理财规划之财务与会计.ppt
合集下载
理财规划师课件(第五版)财务与会计.pptx
同一企业不同时期可 A
比，同一企业不同时
不同企业相同会计期间 B 可比，不同企业同一会
计期间发生的相同或者 相似的交易或者事项，
期发生的相同或者相 似的交易或者事项， 应当采用一致的会计 政策，不得随意变更
应当采用规定的会计政
策，确保会计信息口径
一致、相互可比
五、实质重于形式
• 定义：由于交易或事项的经济实质与法 律形式并非总相一致，作为经济信息系 统的会计应当根据交易或事项的实质而 非形式进行确认、计量和披露。
—支出表） 收入 支出 结余
二.会计要素ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
(1)资产:是指过去的交易或者事项形成并由企业拥 有或控制的资源。对该资源的预期会给企业带来 经济利益。
资产应该包括以下一些特征： ①资产是过去的交易或事项形成的资产； ②资产是企业拥有或者控制的经济资源； ③资产预期会给企业带来经济利益。
二.会计要素
(1)资产 理解这一定义时，要注意： ①未来交易或事项可能形成的资产不能确
一.会计概述
2 .会计核算的基本假设 (是会计确认、计量和报告的前题；对 时 间,空间→合理设定)
(1)会计主体—空间范围—个人或家庭 (2)持续经营—正常循环—规划必要性 (3)会计分期—会计年度—规划操作性 (4)货币计量—计量单位—人民币 3.会计基础—权责发生制,收付实现制 个人与家庭收支大多以收付实现制核算
（一）会计主体
• 定义：会计人员为之服务的特定单位。 即企业会计确认、计量、记录、报告的 空间范围。
• 区分法律主体与会计主体
• 会计主体：独立的经济主体
• 法律主体：法律上承认的可以独立承担 义务和享受权利的个体，也可以称为法 人。
• 比如一个公司，下设分公司，公司有法 人资格，属于法律主体，而分公司没有 法人资格，就不属于法律主体。但是分 公司却可以做为会计主体进行会计核算 。
理财规划之财务与会计共98页文档
商业化
中试阶段
创意/原型
风险投资
风险投资
私募
（种子基金） （风险基金） （金融投资
战略投资）
广州誉融理财顾问有限公司
初次公开发行 发债前/后续
（IPO）
发行新股
(公众投资）
（银行和
公众投资）
～ 8 ～
国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计
The Goals of the Firm
企业基本目标: Maximize Value
理财规划之财务与会计
国家职业资格鉴定理财规划师
理财规划 –财务与会计
国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计
财务与会计
PART 1
财务会计基本概念
PART 2
企业会计报表分析
PART 3
金融计算基本知识
PART 4
家庭资产负债表
PART 5
现金流量表（收入支出表）
～ 2 ～
广州誉融理财顾问有限公司
➢ 四、会计的对象
➢
以货币表现的经济活动
➢
在企业的具体表现：
➢ （一）、资金投入--资金周转--资金退出
➢ （二）、资金投入--采购过程--生产过程--销售
过程--利润形成及利润分配（资金退出）
～ 7 ～
广州誉融理财顾问有限公司
国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计
企业发展典型阶段
兼并/收购
高速扩展
规则中要求的信息
Regulations often specify how much
information is enough
呈现的内容 Detail Presented
呈现的是汇总数据
Summary data are presented
理财规划师课件-财务与会计(
• 区分法律主体与会计主体
• 会计主体：独立的经济主体
• 法律主体：法律上承认的可以独立承担 义务和享受权，公司有法 人资格，属于法律主体，而分公司没有 法人资格，就不属于法律主体。但是分 公司却可以做为会计主体进行会计核算 。
• 结论：法律主体往往是一个会计主体， 但会计主体不一定是法律主体。
•定义：以日常核算资料为依据，反映会计 主体在一定会计期间的财务状况和经营成 果的报告文件，
