税收执法资格考试D卷
全国税务人员执法资格考试统一考试(地税)试卷及答案
全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只Array有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．十八届四中全会《决定》主题是（）。
A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。
A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前1/ 30C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证，税务机关（）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
2021税务执法资格考试真题
2021税务执法资格考试真题一、根据现行税法规定，以下哪项收入不属于个人所得税的应税范围？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 继承遗产所得（答案）D二、税务机关在实施税务检查时，应提前多少天通知被查对象？A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天（答案）B（注：实际通知时间可能依据具体法规有所不同，此处为示例）三、下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 吊销税务登记证D. 行政拘留（答案）D四、关于增值税的纳税期限，以下说法正确的是？A. 所有纳税人都必须按月申报B. 小规模纳税人可以选择按季申报C. 一般纳税人不能选择按季申报D. 所有纳税人都必须按年申报（答案）B五、在税务行政复议中，复议机关应当在受理复议申请之日起多少日内作出复议决定？A. 30日B. 45日C. 60日D. 90日（答案）C（注：实际期限可能依据具体法规有所不同，此处为示例）六、下列哪项不属于税收征收管理的基本制度？A. 税务登记制度B. 账簿、凭证管理制度C. 纳税申报制度D. 税收优惠政策制度（答案）D七、关于税收滞纳金，以下说法错误的是？A. 滞纳金是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人加收的惩罚性款项B. 滞纳金的计算比例是固定的，不会随时间变化C. 滞纳金从税款缴纳期限届满次日起计算D. 纳税人缴纳滞纳金后，仍需缴纳欠缴的税款（答案）B（注：滞纳金比例可能会根据法规调整）八、在税务稽查过程中，稽查人员发现纳税人存在逃避缴纳税款的行为，且数额较大，此时稽查人员应如何处理？A. 直接进行罚款处理B. 移送司法机关处理C. 仅进行补税和滞纳金处理D. 先进行补税和滞纳金处理，再根据情节决定是否移送司法机关（答案）D。
国税执法资格考试
选择题
增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，向购买方收取的下列哪项费用不计入销售额？
A. 价外费用
B. 违约金
C. 增值税税额（正确答案）
D. 包装费
以下哪种情况不属于税收违法行为？
A. 偷税
B. 逃税
C. 欠税
D. 依法申请税收减免（正确答案）
根据税法规定，下列哪项收入免征企业所得税？
A. 企业销售货物的收入
B. 企业提供劳务的收入
C. 国债利息收入（正确答案）
D. 企业股权投资收入
税务机关在进行税务检查时，必须出示的证件是？
A. 工作证
B. 身份证
C. 税务检查证（正确答案）
D. 执法资格证
以下哪项不是税收征收管理的基本原则？
A. 依法征税
B. 公平税负
C. 便利纳税人
D. 最大化税收收入（正确答案）
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取的措施是？
A. 冻结银行账户
B. 查封财产
C. 加收滞纳金（正确答案）
D. 吊销营业执照
下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为？
A. 伪造、变造账簿、记账凭证
B. 擅自销毁账簿、记账凭证
C. 在账簿上多列支出
D. 按时足额缴纳税款（正确答案）
税务机关在税收执法过程中，应当遵循的基本程序不包括？
A. 出示执法证件
B. 告知当事人权利
C. 听取当事人陈述申辩
D. 直接强制执行（正确答案）。
2024税务执法资格考试题库
2024税务执法资格考试题库一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1,关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
[单选题] *A、购置已税二手车需要缴纳车辆购置税B、已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税C、纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税(正确答案)D、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 10 日内申报纳税2.下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。
[单选题] *A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的(正确答案)B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒3.下列关于消费税应税消费品的纳税环节表述不正确的是（）。
[单选题] *A、金银首饰、钻石及钻石饰品仅在零售环节缴纳消费税B、卷烟在生产、委托加工、进口、批发环节缴纳消费税C、超豪华小汽车仅在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税(正确答案)D、除金银首饰、钻石及钻石饰品、卷烟、超豪华小汽车外其他应税消费品在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税4.下列各项中，在零售环节征收消费税的是（）。
[单选题] *A、镀金首饰B、包金首饰C、钻石饰品(正确答案)D、玉石首饰5.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述，正确的是（）。
[单选题] *A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现C.股权转让收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认(正确答案)D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现6.在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是（）。
税务执法资格考试试卷
