中国税制计算练习题与答案

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中国税制习题及答案

《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。

中国税制(第2版)习题答案

《中国税制》（第二版）习题参考答案第一章税收制度概述一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．B 6. B 7. A 8.B 9.C 10.D二、多项选择题1．ABCD 2．AB 3．ABC 4．AB 5．ABD 6．CD 7．AB 8．CD 9.AB 10.ABC三、判断题1．×2．√3．×4．×5．×6．×7．×8．√第二章增值税一、单项选择题1．C 2．C 3．C 4．B 5．C 6．A 7．C 8. B 9. B 10.A 11.C 12.B 13.C 14.B 15.B二、多项选择题1.ABCD2.BD3.ABD4.BC5.ABCD6.ACD7.ABCD8.BD9.AC 10. ABCD11.ABC 12.BCD 13.AC 14.ACD 15.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、计算题1．【答案】运费仍由购买方承担，但运费发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件，甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣。

甲企业应缴纳的增值税=1 000×200×17%+2 000÷（1+17%）×17%-2 000÷（1+11%）×11%= 34 092.40（元）2．【答案】（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元）（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1-30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1-30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）3．【答案】应纳增值税=(24 000+1 000)÷(1+3%)×3%+3 000÷(1+3%)×2%-2 800÷(1+17%)×17%=379.57(元)4．【答案】当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝400×（17%﹣13%）＝16（万元）应纳增值税额＝200×17%﹣（68﹣16）﹣6＝﹣24（万元）出口货物免抵退税额＝400×13%＝52（万元）∵当期期末留抵税额24万元＜当期免、抵、退税额52万元∴当期应退税额＝当期期末留抵税额24万元当期免抵税额＝52﹣24＝28（万元）5.【答案】当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×（11%﹣11%）=0当期应纳增值税=444÷（1+11%）×11%﹣（68+10.2）=－34.2（万元）当期免抵退税额=70×6.3×11%=48.51（万元）当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额=34.2（万元）第三章消费税一、单项选择题1．A 2．A 3．B 4．A 5．C 6．B 7．D 8.A 9. D 10.A 11、A 12、B 13.C 14.B二、多项选择题1．CD 2．ABD 3．ACD 4．ACD 5．ABCD 6．BCD 7．BC 8. ABC 9. AB 10. BC 11. CD12.BD 13.ABD 14.ABC 15.ABD三、判断题1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1．【答案】（1）进口卷烟应纳关税＝220×20%＝44（万元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税＝8×0.6＝4.8（万元）②每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝（220＋44＋4.8）÷（1－36%）÷8＝384÷8＝52.5（元）每条价格小于50元，所以适用36%的税率。

《中国税制》课后练习参考答案

《中国税制》练习答案第一章税收概述参考答案一、单项选择题1.D2.B3.B4.A5.B6.A7.D8.D9.D 10.B11.B 12.B 13.C 14.B 15.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AC4.ABCD5.BC6.ACD7.ABCD8.BCD9.ABCD 10.ABC 11.ABCD 12.ABD 13.ACD 14.ACD 15.ABCD16.ABCD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.×第二章增值税参考答案一、单项选择题1.D2.C3.A4.D5.A6.B7.C8.D9.C 10.C 11.C 12.B 13.D 14.C 15.B 16.B 17.D 18.D 19.A 20.C21.B 22.B 23.B 24.D 25.C二、多项选择题1.ACD2.ABC3.AC4.AB5.ABC6.ABD7.BCD8.BCD9.BCD 10.AC 11.AB 12.AC 13.AB 14.ABD 15.ABD 16.AB17.CD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√ 10.×11.× 12.× 13.√ 14.√15.×16.√四、计算题1.[答案](1)外购材料和设备的进项税=4800+8000=12800（元）(2)进口塑料已向海关缴纳的增值税=15000×(1+6%)×16%=2544(元)(3)销售取暖器的销项税=116000/（1+16%）×16%=16000（元）(4)赠送取暖器视同销售，销项税=2×232/（1+16%）×16%=64（元）(5)出售旧设备销项税额=17400/(1+16%)×16%=2400(元)销项税额合计=16000+64+2400=18464(元)进项税额合计=12800+2544=15344(元)本月应纳增值税=18464-15344=3120（元）2.[答案](1)购买零件进项税=12800（元）(2)购入办公用品，因未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。

