建立税收收入质量考核指标体系
税务绩效考核指标及评价方法解析
税务绩效考核指标及评价方法解析税务绩效考核对于确保税务机关有效履行职责、提高工作效率具有重要意义。
为了科学有效地评价税务绩效，需要建立合理的考核指标体系和评价方法。
本文将对税务绩效考核指标及评价方法进行解析，并提出可行的建议。
一、税务绩效考核指标的选择税务绩效考核指标的选择应综合考虑税务机关的职能定位、工作特点以及社会经济发展需求。
一般而言，税务绩效考核指标可分为以下几个方面：1. 税收目标：包括税收总量、财政收入增长率、税收结构等方面的指标。
这些指标直接反映了税务机关对于财政收入的贡献和税收政策的实施效果。
2. 服务质量：包括纳税服务便利化、纳税人满意度等方面的指标。
这些指标考核了税务机关在提供纳税服务方面的质量和效率。
3. 执法效果：包括稽查查处税款违法案件数量、涉税争议处理效果等方面的指标。
这些指标反映了税务机关在执法监管方面的效果和公正性。
4.业务创新：包括税收政策研究、业务流程优化等方面的指标。
这些指标考核了税务机关在推动税收制度改革和业务创新方面的贡献。
二、税务绩效考核评价方法1. 定量评价方法：通过制定权重和评分标准，将各项指标进行量化评分，并通过加权平均计算出总体评分。
这种方法具有客观、可比性强的特点，能较好地反映绩效水平。
2. 定性评价方法：通过专家评审、集体讨论等方式，对税务机关的绩效进行综合评价、定性描述。
这种方法注重对税务机关各项工作的全面评估，能充分考虑一些难以量化的因素。
3. 综合评价方法：综合采用定量评价和定性评价，通过因子分析、权重调整等方法，制定综合评价体系，并给出整体得分。
此方法结合了定量评价和定性评价的优点，能更全面准确地评价税务机关的绩效。
三、税务绩效考核的应用与建议1. 指标设定合理：对于不同层级的税务机关，应根据其职能定位和工作特点，合理设定考核指标。
指标要具有可操作性、可衡量性，能够真实反映税务机关的绩效水平。
2. 权重分配合理：在进行多指标综合评价时，应根据指标的重要性和权重分配。
税收收入质量考评监督指标
附件1：税收收入质量考评监督指标一、户籍管理环节1、临时户占税务登记总户数比重（1）设置目的：税务登记是税收工作的源头环节，为有效加强临时户税务登记管理，引导和促进税务机关税务登记工作的开展。
（2）计算公式：临时户占税务登记总户数比重=临时户户数/税务总登记户数×100%口径说明：分子为所有临时户户数，分母为所有税务登记总户数。
（3）数据来源：省级大集中系统（4）评价方法：采用功效系数法，按季累计评价（5）责任处室：征管处2.非正常户认定率（1）设置目的：非正常户数的高低直接影响税务部门的管理效率和征管质量。
为有效加强非正常户管理，设置该指标反映各单位非正常户管理情况。
（2）计算公式：非正常户认定率=非正常户户数/税务登记总户数×100%口径说明：分子为所有非正常户户数，分母为税务登记总户数。
（3）数据来源：省级大集中系统（4）评价方法：采用功效系数法，按季累计评价二、纳税申报环节3、逾期申报处理率（1）设置目的：通过该指标，督促各单位及时对纳税人逾期申报行为进行处罚，提高按期申报率。
(2)计算公式：逾期申报处罚率=（逾期申报处罚户数+大集中程序中不予处罚文书户数）/逾期申报总户数×100%口径说明：分子为逾期申报处罚户数+大集中程序中不予处罚文书户数，分母为所有逾期申报总户数。
（3）数据来源：省级大集中系统（4）评价方法：采用功效系数法，按单季考核（5）责任处室：征管处4、零负申报增减率（1）设置目的：通过分析一定时期内零负申报变动情况，引导税务机关加强征管，挖掘零负申报企业税收收入增长潜力，促进税收收入的不断提高。
（2）计算公式：零负申报增减率=（报告期零负申报率-基期零负申报率）/基期零负申报率×100%口径说明：零负申报率为所有税种零申报、负申报的户次。
（3）数据来源：省级大集中系统（4）评价方法：采用功效系数法，按季累计评价三、税款征收环节5、多缴税金余额占税收总额变动率（1）设置目的：通过多缴税金年度余额占税收总额的增减变化情况，反映非即期收入的变动情况。
税务绩效考核指标及评价方法解析
税务绩效考核指标及评价方法解析税务绩效考核对于税务系统的运行和管理至关重要。
它不仅能够评估税务部门的绩效，还能推动税务工作的提升和改进。
本文将围绕税务绩效考核指标及评价方法展开分析和解析。
一、税务绩效考核指标税务绩效考核指标是评价税务部门工作的重要标准，它能够客观地反映税务工作的成效和质量。
下面列举了几个常见的税务绩效考核指标：1. 税收总量：税务部门的首要任务就是通过征收税款来为国家财政提供资金支持。
税收总量是衡量税务工作是否有效的直观指标。
2. 税收增长率：税收增长率常常被用于评估税务部门的发展态势。
高增长率说明税务部门能够有效地发现和征收新的税收资源。
3. 税收征管成本：税收征管成本是指税务部门为征收税款所耗费的各种资源和成本。
较低的税收征管成本表明税务部门的工作效率较高。
4. 稅務徵收效益：税务部门的徵收效益是指税务部门通过征收税款获得的财务效益。
高的税务徵收效益反映税务部门在资源利用和管理上的优秀表现。
5. 税源稳定性：税源稳定性是评估税务部门长期运作能力的重要指标。
税源的稳定性越高，税务部门的收入保障就越有利。
二、税务绩效考核评价方法1. 定量评价法：定量评价法是一种基于数据和指标的评价方法。
通过收集和分析税收数据，可以了解税务部门的工作表现和绩效情况。
2. 定性评价法：定性评价法是一种主观性较强的评价方法。
通过调查问卷、访谈等方式，了解税务部门的服务态度、问题解决能力等方面的表现。
3. 综合评价法：综合评价法是将定量评价法和定性评价法相结合的一种综合评估方法。
通过综合考虑税收总量、税收增长率、税收征管成本等指标，以及对税务部门的实地考察和调查，得出对税务绩效的综合评价。
三、税务绩效考核的意义税务绩效考核对于税务部门和整个社会都具有重要的意义。
首先，税务绩效考核可以激励税务干部积极工作，提高工作效率。
其次，税务绩效考核可以发现和解决税务工作中存在的问题和不足，推动税收征管工作的改进和提升。