税务执法资格考试试卷一、单项选择题（每题2分，共20题，总计40分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为2. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 仅在设立时B. 仅在变更时C. 仅在注销时D. 在设立、变更、注销时3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 增值税的征收对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 企业在什么情况下可以享受税收优惠政策？A. 任何情况下B. 仅在亏损时C. 仅在盈利时D. 符合国家规定的特定条件下7. 纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 加收滞纳金C. 采取税收保全措施D. 以上都是8. 纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 以上都是9. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以对纳税人进行检查？A. 任何情况下B. 仅在纳税人申请时C. 仅在纳税人同意时D. 在法定情形下10. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 仅在有应税收入时B. 仅在有应税支出时C. 无论有无应税收入或支出D. 仅在税务机关要求时（以下题目继续，直至完成20题）二、多项选择题（每题3分，共10题，总计30分）1. 下列哪些行为属于逃税行为？A. 故意少报收入B. 故意多报支出C. 伪造、变造发票D. 转移财产以逃避税务检查2. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施来保障税收的征收？A. 查账B. 查封、扣押财产C. 冻结存款D. 拍卖财产3. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 改变名称B. 改变法定代表人C. 改变经营范围D. 改变注册资本4. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益5. 个人所得税的征税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得（以下题目继续，直至完成10题）三、判断题（每题1分，共20题，总计20分）1. 纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。
税收执法资格考试D卷
执法资格考试D卷一、单项选择题共25题,每小题1分,共25分;在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内;1. 近年来,我国不断提高个人所得税的免征额,实际上体现的税收原则是 ;A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是 ;A 个人自用的小汽车B 警用汽车C 捕捞、养殖渔船D 外国驻华使领馆的小汽车3. 关于土地增值税清算管理的说法,正确的是 ;A 分期开发房地产项目,以全部工程为单位清算B 直接转让土地使用权,符合清算条件,应进行清算C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕,税务机关应要求纳税人清算D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的,不符合清算条件4. 关于房产税的说法,正确的是 ;A 房产出租以房产租金收入计税B 房产自住有经营收入以经营收入计税C 纳税人对原有房屋进行扩建,不增加房屋原值D 具备房屋功能的地下建筑,2006年起不征房产税5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨,当地铁矿石资源税税率为10元/吨;该铁矿山当月应缴纳的资源税为万元;A 32B 48C 56D 806.关于城市维护建设税的说法,正确的是 ;A 纳税人是缴纳增值税、营业税,不包括消费税的纳税人B 铁道总公司适用税率统一为7%C 海关进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税D增值税的滞纳金,也要作为城市维护建设税的计税依据7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是 ;A 已纳印花税的凭证的副本B 无息贷款的合同C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据D 企业债权转股权新增加的资金8.关于契税的计税依据,下列说法正确的是 ;A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额B 买卖装修房屋,装修费不包括在内C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格9. 假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定,在各国间旅行以避免成为纳税人,达到躲避纳税义务的目的,我们可以把这种人称为“税收难民”;从理论上说,税收难民所采用避税的方法属于 ;A人的非流动 B 人的流动 C 资金的流动 D 货物的流动10. 在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是 ;A 上缴利润B 国债收入C 税收收入D 规费收入11．某作者出版一部作品,出版社支付稿酬16000元,出版社应代扣个人所得税元;A 2912 B 1792 C 4160 D 520012. 按照企业所得税法的有关规定,下列表述正确的是 ;A 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目,国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整C 依据企业所得税法,企业取得的权益性收益属于免税收入D 非居民企业适用税率为10%13．中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定中明确强调：“落实 ;”A 量能课税原则B 实质课税原则C 税收法定原则D 税收平等原则14．张某办理了个体工商户营业执照,开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆;这里的纳税主体是 ;A 张某B 幸福小吃店C 张某和幸福小吃店D 张某或幸福小吃店15．国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告国家税务总局公告2010年第20号,该文件属于 ;A 部门规章B 政府规章C 税收规范性文件D 税务行政决定16．对于企业所得税定率征收的纳税人,在税务检查中原则上应当继续执行原定率;这体现了依法行政基本要求中的 ;A 合法行政原则B 合理行政原则C 程序正当原则D 诚实信用原则17．下列行为中,不属于具体行政行为的是 ;A 税务机关对某纳税人作出税务处理决定书B 税务机关公告2014年春节期间纳税申报延期通知C 税务机关调取某纳税人账簿资料D 税务机关对某纳税人实施税收保全措施18．纳税人申请办理税务登记的,税务机关发给税务登记证的期限为 ;A 10日B 5日C 3日 D当日19．