《中国税制》课后计算题参考答案

《中国税制》教材（09）计算题参考答案第三章增值税1．资料：某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。

8月份发生如下业务：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。

另向购买方收取装卸费3510元。

（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。

合同规定9月、10月、11月3个月每月付款81900元。

（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。

手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。

产品已发给商场，商场本月无销售。

（4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。

该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。

（5）外购原材料1批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的进项税额为6800元。

（6）进口原材料1批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。

另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元，装卸费500元，取得运费发票。

要求：假设该企业上期无留抵税款，相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。

请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。

答案：（1）预收款方式销售货物的纳税义务发生时间为货物发出的当天。

所以以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组的销项税额为销项税额=3×30000×17%+3510/（1+17%）×17%=15810元（2）采取分期收款方式销售货物的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。

因本项目规定收款日期在9、10、11三个月，八月份不确认收入，不须计税。

（3）委托代销的纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。

本项目未收到代销清单，不须计税。

（4）自制自用的货物应视同销售，其纳税义务发生时间为货物移送的当天。

本项目因没有同类货物的售价，需按组成计税价格计税。

中国税制考试题及答案

中国税制考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业扩大再投资C. 企业从事高新技术研发D. 以上都是答案：D5. 土地增值税的征税对象是什么？A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 房产所有权的转让D. 以上都不是答案：A6. 消费税的征收范围主要包括哪些商品？A. 烟酒B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 以上都是答案：D7. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C9. 个人所得税中，综合所得适用的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案：A二、简答题（每题10分，共20分）1. 请简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法通常采用差额计税法，即纳税人应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。

销项税额是根据销售货物或者提供劳务的销售额和规定的税率计算得出，进项税额则是纳税人购进货物或者接受劳务时支付的增值税。

《中国税制》计算题答案

《中国税制》计算题答案增值税计算题答案1．（1）销售电视机的销项税额=2850×500×16%+200×3000×16%=324000（元）（2）电视机以旧换新的销项税额=（31100+4000）÷（1+16%）×16%=4841.38（元）（3）销售电视机的销项税额=20×4000×16%=12800（元）（4）纳税人以物易物销售货物，做购销处理，该业务的销项税额与进项税额相等，即：3000×20×16%=9600（元）（5）应纳销项税额=（300-5）×3000×16%=141600（元）本月应纳增值税=销项税额-进项税额=324000+4841.38+12800+9600+141600-400000=92841.38（元）2．（1）业务（1）销项税额=177.6÷（1+11%）×11%=17.6（万元）（2）业务（2）销项税额=260×11%+18×6%=29.68（万元）（3）业务（3）销项税额=70×6%+6×6%=4.56（万元）（4）业务（4）销项税额=31.59÷（1+16%）×16%+60.84÷（1+16%）×16%=12.75（万元）（5）业务（5）销项税额=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（万元）（6）进口轻型商用客车应缴纳增值税=（57+6+3）×（1+20%）÷（1-5%）×16%=13.34（万元）（7）业务（7）购进小汽车可抵扣进项税额=10.88+0.44=11.32（万元）（8）购进汽油、矿泉水可抵扣进项税额=1.7×90%+0.34×70%=1.77（万元）该公司当月应缴纳增值税=17.6+29.68+4.56+12.75+0.48-13.34-11.32-1.77=38.64（万元）3．（1）12月进口环节的关税=（500+2）×20%=100.4（万元）12月进口环节的增值税=（500+2+100.4）×17%=102.41（万元）（2）12月国内环节的进项税=68+17×（1-20%）+5.1+0.34-30×17%=68+13.6+5.1+0.34-5.1=81.94（万元）（3）12月国内环节的销项税=300×17%-10×17%=49.3（万元）（4）12月出口不予免抵退税额=500×（17%-13%）=20（万元）（5）12月应缴增值税=49.3-（102.41+81.94-20）=-115.05（万元）（6）12月免抵退税额=500×13%=65（万元）（7）由于65万元<115.05万元，12月应退税额=65（万元）消费税计算题答案1．对于除啤酒、黄酒之外的酒类，包装物押金在收取的当时就要计征消费税，逾期时不再征消费税。