税收风险管理关键绩效指标评价体系的构建及应用_张景华
财经理论研究2013年第4期［收稿日期］2013－07－03［基金项目］国家税务总局2012年度重点课题《风险管理理论在税收征管中的应用》和2013年度教育培训科研课题《税收风险识别模型与应用》的阶段性成果［作者简介］张景华（1982－），男，福建三明人，中国社会科学院财经战略研究院博士后，国家税务总局党校科研中心博士，从事税收经济分析研究．税收风险管理关键绩效指标评价体系的构建及应用张景华1，2，彭骥鸣2（1.中国社会科学院财经战略研究院，北京100836；2.国家税务总局党校，江苏扬州225007）［摘要］税收风险管理绩效评价贯穿于税收风险管理工作的全过程，能确保税收风险管理制度得到有效执行，并能不断完善税收风险管理的工作流程。
将关键绩效指标法应用于税收风险管理绩效评价工作，对税收风险管理进行全流程、全方位的评价，构建税收风险管理关键绩效指标评价体系，有助于提高税收风险管理能力和水平，全面实现以风险管理为导向的现代化税收征管体系。
［关键词］税收风险管理；绩效评价；关键绩效指标［中图分类号］F812．42［文献标识码］A ［文章编号］2095－5863（2013）04－0033－07一、引言随着税源管理专业化改革的全面推进和不断探索，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系成为税务系统税收管理改革的方向。
风险管理是一个动态的管理过程。
风险管理是一个分层的、结构化的、循环往复的流程，可以说是环环相扣，并全程制约，税收风险管理也是按照这个流程去规划其步骤，如图1所示。
税收风险管理模型及流程设计支持税收风险战略管理、风险的分析识别、风险的等级评定、风险的应对处理和风险管理的绩效评价持续改进，支持税务机关科学决策。
因此，在制定了具体的风险管理目标之后，风险管理单位要监督和控制风险管理全过程，并评价风险管理的实施效果，以便保证税收风险管理按照既定的模式、流程、规则、方法运行，及时修正原有风险识别指标体系和调整风险管理方案，完善风险管理体系，提高风险管理绩效考核水平，促进风险责任落实和风险管理效率的提高，全面提升防范、应对、抵御、化解税收风险能力，不断提高税收风险管理能力和水平，保障税收安全。
如何进行税务工作的绩效管理与考核
如何进行税务工作的绩效管理与考核在税务工作中，绩效管理与考核是非常重要的环节。
有效的绩效管理与考核可以激励员工积极工作，提高工作效率，从而更好地完成税收征管任务。
本文将介绍如何进行税务工作的绩效管理与考核，以帮助各级税务机关更好地实施绩效管理与考核制度。
一、设立明确的绩效目标绩效目标是绩效管理与考核的基础，也是衡量员工工作表现的重要标准。
在税务工作中，可以将绩效目标分为财务目标、工作目标和行为目标三个方面。
1. 财务目标：根据税务机关的年度任务和预算要求，设立明确的财务目标。
例如，完成年度税收征管任务、实现税收收入增长等。
2. 工作目标：根据税务工作的特点和要求，设定各部门和岗位的工作目标。
例如，提高纳税人申报率、加大税收征管力度等。
3. 行为目标：重点考核员工的行为表现，鼓励员工注重职业道德和服务态度。
例如，提高纳税人满意度、加强沟通协作等。
二、建立科学的考核标准与方法为了公正、客观地评价员工的绩效，税务机关应建立科学的考核标准与方法。
1. 建立绩效评价体系：根据绩效目标，制定相应的评价指标和权重，并进行量化。
同时，考虑绩效评价的多维度，包括工作成果、工作质量、工作效率和团队合作等方面。
2. 采用多种评价方法：在税务工作中，可以采用定期考核、临时考核和项目考核等多种方式进行评价。
定期考核适用于年度或季度绩效评价，临时考核适用于突发事件或特定项目的绩效评价，项目考核适用于特定工作项目或岗位的绩效评价。
3. 引入360度评价：除了上级对下级的评价，还可以引入同级、下级、客户和合作伙伴的评价，全面了解员工的工作表现和影响力。
三、建立激励机制和奖惩措施激励机制和奖惩措施是绩效管理与考核的重要补充。
通过激励和奖励，可以鼓励员工积极主动地工作，提高工作效率和水平。
1. 制定激励政策：建立激励政策，包括薪酬激励、晋升机制、福利待遇等。
根据绩效评价结果，给予相应的奖励和激励措施，激发员工的积极性和创造力。
2. 定期沟通与反馈：定期与员工进行面谈，给予及时的反馈和指导。
纳税评估指标体系
纳税评估指标体系纳税评估指标体系是指通过一系列评估指标和评估方法对纳税主体的纳税行为进行评估和监控的体系。
纳税评估指标体系的建立可以更加有效地监控纳税主体的纳税行为，为政府提供税收信息和决策支持，促进税收公平和提高税收质量。
1.税收收入规模：评估纳税主体的税收贡献水平，判断其对税收收入的贡献程度。
2.税收平衡度：评估不同纳税主体的税负差异，以及个人所得税、企业所得税等税种之间的平衡性。
3.税收流动性：评估纳税主体的纳税能力和偿付能力，判断其对税收收入的可持续性。
4.纳税主体规模：评估纳税主体的规模、行业分布和地域分布情况，为税收政策的制定提供参考。
5.纳税信用度：评估纳税主体的信用水平，包括是否按时缴税、是否存在逃税行为等。
6.税收公平度：评估税收体系对不同群体的公平性，包括收入差距、税收分配效应等。
7.税收成本：评估纳税主体的税收负担和纳税成本，包括税务代理费用、税务合规成本等。
8.纳税主体财务状况：评估纳税主体的财务状况，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
9.纳税主体风险：评估纳税主体的风险水平，包括不正当竞争行为、偷税漏税等风险。
10.纳税主体合规度：评估纳税主体的纳税合规程度，包括是否按规定申报纳税、是否存在偷税漏税等。
1.数据可获得性：评估指标需要基于真实可靠的数据，需要政府和税务机关能够提供相关数据支持。
2.评估方法合理性：评估指标的选择和评估方法的设计需要具有概念清晰、逻辑合理的特点，能够准确反映纳税主体的纳税行为。
3.数据处理和分析能力：建立纳税评估指标体系需要具备数据处理和分析的能力，能够从庞大的纳税数据中提取有效信息，形成评估结论。