下列情形中,属于税务机关依法应当撤销行政许可的情形是 ;A 对不符合法定条件的申请人准予行政许可的B 违反法定程序作出准予行政许可决定的C 被许可人以欺骗手段取得行政许可的D 行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的20．2012年,A有限公司财务人员在法定代表人李某的要求下,实施了在账簿上隐瞒收入的行为；2013年,李某将公司股份转让给了张某并离开了公司,公司法定代表人变更为张某；2014年,税务机关实施检查发现了上述隐瞒收入偷税行为,拟实施处罚;有关处罚对象的认定,正确的是 ;A 对李某实施处罚B 对张某实施处罚C 对A有限公司实施处罚 D对A有限公司实施处罚,李某承担连带责任21．税务机关实施行政处罚,如果存在需要纳税人改正事项的,应当责令其限期改正,不能一罚了之;这体现了行政处罚的 ;A 处罚法定原则B 过罚相当原则C 高效便民原则D 处罚与教育相结合原则22. 税务机关在稽查过程中,查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经批准;A 省自治区、直辖市税务局局长B 设区的市、自治州以上税务局分局局长C 县税务局分局局长D 稽查人员所在稽查局局长23. 2008年4月25日,某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税;此时该税务机关应当 ;A 按照新法优于旧法的适用原则,依据企业所得税法作出处理决定B 按照旧法优于新法的适用原则,依据企业所得税暂行条例作出处理决定C 按照法律不溯及既往的适用原则,依据企业所得税暂行条例作出处理决定D 按照法律溯及既往的适用原则,依据企业所得税法作出处理决定24. 税务处理决定书生效的时间是 ;A 决定书中写明的时间B 税务机关作出决定的时间C 税务机关负责人签发之日D 决定书依法送达的时间25. 对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服,纳税人申请行政复议的,复议机关是 ;A 委托税务机关B 委托税务机关的上一级税务机关C 代征单位D 代征单位的上级单位二、多项选择题共20题,每题2分,共40分;每题的备选项中,至少有1个错项;错选,本题不得分；少选,所选的每个选项得分,请将正确选项的标号填在括号内;26.关于企业所得税,下列说法正确的有 ;A 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则B 我国企业所得税管辖权选择居民管辖权C 企业分居民企业和非居民企业D 自然灾害损失有赔偿的部分,可以税前扣除27.关于企业所得税特殊收入的确认,下列说法正确的有 ;A 以分期收款方式销售货物,按照合同约定的收款日期B 企业将资产用于市场推广,视同销售C 企业以买一赠一销售的,视同捐赠销售D 企业将自制商品用于职工福利的,按照相同商品的销售价格确定28.关于企业所得税税前扣除原则,下列说法正确的有 ;A 收益性支出当期扣除B 资本性支出分期扣除C 支出税前扣除合理性D 支出税前扣除非相关性29.关于营业税的计税依据,下列说法正确的有 ;A 收取的全部价款和价外费用为营业额B 外汇买卖以卖出价减去买入价的余额为营业额C 旅游业务以扣除导游费的余额为营业额D 贷款业务以贷款利息减去存款利息的余额为营业额30.下列个人,属于个人所得税纳税人的有 ;A 居住满1年的香港居民B 海外工作3年的大陆居民C 居住满3年的外国居民D 居住不满20天境外支付收入的外国人31.关于个人所得税中的工资所得,不征税的有 ;A 差旅费津贴B 劳动分红C 年终加薪D 托儿补助费32.根据个人所得税法规定,下列收入不得扣除费用作为应纳税所得额的有 ;A 红利收入B 财产租赁收入C 稿费收入D 偶然所得33.下列属于房产税纳税人的有 ;A 房屋产权属于全民所有的,由产权所有人缴纳B 产权出典的,由承典人缴纳C 房屋出租的,由房屋产权所有人缴纳D 房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收34.根据土地增值税的规定,下列说法正确的有 ;A 房地产评估增值征税B 房地产抵押期间不征税C 企业兼并转让房地产不征税D 房地产出租收入征税35.下列现行税法中,属于税收法律的有 ;A 中华人民共和国车船税法B 中华人民共和国营业税暂行条例C 中华人民共和国个人所得税法D 中华人民共和国税收征收管理法36．根据税收法定原则,税收基本制度的立法机关包括 ;A 全国人民代表大会B 全国人民代表大会常务委员会C 国务院D 国家税务总局37．下列关于法的效力的说法中,正确的有A 国家税务总局规章的效力低于行政法规高于地方性法规B 国家税务总局规章的效力低于行政法规,与地方性法规之间不能划分效力层级C 税收行政法规的效力低于法律而高于地方性法规D 税收行政法规的效力低于法律,与地方性法规之间不能划分效力层级38．下列情形中,作为行政相对人的纳税人享有陈述申辩权的情形有 ;A 税务机关作出核定应纳税额决定B 税务机关作出行政处罚决定C 税务机关作出征收税款决定D 税务机关制定税收规范性文件39．下列事项中,行政机关应当在办公场所公示的事项包括 ;A 行政许可事项B 行政许可条件C 行政许可费用D 行政许可程序40．下列各项中,属于税务行政处罚种类的有 ;A 罚款B 停止出口退税权C 阻止纳税人或其法定代表人出境D 欠税公告41．税务机关无论按照简易程序还是按照一般程序实施处罚,均应遵守的要求有 ;A 办理立案审批手续B 告知违法事实C 送达税务行政处罚决定书D 保障行政相对人的陈述申辩权42．下列情形中,税务机关不得加收滞纳金的情况有 ;A 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的B 经批准延期缴纳税款的期限内C 因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的D 因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的43. 税务机关的下列行为,属于具体行政行为的有 ;A 制定规范性文件B 作出税务行政处罚决定C 作出税务行政处理决定D 给予举报人奖励44. 税务机关通过民事诉讼方式实现税款征收的税收保障措施有 ;A 纳税担保B 代位权C 优先权D 撤销权45.根据行政复议法,下列行为在复议期间可以停止执行的有 ;A 被申请人认为需要停止执行的B 申请人认为需要停止执行的C 复议机关认为需要停止执行的D 人民法院认为需要停止执行的三、判断题共15题,每题1分,共15分;正确的打“√”,错误的打“×”,请将正确答案填在括号内;46. 企业发生的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;47．在国际税收中,消除双重征税通常采用免税法和抵免法;48.企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以一次性计提固定资产折旧;49. 税式支出是调整高收入者的有力工具;50. 按照个人所得税法的规定,劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次;51.契税的纳税人为在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人;52. 