最新会计与税务案例集
会计与税务案例集
会计与税务案例集在实际的会计与税务工作中，我们经常会遇到各种各样的案例，这些案例既有经典的也有个性化的，通过学习这些案例，我们可以更好地理解会计与税务的原理和应用，提高自己的实际操作水平。
本文将通过一系列案例来说明会计与税务领域中的一些重要问题。
案例一：税务筹划某公司拟通过合理的税务筹划来降低纳税负担。
经过研究，他们发现通过合法合规的渠道，可以将一部分利润转移到境外子公司，以减少应纳税款。
同时，公司还可以通过合理的税务抵扣方式，将一些费用列入成本，降低应纳所得税额。
通过这些筹划措施，公司成功地降低了纳税负担，提高了经营效益。
案例二：资产减值准备某公司在进行资产评估后发现，部分资产已经出现了价值下降的情况。
按照会计准则的要求，公司需要进行资产减值准备。
经过仔细核算，公司计算出相应的减值金额，并计入财务报表中，以真实反映公司资产的实际价值。
这样做不仅符合会计准则的要求，也有利于提高公司财务报表的真实与准确性。
案例三：税务审计某公司在进行税务审计时，发现了一些涉及违规操作的问题。
经过与税务部门的沟通，公司积极整改，并主动配合税务部门的调查。
通过积极主动的配合与整改，公司减轻了可能面临的罚款风险，并与税务部门建立了良好的合作关系。
案例四：财务风险评估某公司在进行财务风险评估时发现，由于市场波动等原因，公司面临着一定的财务风险。
为了规避这些风险，公司制定了一系列的风险管理措施，比如多元化投资、合理配置资金等。
通过这些措施的实施，公司成功地降低了财务风险，并保障了企业的持续健康发展。
案例五：税务合规某公司在进行税务申报时，发现了一些错误。
为了确保税务合规，公司及时纠正了错误，并进行了补报和补缴。
通过及时纠错，公司避免了因为错误申报而可能面临的罚款和税务风险，并保持了与税务部门的良好合作关系。
综上所述，会计与税务案例集是学习会计与税务的重要方式之一，通过实际案例的学习，我们可以更好地理解和应用相关知识，并提高实际操作能力。
会计法律法规的相关案例(3篇)
第1篇一、案件背景某公司成立于2005年，主要从事建筑材料的生产和销售。
该公司在经营过程中，为了提高销售收入和利润，采取了一系列违法手段，其中包括虚开发票。
经过相关部门的调查，该公司虚开发票的金额高达数百万元。
二、案件经过1. 犯罪行为（1）虚开发票：某公司为了达到虚增收入、逃避税收的目的，采取伪造、变造、买卖、出租、出借、转让发票等手段，开具了大量虚假发票。
（2）虚列支出：某公司通过虚开发票，将虚假支出列支在成本费用中，以达到减少利润、逃避税收的目的。
2. 案件发现2019年，税务机关在对某公司进行税收稽查时，发现该公司存在虚开发票、虚列支出等违法行为。
税务机关立即展开调查，并将案件移交公安机关处理。
3. 案件处理公安机关对某公司进行立案侦查，经过调查取证，查明该公司虚开发票、虚列支出的事实。
根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零六条的规定，该公司涉嫌虚开增值税专用发票罪、逃税罪。
公安机关依法对该公司及涉案人员进行刑事拘留。
三、案件分析1. 违法行为分析（1）虚开发票：某公司通过虚开发票，虚增销售收入，逃避税收。
这种行为违反了《中华人民共和国发票管理办法》的规定，严重扰乱了税收秩序。
（2）虚列支出：某公司通过虚开发票，将虚假支出列支在成本费用中，减少利润。
这种行为违反了《中华人民共和国会计法》的规定，严重损害了企业财务的真实性和合法性。
2. 法律依据分析（1）虚开增值税专用发票罪：根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开金额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
（2）逃税罪：根据《中华人民共和国刑法》第二百零六条的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处逃税数额一倍以上五倍以下罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处逃税数额一倍以上五倍以下罚金。
税务会计案例分析范文30篇
税务会计案例分析范文30篇在我家附近有个小餐馆，老板叫老王。
这小餐馆虽然不大，但是生意还挺红火。
一、经营情况与税务初步认知。
老王这个小餐馆，每个月营业额大概有10万块钱。
他刚开始就知道要交营业税（那时候还没营改增），就按5%的税率来算，每个月得交5000块的营业税。
他心里就有点不舒服，觉得这税交得肉疼啊。
而且他还雇了几个服务员，给服务员发工资啥的也是一笔开销。
他就寻思着，这营业额里包含了食材的成本、房租啥的，都交这么多税，是不是不合理呢？二、成本与可扣除项目分析。
税务会计就跟他解释了。
虽然营业额是10万，但是那些食材的采购成本，比如每个月食材花了3万块，这部分其实是可以在计算应纳税额的时候考虑的。
如果按照会计利润的思路，利润 = 营业额成本费用（这里的房租、服务员工资等是费用）。
但是在税务上，不是这么简单的计算。
对于营业税来说，那时候就是按照营业额全额征收，没有太多扣除项目（不像企业所得税那样可以扣除很多成本费用后算利润再征税）。
不过呢，如果是一些合法的票据，比如食材采购的发票，在其他税务计算或者税务检查的时候，都是很重要的依据。
三、纳税申报与合规风险。
老王有时候就犯懒，想着偶尔少报一点营业额，这样税就能少交一点。
这时候税务会计就警告他了。
纳税申报可是得如实进行的，如果被税务机关查到有偷税漏税的行为，那可就惨了。
不仅仅是要补缴税款，还可能面临高额的罚款。
比如说，要是查出来少报了1万块营业额，按照5%的营业税税率，少交了500块的税。
一旦被发现，可能要补缴这500块，再加上罚款，罚款可能是少交税款的几倍呢，这可就不是几百块钱的事儿了，可能要好几千块，而且还会影响小餐馆的信誉。
四、政策变化带来的影响（营改增后）后来营改增了，小餐馆属于小规模纳税人，增值税征收率是3%。
这可把老王高兴坏了。
原来10万营业额交5000元营业税，现在10万营业额换算成不含税销售额是10÷(1 + 3%)≈9.71万，增值税就是9.71×3%≈2913元。
会计法律案例真实(3篇)
第1篇甲公司成立于2000年，是一家从事房地产开发的企业。
公司成立之初，由于业务规模较小，内部管理较为简单，会计制度也相对宽松。
然而，随着公司业务的不断扩大，公司内部管理逐渐暴露出诸多问题，尤其是会计管理方面的问题。
