小金库治理与防范
“小金库”治理与防范 习题及答案
“小金库”治理与防范一、单选题1、违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的( )的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均纳入“小金库”治理范围。
A．单位账簿B．单位账户C．单位报表D．单位总账A B C D【正确答案】A2、某企业在发工资时，账面上给职工发2 000元，职工实际拿到手的钱只有1 200元，中间部分就转入了“小金库”，该企业设立“小金库”的方式是（）。
A．截留主营业务收入B．采取“多报少支”的方式C．直接虚列支出名目D．截留其他收入【正确答案】B"3、某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元,并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等，应认定该机关设立“小金库”（）万元。
"A．1.7B．9.2C．10.9D．12.6【正确答案】B4、企业类“小金库”的表现形式之一是截留其他收入设立“小金库”，下列不属于其他收入来源的是（）。
A．废品、废物、边角料的收入B．固定资产变价收入C．押金收入D．销售货物收入【正确答案】D5、下列关于“小金库”治理工作，说法错误的是（）。
A．自查发现的问题，一律免予行政处罚B．被查发现“小金库”，对责任单位和责任人员依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任C．对在专项治理工作中打击报复举报人情节严重的，按照有关规定从重处理D．顶风违纪设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任A B C D6、根据《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》，使用“小金库”款项报销应由个人负担的费用的，情节较重的对有关责任人员给予（）处分。
A．记过B．记大过C．降级或者撤职D．开除A B C D【正确答案】C7、作为财务人员，应当遵守的职业道德是（）。
A．真实性原则B．相关性原则C．坚持会计诚信原则D．实质重于形式原则A B C D【正确答案】C8、为了强化单位财务会计管理制度和内部控制制度建设，提高财务制度执行力，规范单位内部财务管理等，财政部办公厅于2011年11月30日公布了（）。
小金库治理与防范相关政策解读
小金库治理与防范相关政策解读判断题：1、小金库择时违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证卷）及其形成的资产。
（√）2、小金库治理一般有8项文件（√）3、“要通过多种形式、多种渠道，强化宣传教育”来提高小金库的防范意识。
（√）4、加强制度规范和外部监管是小金库治理长效机制的重要内容。
（√）5、从检查收入入手，属于检查小金库的切入点中的一个。
（√）6、现金盘点时，出纳一定要在场，相关主管会计人员一定要在场。
（√）7、账户检查法，即从审计单位的银行存款账户入手，查找账外账。
（√）8、账上查不出问题，但外围能查出问题，能提供线索是外围突破法的作用。
（√）9、项目支出结转资金结转下年可以不再按原用途继续使用。
（×）10、对被审计单位的往来账、结余资金进行追踪检查是投资追踪法（×）单选：1、下列选项中不属于单位账簿的是（C）A、总账B、日记账C、账外账D、明细账2、下列选项中不属于强化小金库源头治理的措施的是（B）A、深化改革B、完善协调机制C、完善制度D、加强教育3、下列选项中不属于专项治理范围的是（D）A、各级国资委管理的国有及国有控股企业B、各事业单位、社会团体管理的国有及国有控股企业C、各级政府及部门、机构管理的国有及国有控股企业D、应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
4、属于着力推行行政事业单位津贴补贴规范工作的是（A）A规范津贴补贴资金来源渠道。
B、推进事业单位体制改革C落实住房分配货币化、商品化改革政策E、着力推进部门预算制度改革5、下列选项中属于票据抽查法应检查的方面有（C）A、有哪些投资。
B、有无合同C、抽查存根、核实金额是否真实、完整D、有哪些资产出租、出借6、挂账调查法的审计方法是（A）A、函证法B、确定往来款存在。
C、确定往来款余额相符。
D、往来金额较大的单位，有上缴款项的下属单位。
7、外围突破法的审计目的是（C）A、总账B、明细账C、确定有疑点的收支项目是否发生。
企业“小金库”资金的处理及预防建议
企业“小金库”资金的处理及预防建议第一篇：企业“小金库”资金的处理及预防建议企业“小金库”资金的处理及预防建议作者：陈琼华春来源：《财会通讯》2006年第04期第二篇：预防小金库（本站推荐）•浅议建立“小金库”专项治理的长效机制时间：2010-08-11来源：西安市周至县财政局投稿作者：张召文高修科侯康学编辑：XL•2009年5月，党中央和国务院决定在全国范围内深入开展“小金库”治理工作。
各级党委、政府认真贯彻落实中央和国务院的决定，及时成立了领导机构、制定《实施方案》，积极在党政机关和事业单位全面开展“小金库”专项治理工作，虽然取得了一定成效，但是，仍然存在着不小问题，必须引起高度重视，笔者结合工作实际，现就如何建立“小金库”专项治理的长效机制浅议如下：一、“小金库”专项治理的目的和意义根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》（中办发[2009]18号）和《中共中央纪委监察部财政部审计署关于印发〈关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法〉的通知》（中纪发[2009]7号）精神，2009年，首先在全国党政机关和事业单位开展专项治理。