4.评估结果的应用性：评估指标需要能够反映纳税主体的纳税行为，并为纳税政策的制定和税务管理的决策提供参考。
总之，纳税评估指标体系对于纳税主体的纳税行为进行评估和监控具有重要意义。
通过建立科学、可靠的评估指标和评估方法，可以更好地监管纳税行为，提高税收公平和税收质量，促进经济的持续健康发展。
税务系统绩效考核标准
税务系统绩效考核标准税务系统作为国家财政管理的重要组成部分，对于税收收入的征管和监督具有重要意义。
为了提高税务系统的工作效率和效果，建立科学合理的绩效考核体系是必不可少的。
本文将就税务系统绩效考核标准进行论述，并提出一些建议。
一、绩效考核的背景和意义绩效考核是一种评估和改进绩效的工具，它可以为税务系统提供有效的管理手段，激励税务干部全力以赴，推动工作的深入发展。
绩效考核的背景主要有以下几个方面：1. 国家财政管理的需要：税收是国家财政收入的重要来源，对于国家的经济社会发展具有重要意义。
税务系统作为负责税收征管的机构，需要建立科学合理的考核标准，确保税收收入的稳定增长。
2. 税务改革的要求：随着税务改革的深入推进，税务工作的内容和方式发生了巨大的变化。
传统的绩效考核方式已经不能适应新的工作需求，需要建立与税收征管实际相适应的考核标准。
3. 现代管理的需要：绩效考核是现代管理的一项基本制度与工作方式，是建立和完善管理体系的重要环节。
税务系统作为一家大型机构，需要借助绩效考核来实现组织目标的有效管理。
二、税务系统绩效考核标准的内容税务系统的绩效考核标准主要包括以下几个方面：1. 全面目标管理：绩效考核应该涵盖税务系统的所有工作内容，包括税收征管、税收政策宣传、税收信息化建设等各个方面。
考核指标要具体明确，能够量化和评估工作的完成情况。
2. 工作效率：税务干部应该按照政策法规和工作要求，高效完成各项工作任务。
绩效考核要关注工作的时间成本和效果产出，切实提高工作效率。
3. 服务质量：税务系统是为纳税人服务的机构，应该注重提高服务质量，提高纳税人满意度。
绩效考核标准要关注服务态度、响应速度和问题解决效果等方面。
4. 风险防控：税务征管工作涉及大量的财务交易和税收数据，需要加强风险防控工作，保障税收征管安全。
绩效考核要关注风险防控工作的执行情况和效果。
5. 创新能力：税务系统要紧跟时代发展的步伐，积极推动改革创新。
税务筹划绩效考核指标体系
税务筹划绩效考核指标体系在当今复杂的商业环境中，税务筹划对于企业的财务管理和战略规划具有至关重要的意义。
为了确保税务筹划工作的有效性和高效性，建立一套科学合理的绩效考核指标体系显得尤为重要。
一、税务筹划绩效考核指标体系的重要性有效的税务筹划可以帮助企业降低税负、规避税务风险，并提高资金使用效率。
而绩效考核指标体系则是衡量税务筹划工作成果的重要工具，它能够为企业提供明确的目标和方向，激励税务筹划人员积极工作，同时也有助于发现问题、改进工作流程和方法，提升税务筹划的整体水平。
二、税务筹划绩效考核指标的分类（一）合规性指标合规性是税务筹划的首要原则。
这方面的指标包括：1、纳税申报的准确性与及时性：确保企业按时、准确地提交各类纳税申报表，避免因申报错误或延误而产生罚款和滞纳金。
2、税收法规的遵循情况：考察税务筹划方案是否符合国家税收法律法规的要求，有无违规操作。
（二）成本效益指标税务筹划的目的之一是降低企业税负，提高经济效益。
相关指标有：1、节税金额：通过税务筹划实际减少的纳税金额，这是最直接反映筹划效果的指标。
2、税务筹划成本：包括筹划人员的薪酬、咨询费用、信息收集成本等，需要与节税金额进行对比，评估筹划的投入产出比。
（三）风险控制指标在税务筹划过程中，需要充分考虑潜在的风险。
此类指标涵盖：1、税务风险评估的准确性：对企业可能面临的税务风险进行评估，并判断评估结果的准确性。
2、风险应对措施的有效性：针对识别出的风险，所采取的应对措施是否能够有效降低风险发生的可能性和影响程度。
（四）工作效率指标高效的工作流程有助于提高税务筹划的质量和及时性。
例如：1、筹划方案制定的周期：从开始策划到最终形成可行方案所花费的时间。
2、问题解决的及时性：对于税务筹划过程中出现的问题，能否迅速做出反应并加以解决。
（五）客户满意度指标如果税务筹划工作是为特定客户或业务部门提供服务，客户满意度也是重要的考核指标。
比如：1、客户对筹划方案的满意度：通过问卷调查或面谈等方式，了解客户对所提供筹划方案的满意程度。
税收收入分析对影响收入质量的思考
税收收入分析对影响收入质量的思考收入核算科税收收入质量指的是税源向税收转化整个过程的工作效率和工作效果，体现了对税收参与宏观经济调控和国民收入分配活动的满意程度，是评价税收工作成效和判断经济税收形势的主要依据。
税收分析工作是税收管理的重要内容和基础工作，是保障税收职能实现，提升征管质量与效率的重要环节。
王军局长在税收分析会议上强调：“税收分析是一项基本功。
推进这一工作，对上有利于全面真实反映情况，为领导决策提供科学依据和政策建议，更好服务经济社会发展大局；对下有利于针对性地指导纳税服务和税收征管工作，有效推广好经验好措施，更好服务基层和纳税人；对税务总局机关有利于培养崇学之风，促进‘析’以致用，为税务干部提高工作水平和领导能力搭建平台。
因此，税收分析工作需要再接再厉、更需不断提升水平。
”提高收入质量必然要依靠税收收入的有效管理。
而开展税收分析的主要目的之一就是把握税收收入管理的主动权。
税收收入的组织管理，要做到科学和主动的管理，必然离不开税收分析的辅助支持。
一、经济发展的优劣直接影响税收质量的好坏。
1、开展税收分析，了解经济发张状况要提高税收收入质量，就要正确处理经济发展与税收收入质量的关系。
经济是税收的基础,企业是社会经济的细胞,只有具备良好的经济发展环境,才能有充满生机和活力的企业,也只有企业的健康发展,才能推动国民经济和税收的高速增长。
要处理好经济发展与税收收入质量的关系，就要依靠税收分析。
通过开展税收分析，运用大量影响税收收入增减变化的因素和税收管理资料，经过严密的推理和分析，可以了解本地区的经济结构、经济运行质量、税源构成状况及税收潜力，从而对未来一段时期内税收收入的税源情况、纳税人的纳税异常情况、税收收入结构变化情况做出比较确定的判断。