1.包括会计报表、会计报表附注和财务情 况说明书。
2.年度财务报表：资产负债表、利润表、 现金流量表、所有者权益变动表和附注。
3.中期财务报表：资产负债表、利润表、 现金流量表和附注。
资产负债表
•企业 •易混点：预付账款→资 产
②负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿， 或者借新债还旧债。
二.会计要素
(3)所有者权益:是指所有者在企业资产中享 有的经济利益，其金额为资产减负债后 的余额。 所有者权益的来源包括所有者投入的资 本、直接计入所有者权益的利得和损失 、留存收益等。
二.会计要素
(3)所有者权益: 理解这一定义时要注意： ①所有者权益是表明企业产权关系的会计要
四、记账方向
（一）会计科目 企业：与会计要素分类稍有差别。 可以分为：资产类、负债类、所有者权益 类、成本类（生产成本）、损益类（收入 、期间费用）和共同类（金融企业）。 个人财务报表：资产、负债、净资产、收 入、支出和结余。
（二）借贷记账法 1.复式记账法的一种。 2.“借”、“贷”表示记账符号，借表示 账户左方，贷表示账户的右方，其所代表 的增减变动方向取决于账户性质和结构。 3.记账规则：有借必有贷，借贷必相等。
一.会计概述
1 .会计的概念 会计是以货币为主要计量单位，反
• 会计主体：独立的经济主体
• 法律主体：法律上承认的可以独立承担 义务和享受权，公司有法 人资格，属于法律主体，而分公司没有 法人资格，就不属于法律主体。但是分 公司却可以做为会计主体进行会计核算 。
• 结论：法律主体往往是一个会计主体， 但会计主体不一定是法律主体。
•定义：以日常核算资料为依据，反映会计 主体在一定会计期间的财务状况和经营成 果的报告文件，
1.包括会计报表、会计报表附注和财务情 况说明书。
2.年度财务报表：资产负债表、利润表、 现金流量表、所有者权益变动表和附注。
3.中期财务报表：资产负债表、利润表、 现金流量表和附注。
资产负债表
•企业 •易混点：预付账款→资 产
②负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿， 或者借新债还旧债。
二.会计要素
(3)所有者权益:是指所有者在企业资产中享 有的经济利益，其金额为资产减负债后 的余额。 所有者权益的来源包括所有者投入的资 本、直接计入所有者权益的利得和损失 、留存收益等。
二.会计要素
(3)所有者权益: 理解这一定义时要注意： ①所有者权益是表明企业产权关系的会计要
四、记账方向
（一）会计科目 企业：与会计要素分类稍有差别。 可以分为：资产类、负债类、所有者权益 类、成本类（生产成本）、损益类（收入 、期间费用）和共同类（金融企业）。 个人财务报表：资产、负债、净资产、收 入、支出和结余。
（二）借贷记账法 1.复式记账法的一种。 2.“借”、“贷”表示记账符号，借表示 账户左方，贷表示账户的右方，其所代表 的增减变动方向取决于账户性质和结构。 3.记账规则：有借必有贷，借贷必相等。
一.会计概述
1 .会计的概念 会计是以货币为主要计量单位，反
理财规划之财务与会计
?More detailed data are required about product costs, revenues, and profits.
? 五、会计核算的基本前提
?
（一）会计主体
?
（二）持续经营
?
（三）会计分期
?
（四）货币计量
? （五）权责发生制
会计核算
一、会计核算的基本前提 会计核算的基本前提是对会计核算所处的时间、空间范围
?我们所在单位\个人是 股东的资产,还是负债?
The Two Dealing Companies Financial Reports 两个交易公司的财务报表
?公司Company
?银行 Bank
?资产 ?Assets
?银行现金 A ?Cash in Bank
?负债 ?Liability
?贷款 B ?Loan
?表现： （１）资产减少 （２）负债增加
?费用的分类
?6. 利润
?一定会计期间的最终的经营成果。包括营业 利润、投资净收益、营业外收支净额。利润总 额扣除所得税后即为净利润。 ?