然后在逐步扩展到社会团体、国有及国有控股企业。
早在1989年国务院就明确规定，要求各地区、各部门清理小金库，一律不准再以任何名义私设“小金库”；1995年5月，国务院办公厅转发财政部、审计署、中国人民银行《关于清理检查“小金库”意见》的通知（国办发〔1995〕29号）也要求，在各级党委、政府的统一领导下对所有机关、事业单位和国有企业、集体企业、联营企业及社会团体认真开展清理检查“小金库”工作。
近年来，各地区、各部门按照中央要求,积极采取措施治理“小金库”,取得了一定成效,但一些地方、部门和单位设立“小金库”的现象仍时有发生,有的还相当严重, “小金库”现象纠而复发，屡禁不止，严重反弹，小金库的存在，不仅导致会计信息失真，扰乱市场经济秩序，造成国家财政收入和国家资产的流失，而且违背了科学发展观的要求，扭曲了市场对资源的合理配置，削弱了政府宏观调控能力，影响了经济平稳较快发展，甚至诱发和滋生腐败现象。
小金库产生的原因及治理措施
小金库产生的原因及治理措施
小金库产生的原因主要有以下几点：
1. 财务管理不规范：如果企业的财务管理存在漏洞或者监管不到位，财务资金很容易
被挪用或者私存。
2. 内部控制不健全：企业的内部控制制度如果不完善，会导致职员之间的监督不到位，从而产生小金库。
3. 业务流程混乱：一些企业在业务流程上存在问题，导致资金无法及时到账或者流转，从而造成小金库产生。
为了治理小金库问题，可以采取以下的措施：
1. 健全内部控制制度：企业应该建立和完善内部控制制度，明确资金的使用权限，建
立相应的流程和审批制度。
2. 强化财务监督：企业需要加强对财务管理的监督，定期对账、核对资金流转情况，
发现问题及时处理。
3. 提高员工的意识和素质：通过加强员工的培训和教育，提高他们的职业道德和财务
意识，降低小金库的产生可能性。
4. 强化审计监管：加强对企业的审计监管，发现问题及时追责和处理。
5. 使用财务软件：引入财务软件进行财务管理，提高财务管理的准确性和及时性，降
低小金库产生的可能。
浅谈小金库的危害及治理对策
浅谈小金库的危害及治理对策小金库，是指由单位或个人临时挪用公款、私款进行投资、赌博或其他非正当经营活动的行为。
小金库的危害不容忽视，它不仅损害了单位或个人的财务安全，更可能导致不正当竞争、社会风气败坏、法律风险增加等问题。
对小金库的治理是非常迫切和必要的。
那么，究竟小金库存在哪些危害？我们又应该如何治理小金库呢？小金库的存在会导致单位或个人的财务安全受到威胁。
因为小金库的资金往往来源不明，用途不清，不仅容易遭受损失，还可能带来法律纠纷，给自己造成不可挽回的打击。
小金库的存在容易成为不正当竞争的手段。
有些单位或个人谋取私利，将公款或私款挪作他用，进行投资或赌博等活动，从而在市场上形成不正当竞争，损害了正常经济秩序。
小金库的存在容易败坏社会风气。
如果过多的单位或个人都在进行小金库活动，将会导致社会风气败坏，助长了不良风气，导致整个社会的不文明现象增加。
小金库的存在也给单位或个人带来了法律风险。
一旦被查处，不仅要承担经济损失，还可能会受到刑事处罚，给自己的生活带来巨大的变故。
针对小金库的危害，我们应该采取以下治理对策。
单位应该建立健全的财务管理制度，规范财务管理流程，严格执行会计核算、审计监督等制度，保证财务活动的公开、透明和合法。
个人应该自觉维护自己的财务安全，不随意挪用公款或私款进行投资、赌博等活动。
相关部门应该加大监管力度，及时发现和制止小金库的活动，对违法行为进行严惩，形成有效的震慑力。
社会应该积极倡导诚信经营，构建良好的社会风气，共同维护社会的公平、公正、公开。
小金库的危害不容小觑，我们应该采取有效的治理对策来应对。
只有扎实的财务管理制度，个人的诚实守信，监管部门的严密监督以及社会的积极倡导，才能有效治理小金库的存在，确保单位和个人的财务安全，推动社会经济的健康发展。
希望通过大家的努力，能够逐步消除小金库的危害，促进社会的和谐与稳定。
“小金库”治理与防范
“小金库”治理与防范一、学习“小金库”治理与防范的必要性1.小金库产生的原因从宏观上看，社会经济环境和秩序存在的某些紊乱现象，或多或少对经济管理产生一定影响。
从微观情况看，促使“小金库”存在、泛滥，起码有以下几个方面的原因：（1）单位（部门）领导授意或默许。
这是“小金库”发展和屡禁不止的重要原因之一（2）花钱办事方便的诱惑。
凡是请客送礼、滥发钱物、铺张浪费等问题严重的单位，往往是由于私设了“小金库”。
（3）制度不健全，现行财务管理体制存在一些弊端，制约滞后，经常性监督检查不力，为私设“小金库”开了方便之门。
（4）现行的财经法规、经费管理制度需进一步配套完善。
2.小金库现状及治理情况从1998年到2006年上半年，全国审计机关共查出“小金库”（含挤占挪用）金额1406亿元。
近年来的审计结果和财政监督检查结果显示，“小金库”的易发区已不再限于工商企业28%，高发区慢慢向行政事业单位延伸，52%特别是在少数权力部门。
金融机构18%和垄断行业及其二级以下预算单位中，设置“小金库”的现象更为突出。
2003年某省审计时发现，全省99家公安机关设置的“小金库”金额达2367万元。
某省审计厅对省属46所高校进行专项审计时发现，约有80%的高校不同程度地存在“小金库”问题。
2004年，审计署对某市所属10家医院进行年度审计时发现，各家医院均设有“小金库”。
2006年，财政监督检查机关仅对某银行6家分行及部分分支机构进行检查，就查出“小金库”6.74亿元。
改革开放以来，我国开展了三次次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动，一次是1989年，第二次是1995年，最近一次是2009年。