2、开展税收分析，明晰税源情况没有税源,税收就是无源之水,无本之木。
因此,发展经济、扩大税源是提高税收质量的首要基础。
只有把发展经济、服务经济作为税收工作的出发点和归宿,才能真正发挥好税收的职能作用。
税务工作绩效评估
税务工作绩效评估税务工作作为国家财政的重要组成部分，在经济运行中起着举足轻重的作用。
为了确保税收的公平、合理和高效征收，税务部门需要建立一套科学的绩效评估系统，以提高工作效率和服务质量。
本文将围绕税务工作绩效评估展开讨论。
一、绩效评估的意义税务工作绩效评估是对税务部门的工作进行定性和定量评价的过程。
它能够客观地反映税务部门的工作成效和问题，为进一步优化税收管理和改进工作提供依据。
绩效评估有助于推动税务部门的转型升级，提高执法水平，增强纳税人满意度，以达到社会发展与税收收入的双赢。
二、绩效评估的方法1. 绩效评估指标体系的建立绩效评估指标体系是评价税务工作的重要依据，可以从以下几个方面进行设计：（1）税收收入：评估部门是否完成预期的税收收入目标。
（2）纳税人满意度：通过对纳税人满意度的调查，了解纳税人对税务部门工作的评价。
（3）税收合规情况：评估纳税人的税收合规程度，包括纳税申报、缴纳和报税时间等方面。
（4）税收执法效果：评估税务部门的执法能力和执法结果，包括查处税收违法案件的数量和金额等。
2. 绩效评估的定性与定量分析绩效评估可以结合定性和定量分析方法，以全面评估税务工作的质量和效果。
（1）定性分析：通过召开座谈会、组织讨论等形式，了解相关人员对税务工作的看法和建议。
（2）定量分析：通过数据分析，计算各项绩效指标，并对比以往数据，评估税务工作的变化和发展趋势。
三、绩效评估的应用绩效评估结果可以为税务部门的决策提供科学依据，促进工作的优化和改进。
1. 优化工作流程通过绩效评估，了解税务工作中存在的问题和不足，制定相应的改进措施。
例如，针对纳税人投诉较多的问题，优化服务流程，提高办事效率和质量。
2. 提升纳税人满意度根据绩效评估结果，针对纳税人的需求和意见，优化服务模式，提供更加便捷和高效的纳税服务，在提升纳税人满意度的同时，增加税收收入。
3. 完善执法水平通过绩效评估，查找税收执法中存在的问题和不足，加强执法力度，提高执法效果，打击税收违法行为，维护税收秩序和社会稳定。
税收收入质量考评监督指标
附件1：税收收入质量考评监督指标一、户籍管理环节1、临时户占税务登记总户数比重（1）设置目的：税务登记是税收工作的源头环节，为有效加强临时户税务登记管理，引导和促进税务机关税务登记工作的开展。
（2）计算公式：临时户占税务登记总户数比重=临时户户数/税务总登记户数×100%口径说明：分子为所有临时户户数，分母为所有税务登记总户数。
（3）数据来源：省级大集中系统（4）评价方法：采用功效系数法，按季累计评价（5）责任处室：征管处2.非正常户认定率（1）设置目的：非正常户数的高低直接影响税务部门的管理效率和征管质量。
为有效加强非正常户管理，设置该指标反映各单位非正常户管理情况。
（2）计算公式：非正常户认定率=非正常户户数/税务登记总户数×100%口径说明：分子为所有非正常户户数，分母为税务登记总户数。
（3）数据来源：省级大集中系统（4）评价方法：采用功效系数法，按季累计评价二、纳税申报环节3、逾期申报处理率（1）设置目的：通过该指标，督促各单位及时对纳税人逾期申报行为进行处罚，提高按期申报率。
(2)计算公式：逾期申报处罚率=（逾期申报处罚户数+大集中程序中不予处罚文书户数）/逾期申报总户数×100%口径说明：分子为逾期申报处罚户数+大集中程序中不予处罚文书户数，分母为所有逾期申报总户数。
（3）数据来源：省级大集中系统（4）评价方法：采用功效系数法，按单季考核（5）责任处室：征管处4、零负申报增减率（1）设置目的：通过分析一定时期内零负申报变动情况，引导税务机关加强征管，挖掘零负申报企业税收收入增长潜力，促进税收收入的不断提高。
（2）计算公式：零负申报增减率=（报告期零负申报率-基期零负申报率）/基期零负申报率×100%口径说明：零负申报率为所有税种零申报、负申报的户次。
（3）数据来源：省级大集中系统（4）评价方法：采用功效系数法，按季累计评价三、税款征收环节5、多缴税金余额占税收总额变动率（1）设置目的：通过多缴税金年度余额占税收总额的增减变化情况，反映非即期收入的变动情况。
税收收入质量评价体系
税收收入质量评价体系
税收收入质量评价体系是指用于评价一个国家或地区税收收入
质量的指标体系。
税收收入质量是指税收收入相对于税收负担的比率，即税收收入占税收负担的比例。
评价体系可以用于评估一个国家或地区的税收制度水平和税收收入质量，帮助政府和税务部门更好地管理税收收入，提高税收收入的科学性和合理性。
常用的税收收入质量评价体系包括:
1. 税收收入质量指标：该指标用于衡量税收收入相对于税收负
担的比率，通常用百分比表示。
税收收入质量指标越高，表明税收收入质量越好。
2. 税收负担指数：该指数用于衡量税收负担的轻重程度，通常
用百分比表示。
税收负担指数等于税收收入除以税收负担，即税收收入占税收负担的比例。
税收负担指数越低，表明税收负担越轻。
3. 税收遵从度：该指标用于衡量纳税人对税收制度的遵从度，
通常用百分比表示。
税收遵从度越高，表明纳税人对税收制度的遵从度越高，税收收入质量也越高。
4. 税收流失率：该指标用于衡量税收流失的程度，通常用百分
比表示。
税收流失率等于税收流失额除以税收收入，即税收流失率等于税收流失额占税收收入的比例。
税收流失率越高，表明税收流失越严重，税收收入质量也越低。
5. 税收收入增长率：该指标用于衡量税收收入的增长程度，通
常用百分比表示。
税收收入增长率越高，表明税收收入越增长得快，
税收收入质量也越高。
税收收入质量评价体系是评估一个国家或地区税收制度水平和税收收入质量的重要工具，可以帮助政府和税务部门更好地管理税收收入，提高税收收入的科学性和合理性。
国家税务总局关于进一步规范税收征管秩序、提高税收收入质量的通知-税总函〔2015〕79号