2018年，甲公司因涉嫌偷税漏税被税务机关查处，引发了社会广泛关注。
二、案例经过1. 案件起因2018年，税务机关在对甲公司进行例行检查时，发现公司存在偷税漏税行为。
经过深入调查，税务机关发现甲公司在2015年至2017年间，通过虚列支出、隐瞒收入等手段，逃避国家税收共计5000万元。
2. 案件调查税务机关对甲公司进行立案调查，调取了公司相关会计凭证、财务报表等资料。
在调查过程中，税务机关发现甲公司存在以下问题：（1）虚列支出：甲公司通过虚开发票、虚构合同等方式，将本应计入成本的支出列入费用，从而降低应纳税所得额。
（2）隐瞒收入：甲公司通过隐瞒销售收入、虚构销售合同等方式，减少应纳税所得额。
（3）滥用会计政策：甲公司利用会计政策变更、会计估计变更等手段，调整应纳税所得额。
3. 案件处理根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务机关对甲公司作出如下处理：（1）补缴税款：甲公司应补缴税款共计5000万元。
（2）罚款：税务机关对甲公司处以1000万元的罚款。
（3）追究相关人员责任：税务机关对甲公司董事长、财务总监等责任人进行追责。
三、案例分析1. 违法行为分析甲公司涉嫌偷税漏税的行为，主要包括以下几个方面：（1）虚列支出：通过虚构发票、合同等方式，将本应计入成本的支出列入费用，降低应纳税所得额。
（2）隐瞒收入：通过隐瞒销售收入、虚构销售合同等方式，减少应纳税所得额。
（3）滥用会计政策：利用会计政策变更、会计估计变更等手段，调整应纳税所得额。
2. 法律依据分析根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以上五万元以下的罚款；情节严重的，处五万元以上五十万元以下的罚款：（1）未按照规定设置账簿的；（2）擅自销毁账簿、记账凭证的；（3）未按照规定使用、保管发票的；（4）未按照规定开具、取得发票的；（5）未按照规定保管代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证及有关资料的；（6）未按照规定报送有关税务资料的。
会计行业法律案例(3篇)
第1篇一、案件背景某企业（以下简称“甲公司”）成立于2005年，主要从事建筑材料的销售。
甲公司自成立以来，一直采用虚开发票的方式逃避国家税收。
在2018年，税务机关在例行检查中发现甲公司存在虚开发票逃税的违法行为，随后对甲公司进行了立案调查。
二、案件经过1. 调查取证税务机关在调查过程中，通过查阅甲公司的财务账簿、发票、合同等资料，发现甲公司存在以下违法行为：（1）虚开发票。
甲公司在没有实际交易的情况下，向其他企业开具了大量的增值税专用发票，涉及金额巨大。
（2）隐瞒收入。
甲公司通过虚开发票的方式，将部分销售收入隐瞒不报，导致其申报的销售额与实际销售额不符。
（3）偷税。
甲公司利用虚开发票、隐瞒收入等手段，逃避国家税收，给国家造成了严重的经济损失。
2. 依法处理税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，对甲公司进行了如下处理：（1）责令甲公司补缴税款及滞纳金。
（2）对甲公司虚开发票、隐瞒收入等违法行为，依法给予罚款。
（3）将甲公司列入税收违法“黑名单”，实施联合惩戒。
三、案例分析1. 虚开发票逃税的法律后果本案中，甲公司通过虚开发票的方式逃避国家税收，其行为已构成税收违法行为。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
2. 会计人员在税收违法行为中的责任本案中，甲公司的会计人员在税收违法行为中扮演了重要角色。
根据《中华人民共和国注册会计师法》第二十六条的规定，注册会计师、其他会计人员在执行审计、审核、鉴证等职责时，发现被审计、审核、鉴证单位有违反税收法律、法规行为的，应当及时向税务机关报告。
而本案中，甲公司的会计人员在发现公司存在虚开发票、隐瞒收入等违法行为后，未履行报告义务，导致违法行为得以继续。
会计师的税务筹划实战案例分析
会计师的税务筹划实战案例分析税务筹划是会计师在日常工作中必不可少的一环。
通过合理的税务筹划，企业可以最大限度地降低税负，并合法合规地规避税收风险。
本文将通过分析一些实战案例，来探讨会计师在税务筹划方面的具体操作和策略。
案例一：某公司的研发费用税前扣除某公司是一家以科技研发为主要经营项目的企业，每年有较大的研发投入。
根据税务政策，企业可以将研发费用在税前进行扣除，从而减少应纳税所得额。
因此，会计师需要根据税法的相关规定，合理计算并填报企业的研发费用。
首先，会计师需要与企业的研发部门密切合作，收集相关的研发费用信息。
然后，会计师将研发费用按照税法规定的分类进行清理和归纳，确保被扣除的费用符合税务政策的要求。
接下来，会计师需填写并提交相应的申报表格，如《企业所得税年度纳税申报表》等。
在填报过程中，会计师需要注意遵循税务部门的相关规定和要求，确保申报表格的准确性和完整性。
最后，会计师还需要对研发费用的扣除情况进行监控和汇总，以确保企业享受到相应的税收优惠，并及时调整策略，以适应税收政策的变化。
案例二：企业间的资产转让与价格调整某公司是一个集团公司，旗下有多家子公司。
为了实现资产优化配置和税务筹划的目标，该集团公司决定将某一项目的相关资产从一个子公司转让给另一个子公司，并通过合理调整价格来达到最佳税务效益。
在这种情况下，会计师的的任务在于处理资产的转让和价格的调整。
首先，会计师需要明确资产的转让方式和转让的具体条款，保证转让过程的合法合规。
然后，会计师需要进行资产估值，并确定合理的转让价格。
在确定价格时，会计师需要根据税务政策的要求，考虑到资产的实际价值、市场价值和税收风险等因素，并与相关部门进行协商和沟通。
同时，会计师还需与税务顾问进行配合，确保转让过程的合规性和税务优势的最大化。
在转让完成后，会计师需要及时记录相关的会计凭证，并将转让信息与纳税申报表格进行整合和更新。
案例三：跨境投资的税务合规某公司计划在境外设立子公司，进行跨境投资。
近五年的税收法律案例(3篇)
第1篇一、案例一：某企业虚开发票案案例背景：2018年，某企业因涉嫌虚开发票被税务机关立案调查。
经查，该企业通过虚构业务、虚开增值税专用发票等手段，骗取国家税款。
税务机关依法对该企业进行了处罚，并追究了相关责任人的法律责任。
案例经过：1. 税务机关接到举报后，立即对某企业进行立案调查。