3.“小金库”危害“小金库”虽“小”，但危害极大，损害国家集体利益，公款沦为“私房钱”，成为滋生腐败的温床，在人民群众中造成恶劣影响。
（1）“小金库”害国。
（2）“小金库”害人。
（3）“小金库”害己。
据某省检察机关抽样调查，该省有63%的贪污案件都涉及到“小金库”，贿赂案件中的42%行贿款项也来自于“小金库”。
防治小金库制度
防治小金库制度标题：防治小金库制度引言概述：小金库是指企业内部设立的用于日常开支和应急使用的资金池，但如果管理不当，可能会引起贪污腐败等问题。
因此，建立有效的防治小金库制度至关重要。
一、明确小金库管理责任1.1 确定小金库管理人员：应指定专门负责小金库管理的人员，明确其职责和权限。
1.2 制定管理制度：建立小金库管理制度，明确资金的使用范围、审批流程和监督机制。
1.3 加强培训：对小金库管理人员进行培训，提高其管理水平和风险意识。
二、规范小金库资金使用2.1 严格审批制度：设立严格的资金审批程序，确保每笔资金使用都经过合规审批。
2.2 定期清查核对：定期对小金库资金进行清查核对，确保账目清晰准确。
2.3 限制资金用途：规定小金库资金只能用于公务支出，禁止私人借款或者其他违规行为。
三、加强监督和审计3.1 内部监督机制：建立内部监督机制，加强对小金库管理的监督和检查。
3.2 外部审计机构：定期邀请外部审计机构对小金库进行审计，发现问题及时整改。
3.3 报告制度：建立定期报告制度，向上级主管部门和企业领导报告小金库的管理情况。
四、加强风险防范4.1 加强信息安全：建立信息安全管理制度，确保小金库账目和资金安全。
4.2 防范内部欺诈：加强对小金库管理人员的背景审查，防止内部人员利用职权进行欺诈行为。
4.3 风险评估与预警：建立风险评估机制，及时发现和应对可能存在的风险。
五、建立问责机制5.1 追究责任：对小金库管理人员和相关责任人员进行问责，严格追究违规行为。
5.2 奖惩机制：建立奖惩机制，对遵守规定和表现良好的人员进行奖励，对违规行为进行惩罚。
5.3 审计监督：加强审计监督，确保问责机制的有效执行。
结语：建立健全的防治小金库制度是企业内部管理的重要环节，惟独严格执行相关规定和制度，才干有效防范小金库管理中可能存在的风险和问题，确保企业资金安全和经营稳定。
小金库整改措施范文
小金库整改措施范文近年来，小金库问题成为社会关注的焦点，给国家经济和金融秩序带来了负面影响。
为了解决小金库问题，需要从源头上进行整改和治理。
下面将提出一些可行的措施。
一、加强监管和执法力度1.加强对金融机构的监管，完善风险管控体系。
金融机构要建立完善的内部控制制度，加强内部审计和风险管理，确保资金使用的合规性和透明度。
2.加强对小金库的执法力度，加大对违法者的打击力度。
建立健全行业监管机制，加强与各相关部门的合作，形成全面联动的执法机制，对违法行为进行严厉打击，并追究相关责任人的责任。
3.加强对金融机构的外部审计，定期随机抽查和深度审计。
通过外部审计，发现问题并追究责任，从根本上减少小金库的存在。
二、加强制度建设和内控管理1.建立健全公司治理结构和内部控制制度。
加强对金融机构内部治理、风险控制、规范操作等方面的监督和管理，在制度上遏制小金库问题的发生。
3.加强对资金运作过程的监控和审计，及时发现问题。
建立完善的内部审计机制，定期对资金使用进行审计，及时发现和解决问题，避免小金库问题的产生。
三、加强人员教育和培训1.加强对金融从业人员的培训和教育，提高其诚信意识和职业道德。
通过培训和教育，提升从业人员的专业素质和工作能力，增强抵制小金库的意识。
2.加强对金融机构高层管理人员的培训和监督，提高其风险意识和责任意识。
高层管理人员要以身作则，树立良好的榜样，确保机构内部风险得到有效控制。
3.加强对公众的教育宣传，增强公众对小金库问题的认识和警惕。
通过媒体和其他宣传渠道，向公众普及小金库问题的危害性，提醒公众合法维权和防范小金库的风险。
四、加强信息技术支持1.加强对金融机构信息系统的建设和管理。
完善金融机构的信息技术基础设施，提高信息化水平，加强对资金流动和账务的监控和管理。
2.加强对互联网金融和移动支付的监管，防范小金库问题在新兴金融领域的扩散。
加强对互联网金融平台的监测和控制，阻止小金库问题的新形态。
2024年区开展“小金库”专项治理工作方案
2024年区开展“小金库”专项治理工作方案嘿，各位看官，我要给大家带来一份热血沸腾、务实有效的“小金库”专项治理工作方案。
这可是我结合了十年方案写作经验，汇聚了无数智慧和汗水的大作，大家可得看好了哦！一、背景及意义咱们先来聊聊背景和意义。
近年来，一些单位出现了“小金库”现象，这可是个大问题，严重损害了国家的利益和形象。
所以，咱们这回专项治理，就是要彻底解决这个问题，还财政一个清白，还社会一个公正。
二、治理目标这次专项治理的目标，简单明了：全面排查，发现问题，整改到位，杜绝“小金库”现象的再次发生。
咱们要让“小金库”无处藏身，让违规者付出代价。
三、治理范围治理范围嘛，咱们也不藏着掖着，全区范围内的企事业单位、社会团体，只要涉及到财政资金管理的，都在治理范围内。
一个都不能少！四、治理措施1.组织发动。
成立专项治理领导小组，明确各成员职责，统筹协调各方力量，形成强大的治理合力。
2.自查自纠。
各单位要深入开展自查自纠，对照治理要求，认真查找问题，主动上报。
3.重点检查。
治理小组将组织开展重点检查，对问题突出的单位进行深入调查，确保问题整改到位。
4.整改落实。
对发现的问题，要迅速整改，建立健全制度，防止问题反弹。
5.责任追究。
对涉及“小金库”的违规行为，要严肃查处，追究相关人员的责任，形成震慑。
五、时间安排这次专项治理，我们制定了详细的時間表：1.2024年1月-2月，组织发动，各单位开展自查自纠。
2.2024年3月-4月，治理小组开展重点检查。
4.2024年7月，进行回头看，确保问题不反弹。
六、工作要求1.高度重视。
