公司全面预算管理制度

全面预算管理制度

导言

第一条为推进全面预算管理工作，促进公司发展战略目标的实现，实施科学的精细化管理，提高企业经济运行质量，特制定本办法。

第二条本办法依据《中华人民共和国会计法》等制度，充分体现公司的战略发展目标和集团公司关于推行全面预算管理的指导方针。

第三条本办法适用于公司各单位及所属子公司。

第四条预算期间为每年1月1日至12月31日。

第五条全面预算管理的特征和作用：

1、全面预算管理是涉及公司全方位、全过程的一种系统管理工具，具有全面的约束力和控制力，通过全面预算管理对公司的业务流、资金流、信息流和人力资源流进行有效整合，推进公司精细化管理。

2、全面预算管理体现了集权管理下适度分权的思想，以公司内部的管理控制力、决策效率和资金集中管理为保证。

3、全面预算是公司对预算期的人、财、物各方面和供、产、销、储、研诸环节等涉及生产经营管理全过程的事项，以数量、货币等计量形式所反映的全面、系统的计划。

第六条全面预算管理的内容：

全面预算管理主要包括六个方面内容：全面预算组织管理；全面预算目标指标管理；全面预算编制管理；全面预算报告管理；全面预算监控管理；全面预算考评管理。

第七条全面预算管理制度体系的制订坚持以下原则：全面性原则；科学合理性原则；精细化原则；重要性原则；可操作性原；激励与约束相结合原则。

第八条公司总经理负责公司全面预算管理的组织和实施工作，并对全面预算工作的结果负责；总会计师负责预算目标分解、编制、汇总等具体协调工作；财务管理部等职能部门负责预算的编制、监控和考评工作；各子公司、职能部门、基层二级单位经营者负责本单位全面预算管理的组织和实施工作，并对本单位预算工作的结果负责。

第九条公司的全面预算管理实行“自上而下、自下而上、上下结合”的预算编制流程，具体安排如下：

（一）公司全面预算管理委员会根据集团公司下达的目标指标及公司中长期规划和年度经营目标，提出二级单位一定时期的预算目标，并下达目标指标至各二级单位及子公司。

（二）二级单位及子公司根据本办法要求，结合自身实际情况编制全面预算，上报公司预算管理办公室审查、汇总，经公司预算管理委员会批准通过，报银光集团审批。

（三）各单位的全面预算一经批准，公司全部生产经营活动要按照审批权限、围绕完成全面预算目标组织实施。

（四）二级单位及子公司根据预算年度经营期的实际与预算的差异按要求提交预算执行情况分析，报公司全面预算管理办公室，全面预算管理办公室根据各单位预算执行情况进行分析评价，发布业绩预警通告，并将预算执行情况分析报告上报公司全面预算管理委员会。

（五）在执行过程中，二级单位及子公司如遇重大客观条件改变，导致预算目标无法实现，可向公司全面预算管理办公室提出预算调整申请。经全面预算管理委员会批准，集团审批进行预算调整。

第一章公司全面预算管理组织体系

第一节组织体系

第十条为明确各相关机构、单位和部门在预算组织工作中的职责权限、工作流程，保证预算工作的顺利进行，成立公司全面预算管理组织体系。

第十一条公司全面预算管理组织体系包括：

（一）预算领导机构——全面预算管理委员会；

（二）预算组织机构——全面预算管理办公室；

（三）预算执行机构——职能管理部门及二级单位和子公司；

（四）预算监控机构——职能管理部门；

（五）预算考评机构——绩效考核办公室；

第十二条全面预算管理委员会组织全面预算的编制和执行，并向公司总经理办公会汇报工作；

全面预算管理办公室在全面预算管理委员会的直接领导下，落实、安排

全面预算管理委员会决定的各种预算工作任务，负责公司全面预算编制、执行、监控和考评的组织工作；

职能管理部门在公司全面预算管理办公室领导下负责具体业务预算、资本预算及财务预算的编制。

职能管理部门在公司全面预算管理办公室领导下对全面预算的执行情况进行实时监控，并向全面预算管理办公室反馈信息、汇报情况。

全面预算考评机构在公司全面预算管理办公室的协助下，按照公司具体制订的考核评价细则对除公司预算执行情况进行考评和，并向全面预算管理办公室反馈信息、汇报情况。

第二节全面预算管理委员会

第十三条为保证全面预算管理目标有效落实、公司设立全面预算管理委员会。全面预算管理委员会在集团预算工作组领导和公司董事会授权之下，组织公司全面预算的编制和执行，并向集团预算工作组汇报工作，其组织构成为；

主任：总经理副主任：总会计师成员：公司班子成员第十四条全面预算管理委员会的工作职责：

（一）组织制定本公司全面预算管理实施细则并报集团公司全面预算工作组备案。

（二）根据公司关于全面预算管理目标、业绩合同、时间进度和质量要求，审核公司年度预算目标分解和编制实施方案。

（三）对公司全面预算编制草案进行审核，并报公司董事会审批，组织实施公司全面预算。

（四）监督和协调公司全面预算工作的贯彻、落实情况，关注预算执行情况存在的主要问题，提出解决措施。

（五）审批公司预算调整、修正方案的申请报告，并向公司董事会提出预算调整申请报告。

（六）组织制定公司预算期的预算考核奖惩方案。

（七）仲裁有关预算纠纷。

第三节全面预算管理办公室

第十五条公司全面预算管理办公室是非常设机构，在全面预算管理委员会直接领导下负责全面预算初审、资源平衡、指标测算、预算目标分解、组

织预算编制、监控和考评等工作。按照要求向全面预算管理委员会报告工作。其组织构成为：

主任：总会计师

副主任：财务管理部部长

成员：公司办公室、财务管理部、企业管理部、人力资源部、精益生产部、审计监察部、科技质量部、安全环保部、市场开发部、党委工作部等单位的主要负责人。

公司全面预算管理办公室设在财务管理部，负责全面预算管理的日常工作。

第十六条对公司全面预算管理办公室成员的要求：应当熟悉公司内部管理体制、业务特征和财务状况等总体情况，对公司的生产经营、生产工艺、市场变动、政策走势等具有一定的分析预测能力。

第十七条公司全面预算管理办公室的工作职责：

（一）编写公司预算工作实施细则，并报全面预算管理委员会审批。

（二）制订公司年度全面预算目标分解方案，报全面预算管理委员会审批；并组织公司各相关部门、子公司具体编制各类经营业务预算、资本预算及财务预算。

（三）在预算执行过程中，按规定向公司全面预算管理委员会提供各种动态分析报告，在授权范围内处理相关问题。

（四）对预算编制执行提出的预算修改、调整方案作具体调研并提出初步判断意见供全面预算管理委员会参考。

（五）组织公司预算培训工作并为基层单位和子公司的预算编制工作提供技术支持。

第四节公司预算编制执行机构

第十八条预算编制执行常设机构为预算管理办公室，负责全面预算管理的日常工作。

主任：财务管理部门

成员：公司职能部门、各子公司。

第十九条预算编制执行机构的主要职责：

（一）市场开发部负责编制产品销售预算、物资采购预算等。

（二）精益生产部负责编制生产预算、能源消耗总量及各单位、各产品