国家税务总局关于进一步规范税收征管秩序、提高税收收入质量的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于进一步规范税收征管秩序提高税收收入质量的通知税总函〔2015〕79号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：2014年以来，面对经济税源增速放缓的严峻挑战，各级税务机关在党中央、国务院的坚强领导下，密切跟踪经济社会发展形势，采取有效措施，努力克服各种不利影响，充分发挥税收在筹集财政收入和调控经济、调节分配等方面的职能作用，保持了税收收入平稳增长。
但一些地方也出现了收过头税、空转等虚增收入现象，严重违背了依法征税原则。
为进一步规范税收征管秩序、提高税收收入质量，现就有关问题通知如下：一、坚持依法依规组织收入各级税务机关要坚持依法征税，坚决贯彻组织收入原则，规范税收征管行为，及时足额组织税收收入。
同时，越是在税收形势严峻的情况下，越不能“寅吃卯粮”。
要坚决不收过头税，坚决防止采取空转、转引税款等非法手段虚增收入，坚决避免突击收税，切实保证税收收入质量。
二、认真落实税收优惠政策各级税务机关要牢固树立不落实税收优惠政策也是收过头税的观念，认真落实国家出台的各项减税政策，绝不能以税收收入任务紧张为由在落实税收优惠政策上打折扣。
要进一步加强税收政策宣传和解读，认真执行包括扶持小微企业发展、促进就业再就业等一系列税收优惠政策，减轻企业负担，激发市场主体活力。
同时，要认真落实国务院关于规范税收优惠政策的要求，防止擅自或变相减免税。
三、强化税收收入质量管理各级税务机关要将收入质量管理作为重点工作常抓不懈，建立完善税收收入质量评价体系，加强对风险管理、税收入库、税收与经济匹配性等方面的考核，定期测算下发评价结果并做好反馈工作，加强对税收收入质量的监督和考核，实现真实、没有水分的增长。
《应知应会问题答卷》及参考答案
《应知应会问题答卷》及参考答案1.全省地税工作的基本要求是什么？依法治税，从严带队，科学管理，共建和谐2.省局在《201年1全省地方税收工作要点》中，关于依法组织税收收入，切实提高收入质量方面提出什么具体要求？一要严格依法征收。
严格落实依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税、坚决落实各项税收优惠政策的组织收入原则。
二要加强收入指导调度，做到税收收入规模与当地税源规模、税源结构相适应，保持税收收入的良性增长。
三要加强收入质量考核，建立税收收入质量评价体系，逐步加强税收收入质量考核，真实反映税收管理水平和经济发展成果。
四要加强税收会统基础管理。
今年是第个全国“税收宣传月”，全省地税系统在强化税法宣传的同时，重点搞好《山东省地方税收保障条例》的宣传落实。
4今今年新一轮基层建设的重点是在继续加大资金投入、改善基层办公生活条件的同时，着重抓好软件建设.。
5今今年在基层中心所经费保障机制方面的探索的重点是什么？积极探索基层中心所（分局）经费资金的自我保障，逐步改变地方经费与收入任务挂钩的现象。
6今今年省局计划在基层开展哪些争创活动？组织开展第三届“山东地税管理创新明星单位”评选活动，继续开展“基层建设优秀单位”、“服务基层优秀单位”争创活动。
7今20年1全1省地税系统提高干部队伍素质工作的重点是什么？抓好班子、提高素质、激发活力。
8.全省地税系统反腐倡廉工作坚持什么方针？坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的反腐倡廉方针。
9.在落实党风廉政建设责任制方面，省局制度出台了什么办法？《山东省地税系统违纪违法案件责任追究暂行规定》。
10今.年全省地税系统廉政制度建设的重点是什么？廉政风险防范内控机制建设。
11谋.划“十二五”时期税收发展思路，应把握哪几点？一是必须坚持服务科学发展、共建和谐税收的工作主题。
二是必须抓好提高收入质量、防范执法风险的全面落实。
三是必须抓好基层建设、干部素质提高的持续推进。
税务管理绩效考核指标
税务管理绩效考核指标在当今复杂的经济环境中，税务管理对于企业和组织的稳定运营及可持续发展至关重要。
为了确保税务管理工作的高效与合规，建立一套科学合理的绩效考核指标体系是必不可少的。
一、税务合规性指标1、纳税申报准确率这一指标衡量的是企业在规定的时间内，准确提交纳税申报表的比例。
包括各种税种，如企业所得税、增值税、个人所得税等。
计算公式为：准确申报次数÷申报总次数×100%。
若申报准确率高，说明企业税务管理基础工作扎实，能够有效避免因申报错误而带来的罚款和滞纳金等风险。
2、税款缴纳及时性按时缴纳税款是企业的法定义务。
该指标考察企业是否在规定的纳税期限内足额缴纳应纳税款。
通过统计实际按时缴纳税款的次数与应缴纳税款的总次数进行对比。
及时缴纳税款能够维护企业的良好信用记录，避免产生逾期缴纳的利息和罚款。
3、税务政策遵循度税务政策不断变化，企业能否及时了解并严格遵循新的税收政策是至关重要的。
通过检查企业的税务处理是否符合最新的税收法规，评估其对政策的理解和执行情况。
这可以通过内部审计、税务机关的检查结果以及相关的政策更新培训参与情况等方面来综合考量。
二、税务筹划效果指标1、税收成本降低率计算企业通过合理的税务筹划措施所降低的税收成本占原应纳税额的比例。
公式为：（原应纳税额实际纳税额）÷原应纳税额×100%。
这一指标能够直观地反映税务筹划工作为企业节省的资金，体现了税务管理的价值创造能力。
2、优惠政策利用率政府为了鼓励特定行业或企业的发展，会出台一系列税收优惠政策。
该指标衡量企业对这些优惠政策的利用程度，计算公式为：实际享受的优惠金额÷可享受的优惠总额×100%。
高的优惠政策利用率表明企业能够充分把握政策机遇，降低税负。
3、税务风险防控效果有效的税务筹划不仅要降低税负，还要防控潜在的税务风险。
通过评估企业在税务筹划过程中对风险的识别、评估和应对措施的有效性，来判断税务风险防控的效果。
纳税评估指标体系
纳税评估指标体系纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报情况进行监控和评估的重要手段，而纳税评估指标体系则是这一工作的核心工具。