各单位要充分认识“小金库”专项治理的重要性，切实加强组织领导。
2.精心组织。
治理小组要精心组织，确保治理工作顺利进行。
3.严肃纪律。
治理过程中，要严格遵守纪律，确保治理效果。
4.及时沟通。
各单位要加强沟通，及时汇报治理进展情况。
七、预期效果1.“小金库”现象得到有效遏制，为国家挽回损失。
2.财政资金管理得到规范，社会风气得到改善。
十、“小金库”治理方面风险及防控措施
虚列成本设立“小金库”
虚列成本设立“小金库”
重
391
虚假交易设立“小金库”
虚假交易设立“小金库”
重
392
违规设置账外账
私自承揽业务违规设置账外账
重
严格按照公司规章制度实施电力工程，委托具备承装（修、试）电力施工资质的施工单位从事电力设施活动，杜绝施工安全隐患；严禁通过各种方式设置账外账。
《中华人民共和国会计法》第十六条
“小金库”治理方面风险及防控措施
序号
专业类别
二级分类
Hale Waihona Puke 三级分类风险等级规范措施
政策条款
389
“小金库”治理
隐匿收入设立“小金库”
隐匿收入设立“小金库”
重
追回‘小金库’资金，纳入财务统一核算；加强法制教育，提高依法治企合规经营意识；提高完善内控制度，强化责任追究，杜绝通过任何方式私设“小金库”。
《国务院办公厅转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》（国办发〔1995〕29号）第一条；《辽宁省电力有限公司加强防治“小金库”工作管理规定》（辽宁（审）A096-2012）
关于开展“小金库”专项治理工作实施方案（最终5篇）
关于开展“小金库”专项治理工作实施方案（最终5篇）第一篇：关于开展“小金库”专项治理工作实施方案重庆市xxxx医院关于开展“小金库”专项治理工作的实施方案临床各科室、行后各部门：根据《三级综合医院评审标准实施细则》要求，为进一步规范医院财经秩序，提高医院财务管理水平，特制订我院《“小金库”专项治理工作实施方案》，现下发给你们，望各部门（科室）认真组织学习、对照检查，深入开展自查自纠，杜绝各种不规范行为发生。
一、工作目标按照医院的统一部署，在医院治理“小金库”工作领导小组的领导下全面深入开展“小金库”专项治理工作，实施查处纠正，彻底清理“小金库”，强化整改落实，注重源头防治。
建立和完善防治“小金库”的长效机制。
二、组织领导为确保此次“小金库”专项治理工作顺利开展，经研究，医院设立“小金库”专项治理领导小组，负责指导和协调全院的“小金库”治理工作，协调解决有关重要问题。
组长：副组长：成员：三、范围及内容（一）治理范围全院各部门（科室）。
（二）“小金库”的定义、认定及部分表现形式 1.定义“小金库”定义：是违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
“小金库”界定主要有三个特点：一是强调符合规定的单位账簿；二是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金（含有价证券）及其资产；三是认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。
这是认定是否属于“小金库”的唯一标准。
所谓“单位账簿”就是指本单位的会计账簿。
2.部分表现形式（1）科室奖金、劳务费等进行二次分配，未全部发放，部分资金滞留科室。
（2）未按规定确认收入并及时入账。
例如：医院或科室自行将收取的复印费、停车费、病历本、赞助费、与外公司合作分成收入等自行存放，未纳入医院统一核算，形成账外资金。
均属于“小金库”范围。
（3）捐赠、盘盈资产未入账。
例如：科室对接受厂家“投放、试用”的仪器设备未签订捐赠协议，未纳入医院固定资产管理核算等。
防范治理小金库规章制度
防范治理小金库规章制度第一章总则第一条为规范管理单位的小金库，加强资金的安全监管，落实经费管理的合规化，保障经费使用的合理性和规范性，制定本规章。
第二条小金库是指单位为日常零星支出或应急开支设立的专项资金账户，应根据不同需求设立不同额度的小金库。
第三条小金库资金只能用于规定的用途，不得挪作他用，必须按照规章制度和相关程序进行管理和监督。
第四条对于小金库的设立、使用及监督管理等事项，应当严格按照相关规章制度执行，确保资金的安全和合理使用。
第二章设立第五条单位所设立的小金库，应当根据需要确定资金额度、专管人员和开户银行等基本信息，报请领导机构审批。
第六条小金库的资金额度一般根据单位的实际情况确定，不得超过单位年度经费的5%，建议每个小金库设立不超过5万元的资金。
第七条小金库的专管人员由单位主管领导任命，负责小金库的日常管理和监督，必须具备一定的经费管理和财务监督能力。
第八条小金库的开户银行由单位根据实际情况选择，确保资金的安全和流动性，同时要与单位的主账户实现联网监管。
第九条小金库的设立一般按照年度为周期，每年初确定新的资金额度和专管人员，并重新进行审批。
第三章使用第十条小金库的使用必须符合相关规定和程序，不得违规挪用或私自提取资金，必须按照规章制度严格执行。
第十一条小金库的使用范围主要包括日常零星支出和应急开支等，但必须是经过审批并符合规定的项目和事项。
第十二条小金库的使用必须填写相关的费用申请单，进行备案和审批，确保资金使用的合法性和透明度。
第十三条小金库的资金使用一般应当遵循“先支出后报销”的原则，必须按照规定的流程和时间节点进行报销和备案。
第十四条小金库的使用必须做到实事求是、严格按照程序和规定执行，不得私自决定或违规使用资金。
第四章监管第十五条单位领导机构应当对小金库的设立和使用进行监督和管理，确保资金的安全和合理使用。
第十六条小金库的专管人员应当严格履行职责，做好资金的安全保管和使用记录，保障经费的合规性。
印发防治小金库的措施是什么
印发防治小金库的措施是什么印发防治小金库的措施。
随着社会的不断发展，小金库的存在已经成为了一个普遍的问题。
