内部审计练习题

内部审计练习题

一、单项选择题（每题1分）

1.下列说法正确的是（）

A.内部审计必须独立于财会部门之外

B.内部审计不一定独立于财会部门

C.内部审计负责人可由财会部门负责人兼任

D.内部审计负责人可由总经理兼任

2.下列不属于现代内部审计的职能是（）

A评价 B.核算 C. 监督 D.控制

3. 由于业务部门采纳了内部审计师的建议而节约了成本。按照奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定，（）项是内部审计师最适当的做法？

A.接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。

B.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D.拒绝该礼物并向业务部门经理的上级写一份备忘录。

4. 以下( )项是关于内部审计师的正确表述

A.中国内部审计协会规定，仅专职内部审计人员必须按规定取得岗位资格证书。

B. IIA对内部审计师提出了四个最基本要求——正直、客观、保密和能力。

C.内部审计师一旦获取CIA证书，即代表成为内审领域的专家，故无需接受后续教育。

D.内部审计师应当保持和提高专业胜任能力，不能聘请专家协助。

5.建设周期长、投资大、内容复杂的建设项目的审计，主要用（）审计模式

A.事前审计

B.事后审计

C. 全程跟踪审计

D. 送达审计

6.以下（）情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？

A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据

B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查

C.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊

D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例

7.在对采购部门的审计中，以下（）项往往被看作是风险因素：

A. 材料需求部门决定采购的详细内容

B. 应用空白订单采购某些特定类型的物品

C. 采购决策可能是从与本公司职员相关的供应商处采购

D. 在授权的供应商之间未实现采购轮换

8.( )是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。

A.舞弊的预防

B.舞弊的检查

C.舞弊的识别

D.舞弊的报告

9.跟踪审计发现，被审计单位没有纠正严重的内部控制薄弱环节。内部审计主管就此事与高层管理人员进行讨论，获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此，内部审计主管应该（）

A.不采取任何进一步措施，因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层

B.启动舞弊调查，以确定员工是否已利用公司内控薄弱环节

C.告知高层管理人员，审计发现的内控薄弱环节必须得到纠正，并重新安排一次跟踪审计

D.评价高层管理人员决定接受风险的原因，并将高层人员的决定报告董事会

10.在（）情况下，内部审计人员不用实施控制测试，直接进入实质性测试。

A. 在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

B. 仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受水平

C. 相关内部控制不存在

D. 通过了解得知内部控制存在且有效

11.下列审计证据中属于内部证据的是（）

A.银行对账单

B.询证函

C.购货发票

D.销售订单

12.按照《底稿准则》的规定，不属于审计工作底稿应该记录的内容是（）

A.审计通知书

B.审计报告

C.会谈记录

D.审计程序执行过程和结果记录

13.某内部审计负责人发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计

负责人向其提交报告的高层主管。该负责人最好采取下列哪一措施？

A. 进行调查以确定舞弊程度

B. 审问副总裁以获得重要证据

C. 注意管理授权与政策

D. 将事实报告给总裁和董事会的审计委员会

14.关于物资采购审计的正确表述是（）

A. 物资采购审计中的“物资”仅指生产、建设中所使用的原料、辅料、燃料、动力等，不包括工具和配件。

B. 物资采购审计主要对采购计划、价格、合同、方式及供应商等内容进行审计，不用对内部控制进行审计。

C. 物资采购审计充分体现了防弊、兴利和增值共存的现代内部审计理念。

D. 凡经招标方式采购的物资，体现了公开公平公正原则，故无需审计。

15.经济效益审计不包括（）

A.风险管理审计

B.业务经营审计

C.绩效审计

D.“3E”审计

16.将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（）

A.审计的主体

B.审计的内容

C.审计的范围

D.执行审计的地点

17.为了以最佳方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计执行官（CAE）而言，最佳报告关系应该是（）

A.在行政上向总裁报告，在职能上向董事会报告

B.在执行和职能上向总裁报告

C.在行政上向财务总监报告，在职能上向总裁报告

D.在行政和职能上均应向首席营运官报告

18.使高层管理者认识内部审计是企业管理的一个不可缺少的部分，这非常重要。内部审计

师如何才能使管理者认识到这一点？( )

A.通过公司的股东和监管机构去游说管理层

B.向管理层们宣传内部审计的作用，并与他们保持经常的沟通和联系

C.投高层管理者所好，例如提交他们最喜欢的审计报告

D.允许管理者参与决定何种审计发现可以在审计报告中反映

19.以下( )项是内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述。

A. 帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标

B. 确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正

C. 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证

D. 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露

20. 将审计结论所收集的数据按可信度分级，最可靠的证据形式是( )

A. 从被审计人处获得的内部文件

B. 从外部来源中直接获得的外部文件

C. 受过严格内部审查手续的内部文件

D. 已在外部有关方面流转过的内部文件

21内部审计经理被任命参加一个评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计经理一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计经理应当