2. 通过对企业的财务报表、银行流水、发票等证据的审查，发现该企业存在虚开发票的行为。
3. 税务机关依法对该企业进行了处罚，包括罚款、追缴税款、加收滞纳金等。
4. 同时，税务机关追究了相关责任人的法律责任，包括刑事责任和行政处罚。
案例评析：该案例反映了税收法律在打击虚开发票违法行为中的重要作用。
税务机关依法查处虚开发票行为，维护了国家税收秩序，保障了国家财政收入。
二、案例二：某公司逃避税收案案例背景：2019年，某公司因涉嫌逃避税收被税务机关立案调查。
经查，该公司通过隐瞒收入、虚假列支等手段，逃避缴纳应纳税款。
案例经过：1. 税务机关在日常检查中发现某公司存在逃避税收的迹象。
2. 通过对企业的财务报表、银行流水、发票等证据的审查，发现该公司存在逃避税收的行为。
3. 税务机关依法对该公司进行了处罚，包括罚款、追缴税款、加收滞纳金等。
4. 同时，税务机关追究了相关责任人的法律责任。
案例评析：该案例表明税收法律在打击逃避税收违法行为中的重要作用。
税务机关依法查处逃避税收行为，维护了国家税收秩序，保障了国家财政收入。
三、案例三：某企业税收优惠政策滥用案案例背景：2020年，某企业因涉嫌滥用税收优惠政策被税务机关立案调查。
经查，该企业不符合税收优惠政策条件，却通过虚构业务、虚假申报等手段，骗取国家税收优惠。
案例经过：1. 税务机关在日常检查中发现某企业存在滥用税收优惠政策的迹象。
2. 通过对企业的财务报表、银行流水、发票等证据的审查，发现该公司存在滥用税收优惠政策的行为。
3. 税务机关依法对该企业进行了处罚，包括追回骗取的税收优惠、加收滞纳金等。
法律会计税务案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景某企业（以下简称甲公司）成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
甲公司在经营过程中，为了获取更高的利润，采取了一系列偷税漏税行为。
经过调查，甲公司在2018年共涉及偷税漏税金额达2000万元。
本案例将针对甲公司的偷税漏税行为进行法律、会计和税务分析。
二、案例分析（一）法律分析1. 税收法律制度我国税收法律制度主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税法》等。
这些法律法规规定了税收征收、管理、处罚等方面的内容。
2. 甲公司偷税漏税行为违反的法律（1）甲公司未按照规定进行纳税申报，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定。
（2）甲公司采取虚假记账、虚开发票等手段进行偷税，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定。
（3）甲公司未按规定缴纳企业所得税，违反了《中华人民共和国企业所得税法》第四十二条规定。
（二）会计分析1. 甲公司偷税漏税的会计处理（1）虚开发票：甲公司通过虚开发票，将收入转移至关联企业，从而减少实际收入，逃避企业所得税。
（2）虚假记账：甲公司对部分支出进行虚假记账，将本应计入成本的支出计入其他科目，从而减少应纳税所得额。
2. 甲公司偷税漏税的会计处理对财务报表的影响（1）虚开发票导致营业收入虚增，虚列资产，虚减负债。
（2）虚假记账导致利润虚增，虚减应纳税所得额。
（三）税务分析1. 甲公司偷税漏税的税务处理（1）对甲公司虚开发票的行为，税务机关依法追缴税款，并加收滞纳金。
（2）对甲公司虚假记账的行为，税务机关依法追缴税款，并加收滞纳金。
（3）对甲公司未按规定缴纳企业所得税的行为，税务机关依法追缴税款，并加收滞纳金。
2. 甲公司偷税漏税的税务处理对财务报表的影响（1）追缴税款及滞纳金将导致甲公司当期财务报表中利润减少。
（2）税务机关依法追缴税款及滞纳金将导致甲公司财务报表中负债增加。
三、案例分析结论通过对甲公司偷税漏税案例的法律、会计和税务分析，得出以下结论：1. 甲公司偷税漏税行为严重违反了我国税收法律法规，应依法受到严厉处罚。
会计师税务法规案例
会计师税务法规案例导言税务法规是会计师在日常工作中必须熟知和遵守的重要法律规定。
本文将通过分析几个会计师在实际工作中遇到的税务法规案例，以便更好地理解和应用这些法规，提高会计师的职业水平。
案例一：合规问题某公司在纳税期限前夕，发现未对今年度内的营业收入进行结算，并忽略了未支付的营业税。
作为会计师，应如何应对这一问题？在这种情况下，会计师应当立即采取措施解决合规问题。
首先，会计师需要核实营业收入和未支付的营业税的具体数额，并计算应缴纳的罚款和滞纳金。
接下来，会计师应与税务部门联系，并说明情况，提交相关证据并申请修正纳税申报表。
如果税务部门认可，并在规定的时间内接受了修正申报，公司将避免受到罚款和滞纳金的处罚。
案例二：跨国税收规划某跨国公司在多个国家开展业务，如何遵守各国的税收法规，使得公司能够最大限度地享受税收优惠？在跨国税收规划方面，会计师需要仔细研究每个国家的税收法规和双边税收协定。
首先，会计师应了解公司在各国的实体，确定合理的业务结构。
其次，会计师应深入分析各国的税收政策和优惠政策，并结合公司的具体情况，制定相应的税收策略。
最后，会计师需要密切关注各个国家之间的税收信息交流，及时调整税收策略以满足法律要求。
案例三：虚假发票某公司发现其一位员工虚构了多个商业交易，并使用虚假发票进行账务处理，以逃避支付税款。
会计师应该如何处理这种情况？面对虚假发票问题，会计师应尽快调查核实，并保留相关证据。
首先，会计师需要与相关员工和部门进行沟通，了解虚假发票的产生原因。
接着，会计师应与税务部门联系，说明情况，并向其报告虚假发票的使用情况。
根据具体情况，税务部门将进行调查，并对公司进行税务稽查。
会计师需要积极配合并提供必要的协助，确保调查的顺利进行。
同时，会计师还应及时补正会计账簿，修正虚假发票造成的错误。
案例四：合理避税某公司想通过合理的避税手段减少税务负担，会计师应该如何为公司提供合规的建议？在合理避税方面，会计师应积极提供法律合规的建议。
会计法律的案例(3篇)
第1篇一、案件背景甲公司成立于2005年，主要从事进出口贸易业务。
该公司自成立以来，业务规模不断扩大，但公司财务状况一直不佳。
为了改善财务状况，公司负责人王某决定采取虚开发票的方式逃税。
二、案件经过1. 虚开发票行为王某通过私下与供应商乙公司达成协议，乙公司按照甲公司的要求开具与实际交易不符的发票。