小金库是指企业或组织中一些人私自挪用、侵吞公款的行为。
这种行为不仅损害了组织的利益，也影响了组织的形象和声誉。
为了有效防治小金库的存在，我们需要采取一系列的措施来加以防范和打击。
一、建立健全的内部控制制度。
建立健全的内部控制制度是防治小金库的基础。
内部控制制度应包括财务管理、资金管理、审计监督等方面的规定和流程，明确责任人和权限范围，确保资金的安全和合理使用。
二、加强财务监管。
加强财务监管是防治小金库的关键。
对企业或组织的财务流动进行严格监管，建立完善的财务管理制度，确保每一笔资金的来源和去向都能够清晰明了，从而防止资金的挪用和侵吞。
三、加强审计监督。
加强审计监督是防治小金库的重要手段。
对企业或组织的财务进行定期的审计，发现并纠正财务管理中的漏洞和问题，及时发现和制止小金库的存在。
四、建立举报机制。
建立举报机制是防治小金库的重要途径。
对于发现小金库行为的员工或公众，应该有一个安全、便捷的举报渠道，鼓励大家积极举报，对举报者进行保护，及时查处小金库行为。
五、加强教育培训。
加强教育培训是防治小金库的长效措施。
通过开展相关的培训和教育活动，提高员工的法律意识和职业道德，增强他们自觉抵制小金库行为的能力。
六、加强法律监管。
加强法律监管是防治小金库的有力保障。
对于发现小金库行为的人员，应该依法追究其法律责任，形成对小金库行为的有力震慑。
综上所述，防治小金库是一个长期而复杂的工作，需要全社会的共同努力。
只有加强内部控制制度、财务监管、审计监督、建立举报机制、加强教育培训和法律监管，才能有效防治小金库的存在，维护企业或组织的利益和形象。
希望各个企业或组织都能够重视这个问题，采取有效的措施，共同建设一个清廉、公正的社会。
小金库的设置途径、危害性急治理措施
小金库的设置途径、危害性急治理措施小金库是指企业或个人在财务管理过程中，将一部分资金私自保留或隐藏起来，不进行规范的账务处理和监管。
设置小金库的途径一般有以下几种：1. 虚开发票：通过虚假报销或虚开发票的方式，将一部分资金流入小金库。
2. 假借名义：以借款或预付款的名义，将资金流入小金库。
3. 资金调拨：通过内部调拨和转账的方式，将资金从正常账户转入小金库。
4. 假账处理：将一部分收入或支出通过虚增或虚减的方式，转移至小金库。
小金库的存在带来了以下几个危害：1. 财务风险：小金库的存在使企业或个人的财务状况难以真实反映，无法进行有效的财务分析和决策，增加了财务风险。
2. 逃税风险：小金库的存在使得企业或个人能够逃避税务部门的监管，从而减少纳税义务，增加了逃税风险。
3. 腐败风险：小金库的存在为腐败行为提供了温床，容易导致贪污受贿等不法行为的发生，破坏企业或个人的诚信形象。
4. 违法风险：小金库的设置和运作往往涉及违反法律法规，存在被监管部门查处的风险，可能导致刑事责任和行政处罚。
对于小金库的治理，可以采取以下措施：1. 建立健全的财务管理制度：规范财务管理流程，明确资金流动的路径和操作要求，加强内部审计和风险防范。
2. 加强内部控制：建立内部控制机制，加强对资金流动和账务处理的监管，明确责任分工和权限限制，避免权力过于集中或发生滥用。
3. 提高员工意识：加强对员工的培训和教育，提高他们对小金库问题的认识和警惕性，确保员工遵守相关的法规和制度，严禁参与小金库行为。
4. 强化监管措施：加强财务审计和监管部门的监督，加大对小金库问题的查处力度，加大对违法行为的打击力度，形成有效的威慑效应。
5. 加强信息化建设：利用信息技术手段，建立全面、准确、实时的财务管理系统，提高对资金流动和账务处理的可追溯性和监控能力。
行政事业单位小金库成因及治理措施
行政事业单位小金库成因及治理措施汇报人：日期:•小金库的成因•小金库的危害•小金库的治理措施目录•小金库治理的难点与对策•小金库治理的案例分析01小金库的成因行政事业单位内部财务管理制度不完善，缺乏有效的内部控制机制，为小金库的形成提供了可乘之机。
制度不健全虽然有些单位有较为完善的财务管理制度，但由于缺乏有效的监督和执行力度，导致制度形同虚设，无法发挥应有的作用。
制度执行不力制度漏洞部分行政事业单位领导和工作人员对法律法规和财经纪律认识不足，缺乏遵守规定的自觉性，容易产生违法违规行为。
一些单位和个人为了谋取私利，不惜违反规定设立小金库，以逃避监管和税收。
思想认识不到位利益驱动缺乏法制观念监督不力行政事业单位内部监督机制不健全，内部审计和监察工作流于形式，无法及时发现和纠正小金库问题。
外部监督不足外部监管部门对行政事业单位的监督力度不够，缺乏有效的监管手段和措施，导致一些单位的小金库问题长期得不到解决。
02小金库的危害小金库的存在会导致单位部分收入被截留，影响单位的正常运营和发展。
侵蚀单位收入降低资金使用效率增加财务风险小金库内的资金往往缺乏规范管理和监督，导致资金使用效率低下，甚至可能被滥用或挪用。
小金库的存在可能导致单位财务状况失真，增加财务风险和不稳定因素。
030201降低职工福利待遇小金库可能被用于发放职工福利，但由于其不规范的管理和使用，往往难以保证福利的质量和持续性。
损害职工权益小金库可能被用于解决一些不合理的支出或利益输送，从而损害职工的合法权益。
影响职工工作积极性小金库的存在可能导致部分职工对工作失去信心和积极性，影响工作效率和团队凝聚力。
小金库的存在可能导致一些行政事业单位在市场竞争中获得不正当优势，破坏公平竞争的市场环境。
破坏公平竞争环境小金库问题往往与腐败、违规等问题相伴而生，严重损害政府的公信力和形象。
影响政府公信力小金库的存在可能导致政府在执行政策、推进改革等方面受到制约和阻碍，削弱政府的执政能力。
会计继续教育《“小金库”治理与防范》网上练习试题(含答案解释)
《“小金库”治理与防范》练习试题（含答案解释）一、单选题1、产生“小金库”制度基础的是（）。
