行政单位净资产

贷：固定资产 同时， 借：银行存款/现金
贷：其他收入 或 借：经费支出
贷：银行பைடு நூலகம்款/现金
固定基金科目的使用与事业单位相同，不同的是事业单位会计设置了 专用基金科目包括了修购基金用于事业单位固定资产的修理或购置， 而行政单位没有这个科目，在作支出和收入分录时略有不同。
• 种类： 1.按不同经费性质 （1）财政一般预算经费结余 （2）政府性基金预算经费结余 （3）其他资金结余 2.按部门预算管理要求 （1）基本支出结余。可进一步区分为人员经费结余和日常公用经费结余 （2）项目支出结余。可进一步区分为项目支出专项结余和项目支出净结余 3.综合分类
先按不同经费性质区分成上述1中的三类，再在这三类结余下按部门预算 管理分成2中的两类。
• 核算： 年终结账 借：拨入经费
预算外资金收入 其他收入 贷：结余 借：结余 贷：经费支出
拨出经费 结转自筹基建
与事业单位相比，行政单位结余核算相对简单。事业单位首先将收支 分类结转到事业结余和经营结余这两个临时科目通过结余分配科目结 转到事业基金。而行政单位是直接结转到结余科目并通过设置二级科 目分类。
结余
• 概念：行政单位的各项收入减去支出后的差额。是单位全年全部实际收入 与全年全部实际支出相抵后的最终财务结果。
• 易混淆概念：行政单位的年终零余额账户用款额度结余（财政性资金结余）
年终实际结余总数=财政性资金收入+其他资金收入 - 财政性资金支出-其他资金支出
=（拨出经费+预算外资金收入+其他收入） -（经费支出+拨出经费+结转自筹基建）
行政单位会计净资产内容及科目
净资产：行政单位资产减去负债后的差额
净 资
固定资产 占用
产
内
容 各项收支
结余
固定基金
会
计
科
目
结余
与事业单位会计净资产相比，行政单位会计净资产中没有财政拨款结余、事业结余、 经营结余总账科目，只设置了结余科目并在科目下设置二级科目财政一般预算结余、 财政政府性基金预算经费结余、其他资金结余。也没有事业基金和专用基金的科目。
年终零余额账户用款额度结余=应确认的尚未使 + 已确认的尚未使
用拨入经费
用拨入经费
固定基金
• 概念：指行政单位固定资产所占用的基金。（不计提折旧） • 核算：1.行政单位增加固定基金（若为购入固定资产同时作支出分录) 借：经费支出
贷：拨入经费 同时， 借：固定资产
贷：固定基金 2.行政单位减少固定基金（若有变价或清理费用同时作收入或支出分录） 借：固定基金