甲公司利用这些虚开的发票进行抵扣，从而减少应纳税额。
2. 虚开发票金额在2018年至2020年期间，甲公司累计虚开增值税专用发票300余份，涉及金额达1000余万元。
3. 发现问题2020年，税务机关在对甲公司进行例行检查时，发现其存在虚开发票行为。
税务机关立即展开调查，并迅速掌握了相关证据。
三、案件处理1. 调查取证税务机关对甲公司虚开发票行为进行了全面调查，调取了相关财务凭证、合同、银行流水等证据。
2. 责令补缴税款根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关责令甲公司补缴税款及滞纳金共计2000余万元。
3. 罚款处罚根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，税务机关对甲公司虚开发票行为进行罚款，罚款金额为虚开发票金额的50%，即500余万元。
4. 刑事追究根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，税务机关将甲公司负责人王某涉嫌虚开发票逃税的行为移送公安机关立案侦查。
四、案件结果1. 刑事处罚公安机关经过侦查，认定王某虚开发票逃税行为构成犯罪，依法对其提起公诉。
法院审理后，判处王某有期徒刑三年，并处罚金500万元。
2. 民事责任由于甲公司虚开发票行为给乙公司造成了损失，乙公司依法向甲公司提起民事诉讼。
法院判决甲公司赔偿乙公司经济损失500万元。
3. 行政责任税务机关对甲公司虚开发票行为依法进行了行政处罚，责令其补缴税款及滞纳金2000余万元，并处以罚款500余万元。
五、案件评析1. 虚开发票行为严重扰乱税收秩序甲公司通过虚开发票逃税，严重扰乱了税收秩序，损害了国家利益。
这种行为具有极大的社会危害性，必须依法予以严厉打击。
法律会计税务案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景某科技公司成立于2005年，主要从事软件开发、技术服务和系统集成业务。
经过多年的发展，该公司在行业内具有一定的知名度。
2018年，公司股东张三因个人原因，欲将其所持有的公司20%的股权转让给李四。
双方在股权转让过程中产生了纠纷，引发了法律、会计和税务方面的争议。
二、案情分析（一）法律问题1.股权转让合同的效力根据《中华人民共和国合同法》的规定，股权转让合同应当采用书面形式，并在合同中明确约定转让股权的比例、转让价格、支付方式、违约责任等内容。
在本案中，张三与李四双方签订了股权转让合同，合同内容完整，符合法律规定，因此股权转让合同有效。
2.股权转让的审批手续根据《中华人民共和国公司法》的规定，有限责任公司股东转让股权，应当经其他股东过半数同意。
在本案中，张三将其所持有的公司20%的股权转让给李四，需经其他股东过半数同意。
然而，其他股东对股权转让持反对意见，导致股权转让未能完成。
3.股权转让的税务问题根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业转让股权所得，应当计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。
在本案中，张三转让股权所得需缴纳企业所得税。
（二）会计问题1.股权转让的会计处理根据《企业会计准则》的规定，企业转让股权，应当按照转让股权的公允价值确认收入。
在本案中，张三将其所持有的公司20%的股权转让给李四，应当按照公允价值确认收入。
2.股权转让的会计科目股权转让的会计科目主要包括“长期股权投资”、“银行存款”等。
在本案中，张三转让股权后，应将“长期股权投资”科目减少，同时增加“银行存款”科目。
（三）税务问题1.股权转让的税务处理根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业转让股权所得，应当计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。
在本案中，张三转让股权所得需缴纳企业所得税。
2.股权转让的税务申报张三在转让股权后，应当向税务机关申报股权转让所得，并按照规定缴纳企业所得税。
三、解决方案（一）法律解决方案1.协商解决：张三与李四双方可以协商解决股权转让纠纷，如降低转让价格、分期支付股权转让款等。
会计法律法规的案例(3篇)
第1篇一、案件背景某房地产公司（以下简称“该公司”）成立于2005年，主要从事房地产开发与销售业务。
随着公司规模的不断扩大，业务范围逐渐覆盖全国多个城市。
然而，在2018年，该公司被当地税务机关查处，涉嫌虚开发票，引发了广泛关注。
二、案件经过1. 线索发现2018年初，当地税务机关在对该公司进行日常税务检查时，发现其开具的发票存在异常。
经进一步调查，税务机关发现该公司存在大量虚开发票的行为。
2. 调查取证税务机关对该公司进行了深入调查，调取了大量的财务凭证、合同、银行流水等证据。
经过分析，发现该公司存在以下违法行为：（1）虚构业务，开具虚假发票。
该公司在未实际发生业务的情况下，虚构销售合同，开具增值税专用发票，用于抵扣进项税额。
（2）接受虚开发票。
该公司明知某些供应商开具的发票为虚开发票，却仍然接受，用于抵扣进项税额。
（3）隐瞒收入。
该公司部分销售收入未入账，通过虚开发票的方式掩盖实际收入。
3. 案件定性根据《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规，税务机关对该公司涉嫌虚开发票的行为进行了定性。
经审理，该公司虚开发票金额巨大，涉嫌偷税。
三、案件处理1. 行政处罚税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，对该公司进行了行政处罚。
具体如下：（1）没收该公司虚开发票所得款项。
（2）对该公司处以虚开发票金额5%的罚款。
（3）对相关责任人员依法给予行政处分。
2. 刑事追诉鉴于该公司虚开发票金额巨大，涉嫌偷税罪，税务机关将案件移送公安机关。
经公安机关侦查，该公司法定代表人、财务负责人等涉嫌偷税罪，被依法刑事拘留。
四、案件启示1. 加强法律法规学习企业应加强会计法律法规的学习，提高法律意识，确保财务行为的合规性。
2. 规范发票管理企业应规范发票管理，严禁开具虚假发票、接受虚开发票等违法行为。
3. 强化内部控制企业应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督，防止虚开发票等违法行为的发生。