A 委托代理制B 利益驱动C 制度不健全D 缺乏监督，处罚不力答案：A 解释：“小金库”的成因主要有以下几个方面：1、委托代理制是产生“小金库”的制度基础；2、利益驱动是形成“小金库”的内在动力；3、制度不健全，给“小金库”的形成带来了可乘之机；4、财务管理不规范，出现漏洞；5、缺乏监督，处罚不力为“小金库”提供生存条件。
2、下列各项中，不属于“小金库”使用方向的是（）。
A 购建资产B 乱发福利C 按照规定标准发放工资，并计入规定的账簿D 私吞答案：C 解释：“小金库”的使用方向主要有7种：弥补经费，购建资产，发放奖金、津补贴、福利等，接待宴请、公款旅游、吃喝玩乐，礼品礼金支出（送礼），私分和私吞等。
3、下列各项中，不属于“小金库”存放形态的是（）。
A 现金形态B 固定资产形态C 银行存款形态D 税收形态答案：D 解释：“小金库”的存在形态主要有5种：1、现金形态；2、银行存款形态；3、有价证券形态；4、固定资产形态；5、股权和债权形态。
4、下列各项中，不属于“小金库”三个基本特点的是（）。
A 资金来源是公用的B 形成方式是隐蔽的C 使用性质是违法的D 监督处罚是不力的答案：D 解释：选项ABC是“小金库”三个基本特点。
5、下列各项中，“小金库”专项治理中专门出台的政策文件为（）。
A 《会计法》B 《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》C 《行政处罚法》D 《中央企业资产损失责任追究暂行办法》答案：B 解释：《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》属于“小金库”专项治理中专门出台的政策文件（一般在文件名中均含“小金库”三字）。
其他各项属于相关政策法规。
6、东兴乡中学私设“小金库”的主要资金来源是（）A 资产处置收入B 罚没收入C 财政拨款D 行政事业性收费收入答案：C 解释：东兴中学15名教师长期在编不在岗，8年中，通过“吃空饷”73万元，其中40余万元用于发放职工福利，30余万元作为学校“小金库”，用于来人接待等支出。
“小金库”治理防范措施
（一）强化干部教育，提高思想认识。
社会存在决定人的意识，但人的意识对社会的存在又起反作用。
这是马克思主义认识论的一个最基本的观点。
当前社会上尽管存在许多不规范和消极的因素，但作为一个企业领导干部，应当用正确的科学发展观，去对待和处理社会活动中的复杂现象和消极的因素。
“小金库”的存在，是少数领导干部违法犯罪的“黑色土壤”，是企业经济管理的一颗“毒瘤”，各级领导干部尤其是单位的主要行政领导干部，要从密切党群、干群关系，加强党风廉政建设和反腐败斗争，加强干部队伍素质建设的高度上，去认识“小金库”对国家、集体、个人的严重危害性。
从思想上牢固树立科学发展观，坚守拒腐防变的思想道德防线，以党纪国法和严格的规章制度约束自己，自觉地消除私设“小金库”的现象，通过经营管理由粗放管理向集约管理转变，努力调动员工生产工作积极性和创造力，促使企业始终沿着健康的轨道前进。
（二）建章立制，严肃执纪。
规章制度是约束企业和个人行为的强制性措施，是规范企业和个人行为的基本准则，各级干部应当模范遵守。
《中华人民共和国会计法》，是财务和经济工作的根本准则。
企业和企业的经营者，按照新的《会计法》运行，严格财务管理制度，严肃财经纪律，坚决制止把企业的正常营业收入侵占、转移、截留、隐瞒、挪用私设“小金库”的现象，坚决制止各种违反财经纪律的行为，保证企业有一个良好的财经工作秩序。
（三）严格监督，防微杜渐。
建立健全企业内部监督体系，强化企业内部约束机制，是保证企业领导干部不犯错误和少犯错误的有效措施。
加强生产经营管理，规范经营行为，防范经营风险、提升了企业经济效益，对企业应收账款、各种劳务收入、营业外收入加强追踪和监控，防止企业有收入不入账现象的发生，对经常有业务往来的单位，查看对方的应付账款是否和被查单位的应收账款相吻合，强化企业监督约束机制，就是要充分发挥财务、审计、监察以及群众监督组织和部门的作用，加强监督检查，强化有效监控。
要把握好追究的尺度，即应该对追究的责任进行组织处理的就不能运用纪律处理，应该进行纪律处理的也不能进行组织处理，一定要使责任追究恰如其分，使责任追究真正发挥作用。
浅谈小金库的危害及治理对策
浅谈小金库的危害及治理对策小金库，即企业内部的私人掌控资金的现象，是一种常见的贪污腐败行为。
一些员工或管理人员将企业的资金私自挪用，用于个人消费或投资，从而造成企业资金链断裂，损害企业利益。
小金库的存在不仅直接损害了企业的经济利益，还容易引发其他不当行为，对企业形象和信誉造成严重损害。
对小金库问题的治理显得尤为重要。
小金库的危害1. 损害企业经济利益。
小金库现象会导致企业资金流失，减少了企业的可投资资金，从而影响企业的正常生产经营活动。
2. 降低企业透明度。
小金库的存在会导致企业财务数据不真实，从而影响企业的透明度和诚信度。
3. 非法行为引发法律风险。
小金库的行为一旦被发现，可能触犯法律，导致个人和企业面临排除出局、财产损失等风险。
4. 削弱员工对企业的忠诚度。
小金库问题容易导致员工对企业的不信任，降低员工的忠诚度，影响企业内部和谐氛围。
小金库的治理对策1. 建立规范的资金管理制度。
企业应建立健全的资金管理制度，规范资金流动和使用，明确资金使用的权限和程序流程。
2.加强内部控制。
通过加强内部控制制度，规范企业内部管理流程，提高企业运营效率，减少产生小金库的机会。
3. 强化审计监督。
加大对企业内部资金流动的审计力度，及时发现和纠正资金流失和挪用的行为。
4. 加强教育培训。
通过加强对员工的职业道德和法律法规的教育培训，提高员工的责任意识和诚信度。
5.建立激励机制。
建立相应的激励机制，对业绩突出的员工进行奖励，倡导良好的企业文化和价值观。
小金库的存在不仅仅是对企业利益的损害，更是对人们对社会公平正义的认知的一种挑战。