车船税按月申报缴纳;53．中华人民共和国税收征收管理法中所创设的法律规范是程序规范而非实体规范;54．税务行政执法应当遵循合法性原则而不应当考虑合理性问题;55．税务机关办理非许可审批时,对于受理申请但不能即时审批的,应当向申请人送达书面的受理通知;56．纳税人未缴少缴税款,均应当给予行政处罚;57．税务行政处罚中,2000元以下的罚款统一由税务所实施;58．国家税务总局有权制定规章,设定税务行政强制;59.在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下,未告知被检查对象而进行录音取得的资料,可以作为有效证据使用;60. 纳税人未按照规定期限缴纳税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局分局局长批准,税务机关可以采取强制执行措施;四、综合题共3题,10问,每一问2分,共20分,请将正确选项的标号填在括号内;一某建筑集团公司2014年3月发生下列业务：1转让一宗土地使用权,取得收入2100万元;该宗土地系2007年10月接受甲公司抵债时取得,当时作价900万元,按规定缴纳契税27万元;2当月承建甲企业一项建筑工程,月底完工并验收合格,取得劳务款800万元,代垫辅助材料价款20万元,另取得甲企业支付的提前竣工奖10万元,另该工程耗费甲企业提供的建筑材料330万元、提供的设备价款为468万元;3出售自建商品房一套取得收入1000万元,经核实该商品房开发成本为585万元,适用成本利润率为10%;根据上述资料,回答下列问题：61．该企业转让土地使用权业务应纳营业税为万元;A B 55.00 C D62．该企业建筑工程业务应纳营业税为万元;A B 24.90 C D63．该企业销售自建房屋业务应纳营业税为万元;A B 69.31 C D二2013年,中国公民王某取得以下收入：1每月工资收入4800元不含“三险一金”;25月份受邀进行一场讲座,讲座收入3500元、往返交通补贴200元;32013年1月1日起出租房屋,月租金2500元,全年租金收入30000元,其中2013年4月份发生房屋修缮费支出500元,取得合规票据;假设不考虑房屋出租过程中缴纳的营业税和教育费附加;根据上述资料,回答下列问题：64．工资收入全年应纳个人所得税为元;A 39B 114C 468D 172865．讲座收入应缴纳的个人所得税为元;A 406B 540C 580D 59266．全年租金收入应纳个人所得税为元;A 2880B 3980C 4720D 4800三2012年5月,甲税务机关接外地乙税务机关协查函,要求对甲税务机关所辖的丙有限公司2011年1月10日至25日开具给丁有限公司的5张普通发票的真实性予以核实,涉及金额1,105,000元;协查函中说明乙税务机关在对丁有限公司的检查中发现其取得的这5张发票涉嫌虚开发票;甲税务机关检查人员发现丙有限公司对该5笔业务在账簿上作了收入处理;经询问财务人员,其承认当时的实际金额为705,000元,由于丁有限公司业务员称另外有其他业务开不到发票,要求这里多开400,000元；这些业务的付款方式是通过对方的个人银行卡上转账过来的,共转了1,105,000元,返还360,000元给该业务员, 40,000元作为代扣的税金;甲税务机关向丙有限公司送达税务行政处罚事项告知书,拟对其处以罚款10,000元;丙有限公司法定代表人当即表示接受处罚;第二天,甲税务机关将税务行政处罚决定书送达给丙有限公司；丙有限公司及时缴纳了罚款;丁有限公司不服,于30日后向甲税务机关的上一级税务机关申请行政复议,要求撤销甲税务机关对丙有限公司所作的税务行政处罚决定书,理由主要有两个方面：一是该决定程序违法；二是发票不存在虚开现象,360,000元系丙有限公司给业务员个人的回扣,丁有限公司是受害者;相关规定：1中华人民共和国发票管理办法财政部令〔1993〕第6号；2中华人民共和国发票管理办法国务院令第587号,2010年12月20日公布,2011年2月1日起施行；3刑法非法出售发票罪,犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上；4刑法修正案七,2009年2月28日公布,公布之日施行,其中修改规定的逃税罪犯罪起点标准为纳税人逃税5万元以上且占应纳税额10%以上；5刑法修正案八,该修正案2011年2月25日公布,2011年5月1日起施行,其中新规定的虚开发票罪,犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上;根据以上案情和相关规定,回答以下问题：67．甲税务机关第二天直接送达处罚决定书的做法,是否存在程序违法你的看法是 ;单项选择A 不违法,因为没有达到听证的金额标准B 不违法,因为丙有限公司放弃了听证申请权C 违法,因为丙有限公司申请听证的法定期限未届满D 违法,因为未告知丁有限公司并听取其意见68．如果本案丙有限公司发票违法事实成立,在行政处罚适用依据问题上, ;单项选择A 应当遵循“法不溯及既往”原则,适用财政部令〔1993〕第6号中的规定B 应当遵循“程序法从新”原则,适用国务院令第587号中的规定C 应当遵循“新法优于旧法”原则,适用国务院令第587号中的规定D 应当遵循“上位法优于下位法”原则,适用国务院令第587号中的规定69．就丁有限公司的行政复议申请问题,你的看法是 ;单项选择A 申请不合法,因为丁有限公司提出的复议申请超过法定申请期限B 申请不合法,因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为没有直接利害关系C 申请合法,因为丁有限公司是甲税务机关处罚行为的行政相对人D申请合法,因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为有直接利害关系70．如果丙有限公司确实是因为丁有限公司的其他业务而多开400,000元发票,从刑法角度看,丙有限公司 ;单项选择A 涉嫌非法出售发票罪B 涉嫌持有伪造的发票罪C 涉嫌虚开发票罪D 不构成虚开发票罪答案：单选：多选：判断：46.错 47.对48. 错49. 错50.对51. 错52. 错53. 错54. 错55.对56. 错57.错58. 错59.对60. 错综合： 62. C 63. C 64. C 66. B 67. C 68. A。
23年税务执法资格考试真题答案
23年税务执法资格考试真题答案一、单项选择题（部分）从2023年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下一般住房的，契税税率暂统一下调到（）。
A. 0.5%B. 1%C. 1.5%D. 2%答案：此题答案可能因具体政策调整而变化，若依据常规理解，通常契税税率调整不会低至0.5%或高达2%（针对首次购买小面积住房的优惠政策），但在此选项中，若必须选择，且未给出具体政策依据，则无法准确判断。
不过，通常此类优惠政策会倾向于较低的税率，故可能选项B（1%）或C（1.5%）更接近，但具体需以实际政策为准。
由于原题中未给出确切答案，这里不提供确定选项。
某企业生产经营地点在县城，2023年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（）元。
A. 1000B. 3000C. 5000D. 7000答案：C。
根据城市维护建设税的税率规定，县城的税率为5%。