近五年的税收法律案例(3篇)
第1篇一、案例一：某公司偷税案案件背景：2015年，某公司通过虚假申报、隐瞒收入等手段，逃避缴纳增值税、企业所得税等税费。
经税务机关调查，该公司偷税金额高达数千万元。
处理结果：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，税务机关对该公司作出追缴税款、加收滞纳金、并处罚款的决定。
同时，根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，该公司法定代表人被追究刑事责任。
案例分析：该案例反映了税收法律在打击偷税、逃税行为方面的严格执行。
税务机关通过严格执法，维护了国家税收秩序，保障了国家财政收入。
二、案例二：某电商平台涉税纠纷案案件背景：2017年，某电商平台因销售假冒伪劣商品被消费者举报。
税务机关在对该平台进行检查时，发现其存在偷税、逃税行为，涉及金额较大。
处理结果：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，税务机关对某电商平台作出追缴税款、加收滞纳金、并处罚款的决定。
同时，根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，该平台法定代表人被追究刑事责任。
案例分析：该案例表明，税收法律在打击网络经济领域涉税违法行为方面具有重要作用。
税务机关通过对电商平台进行监管，有效维护了消费者权益，保障了国家税收利益。
三、案例三：某企业享受税收优惠政策纠纷案案件背景：2018年，某企业享受税收优惠政策时，因不符合条件被税务机关认定为虚假申报。
该企业不服，提起行政复议。
处理结果：经过复议，税务机关维持了原决定。
该企业不服，向人民法院提起行政诉讼。
法院判决：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十二条的规定，人民法院认为税务机关认定事实清楚，证据确凿，程序合法，判决驳回原告的诉讼请求。
案例分析：该案例反映了税收法律在保障税收优惠政策实施方面的作用。
税务机关在执行税收优惠政策时，严格按照法律法规进行审核，确保国家税收政策的有效实施。
四、案例四：某企业逃避关税案案件背景：2019年，某企业通过虚假申报、隐瞒进口商品价值等手段，逃避缴纳关税。
会计税收法律公司案例(3篇)
第1篇一、案例背景某科技有限公司（以下简称“该公司”）成立于2010年，主要从事软件开发、系统集成、技术服务等业务。
公司成立以来，业务规模不断扩大，盈利能力显著提升。
然而，随着公司业务的快速发展，税务问题也日益凸显。
为了降低税收负担，提高公司整体效益，公司管理层决定进行税务筹划。
二、案例分析1. 税务筹划目标该公司税务筹划的主要目标是：（1）合理避税，降低公司整体税负；（2）确保公司税务合规，避免税务风险；（3）提高公司资金使用效率，优化财务结构。
2. 税务筹划策略（1）合理利用税收优惠政策根据国家相关税收政策，该公司可以享受以下优惠政策：①高新技术企业税收优惠政策：该公司属于高新技术企业，可以享受15%的优惠税率；②研发费用加计扣除政策：公司可以将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除75%；③固定资产加速折旧政策：公司可以将部分固定资产的折旧年限缩短，降低当期税负。
（2）优化业务流程，降低增值税税负①加强内部管理，提高采购效率，降低采购成本；②优化业务流程，减少中间环节，降低增值税税负；③合理利用进项税额抵扣政策，降低增值税税负。
（3）加强成本费用管理，降低企业所得税税负①加强成本费用核算，严格控制成本费用支出；②合理分摊成本费用，降低企业所得税税负；③利用税收优惠政策，降低企业所得税税负。
（4）加强现金流管理，提高资金使用效率①优化资金结构，降低融资成本；②加强应收账款管理，提高资金回笼速度；③合理利用税收优惠政策，降低利息支出。
3. 税务筹划实施（1）建立健全税务筹划制度公司成立税务筹划小组，负责税务筹划工作的组织实施。
税务筹划小组定期召开会议，研究税务筹划方案，确保税务筹划工作的顺利进行。
（2）加强税务培训，提高员工税务意识公司定期组织员工参加税务培训，提高员工对税收政策的了解和运用能力，为税务筹划工作提供有力保障。
（3）加强税务风险控制公司建立健全税务风险控制体系，对税务筹划过程中可能出现的风险进行识别、评估和控制，确保税务筹划工作的合规性。
会计法律法规相关案例(3篇)
第1篇一、背景某企业（以下简称“甲公司”）成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
在多年的经营过程中，甲公司逐渐发展成为该地区较大的房地产开发企业。
然而，在2018年的一次税务稽查中，甲公司因涉嫌虚开发票被当地税务局查处，引发了一场轰动一时的税务风波。
二、案情概述2018年，当地税务局在对甲公司进行税务稽查时，发现甲公司在2016年至2018年间存在虚开发票的违法行为。
具体表现为：1. 虚构交易：甲公司与多家供应商进行虚假交易，通过虚开发票的方式虚增成本，从而减少应纳税额。
2. 利用关联公司：甲公司利用关联公司进行虚开发票，将关联公司的发票虚构为自身的成本，以此降低税负。
3. 虚构劳务费：甲公司虚构劳务费支出，通过虚开发票的方式虚增成本，减少应纳税额。
三、违法行为分析1. 虚构交易：根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定，任何单位和个人不得虚开发票。
甲公司虚构交易，通过虚开发票的方式虚增成本，属于明显的违法行为。
2. 利用关联公司：根据《中华人民共和国发票管理办法》第十七条规定，任何单位和个人不得利用虚假发票进行偷税、逃税。
甲公司利用关联公司进行虚开发票，属于利用虚假发票进行偷税、逃税的行为。
3. 虚构劳务费：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，任何单位和个人不得虚构劳务费支出。
甲公司虚构劳务费支出，通过虚开发票的方式虚增成本，属于违法行为。
四、处理结果当地税务局依法对甲公司进行了处罚，具体如下：1. 补缴税款：甲公司需补缴2016年至2018年期间因虚开发票而少缴的税款共计人民币XXX万元。
2. 罚款：甲公司被处以罚款人民币XXX万元。
3. 行政处罚：甲公司相关责任人被处以行政处罚。