企业需要从源头上入手，加强内部管理和监督，建立规范的企业经营和管理制度，打造良好的企业文化和价值观，从而有效减少小金库问题的发生。
社会各界也要加大对小金库问题的舆论监督和法律惩治力度，构建良好的法治环境，共同维护社会诚信和正义。
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课程讲义目录前言§1“小金库”的界定及表现形式§2“小金库”治理政策解读§3“小金库”治理§4“小金库”日常防范一、学习“小金库”治理与防范的必要性1.小金库产生的原因从宏观上看，社会经济环境和秩序存在的某些紊乱现象，或多或少对经济管理产生一定影响。
从微观情况看，促使“小金库”存在、泛滥，起码有以下几个方面的原因：（1）单位（部门）领导授意或默许。
这是“小金库”发展和屡禁不止的重要原因之一（2）花钱办事方便的诱惑。
凡是请客送礼、滥发钱物、铺张浪费等问题严重的单位，往往是由于私设了“小金库”。
（3）制度不健全，现行财务管理体制存在一些弊端，制约滞后，经常性监督检查不力，为私设“小金库”开了方便之门。
（4）现行的财经法规、经费管理制度需进一步配套完善。
2.小金库现状及治理情况从1998年到2006年上半年，全国审计机关共查出“小金库”（含挤占挪用）金额1406亿元。
近年来的审计结果和财政监督检查结果显示，“小金库”的易发区已不再限于工商企业28%，高发区慢慢向行政事业单位延伸，52%特别是在少数权力部门。
金融机构18%和垄断行业及其二级以下预算单位中，设置“小金库”的现象更为突出。
2003年某省审计时发现，全省99家公安机关设置的“小金库”金额达2367万元。
某省审计厅对省属46所高校进行专项审计时发现，约有80%的高校不同程度地存在“小金库”问题。
2004年，审计署对某市所属10家医院进行年度审计时发现，各家医院均设有“小金库”。
2006年，财政监督检查机关仅对某银行6家分行及部分分支机构进行检查，就查出“小金库”6.74亿元。
改革开放以来，我国开展了三次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动，一次是1989年，第二次是1995年，最近一次是2009年。
3.“小金库”危害“小金库”虽“小”，但危害极大，损害国家集体利益，公款沦为“私房钱”，成为滋生腐败的温床，在人民群众中造成恶劣影响。
（1）“小金库”害国。
（2）“小金库”害人。
（3）“小金库”害己。
据某省检察机关抽样调查，该省有63%的贪污案件都涉及到“小金库”，贿赂案件中的42%行贿款项也来自于“小金库”。
二、学习的内容1.“小金库”的概念和表现形式2.治理政策解读3.治理4.日常防范（内部控制和审计角度）通过学习应准确掌握“小金库”的特征、内涵及外延表现形式，正确界定“小金库”；掌握有关“小金库”治理的有关政策规定；了解有关“小金库”治理工作中发现的深层次问题及治理工作方向以及预防“小金库”的措施方法。
§1“小金库”的界定及表现形式1.1“小金库”的定义及其资金来源1.1.1 “小金库”的定义小金库雏形是20世纪70年代末财政部组织清理的“小钱柜”。
1986年税收财务物价大检查时俗称“小金库”。
国务院办公厅国办发〔1995〕29号文转发财政部、审计署和中国人民银行《关于清理检查“小金库”的意见》第二条规定：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”，都要清理检查。
2009年“小金库”治理工作中，定义为：违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
【思考题】如何理解“符合规定的单位账簿”？1.1.2 “小金库”的资金来源“小金库”资金（资产）来源众多。
主要包括13种。
1.财政拨款2.政府性基金。
是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项特定基础设施建设和社会公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。
3.专项收入。
是指具有特定来源，按照特定目的建立并规定有专门用途的收入。
包括排污费收入、水资源费收入、教育费附加收入、矿产资源补偿费收入、内河航道养护费收入等。
4.行政事业性收费。
是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用5.罚没收入。
是指法律、行政法规授权的执行处罚的部门依法实施处罚取得的罚没款和没收物品的折价收入。
6.国有资本经营收入国有资本经营收入是指经营、使用国有财产等取得的收入，包括国有资本投资收益、国有企业计划亏损补贴、产权转让收入等。
7.国有资源（资产）有偿使用收入国有资源（资产）有偿使用收入包括国有自然资源有偿使用收入、社会公共资源有偿使用收入和行政事业单位国有资产有偿使用收入。
8.资产处置收入资产处置收入是指资产产权的转移或核销所产生的收入。
包括资产的出售收入、出让收入、置换差价收入、报废报损残值变价收入等。
9.资产出租收入包括资产出租收入和资产出借收入。
10.经营收入类似于企业收入，事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动也会取得一些收入。
11.利息收入12.捐赠收入包括实物捐赠和货币捐赠。