中国税制所得税真题与答案

【例1】某公司2008年全年境内经营应纳税所得额为1000万元。

该公司在甲、乙、丙三国分别设有分支机构，甲国分支机构当年应纳税所得额为800万元，其中生产经营所得为700万元，甲国适用税率为40％，其他收入为100万元，甲国适用税率为20％；乙国分支机构当年应纳税所得额为500万元，其中生产经营所得为350万元，乙国规定的税率为30％，其他收入为150万元，乙国规定的税率为10％；丙国分支机构当年应纳税所得额为300万元，其中生产经营所得为200万元，丙国规定的税率为34％，其他收入为100万元，丙国规定的税率为31％。

这些分支机构已按所在东道国的规定缴纳所得税，该公司适用国内税率为25％。

试计算该公司2008年度境内外所得汇总缴纳的所得税额。

解：（1）公司境内外所得汇总应纳所得税额＝（1000+800+500+300）× 25％＝2600 × 25％＝650万元（2）甲国分支机构在境外已纳税额＝700 × 40％+100 × 20％＝300万元甲国分支机构税款抵扣限额＝650 × 800÷2600＝200万元（3）乙国分支机构在境外已纳税额＝350 × 30％+150 × 10％＝120万元乙国分支机构税款抵扣限额＝650× 500÷2600＝125万元（4）丙国分支机构在境外已纳税额＝200 × 34％+100 × 31％＝99万元丙国分支机构税款抵扣限额＝650× 300÷2600＝75万元（5）该公司2008年度境内外所得汇总后应纳所得税额为＝650－200－120－75＝255万元【例2】某公司2009年1－12月份共预缴了企业所得税700万元，年终结算区有关帐户的数字为：（1）产品销售收入为9000万元（2）产品销售成本为4500万元（3）产品销售费用为800万元（4）管理费用为700万元（5）其他业务收入为50万元（6）其他业务支出为30万元（7）营业外收入为100万元（8）营业外支出为90万元（ 9）坏账损失20万元（10）增值税退税收入100万元（11）国债利息收入200万元（12）金融债券利息收入20万元假设各扣除项目的支出均在税法规定的范围内，试依据上述资料计算汇总该企业的所得税。

00146中国税制(练习题)

00146中国税制复习资料复习资料单选题，1. 下列选项中，具有公平分配财富作用的是A.累进税B.人头税C.定额税D.累退税正确答案：A2. 李先生5月份取得收入10 000元，假设适用税率为全额累进税率，即 5 000元以下税率为10%，5 000元以上税率为20%,则李先生该月应纳税额为A. 500 元B. 1 000 元C. 1 500 元D. 2 000 元正确答案：D3. 杨女士某月取得收入10 000元，假设适用税率为10%,免征额为2 000元，则杨女士该月应纳税额为A. 200 元B. 8.00 元C. 1 000 元D. 1 200 元正确答案：B4. 下列税种中属于直接税的是A.增值税B.营业税C.个人所得税D.关税正确答案：C5. 王先生的应税所得为10 000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为100元、80元，则本级速算扣除数为A. 20 元B. 50 元C. 80 元D. 100 元正确答案：A6. 某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售收入总额61 800元。