五、案例分析本案中，甲公司因虚开发票而受到法律的严惩，充分说明了以下几点：1. 法律法规的严肃性：我国法律法规对发票管理有着严格的规定，任何单位和个人都不得违反。
2. 税务稽查的威力：税务稽查部门对违法行为始终保持高压态势，一旦发现违法行为，将依法进行查处。
财务会计与税务管理案例分析
财务会计与税务管理案例分析在现代商业运营中，财务会计和税务管理是不可或缺的两个重要领域。
它们紧密相连，共同为企业提供了有效的财务数据和税务策略。
本文将通过一个实际案例，对财务会计与税务管理的关系进行分析，并探讨其在企业中的应用。
案例背景某家制造业公司“ABC公司”是一家中型企业，主要生产和销售电子产品。
由于公司业务的不断扩张，财务会计和税务管理的需求也越来越迫切。
公司管理层决定积极应对，以确保财务健康和最大化税务效益。
财务会计的应用ABC公司意识到财务会计在企业中的重要性，它可以提供准确的财务报表，为企业决策提供有效数据支持。
公司设立了专门的财务团队，负责账务处理、资金管理和财务报告等工作。
首先，公司财务团队根据会计准则和税法要求，编制了准确的财务报表。
这包括利润表、资产负债表和现金流量表等。
通过精确记录和分类企业的收入和支出，公司能够全面了解企业的财务状况，为管理层提供了决策依据。
其次，财务会计还涉及到资金管理。
ABC公司设立了相应的内部控制措施，确保公司资金的合理运作和最大程度的效益。
财务团队通过预算编制、成本控制和现金流管理等手段，提高了资金运营的效率和透明度。
税务管理的应用除了财务会计，税务管理是ABC公司成功运营的另一个关键因素。
税务管理不仅涉及合规性，还包含减税和避税策略。
公司聘请了专业的税务顾问，帮助制定税务策略并合法减少税务负担。
首先，税务顾问对公司的财务报表进行仔细分析，找出可以适用的税收减免政策和优惠条款。
其次，税务顾问帮助制定合理的税务计划，通过降低税务风险和利用税务优惠，减少公司的纳税金额。
此外，税务管理还涉及到税务合规性的监控和风险管理。
ABC公司严格按照税法规定，及时申报和缴纳各类税款，并保持与税务机关的良好沟通。
通过合规性管理，公司避免了可能的税务风险和法律问题。
财务会计与税务管理的关联财务会计和税务管理在企业中是相互关联的。
财务会计提供了准确的财务数据，为税务管理提供了基础。
财务管理税务管理成功案例
财务管理税务管理成功案例在我们家附近啊，有这么一家小餐馆，叫“味美居”。
这小餐馆的老板呢，是个很精明的大叔，李叔。
以前啊，这小餐馆的财务管理那叫一个乱。
李叔就知道每天收了多少钱，进货花了多少钱，但是到底哪个菜赚钱，哪个菜不赚钱，心里完全没谱。
而且在税务管理方面，他也只是按部就班地交税，从来没仔细研究过有没有什么优惠政策可以用。
有一天呢，李叔的儿子大学毕业了，学的就是财务管理专业。
儿子回来一看这餐馆的账目，直摇头。
他就开始给李叔出主意。
在财务管理上，儿子首先让李叔把每道菜的成本都仔细算清楚。
从食材的采购量、采购价格，到调料的使用，再到燃气、水电这些隐性成本，全都分摊到每一道菜上。
这一算可不得了，发现有好几道菜看着卖得挺火，但是除掉成本根本没赚多少钱，甚至还有点小亏呢。
比如说那个“特色炖排骨”，因为李叔一直坚持用新鲜的好排骨，成本很高，但是定价却没考虑到这一点。
于是他们就稍微调整了价格，又推出了一些套餐组合，把利润低的菜和利润高的菜搭配着卖。
这样一来，顾客觉得划算，餐馆的整体利润也上去了。
然后在库存管理方面，以前食材采购没有计划，有时候买多了，有些新鲜食材还没来得及用就坏了。
儿子就给李叔制定了一个简单的库存管理系统，根据每天的客流量和菜品销量，合理预估采购量。
这不仅减少了食材浪费，还让资金不再被过多地占用在库存上。
再说到税务管理。
儿子仔细研究了国家的税收政策，发现像他们这种小型微利企业，在所得税方面是有优惠政策的。
以前李叔都不知道，就老老实实按照正常税率交税。
儿子就帮他整理好了资料，向税务局申请了相关的税收优惠。
结果呢，每年光所得税就能省下一大笔钱。
而且啊，在增值税方面，儿子发现餐馆里有一些食材是从农民那里直接采购的。
按照政策，这种从农业生产者手中直接购进的农产品，是可以按照一定的扣除率计算进项税额来抵扣的。
之前李叔都没开发票，也没去管这个事儿。
后来规范了采购流程，该要发票的要发票，合理地进行了进项税额抵扣，又节省了一笔增值税支出。
会计师在企业税务筹划中的应用案例
会计师在企业税务筹划中的应用案例在企业运营中，税务筹划是一项重要的管理活动，旨在通过合理的税收安排，降低企业的税务负担，提高盈利能力和竞争力。
会计师作为专业人员，在企业税务筹划中发挥着重要的作用。
本文将以一个实际案例，介绍会计师在企业税务筹划中的应用。
案例背景：某汽车制造企业在发展过程中面临着日益增长的税务压力。
该企业需要在合法和合规的前提下，寻求降低税务负担的办法，以提高竞争力和经营效益。
会计师团队被聘请进入企业，提供税务筹划方案。
1. 税务合规优化策略会计师首先进行了企业财务状况的全面审查，以了解该企业存在的税务合规问题。
根据审查结果，会计师指导企业合规操作，遵守税法规定，减少税收风险，避免涉及违规行为带来的罚款和损失。
2. 利润管理与合理分配会计师发现该企业在利润管理方面存在潜力，因此提出了一个有效的利润管理方案。
该方案通过合理的内部转移定价和损益调整，将利润合理分配到不同地区和子公司，以降低整体税负。
在合规的前提下，企业能够最大化地享受税务减免政策，提高利润。
3. 投资和资产配置策略通过资产配置和投资组合的优化，会计师指导企业实现了效益最大化。
例如，在购买固定资产时，会计师帮助企业评估税务政策下的资本化要求，并从税务角度建议企业选择合适的资产类别和计提税前折旧额。
此外，会计师还推荐了一些具备税务优惠的投资项目，以降低企业税负。
4. 海外业务的税务管理该企业在日益开展海外业务的过程中，面临着复杂的税务问题。
会计师团队采取了一系列措施，帮助企业解决了海外关联交易的税务难题。
他们确保企业遵守了国际税收协定和双边税收协定，避免了双重征税，同时最大限度地利用了不同国家和地区的税务优惠政策。
5. 税务风险管理策略会计师团队通过全面的税收风险评估，帮助企业识别和应对潜在的税务风险。
他们与企业管理层密切合作，建立了健全的内部控制体系，并为企业员工提供税务培训和指导，以确保企业的税务合规性。
结论：通过会计师团队的专业支持和税务筹划方案的实施，该汽车制造企业成功降低了税务负担，提高了经营效益和市场竞争力。
管理会计税务案例
管理会计税务案例