它通过一系列量化和非量化的指标，对纳税人的纳税行为和财务状况进行分析和判断，以发现潜在的税收风险和问题。
纳税评估指标体系通常包括以下几个方面的内容：一、财务指标财务指标是纳税评估指标体系中的重要组成部分。
这些指标反映了企业的财务状况和经营成果，通过对其分析，可以初步判断企业的纳税情况是否合理。
1、资产负债率资产负债率＝负债总额／资产总额 × 100%。
该指标反映了企业的长期偿债能力。
如果资产负债率过高，可能意味着企业面临较大的财务风险，同时也可能存在少计收入、多列成本等问题，从而影响纳税。
2、毛利率毛利率＝（营业收入营业成本）／营业收入 × 100%。
毛利率的高低直接反映了企业产品或服务的盈利能力。
异常的毛利率可能暗示企业存在成本核算不准确、收入确认不规范等纳税问题。
3、净利率净利率＝净利润／营业收入 × 100%。
净利率反映了企业在扣除各项成本和费用后的最终盈利水平。
过低的净利率可能需要进一步分析企业是否存在税收优惠政策的滥用或其他纳税异常情况。
4、存货周转率存货周转率＝营业成本／平均存货余额。
存货周转率反映了企业存货的周转速度。
周转过慢可能意味着存货积压，存在存货计价不准确或虚增存货等问题，从而影响企业的纳税。
5、应收账款周转率应收账款周转率＝营业收入／平均应收账款余额。
应收账款周转率反映了企业应收账款的回收速度。
过低的周转率可能暗示企业存在虚增收入或坏账准备计提不足等问题，影响纳税。
二、税收指标税收指标直接与企业的纳税行为相关，是纳税评估的重点关注对象。
1、税负率税负率＝应纳税额／营业收入 × 100%。
税负率是衡量企业税收负担的重要指标。
与同行业平均税负率相比，如果企业的税负率明显偏低，可能存在少缴税款的风险。
2、税收弹性系数税收弹性系数＝税收增长率／营业收入增长率。
税务绩效考核指标及评价方法解析
税务绩效考核指标及评价方法解析税务绩效考核是指对税务机关工作进行评价和考核的一种方法。
通过对税务绩效的考核，可以客观地评价税务机关的工作质量和效率，为税务机关提供改进工作的参考依据。
本文将对税务绩效考核指标及评价方法进行解析，以期探讨如何更好地提高税务机关的工作绩效。
一、税务绩效考核指标税务绩效考核指标是衡量税务机关工作绩效的重要依据。
税务绩效考核指标应该具备客观性、可操作性和指导性。
常见的税务绩效考核指标包括税收收入、税收征管、税务服务等方面。
1. 税收收入税收收入是税务机关的核心工作之一，也是评价税务绩效的重要指标之一。
税收收入指标可以从总体税收收入、税种结构、地区税收收入等方面进行考核。
通过对税收收入的考核，可以评估税务机关的征收能力和效率。
2. 税收征管税收征管是税务机关的另一个核心工作。
税收征管指标包括税收征管合规率、税收征管风险管理等方面。
通过对税收征管的考核，可以评估税务机关的征管能力和风险控制能力。
3. 税务服务税务服务是税务机关与纳税人之间的重要联系纽带。
税务服务指标包括纳税人满意度、纳税人信任度等方面。
通过对税务服务的考核，可以评估税务机关的服务质量和效果。
二、税务绩效考核评价方法税务绩效考核评价方法是对税务绩效进行评价和排名的一种方法。
常见的税务绩效考核评价方法包括综合评价法、层次分析法、主成分分析法等。
1. 综合评价法综合评价法是一种综合考虑多个指标的评价方法。
通过对各个指标进行加权，计算出综合得分，从而评价税务机关的综合绩效。
综合评价法可以客观地反映税务机关的工作绩效，但是在指标权重的确定上存在一定的主观性。
2. 层次分析法层次分析法是一种将多个指标进行层次划分，通过对各个层次指标的比较和权重确定，最终得出综合评价结果的方法。
层次分析法可以客观地反映税务机关各个指标的重要性，但是在权重的确定上需要专业人士的参与。
3. 主成分分析法主成分分析法是一种通过对多个指标进行主成分提取，从而得出综合评价结果的方法。
国家税务总局关于印发《国家税务局系统组织收入工作考核办法(试行)》的通知
国家税务总局关于印发《国家税务局系统组织收入工作考核办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.02.28•【文号】国税发[2000]39号•【施行日期】2000.01.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《国家税务局系统组织收入工作考核办法（试行）》的通知（国税发〔２０００〕３９号２０００年２月２８日）为了不断提高税收管理水平，全面、客观、公正地反映和评价各级税务部门组织收入和税收征管工作的成果，促进依法治税，国家税务总局决定，从２０００年开始在国家税务局系统对组织收入工作试行新的办法考核，现将《国家税务局系统组织收入工作考核办法（试行）》印发，请认真贯彻执行。
考核中遇有问题，请及时反馈，以便改进、完善考核。
国家税务局系统组织收入工作考核办法（试行）第一条为了提高税收计划管理水平，全面、系统、客观公正地反映和评价各级税务机关组织收入工作的成果，促进依法治税，切实加强税收征管，全面完成税收收入任务，特制定本办法。
第二条组织收入工作考核遵照实事求是和有利于促进组织收入的原则，实行统一领导与逐级考核相结合的办法。
国家税务总局考核各省、自治区、直辖市及计划单列市国家税务局。
第三条考核的内容包括税收收入完成情况、税收与经济相关度和征管工作质量三部分。
第四条税收收入完成情况考核指标是：（一）收入计划完成率。
指当年实际完成税收收入与年度税收计划的比例，用以考核税收收入计划的完成情况。
收入计划完成率＝当年实际完成税收收入／年度税收计划×１００％年度税收计划为国家税务总局正式下达的税收计划。
当年实际税收收入中如有超出计划之外的重大增减收因素，则从收入中剔除计算（下同）。
（二）季度收入进度差异率。
指季度实际税收收入进度与国家税务总局核定的税收收入目标进度之间的差异程度，用以考核税收均衡入库程度。
季度收入进度差异率＝季度税收收入进度－国家税务总局核定的季度税收收入目标进度季度税收收入进度＝季度实际完成税收收入／年度税收计划×１００％各省、自治区、直辖市和计划单列市的国家税务局于每年年初向国家税务总局上报各季度的税收收入目标，国家税务总局核定后下达执行。
