息系统审计标准的实施提供了指引。信息系统审计师在标准的实施程序中应参考指南，同时作出职业判断，对背离标准的做法应随时提供解释。信息系统审计指南的目标是为达到信息系统审计标准提供进一步信息。

程序为信息系统审计师提供审计项目中可以遵循的步骤范例。程序文件提供信息系统审计工作开展中如何达到相关标准的 信息，但并非硬性规定。信息系统审计程序的目标是为达到信息系统审计标准提供进一步信息。

CobiT®资源应被当作最佳操作实施指南的来源。CobiT框架强调，“保护企业的所有资产是管理层的责任，为履行这一责任以及实现企业的期望，管理层必须建立起一套完善的内部监控体系。” CobiT为信息系统管理环境提供了详细的监控和监控方法。

基于特殊的CobiT信息技术程序选择和对CobiT信息标准的考虑来选用与特定审计范围最相关的材料。

依CobiT框架中所定义，以下各项由IT管理程序进行组织。CobiT为商业及IT管理层以及信息系统审计师而计，所以它的运用有助于商业目标的理解，最佳操作实施的交流和围绕已经达成共识和广受尊重的标准参考体系的意见的形成。C OBI T包括： 监控目标—广义上所需达到的最低限度良好监控之总括和详述。

监控实施—监控目标的实务原理和“如何实现”监控目标的指南。

审计指南—对于不同监控领域，如何理解和评估各种监控，考核监控的符合性和证实失控风险的指南。

管理方针—如何运用成熟度模型，指标和关键性成功因素等方法来评估和提高IT程序执行绩效的指南。它们提供一种针对管理层的框架应用于连续性和自发性的监控自我评估，特别专注于：

– 绩效衡量—IT功能支持商用需求效果如何？管理方针既可用于支持自我评估的专题研讨，也可被管理层作为IT管治方案的一部分，用以支持持续监督和程序改进的推行。

– IT监控概况—哪些IT程序是重要的？哪些是监控的关键性成功因素？

– 监控意识—达不到目标会有哪些风险？

– 监控基准—其他人做了什么？如何衡量和比较结果？管理方针提供了对IT绩效的范例指标，可用于商业意义上对IT执行绩效的评估。关键的目标指标可以识别并衡量IT程序的成果，同时关键的执行绩效指标可以通过衡量程序的实现者来评估程序的执行绩效。透过成熟度模型和成熟度属性提供能力评估和基准，帮助管理层衡量监控能力，找到差距并提出相应改善策略。

术语表可在ISACA的网站：/glossary上查阅。审计和审查这两个词可以互换使用。

免责声明根据ISACA职业道德规范中对职业责任的规定，ISACA设计本指南作为执行绩效所应达到的最低标准。ISACA并未声明使用此产品一定会出现成功的结果。本出版物不能被视作包括所有合适的程序和测试，也不能被视作排斥通过合理引导获得同样结果的其它程序和测试。在决定任何具体的程序或测试的合理性时，监控专业人士应根据其自身的专业判断来判别由特定系统或信息技术环境产生的特定监控条件。

ISACA标准管理委员会致力于为信息系统审计标准、指南和程序的制定作出广泛的咨询。在发布任何文件之前，标准管理委员会向全球提供公开草案，供大众评论。 标准管理委员会也寻求相关领域的专家和相关人士对必要处提出咨询意见。 标准管理委员会现有研发计划，

欢迎ISACA成员和其它相关人士报告任何新出现问题及其所需的新标准。所有建议请电邮至(standards@)。或传真（+1.847.253.1443）或写信（地址在文件末尾）至ISACA国际总部，收件人注明研究标准和学术关系主任。. 本文于 2005 年 7 月 1 日颁布。

信息技术管制 S10

引言

01 ISACA 标准和其它相关指南包含强制性的基本原则和重要程序（以粗体标出）。

02 此 ISACA 标准的目的是为信息系统审计师在审计过程中需要考虑的信息技术管理方面建立及提供指南。

标准

03信息系统审计师应审查和评估信息系统职能部门是否与被审计机构的使命、远见、价值、目标和战略一致。

04信息系统审计师应审查信息系统职能部门对业务（效力及效率）的绩效是否有明确的陈述并对成果进行评估。

05信息系统审计师应审查和评估信息系统资源和绩效管理程序的有效性。

06信息系统审计师应审查和评估是否符合法律、环境和信息质量，以及信托和安全方面的要求。

07信息系统审计师应使用基于风险的方法来评估信息系统职能部门。

08信息系统审计师应审查和评估被审计机构的控制环境。

09信息系统审计师应审查和评估对信息系统环境可能产生负面影响的风险。

其它指南

10信息系统审计师应参考《信息系统审计指南 G18，信息技术管制》

11信息系统审计师应审查和评估支持业务环节的信息系统运作环境的风险。信息系统审计活动应通过确认和评估重大风险并且帮助改进风险管理和控制系统对被审计机构给予协助。

12信息技术管制的审查可以独立进行，或者在每次审计信息系统职能部门时予以考虑。

13有关信息技术管制的详细信息，信息系统审计师应参考以下指南：

信息系统审计指南：

– 《G5 审计章程》

– 《G6审计信息系统的实质性概念》

– 《G12 被审计机构的关联性和独立性》

– 《G13 审计计划中风险评估的运用》

– 《G15 计划》

– 《G16 第三方对被审计机构信息技术控制的影响》

– 《G17 非审计角色对信息系统审计师独立性的影响》

C OBI T《管理指南》

C OBI T 《框架、控制目标》；此标准与所有 C OBI T 领域中的所有控制目标相关联

《信息技术管制委员会简报第二版》，信息技术管制协会

《萨宾斯-奥克斯利信息技术控制目标》，信息技术管制协会

2002 年颁布的美国《萨宾斯-奥克斯利法案》以及其它具体的规定也可以适用。

实施日期

14 所有信息系统审计业务均自 2005 年 9 月 1 日起实施此 ISACA 标准。

信息系统审计与监控协会 2004-2005 年标准管理委员会

主席，Sergio Fleginsky, CISA ICI Paints，乌拉圭

Svein Aldal Aldal Consulting，挪威

John Beveridge, CISA, CISM, CFE, CGFM, CQA Office of the Massachusetts State Auditor，美国 Claudio Cilli, Ph.D., CISA, CISM, CIA, CISSP Tangerine Consulting，意大利

Christina Ledesma, CISA, CISM Citibank NA Sucursal，乌拉圭

Andrew MacLeod, CISA, CIA, FCPA, PCP Brisbane City Council，澳大利亚

V. Meera, CISA, CISM, ACS, CWA Microsoft Corporation，美国

Ravi Muthukrishnan, CISA, CISM, FCA, ISCA Ikanos Communications，印度

Peter Niblett, CISA, CISM, CA, CIA, FCPA WHK Day Neilson，澳大利亚

John G. Ott, CISA, CPA AmerisourceBergen，美国

Thomas Thompson, CISA Ernst & Young，阿拉伯联合酋长国

© 版权 2005

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