案例背景
在当今竞争激烈的商业环境中，企业需要运用管理会计和税务规划的知识来优化业务运营和降低税负。
本文将通过一系列案例来探讨管理会计与税务之间的关系以及如何通过有效的管理会计和税务策略来提高企业的竞争力。
案例一：成本控制与税务优化
假设一家制造业企业在全球范围内经营，面临着日益增加的成本挑战和复杂的税务法规。
为了控制成本和优化税务策略，该企业决定实施成本管理和税务规划。
首先，企业通过实施成本控制措施，如精细化生产过程、优化供应链管理、提高资源利用效率等，有效降低生产成本。
同时，企业结合税务规划策略，如选择适当的税收优惠政策、合理规划跨国利润分配等，有效降低税务负担。
案例二：预算管理与税务合规
另一家服务型企业面临着营销成本不断攀升的挑战，同时需要保证税务合规。
为了解决这一问题，该企业采用预算管理和税务合规并重的策略。
企业通过制定详细的预算计划、建立预算控制制度，控制营销成本，并确保在税务合规的前提下有效运营。
同时，企业加强与税务机构的沟通与合作，及时了解税法变化，确保企业在遵守税法的前提下最大程度地降低税务风险。
结论
通过以上两个案例的分析可以看出，管理会计和税务之间存在密切的联系，有效的管理会计可以帮助企业降低成本、提高效益，而合理的税务策略可以帮助企业降低税负、降低风险。
因此，企业在经营过程中需要充分发挥管理会计和税务策略的作用，以达到最优化的经营效果。
管理会计税务案例的研究不仅可以为企业提供在实际经营中的指导，也可以为相关领域的研究者提供借鉴和启示。
希望企业能够重视管理会计与税务的关系，不断优化经营策略，提高竞争力，实现可持续发展。
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会计与税务案例集《会计制度与税法的差异案例集》综合案例分析部分税务代理人员于2002年1月20日受托为B市宏大公司钢帘线股份有限公司2001年度企业所得税代理纳税申报，经过审查，获得如下资料：一、企业有关情况宏大公司被税务机关认定为增值税一般纳税人，会计核算健全，生产经营情况良好。
2001年12月31日股本总额4000万元，固定资产原值2000万元（其中机器设备1000万元，房屋、建筑物600万元、其他固定资产400万元），在职人员610人（其中生产人员500人），主要生产不锈钢丝帘线。
其他有关情况及说明1、本例中涉及的金额单位均为万元，计算结果按四舍五入法保留小数点后两位数2、核定该企业销售税金一个月为一个纳税期，增值税核算按现行税法和财务会计制度进行。
各月“应缴税金——应缴增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应缴税金——未缴增值税”，2002年1月20日，“应缴税金”各明细科目及“其他应缴款——应交教育费附加”科目无余额。
3、企业所得税税率为33%。
企业2001年帐已结，损益表中全年利润总额为3763万元。
因上年度亏损，税务机关同意本年度不预缴所得税，于年末终了后45日内一次申报缴纳，然后由税务机关统一汇算清缴。
结帐时，企业仍未提取所得税费用。
利润表有关数据如下表项目金额项目金额主营业务收入 18000 营业利润 3577．98主营业务成本 12000 投资收益 180．02主营业务税金及附加150 补贴收入 15主营业务利润 5850 营业外收入 80其他业务利润 500 营业外支出 90营业费用 740 利润总额 3763管理费用 870 所得税0财务费用 1162．02 净利润 37634、城市维护建设税率为7%，教育费附加适用3%的征收率仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢865、审核企业有关帐册资料，与所得税有关的会计差错和纳税调整项目除下列提供的资料外，其他均无问题，视为全部正确。
6、实行限额计税工资标准，主管税务机关核定的计税工资标准为960元/人.月7、执行新企业会计制度与现行税收政策。
二、有关资料1、审查“短期投资”、“投资收益”等明细帐户，年初“短期投资——国债投资”借方余额20万元，该国债为2000年8月份购入，期限一年，年利率为3%，2001年4月出售国债40%，售价10万元，剩余60%于2001年8月份到期，收回本金及利息12.36万元。
“短期投资——金融债券”期初余额１５万元，２００１年９月份收回本金及利息１８万元。
企业帐务处理为：出售国债借：银行存款１００００贷：短期投资——国债投资８００００（２００００＊４０％）投资收益——处置国债收益２００００到期收回国债：借：银行存款１２３６００贷：短期投资——国债投资１２００００（２０００００＊６０％）投资收益——国债利息３６００收回金融债券：借：银行存款１８００００贷：短期投资——金融债券１５００００投资收益——金融债券利息３００００[解析]帐务处理正确,无须调帐,但国债处置收益和金融债券利息应征税,到期收回国债取得的利益免征所得税,应调减纳税所得0.36万元２、“长期股权投资”明细帐反映企业对乙、丙两企业有投资业务，其中对丙企业投资占丙企业实收资本的10%，该项投资系宏大公司于1999年投入，丙企业适用所得税税率15%，企业采用成本法核算丙企业投资。
2001年4月5日，丙企业宣告分派2000年度利润80万元。
4月5日借：应收股利 80000贷：投资收益 80000仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢86对乙企业投资情况如下：2001年3月1日，宏大公司以一幢生产厂房投资于乙企业，占被投资单位实收资本的30%。
房产原值300万元，已提折旧40万元，评估确认价290万元，未发生相关税费。
企业按权益法核算该项投资，投资时乙企业所有者权益总额1533.07万元，股权投资差额按10年摊销。
2001年乙企业实现税后利润600万元，企业所得税税率为24%。
3月1日借：长期股权投资——乙企业（投资成本） 2600000累计折旧 400000贷：固定资产 3000000借：长期股权投资——乙企业（投资成本） 1999200贷：长期股权投资——股权投资差额1999200（15330700*30%-2600000）12月31日借：长期股权投资——乙企业（损益调整1500000（6000000*30%*10/12）贷：投资收益 1500000借：长期股权投资——长期股权投资差额 166600（1999200/10/12*10）贷：投资收益 166600[解析]对丙企业的投资，应于企业宣告分派时，即被投资企业帐务上实际作利润分配处理时，确认股息所得。