小规模纳税人征收率为3%,则该商店本月应缴纳的增值税税额为A. 1 800 元B. 1 854 元C. 8 034 元D. 10 506 元正确答案：A7. 下列不属于消费税征税范围的是A.卷烟B.实木地板C.小汽车D.食用油正确答案：D8. 烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶A.生产的单位B.收购的单位C.加工的单位D.销售的单位正确答案：B9. 房屋产权证的印花税纳税义务人为A.建房单位B.售房单位C.发证机关D.持证单位正确答案：D10. 下列企业不属于企业所得税纳税人的是A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.国有化工企业正确答案：B11. 下列准予在企业所得税前扣除的项目是A.财产保险费用B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出正确答案：A12. 下列不属于稿酬所得项目的是A.摄影作品发表取得的所得B.出版长篇小说取得的所得C.审稿取得的所得D.出版著作取得的所得正确答案：C13. 某演员参加演出的出场费为20 000元，则其应缴纳的个人所得税为A. 1 000 元B. 3 200 元C. 3 840 元D. 4 000 元正确答案：B14. 纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量正确答案：D15. 耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门的通知之日起A. 30曰内B. 45曰内C. 60曰内D. 180曰内正确答案：A16. 城镇土地使用税的计税依据是A.纳税人实际拥有的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.纳税人实际开发的土地面积正确答案：C17. 土地增值税的纳税地点为A.合同签订地B.房地产所在地C.纳税人机构所在地D.纳税人住所所在地正确答案：B18. 某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为A. 5.76万元B. 9.6万元C. 57.6万元D. 72万元正确答案：B19. 某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1 200万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元；与另一单位交换房产，支付差价200万元。

2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析

2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、下列要素中，体现征税广度的是A、税率B、税目C、税基D、税源正确答案：B答案解析：税目即税法上规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。

税目体现了征税的广度，反映了各税种具体的征税对象。

单选 :2、根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是A、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B、境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C、境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D、境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产正确答案：D答案解析：属于在境内销售无形资产的行为是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产。

单选 :3、下列行为中，应视同销售征收增值税的是A、自产货物用于厂房建设B、自产货物用于集体福利C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于个人消费正确答案：B答案解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税。

(1)将货物交付他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(7)将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；(9)单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供应税服务，应当视同提供服务，征收增值税。

单选 :4、某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。

该商场12月份增值税计税销售额为A、60万元B、240万元C、300万元D、360万元正确答案：C答案解析：其计税销售额就是货物的实际销售价格单选 :5、纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是A、验收入库的当天B、报关进口的当天C、支付货款的当天D、运抵海关的当天正确答案：B答案解析：纳税人进口货物，为报关进口的当天。

中国税制-题库及答案

中国税制答案（题库请看后一页）一、单选题1-5BCBAA 6-10 BBBCB 11-15CDAAA16-20 BCBAB 21-24DAAB二、多选题1ABC 2ABCD 3BCD 4 AD 5 ABC 6AD 7 ABC 8 AD 9 ACD 10 BCD 11AD 12 ABC三、计算题1.(1)①将两台设备捐赠给贫困地区，企业所得税应视同销售，确认视同销售收入=140×2=280(万元)，应确认视同销售成本=(247.6-140×17%×2)=200(万元)，视同销售业务应调增应纳税所得额=280-200=80(万元)。

②企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

年度利润总额=7500+2300+1200-6000-1300-800-420-1800-1200-180+1700=1000(万元)，公益性捐赠支出税前扣除限额=1000×12%=120(万元)，实际捐赠247.6万元，应调增应纳税所得额=247.6-120=127.6(万元)。

③业务(1)应调增应纳税所得额=80+127.6=207.6(万元)。

(2)一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

本题中，技术转让所得=700-500=200(万元)，200万元小于500万元，免征企业所得税，应调减应纳税所得额200万元。

(3)职工福利费税前扣除限额=1400×14%=196(万元)，实际发生职工福利费200万元，应调增应纳税所得额=200-196=4(万元);工会经费税前扣除限额=1400×2%=28(万元)，实际拨缴工会经费30万元，应调增应纳税所得额=30-28=2(万元);职工教育经费税前扣除限额=1400×2.5%=35(万元)，本年度职工教育经费25万元加上以前年度累计结转至本年的职工教育经费5万元未超过扣除限额35万元，本年度发生的职工教育经费25万元准予据实扣除，不需要进行纳税调整;以前年度累计结转至本年度的职工教育经费准予在本年度扣除，应调减应纳税所得额5万元。

中国税制习题参考答案

习题参考答案第二章税收概论1．应纳税销售额=100000+20000+10000+50000=180000（元）2．（1）进项税额=1.36（万元）（2）不得抵扣进项税额。