因此，企业应纳城市维护建设税=10万元×5%=5000元。
在现代社会，一般国家参与国民收入安排的主要形式是（）。
A. 上缴利润B. 国债收入C. 税收收入D. 规费收入答案：C。
税收收入是国家参与国民收入分配的最主要、最规范的形式，为国家公共财政提供最主要的收入来源和资金保障。
财政原则一般属于税收的首要原则。
下列选项中属于财政原则的内容是（）。
A. 量能课税B. 税收法定主义C. 税收额外负担最小D. 税收收入弹性答案：D。
财政原则强调税收应满足国家财政支出的需要，税收收入弹性反映了税收收入随经济变化而变化的程度，是财政原则的一个重要方面。
量能课税属于公平原则的内容，税收法定主义属于法治原则的内容，税收额外负担最小属于效率原则的内容。
依据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（）。
A. 每人每月800元B. 每人每月1600元C. 每人每月2000元D. 合理的工资薪金据实扣除答案：D。
根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
税收执法资格考试d卷 新 优质文档
最新《执法资格》考试D卷一、判断题（共15题，每题1分，共15分。
正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。
）1. 企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）2．在国际税收中，消除双重征税通常采用免税法和抵免法。
（）3.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。
（）4. 税式支出是调整高收入者的有力工具。
（）5. 按照个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
（）6.契税的纳税人为在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。
（）7. 车船税按月申报缴纳。
（）8．《中华人民共和国税收征收管理法》中所创设的法律规范是程序规范而非实体规范。
（）9．税务行政执法应当遵循合法性原则而不应当考虑合理性问题。
（）10．税务机关办理非许可审批时，对于受理申请但不能即时审批的，应当向申请人送达书面的受理通知。
（）11．纳税人未缴少缴税款，均应当给予行政处罚。
（）12．税务行政处罚中，2000元以下的罚款统一由税务所实施。
（）13．国家税务总局有权制定规章，设定税务行政强制。
（）14.在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而进行录音取得的资料，可以作为有效证据使用。
（）15. 纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
（）二、判断题（共15题，每题1分，共15分。
正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。
）1. 企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）2．在国际税收中，消除双重征税通常采用免税法和抵免法。
（）3.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
2023年执法资格考试国税试卷及答案
20２3年度第一次全国税务人员执法资格考试国 税 试 卷一、单项选择题（共25题,每题1分,共25分。
在每题列出旳选项中只有一种选项是最符合题意旳,请将对旳选项旳标号填在括号内。
）1. 在税收执法责任制度体系中,着重处理“怎么做”旳问题体现旳环节是 ( ）。
A. 分解岗位职责 Ｂ. 明确工作规程C. 开展评议考核 Ｄ. 严格过错追究2. 我国现行税制划分为货品与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种,税种之间互相区别旳主线标志是( )。
A. 纳税人 Ｂ. 税率 C. 纳税环节 D. 征税对象3. 纳税人销售货品合用免税规定旳,可以放弃免税，但在( ）内不得再申请免税。
A. 2４个月 B ． 12个月 Ｃ. 36个月 D. 一种公历年度4. 对纳税人会计报表中旳现金流量表旳检查措施是( )。
A. 指标对比法B. 分析复核法C. 数字比较法D. 当期查对法５. 世界上绝大多数国家(包括我国)防止国际反复征税旳措施是 ( )。
A. 扣除法B. 免税法Ｃ．抵免法D．税收饶让６. 某黃酒厂,2０23年１０月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5００0元,黃酒消费税率为2４０元/吨，当期容许抵扣旳进项税为1０万元,该厂１0月份应纳增值税和消费税为（)。
Ａ. 22.７万元 B. 25.5万元C．3２.7万元 D. 31.2万元7.为了保证企业所得税申报旳精确性和税款缴纳旳及时性，加强企业所得税管理旳详细措施是( ）。
Ａ．核算税基B．完善汇缴 C. 强化评估 D. 分类管理8. 按照现行企业所得税法旳规定，企业发生旳公益性捐赠支出，可在年度利润总额(）以内旳部分准予扣除。
Ａ. １0%B．１2% C. １５% D. 8%9．A有限责任企业欲与B有限责任企业签订一份买卖协议,在签字前，A企业负责人看到了报纸上刊登旳有关Ｂ企业等单位欠缴税款状况旳公告,遂决定取消与Ｂ企业签订协议旳计划。
这体现了税法旳（)。
Ａ. 指导作用 B. 评价作用C. 预测作用D. 教育作用10.某企业旳保安人员李某，将税务机关查封财物旳封条撕掉。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。
24年税务执法资格考试真题
24年税务执法资格考试真题一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法正确的是：A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，办理税务登记B. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，办理税务变更登记C. 纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起15日内，办理税务变更登记D. 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续（答案）C二、下列关于税收保全措施的说法错误的是：A. 税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人B. 税收保全措施由县以上税务局（分局）局长批准C. 税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D. 税收保全措施可以采取查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（答案）C三、下列关于税务行政复议的说法正确的是：A. 申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请B. 申请人申请行政复议，必须同时符合下列条件：有明确的被申请人、有具体的行政复议请求、属于行政复议的受案范围C. 