?会计第二恒等式
?利润＝收入－费用
Financial Reports Format 报表格式
?Balance Sheet ?资产负债表
?1. 资产
?由过去的交易或事项形成并由企业控制或拥有的 资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
特征： （1）经济资源，有益于企业生产经营者 （2）现时存在 （3）所有权或排他性控制权 （4）可货币计量
?2. 负债
?由过去的交易或事项形成的现时义务，履行该 项义务预期会导致经济利益流出企业 。 ?
?资
产
?要素内容
财务会计与理财计算(PPT 168页)
是一个持续不断的过程，这才有进行规划的必 要。
一、会计核算的基本前提
（三）会计分期：是指可以将企业不断的 经营活动分割为若干个较短时间，据以结 算帐目和编制会计报表。
会计期间通常为一年，称为会计年度。 我国从公历1月1日起至12月31日止为一个会计
年度。 季度和月份也是会计期间的一种形式。
利润是企业在一定会计期间的经营成果，其金额表 现为收人减费用后的差额。
利润金额取决于收人和费用、直接计人当期利润的利得 和损失金额的计量。
(1)作为反映企业经营成果的要素，利润应该是指企业的净利润， 即利润总额减所得税之后的差额。
(2)利润总额由四部分组成，即营业利润、投资净收益、补贴收 入和营业外收支净额。
会计基础知识-财务会计报告
4.1 财务会计报告的概念和内容
财务会计报告是以日常核算的资料为主要依据。总括反映 会计主体在一定时期内的财务状况和经营成果的报告文件。
它包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。
为了减轻企业编制财务会计报告的负担，一般仅要求 在年度和半年度的会计报告中包括会计报表附注和财务 情况说明书，而季度、月度财务会计报告则通常仅指会 计报表。
企业的财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量 表，也包括一些附表。
2.2会计要素—所有者权益
所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其 金额为资产减负债后的余额。
所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有 者权益的利得和损失、留存收益等。
直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益、会导 致所有者权益发生增减变动的、与所有者投人资本或者向所有者分 配利润无关的利得或者损失；
制造成本包括直接制造费用和间接制造费用。直接制造费 用直接计人产品的制造成本。间接制造费用运用一定的方 法和程序分配计人产品的制造成本。
一、会计核算的基本前提
（三）会计分期：是指可以将企业不断的 经营活动分割为若干个较短时间，据以结 算帐目和编制会计报表。
会计期间通常为一年，称为会计年度。 我国从公历1月1日起至12月31日止为一个会计
年度。 季度和月份也是会计期间的一种形式。
利润是企业在一定会计期间的经营成果，其金额表 现为收人减费用后的差额。
利润金额取决于收人和费用、直接计人当期利润的利得 和损失金额的计量。
(1)作为反映企业经营成果的要素，利润应该是指企业的净利润， 即利润总额减所得税之后的差额。
(2)利润总额由四部分组成，即营业利润、投资净收益、补贴收 入和营业外收支净额。
会计基础知识-财务会计报告
4.1 财务会计报告的概念和内容
财务会计报告是以日常核算的资料为主要依据。总括反映 会计主体在一定时期内的财务状况和经营成果的报告文件。
它包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。
为了减轻企业编制财务会计报告的负担，一般仅要求 在年度和半年度的会计报告中包括会计报表附注和财务 情况说明书，而季度、月度财务会计报告则通常仅指会 计报表。
企业的财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量 表，也包括一些附表。
2.2会计要素—所有者权益
所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其 金额为资产减负债后的余额。
所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有 者权益的利得和损失、留存收益等。
直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益、会导 致所有者权益发生增减变动的、与所有者投人资本或者向所有者分 配利润无关的利得或者损失；
制造成本包括直接制造费用和间接制造费用。直接制造费 用直接计人产品的制造成本。间接制造费用运用一定的方 法和程序分配计人产品的制造成本。