这部分所得应单独计算补缴税款，首先应调减分回所得8万元，然后计算补缴税款：应补税款=8/（1-15%）*（33%-15%）=1.69（万元）对乙企业投资，当年度会计上确认的投资收益，不计入投资所得，这部分所得应予次年乙企业宣告分派时再确认。
因此，本年度应调减所得额166.66万元3、审查“应收帐款”、“应收票据”、“坏帐准备”等帐户，“应收帐款”期初余额3200万元，期末余额4500万元，“应收票据”期初余额200万元，期末余额150万元，“坏帐准备”期初余额90万元，本期发生坏帐10万元（已经税务机关审核确认），本期收回前期已冲销的坏帐20万元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备，提取的范围包括应收帐款和其他应收款，经计算期末应保留坏帐准备200万元，本期提取100万元。
[解析]税收规定的坏帐准备扣除限额=[（期末应收帐款+期末应收票据）-（期初应收帐款+期初应收票据）]*0.5%-本期实际发生的坏帐+本期收回已核销的坏帐=[（4500+150）-（3200+200）]*0.5%-10+20=16.25万元仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢86本期实际增提的坏帐准备100万元，应调增所得额=100-16.25=83.75万元4、6月30日，公司库存滞销产成品——X 数量500件，帐面单位成本0.5万元/件，估计可回收金额0.4万元，提取存货跌价准备50万元。
10月5日，销售产成品——X 200件，每件不含税售价0.6万元,增值税税率17% 6月30日借:管理费用——计提的存货跌价准备 500000贷：存货跌价准备 50000010月5日借：银行存款 1404000贷：产成品 1000000应缴税金——应缴增值税（销项税额） 204000其他应付款 200000[解析]6月30日计提存货跌价准备帐务处理正确。
10月5日销售产成品X帐务处理有错误。
当存货处置时应同时结转存货跌价准备，借：存货跌价准备营业成本贷：存货帐务调整如下：借：其他应付款 200000存货跌价准备 200000贷：以前年度损益调整 400000会计上提取的存货跌价准备不得扣除，应调增所得50万元，当存货处置时应按结转数调减20万元。
本例，在填制所得税纳税申报表时，调增收入120万元，调减营业成本80万元。
同时，对存货跌价准备调增所得额30万元。
5、6月20日，公司以产成品与另一企业产成品相交换，换入的产成品作为原材料使用，换出产成品帐面成本50万元，计税价60万元，换入的原材料原帐面成本40万元，计税价50万元，计税价等于公允价，收到补价10万元。
双方互开增值税专用发票。
由于收到补价占换出资产公允价值的比例小于25%，公司按非货币性交易准则进行帐务处理非货币性交易收益=10-10/60*50=1.67万元借:银行存款 100000原材料 433700仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢86应缴税金——应缴增值税（进项税额） 85000（500000*17%）贷：产成品 500000应缴税金——应缴增值税（销项税额）102000（600000*17%）营业外收入——非货币性交易收益 167006月25日，公司又将换入的原材料全部对外转让，不含税售价65万元，价税合计76.05万元借：银行存款 760500贷：其他业务收入 650000应缴税金——应缴增值税（销项税额） 110500借：其他业务支出 433700贷：原材料 433700[解析]宏大公司应按产成品公允价值与帐面价值的差额确认资产转让所得，同时对非货币性交易收益不再确认所得，以免重复征税。
换入原材料的计税成本应按公允价值50万元确定。
出售原材料应转让所得额=65-50=15万元，会计上确认的其他业务利润=65-43.37=21.63万元,差额部分应调减应纳税所得本例合计调增所得额=60-50-1.67+15-21.63=1.7万元5、公司因一时资金周转困难，于4月1日向乙企业借款2500万元，借款期限三个月，年利率按10%计算。
6月30日公司一次性还本付息2562.5万元,利息全部计入财务费用.税务机关规定,同期同类银行贷款利率按8%确定.[解析]宏大公司与乙企业存在关联方关系,按照<企业所得税税前扣除办法规定，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。
允许税前扣除的利息=4000/2*50%*8%*3/12=20万元应调增所得额=62.5-20=42.56、4月25日销售一批产品给丁公司，应收帐款120万元，10月31日该笔应收帐款尚未收回，随与丁公司达成债务重组协议，丁公司支付100万元银行存款给宏大公司，其余款项不再支付。
借：银行存款 1000000营业外支出——债务重组损失 200000贷：应收帐款 1200000[解析]仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢86帐务处理正确。
发生的债务重组损失不得扣除。
公司应于该项债权满三年向税务机关申请确认坏帐，然后申报扣除。
本例应调增所得额20万元。
8、12月31日，一台设备因遭受毁损，不再具有使用价值和转让价值。
该项资产原值30万元，已提折旧4万元，按资产帐面价值全额计提折旧固定资产减值准备26万元借：累计折旧 40000营业外支出——计提的固定资产减值准备 260000贷：固定资产 300000[解析]固定资产减值准备不得在税前扣除，公司可以与该项资产残值处置时，将处置净损失向税务机关申报财产损失获得扣除。
本例应调增所得额26万元。
9、“营业外支出”帐户列支税收罚款及滞纳金5.5万元[解析]税法规定，因违反法律、行政法规而缴纳的罚款及滞纳金不得扣除，应调增所得额5.5万元10、“销售费用”帐户反映广告费支出350万元、业务宣传费支出20万元。
2001年全年产品销售收入18000万元，其他业务收入600万元。
广告费扣除比例2%。
[解析]广告费扣除限额=（18000+600+120）*2%=374.4万元，本期广告费支出可全额扣除，不做纳税调整；宣传费扣除限额=（18000+600+120）*0.5%=93.6万元，本期发生的业务宣传费支出未超过扣除限额，可以全额扣除，不做纳税调整。