行政复议期间，申请人、第三人可以按照规定查阅、复制、摘抄行政复议机构掌握的有关材料和证据D. 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力（答案）A四、下列关于税务行政处罚的说法错误的是：A. 税务机关对公民作出2000元以上罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利B. 当事人要求听证的，税务机关应当组织听证C. 税务机关应当指派本案调查人员以外的人员为听证主持人D. 听证费用由当事人承担（答案）D五、下列关于税收强制执行措施的说法正确的是：A. 税收强制执行措施仅适用于从事生产、经营的纳税人B. 税收强制执行措施由税务所所长批准C. 税务机关采取税收强制执行措施时，必须经县以上税务局（分局）局长批准D. 税务机关可以采取强制执行措施的财产包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（答案）C六、下列关于税务稽查的说法错误的是：A. 税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税B. 税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的配合C. 税务稽查可以随机抽查，也可以针对特定行业、特定区域及特定类型的纳税人开展专项检查D. 税务稽查应当全程在公开场合进行，接受社会监督（答案）D七、下列关于税务行政诉讼的说法正确的是：A. 税务行政诉讼的被告只能是税务机关B. 税务行政诉讼的管辖遵循“原告就被告”的原则C. 税务行政诉讼期间，不停止具体行政行为的执行D. 税务行政诉讼的判决结果只能维持或撤销原税务行政行为（答案）C八、下列关于税务代理的说法错误的是：A. 税务代理是指税务代理人在法定的代理范围内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称B. 税务代理人可以代理纳税人进行税务行政复议和税务行政诉讼C. 税务代理人可以代理纳税人办理减税、免税、退税等税务事宜D. 任何单位和个人不得强制纳税人、扣缴义务人接受税务代理服务，但税务机关可以推荐税务代理人（答案）D。
2024税务执法资格模拟试卷
根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 依法征收税款B. 监督管理纳税人的经营活动C. 调解纳税人与其他公民的民事纠纷D. 对违反税收法律、行政法规的行为进行查处在税务执法过程中，下列哪项措施不属于强制措施？A. 查封纳税人财产B. 冻结纳税人银行存款C. 公告欠税情况D. 拍卖或变卖纳税人财产以抵缴税款关于税务行政处罚，下列说法正确的是：A. 税务行政处罚只能由税务机关作出B. 税务行政处罚的种类不包括警告C. 税务行政处罚决定必须公开进行D. 对同一违法行为，不得给予两次以上税务行政处罚下列关于税务行政复议的说法，错误的是：A. 纳税人对税务机关作出的征税决定不服，可以提出行政复议B. 行政复议期间，具体行政行为应当停止执行C. 行政复议机关应当在受理之日起60日内作出行政复议决定D. 行政复议期间，因纳税人申请而中止的，从中止的原因消除之日起，行政复议恢复进行关于税务执法人员的行为规范，以下哪项描述是不正确的？A. 执法人员应依法行使职权，不得滥用权力B. 执法人员可以接受纳税人的馈赠以表示感谢C. 执法人员应保守工作秘密，不得泄露纳税人信息D. 执法人员应公正、文明执法，维护税收法律的权威填空题税务执法人员在执行公务时，必须出示______和______，以证明其执法身份。
根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人的______和______进行核查。
税务行政处罚的种类包括______、______、没收违法所得和没收非法财物等。
税务行政复议期间，除法律规定外，具体行政行为______执行。
税务执法人员应当遵循______、______、便民的原则，依法履行职责。
简述税务执法人员在执行公务时应遵循的基本原则。
描述税务行政复议的主要作用和意义。
分析税务行政处罚与税务行政强制措施的主要区别。
税务执法人员在处理税务违法行为时，应如何保障纳税人的合法权益？结合实际，谈谈如何提高税务执法人员的业务素质和执法能力。
税务执法资格考试题与参考答案
税务执法资格考试题与参考答案一、单项选择题：1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。
法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（）A、国民意志B、社会意志C、国家意志D、人民意志2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。
我国采取的原则是（）A、从旧原则B、从新原则C、从轻原则D、从旧兼从轻原则3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。
征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年9、依照行政处罚法的规定，可以设定各种行政处罚的是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。
Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。
Ａ、3% Ｂ、50% Ｃ、1% Ｄ、5%12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。
2024年税务执法资格考试真题及答案
2024年税务执法资格考试真题及答案一、根据《税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务行政处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议裁决权（答案：C）二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 立即查封纳税人经营场所C. 责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以采取强制执行措施D. 无须通知直接拍卖纳税人财产抵税（答案：C）三、关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的是？A. 任何单位和个人都可以领购使用增值税专用发票B. 小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C. 一般纳税人可根据需要自行印制增值税专用发票D. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用（答案：D）四、下列哪项不属于税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境D. 拍卖纳税人被扣押、查封的财产以抵缴税款（答案：D）五、关于税务行政复议，下列说法错误的是？A. 税务行政复议机关应当对复议申请进行审查，符合条件的应当受理B. 