13.附属单位上缴收入是指独立核算单位按照有关规定上缴的收入山西省2009年查处“小金库”来源1.2“小金库”的表现形式及存放形态1.2.1 “小金库”的表现形式《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》（中纪发〔2009〕7号）对“小金库”表现形式高度概括，主要包括：1.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；2.用资产处置、出租收入设立“小金库”；3.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；4.经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；5.虚列支出转出资金设立“小金库”；6.以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；7.上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。
8.其他形式山西省2009年查处“小金库”表现形式【案例1】成都某大学继续教育学院从2002年1月至今年5月期间，贾等8人将购书回扣费、学生报名费等各项费用共120万余元截留，其中贾和薛各分得现金23万余元，其余人员分得12万余元至5万余元不等。
【提示】属于经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”。
【案例2】财政部宁夏专员办近日在银行账户年检中发现，民航某省安全监督管理办公室自2004年成立以来，私设“小金库”457.5万元，其中采取虚开、多开发票的方式套取预算资金219.2万元；虚拟公司截留收入53.4万元。
【提示】属于以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”。
1.2.2 “小金库”的存放形态1.现金形态。
现金形态存放的“小金库”在现实生活中非常普遍。
基本特点：金额相对较小。
支配权一般掌握在个别部门或小部分利益团体手里，主要用于为个人或少数人谋取额外的福利。
使用时现金来、现金去，最为方便、快捷。
表现：一是收入不入账，保险柜直接存放现金。
二是采用虚列支出的方法套取现金。
如：以劳务费、办公费、工程费、假发票等方式套取现金。
三是虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，形成小金库。
四是商业行为的各种回扣等。
【案例】辽宁省的犯罪团伙开着豪华轿车专门找当地机关领导办公室下手,盗得现金、笔记本电脑、手表、金银首饰等,涉案总价值逾百万元,其中现金就达50余万,最多一次盗窃价值近20万元。
2.银行存款形态。
是当前小金库的主要形态，金额往往较大，支配权层级相对现金形式来说一般要高些，主要由单位或部门支配。
银行存款形态的“小金库”一般挂靠于二级单位或关联单位，有的以个人存款形式存在。
【案例】2002年至2009年7月，南航集团所属企业将货运服务、机务维修、过站维护等收入共计10550.6万元转入“三产”单位或工会，已用于发放职工奖金补贴及其他开支6821.85万元。
3.有价证券形态。
有价证券多为单位账外购买的国库券、债券、股票和购物卡等。
一般来源于公用闲置资金、“小金库”资金违法理财或套取（虚列支出）资金形成的产物。
【案例】2004年，国资委管理的中国纺织工业协会用900多万元购买了分红保险和投资基金。
4.固定资产形态。
固定资产形式的“小金库”，多表现为设备、汽车、房屋等不在账面反映，为“小金库”的进一步繁衍生息提供了基础。
账外固定资产来源主要有：一是历史上形成的账外资产清理不彻底遗留下来的，二是利用特殊资源与其他单位合作获取的，三是利用职权以应收不收或放松管制为交易手段，让相关单位购买车辆、楼房等大宗物品等，挂靠在外单位，在本单位不但不入账，就连账外账也没有，表面上可能表现为某种借用关系。
四是获得捐赠固定资产。
【案例】2003年至2004年，卫生部所属卫生监督中心未经批准，动用其管理的健康相关产品评审项目结存资金191.83万元，购置帕萨特等轿车6辆、别克面包车1辆。
2003年至2004年，中国造血干细胞捐献者资料库管理中心还将财政部拨付的用于检测项目的彩票公益金购置小轿车、旅行车63.31万元，列支办公用房租金59.61万元。
5.股权和债权形态。
股权、债权往往是以一种契约或协议的形式出现，甚至是一种口头上的承诺。
其来源可能是单位改制变迁过程中形成的股权、债权关系，没有在账上反映，形成账外“小金库”；也可能是以权利作为交换而形成的所谓“干股”，成为“小金库”。
【案例】“八面局长”12年间受贿1200余万元，其中1000万元为一家公司20%的干股。
法院审理查明，董黎明接受刘德年及瑶海建安公司的请托，利用职权为请托人牟取利益，接受刘德年为其出资1800万元、瑶海建安公司为其出资1000万元与刘德年、瑶海建安公司合作开办公司。
【案例3】A行政单位为省财政一级预算单位，所属有ll户事业单位、4户企业单位。
根据案例分析，以上哪些单位的哪些行为是“小金库”行为，其资金来源和存放形态是什么?（1）2007年4月，A单位授权所属B公司与s企业签订协议，将单位综合技术服务基地评估后转让。
2007年5月，B公司收到转让款980万元登记为账外账，在其私设会计账簿上支出旧综合技术服务基地工程欠款375万元、新综合技术服务基地基建支出420万元、A单位职工2007年中秋节福利47.8万元、B公司经费支出l9.6万元；【答案】A单位转让单位综合技术服务基地取得价款980万元形成A单位的“小金库”，资金来源为国有资产处置收入，存放形态为银行存款形态。
（2）为解决单位内部非独立法人机构老龄委经费问题，A单位将办公楼部分空余房产的租赁费收入交由老龄委直接收取使用。
2007年至2009年7月期间，共计收取房屋租赁费59.3万元，支出51.5万元，老龄委单独设置账簿登记核算以上经济业务，会计期末A单位未在机关会计账簿总账中进行汇总登记；【答案】A单位将办公楼部分空余房产的租赁费收入交由老龄委直接收取形成A单位的“小金库”，资金来源为国有资产出租出借收入，存放形态为银行存款或者其他形态；（3）A单位所属E事业单位，收到A单位转拨的省财政科研项目专项拨款150万元计入事业收入科目。