税收收入质量分析与评价
课程说明课程名称：《税收收入质量分析与评价》教学目标：以数据管税为起点，通过对税收收入超经济增长成因的分析，把握影响税收收入质量的因素，对这些因互采取什么样的方式和指标进行分析，以利于税收收入质量的提高，通过理论分析、案例分析、数据分析，掌握对税收收入进行质量分析的基本方法。
教学时间：3课时适用的培训对象：税收管理人员、税收分析人员拟采用的教学方法：讲授式、案例式、讨论式授课教师：王金田主要教学内容：一、税收超经济增长成因分析(一)国家税收政策的调整(二)经济增长(三)价格变化(四)税收流失率降低(五)征管质量提高(六)核算方式影响（进出口贸易）(七)税制结构影响二、税收收入质量含义的理解及分析的必要所谓税收收入质量，是指税收收入的属性、质态。
它不仅涉及税款征取的的准确性，也涉及征税过程的努力程度，还涉及最终结果的绩效。
税收收入总量更多的取决于经济发展等客观因素，而收入质量则在很大程度上依靠税务部门依法征税、科学管理、有效工作等主观因素。
它与经济质量密不可分，与税收执法、征收管理、组织收入工作的效率和质量相辅相成。
税收收入质量分析与评价是指对取得税收收入的过程以及对已取得的收入通过一系列评价指标进行综合计算、观察和咨询等复合分析过程进行评估，以确定评价对象的状态和意义，以便更好地指导税收征收管理工作实践，进一步提升组织税收收入的质量。
三、影响税收收入质量的主要因素一是税收执法因素二是税收管理因素三是工作手段因素四是机制因素四、税收收入质量分析主要指标体系的建立（一）五个“度”及指标体系（二）建立评价体系的必要性（三）指标体系的设计，应坚持的原则：（四）评价体系主要指标与内容1、准确率指标（1）主要指标有适用税种（税率）准确率、税款入库准确率、税务处罚准确三项指标：（2）参考指标有委托代征税款准确率、（代开发票）预缴税款准确率二项指标：2、完成率指标（1）主要指标有征管质量一项指标（2）参考指标主要有重点税源监控率、逾期申报处罚率、罚款加收率和完税证按期上解率四项指标3、匹配率指标（1）税收收入与经济发展匹配率的核心指标：分宏观和微观两个层次。
关于收入质量不高,税性比低的反馈
关于收入质量不高,税性比低的反馈一、税收收入质量的内涵和外延所谓税收收入质量,是指税收收入的属性、质态,远远超越数量、规模所揭示的内涵。
它涉及税收收入的起点、过程和结果,与税源监管、税收执法、征收管理、税款入库以及经济发展息息相关。
由此,应按照依法程度、努力程度、科学程度、有效程度和协调程度“五个度”标准来全面衡量税收收入质量,并建立起涵盖准确率、完成率、匹配率的评价指标体系。
在实践中,则要从思想观念、税收执法、征收管理、工作机制和手段、绩效评价等多个方面着手,实现税收收入由数量型向以质量为重点、质与量相结合的复合型转变。
它与税收执法质量、征收管理质量、组织收入工作的效率和质量相辅相成。
二、当前税收收入质量存在的几个问题执法不到位。
目前依法治税工作还有待深入,有的税收政策还不能完全得到贯彻落实,税收收入秩序还不是很规范。
有的收过头税,寅吃卯粮;有的有税不收,放水养鱼;有的地区特别乡镇之间仍然存在互相引税、拉税、借税、买税和混税现象。
管理有缺位。
每当有新的管理措施出台,如加强征管、专项检查、打击偷骗税、清理欠税、推行统一征管软件或是取消增量经费、撤销税款过渡户等,税收收入都出现较大幅度增长。
上半年,全市组织开展税源清查活动,查补税款、滞纳金、罚款合计8938万元。
这一方面反映税源清查工作成效明显,另一方面也说明我们的日常征收管理还存在不足,管理弹性大。
机制常错位。
一方面,税收收入工作过于倚重税收计划,按任务收税、计划制约征管的现象在一定程度上仍然存在,完成计划成为税收收入工作的起点和终点,可以“一俊遮百丑”;税收计划编制依旧是基数加增长系数,主观性强,科学性差;税收收入工作重结果而轻过程、重数量而轻质量的情况还比较多。
另一方面,地方政府对税收收入工作的干预比较强,这些年各地税收的大幅增收与地方政府下达较重税收计划、刚性考核和物质激励不无关系。
长此以往,一是造成对税收征管的内在要求不高;二是税源与税收脱节,降低计划对税收工作的指导作用,容易导致收入形势好的考虑来年税收计划的完成,往往害怕超收,甚至想办法打埋伏,收入形势差的就有可能收“过头税”,增加企业负担,损害地方经济的发展。
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建立税收收入质量考核指标体系
推动税收收入良性增长
当前,面对”收入中心论”给税收管理带来的负面效应、征管质量考核中指标体系不够完善以及税源监控管理弱化等问题，如何在新形势下建立税收收入质量考核指标体系、推动税收良性增长，是我们在税收管理中亟待解决的一个课题。
围绕上述课题，结合我县实际，做如下初步探讨。
一、当前我县国税收入质量现状
（一）国税收入与县域经济总体协调发展。
平均增长速度超过ＧＤＰ增长速度。
“十一五”期间，我县ＧＤＰ平均增长速度为１３％。
国税收入自２００６年的５０４８万元增加到２０１０年的１１４６９万元。
平均增幅为17.97％。
如表一和表二：
表一：邵阳县经济主要指标完成情况（2008-2010）
表二：邵阳县国税税收收入完成情况一览表
（二）非正常税收占税收收入比重较小，收入基本进入良性循环。
随着依法治税的不断推进，非正常税收可操作空间持续下降，执法风险加大。
因此面对税收计划与税源矛盾较尖锐时，我县积极寻求当地政府通过调整任务考核指标。
如２００９年县
政府下达计划为９９５５万元（县级税收），后调整为９５００万元。
但是非正常税收明显是发挥税收计划调整的重要手段。
如表三:
表三：非正常税收占税收收入比重结构分析表
（三）我县国税征管质量现状。
近年来，我局加大了户籍清理力度，对煤碳、竹木、砂石制定了行业管理办法，取得了良好成效。
以目前六率考核指标为例，如下表:
表四：邵阳县国税局税收征管情况
从表中可以看出，目前的“六率”考核，虽然涵盖了登记、申报、入库等各环节，但只侧重于已经纳入税务部门征管范围的征管工作考核，对是否如实申报、应退未退等方面不能全面体现。