税务行政复议原则上采用书面审查的方式，但申请人提出要求或者复议机关认为有必要时，可以向有关组织和人员调查了解情况C. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，申请人不得再向人民法院提起行政诉讼D. 税务行政复议期间，被申请人不得改变原具体行政行为（答案：D）六、下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 延迟申报但未造成税款流失（答案：D）七、关于税收滞纳金，下列说法正确的是？A. 滞纳金是税务机关对纳税人未按期缴纳税款而征收的一种补偿性费用B. 滞纳金按日加收，其比例不得低于滞纳税款的万分之五C. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以免予加收滞纳金D. 滞纳金可以无限期累积，直至税款和滞纳金全部缴清（答案：C）八、下列关于税务登记的说法，正确的是？A. 企业只需在开业时办理税务登记，之后无需更新B. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内办理税务变更登记C. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内办理注销税务登记D. 所有纳税人均需在领取营业执照后30日内办理税务登记（答案：B）。
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.执法资格考试D卷分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是分，共251一、单项选择题（共25题，每小题最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号。
））。
1. 近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（D 法治原则财政原则A B 公平原则 C 效率原则）。
2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是（D 外国驻华使领馆的小汽车A 个人自用的小汽车B 警用汽车C 捕捞、养殖渔船）。
3. 关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算AB 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算 2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算C 取得销售许可证满D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件。
4. 关于房产税的说法,正确的是（） A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值C年起不征房产税D 具备房屋功能的地下建筑，2006该铁矿山10元/吨。
当地铁矿石资源税税率为5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当月应缴纳的资源税为( )万元。
A 32 B 48 C 56 D 80关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。
6. A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人7%铁道总公司适用税率统一为B海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税C增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据D）。
7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（A 已纳印花税的凭证的副本B 无息贷款的合同C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据D 企业债权转股权新增加的资金8.关于契税的计税依据，下列说确的是（）。
A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额B 买卖装修房屋，装修费不包括在..C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳9.。
从理论上说，税收税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。
）难民所采用避税的方法属于（D 货物的流动A人的非流动 B 人的流动 C 资金的流动。
在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（10. ） D 规费收入A 上缴利润 B 国债收入 C 税收收入2912 B A 11．某作者出版一部作品，支付稿酬16000元，应代扣个人所得税（）元。
1792 C 4160 D 5200。
12. 按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）国家对于符合条件的小型微利企业和国家需为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，A两档企业所得税优惠税率要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%不符合独立交易原则而减少企业或者,B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来税务机关有权按照合理方法调整其关联方应纳税收入或者所得额的, 依据企业所得税法，企业取得的权益性收益属于免税收入C10% 非居民企业适用税率为D．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实（。
）”13 税收平等原则税收法定原则A 量能课税原则B 实质课税原则C D．某办理了个体工商户营业执照，开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆。
这里的纳税主14 ）体是（。
某或幸福小吃店幸福小吃店某B C 某和幸福小吃店D A（国家税务．国家税务总局《关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》15 。
号），该文件属于（）总局公告2010年第20 税务行政决定C 税收规性文件D 政府规章A 部门规章B这体现．16对于企业所得税定率征收的纳税人，在税务检查中原则上应当继续执行原定率。
）了依法行政基本要求中的（ D 程序正当原则诚实信用原则A 合法行政原则 B 合理行政原则 C）。
17．下列行为中，不属于具体行政行为的是（A 税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》B 税务机关公告《2014年春节期间纳税申报延期通知》C 税务机关调取某纳税人账簿资料D 税务机关对某纳税人实施税收保全措施18．纳税人申请办理税务登记的，税务机关发给税务登记证的期限为（）。
..当日 C 3日 DA 10日 B 5日）。