从绩效考核的基本原理出发，如果指标普遍值基本达到目标值，则目标值就失去了评价考核的效用。
（四）税务稽查促进税收收入增长。
如表五：
表五：邵阳县国家税务局稽查税收完成情况表金额单位:万元
税务稽查在堵塞税收漏洞、增加税收收入、发挥震慑作用、提高纳税人税法遵从度，推动征管手段提高等多方面发挥了巨大作用。
二、制约国税收入质量良性发展的影响因素分析
（一）经济增长是税收增收的决定性因素，是税收增收的基础，具有稳定性。
近年来我县在招商引资上加大了工作力度，一批重点企业如南方水泥、孔雀滩
电站在我县安家立户，彻底改善了我县工业落后的面貌。
（二）政策因素对增收减收作用明显，但是具有阶段性、波动性。
如利废企业的税收优惠政策，带动了部分企业的发展，促使我县税收年增长６００万元。
个人储蓄利息所得税停征，每年减少我县税收收入近１００万元。
（三）征管因素始终是促使税收增收的重要因素。
如我县今年对煤炭企业实行统征预交、按基准税负查补的方法，近年来取得显著成效。
煤炭税收自２００７
年的１７８０万元到２０１０年的５３８７万元，三年间增长了２倍多。
三、现行收入质量考核指标体系的弊端剖析
（一）基数递增法及财政需要决定税收计划的模式已不能适应当前经济和税收的发展需要。
当前实现国税收入增长由前几年依靠强化征管转变为主要依靠经济增长，基层征收部门的税收执法基本上停留于单纯完成收入任务的层面，传统的单一计划管理考核办法已经无法对基层征收部门的征管质量和执法行为产生足够的动力和约束。
在长期计划管理和任务指标考核的影响下，基层税源管理单位把组织收入的目标定位于上级部门的计划指标范围，在实际税源高于计划指标的情况下，压任务压税现象就演变成基层的一种共性问题。
有的部分还游离于征管和计划部门的监控之外，给国家税收的安全性构成威胁。
另一方面造成收入进度大起大落，当税源紧缺达不到任务目标时，产生过头税等各种现象。
（二）税收征管质量考核指标覆盖面较窄，考核指标体系不尽科学合理。
一是现
行六率考核，不足以把税收征管的全过程，各环节全部纳入指标考核。
二是
部分指标也不能体现出真实的征管质量状况。
如登记率、申报率，法律规定
是纳税人的义务，考核上却变成了税务机关及税管员的工作职责，造成了“纳
税人感冒，税务人员吃药“的局面
四、初探建立收入质量考核指标体系，巩固收入良性增长的对称与建议
（一）关于税收计划考核评价及有关指标的探讨。
1、增强税收收入计划的科学性。
制定税收计划时要紧密结合经济形势的变
化，科学预测税源，根据税收收入的增长与GDP增长的相关关系，将GDP
指标作参考，运用弹性系数法和税收负担率法，来科学合理地编制税收计
划指标。
2、改变税收计划考核办法，实现税收计划数量考核过渡为收入任务与征管
质量考核并重、以征管质量考核为主的转变。
收入质量考核指标体系，
其核心指标是“征收率”。
征收率是税收实征数与法定应征数的比值。
发
达国家的税收征收率在90%左右。
发展中国家的征收率在70%左右。
征
收率尽管只是一个宏观指标，但通过完善、加强征管的各项指标的考核，
就能实现征收率的总体提高，也说明了强化征管是组织收入、实现税收收
入增长的强有力的手段。
3、避免税收任务下达时的层层加码。
国家在下达税收计划任务时，应考虑
各种相关因素，应将其指标作为各级地方政府的参考性的指导性指标。
尽
量避免地方政府不考虑实际、层层加码、造成更多的负效应。
4、有关考核指标的探讨
①税收与经济的弹性指标：从我县2008——2010年的税收弹性指标看：2008
年为3.04，2009年为0.67，2010年为1.19。
税收弹性系数波动较大。
但
实际上，我县近三年经济运行发展较为平稳。
可见，税收弹性系数受经
济结构、核算口径、政策因素等各方面的影响，并不能准确反映区域范
围的税收与经济的关系。
但是，将税收与应税GDP、工业税收与工业增
加值、社会消费零售总额中批发零售GDP与批发零售业税收增长的比值
分析，具有现实上的可比较意义。
②实际税源与收入总量增量对应指标：经济决定税源，但是税源并不等同
与税收。
应征税源与收入总量的关系体现在征收率。
反映税收与经济指
标的另一个综合指标是宏观税负。
③均衡入库指标：用均衡入库差异系数即各月税收收入数据与其平均数之
间的比值来衡量税收均衡入库。
影响均衡入库的因素主要有：税源结构、
税收入库期限、征管力度等。
笔者认为，考核均衡入库本身违背依法治
税思想，是一种人为调控收入的手段。
（二）对税源管理监控指标的探讨
税源是税收的最终来源，税源管理是税收征管工作核心，因此对税源监控指标的设置就是征管考核的重要指标。
1、同行业税负指标监控：同一行业在生产技术工艺、原材料、能源消耗等方
面有相同之处，适应税收政策有统一要求，因此反映生产成本费用方面的
指标有相同的规律特征。
总结这种规律特征，以此检验个体数据指标的表
现，便于查明情况、堵塞漏洞。
如我县煤碳税收管理就是以税负标准为监
控主要指标来加强管理，取得了良好成效。
2、重点税源的财务指标监控：一是主营业务收入变动率，用以查找企业销量
中的异常情况；二是单位产成品的原材料耗用率，用以分析企业的产成品
成本比率；三是净资产收益率用以分析纳税人资产综合利用情况。
近年来我们的税源监控还停留在为应付上级工作要求监控而监控的阶段，监控主要由收入核算科人员来实施，今后应逐步将监控工作职责转移到税务管理人员身上，才能从根本上发挥监控促进征管的作用。
（三）对纳税人收入质量考核的高关联性征管质量指标的探讨
1、应增加考核指标，扩大考核范围。
应侧重考核属于税务机关职权范围内，
经过主观努力可以达到的考核指标。
如变“税务登记率”为“税务登记准
确率”和“未登记处罚率”；变“申报率”为“申报准确率”及“未申报
处罚率”；变“入库率”为“未及时入库限改率”和“滞纳金加收率”；变
“欠税增减率”为“欠税增加处罚率”和“欠税减少率”
2、简化考核办法，细化指标口径，规范指标台账。
这样才能便于操作，提
高考核刚性，尤其要逐步形成信息技术条件的有意义的考核指标体系，更
能发挥考核的实际作用。
2011年4月8日。