19．下列情形中，属于税务机关依法应当撤销行政许可的情形是（ A 对不符合法定条件的申请人准予行政许可的 B 违反法定程序作出准予行政许可决定的 C 被许可人以欺骗手段取得行政许可的 D 行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的2013年，A财务人员在法定代表人某的要求下，实施了在账簿上隐瞒收入的行为；20．2012年，税务机年，某将公司股份转让给了某并离开了公司，公司法定代表人变更为某；2014关实施检查发现了上述隐瞒收入偷税行为，拟实施处罚。
有关处罚对象的认定，正确的是）。
（B 对某实施处罚A 对某实施处罚 A实施处罚，某承担连带责任实施处罚C 对A D对不能21．税务机关实施行政处罚，如果存在需要纳税人改正事项的，应当责令其限期改正，）。
一罚了之。
这体现了行政处罚的（D 处罚与教育相结合原则A 处罚法定原则 B 过罚相当原则 C 高效便民原则( )批准。
22. 税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经 B 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长A 省（自治区、直辖市）税务局局长 D 稽查人员所在稽查局局长C 县税务局（分局）局长月一笔应税收入没有缴纳企1125年4月日，某地税务机关发现某资企业2007年23. 2008 。
业所得税。
此时该税务机关应当（）按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定A按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定B按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定C按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定D。
24. 《税务处理决定书》生效的时间是（）决定书中写明的时间A B 税务机关作出决定的时间决定书依法送达的时间C 税务机关负责人签发之日 D复议机关纳税人申请行政复议的，25. 对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，是（）。
委托税务机关的上一级税务机关A 委托税务机关 B代征单位的上级单位 D C 代征单位错选，个错项。
至少有1每题的备选项中，分，20（共题，每题2共40分。
多项选择题二、分，请将正确选项的标号填在括号。
）本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 ）。
26.关于企业所得税，下列说确的有（A 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则..B 我国企业所得税管辖权选择居民管辖权C 企业分居民企业和非居民企业D 自然灾害损失有赔偿的部分，可以税前扣除）。
27.关于企业所得税特殊收入的确认，下列说确的有（A 以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期B 企业将资产用于市场推广，视同销售C 企业以买一赠一销售的，视同捐赠销售D 企业将自制商品用于职工福利的，按照相同商品的销售价格确定。
）28.关于企业所得税税前扣除原则，下列说确的有（收益性支出当期扣除 B A 资本性支出分期扣除 C 支出税前扣除合理性 D 支出税前扣除非相关性。
关于营业税的计税依据，下列说确的有（）29. A 收取的全部价款和价外费用为营业额外汇买卖以卖出价减去买入价的余额为营业额B旅游业务以扣除导游费的余额为营业额CD 贷款业务以贷款利息减去存款利息的余额为营业额。
）30.下列个人，属于个人所得税纳税人的有（年的大陆居民海外工作3A 居住满 B1年的居民 20天境外支付收入的外国人年的外国居民C 居住满3 D 居住不满。
）31.关于个人所得税中的工资所得，不征税的有（ D 托儿补助费差旅费津贴A B 劳动分红 C 年终加薪）。
32.根据个人所得税法规定，下列收入不得扣除费用作为应纳税所得额的有（ D 偶然所得A 红利收入 B 财产租赁收入 C 稿费收入。
33.下列属于房产税纳税人的有（） B 产权出典的，由承典人缴纳A 房屋产权属于全民所有的，由产权所有人缴纳建制镇和工矿区征收C 房屋出租的，由房屋产权所有人缴纳 D 房产税只在城市、县城、。
34.根据土地增值税的规定，下列说确的有（）房地产抵押期间不征税A 房地产评估增值征税 BD C 企业兼并转让房地产不征税房地产出租收入征税下列现行税法中，属于税收法律的有（）。
35. 《中华人民国营业税暂行条例》A 《中华人民国车船税法》 B《中华人民国个人所得税法》 D 《中华人民国税收征收管理法》C36．根据税收法定原则，税收基本制度的立法机关包括（）。
A 全国人民代表大会B 全国人民代表大会常务委员会C 国务院D 国家税务总局..37．下列关于法的效力的说法中，正确的有（） A 国家税务总局规章的效力低于行政法规高于地方性法规 B 国家税务总局规章的效力低于行政法规，与地方性法规之间不能划分效力层级 C 税收行政法规的效力低于法律而高于地方性法规 D 税收行政法规的效力低于法律，与地方性法规之间不能划分效力层级。
38．下列情形中，作为行政相对人的纳税人享有述申辩权的情形有（）税务机关作出核定应纳税额决定 B A 税务机关作出行政处罚决定 C 税务机关作出征收税款决定 D税务机关制定税收规性文件．下列事项中，行政机关应当在办公场所公示的事项包括（。
）39 D B 行政许可条件 C 行政许可费用行政许可程序A 行政许可事项40．下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（）。
欠税公告C B 停止出口退税权阻止纳税人或其法定代表人出境 D A 罚款41．税务机关无论按照简易程序还是按照一般程序实施处罚，均应遵守的要求有（）。
A 告知事实办理立案审批手续 B保障行政相对人的述申辩权C 送达《税务行政处罚决定书》 D。
．下列情形中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（）42 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的A经批准延期缴纳税款的期限B因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的CD 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的）。
43. 税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有（作出税务行政处罚决定A 制定规性文件 B给予举报人奖励 D C 作出税务行政处理决定） 44. 税务机关通过民事诉讼方式实现税款征收的税收保障措施有（。
优先权D 撤销权A 纳税担保 B 代位权 C。
）45.根据《行政复议法》，下列行为在复议期间可以停止执行的有（申请人认为需要停止执行的被申请人认为需要停止执行的 B AD 人民法院认为需要停止执行的C 复议机关认为需要停止执行的，请将正确答，错误的打“×”15分。
正确的打“√”分，共三、判断题（共15题，每题1案填在括号。