（3）销项税额=42×17%=7.14（万元）（4）销项税额=55×17%=9.35（万元）应纳增值税税额=7.14+9.35-1.36=15.13（万元）3．（1）销项税额=1000×17%=170（万元）（2）销项税额=58.5÷（1+17%）×17%=8.5（万元）（3）进项税额=102（万元）（4）销项税额=4.68÷（1+17%）×17%=0.68（万元）（5）进项税额转出=0.85（万元）该商场5月份允许抵扣的进项税额=102（万元）该商场5月份应缴纳的增值税税额=170+8.5+0.68-（102-0.85）=78.03（万元）4．（1）进口环节应缴纳的增值税=700×（1+10%）×17%=130.9（万元）1（2）国内销售应缴纳的增值税=1900×17%-130.9=192.1（万元）5．不含税销售额=17.51÷（1+3%）=17（万元）该日用品加工厂6月份应缴纳的增值税税额=17×3%=0.51（万元）。

6．3月3日免费提供资产重组业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额：（2×4×800）÷（1＋6%）×6%＝362.26（元）3月5日为以社会公众为对象的服务活动，不属于视同提供应税服务。

7．不含税销售额=应税销售收入÷（1+征收率）=15万元÷（1+3%）≈14.56万元应纳增值税税额=不含税销售额×征收率≈14.56万元×3%=4368.93元8. （1）甲公司财务人员申报增值税时存在下列问题：①运输途中因保管不善丢失的10%的原材料的进项税额不得抵扣。

中国税制习题&答案

第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。

《中国税制(第三版)》课后计算题参考答案

《中国税制（第三版）》课后计算题参考答案第二章增值税6．(1)进口环节海关代征增值税：20000×(1+7％)×17％=3638(元)(2)当期进项税额：150000×17％+3638+3000=32138(元)(3)当期销项税额：(200000+26000)÷(1+11％)×11％+10000×17％+100000×11％+2000÷（1+17％）×17％=22396.40+1700+11000+290.60=35387(元)(4)当期应纳增值税额：35387-32138=3249(元)7.（1）进口环节的增值税：149040×(1+5％)×17％=26603.64(元)（2）购入毛毯的增值税处理：购入的毛毯中发放职工福利的部分不能抵扣进项税额，即不能抵扣进项税额为6800×50％=3400（元），购入毛毯赠送客户的部分视同销售计算销项税额，没有同类价格的组成计税价格计算销项税额，该部分的进项税额可以抵扣，赠送的增值税=40000×50％×（1+10％）×17％=3740（元）（3）当期应纳的增值税：51000+3740-26603.64-（6800-3400）=24736.36（元）第三章消费税5.酒厂本月销售白酒应缴纳消费税：[115000+10530÷（1+17％）]×20％+4×1000×2×0.5=28800（元）；啤酒每吨不含税售价2900元，每吨不含税包装物押金4680÷(1+17％) ÷90=44元，合计2944元小于3000元，属于乙类啤酒，适用220元/吨的税额，则该酒厂本月销售啤酒应纳消费税额：90×220=19800（元）；该酒厂本月应缴纳的消费税：28800+19800=48600（元）6.因卷烟厂生产的卷烟有80%用于连续生产，故此部分不应纳税；而其余20%已作为样品提供给烟草展销会，且组成计算价格已明确。

中国税制-增值税计算答案

增值税计算答案1.销项税额：117×17%÷（1＋17%）＋2×17%÷（1＋17%）＝17.29（万元）进项税额：20×17%＋（15＋5）×（1＋15%）×17%＋4×17%＝7.99（万元）应纳增值税＝销项税额－进项税额＝9.3（万元）（注：①进口货物的增值税的组成计税价格＝关税完税价格＋关税②捐赠视同销售，计算销项税额）2.（1）该企业进口塑料材料应纳的增值税：15000×（1＋6%）×17%＝2703（元）（2）该企业销售A型小电器以及赠送视为销售的应纳税额24720÷（1＋3%）÷100×（100＋4）×3%＝748.8（元）（3）该企业出售旧包装物应纳的增值税：2742÷（1＋3%）×3%＝72（元）（4）该企业出口旧设备应纳的增值税16000÷（1＋3%）×2%＝310.68（元）（5）该企业当月应纳增值税额合计：2703＋72＋310.68＋748.8＝3834.48（元）（注：小规模纳税人按征收率征税，不得抵扣进项税额。

）3．①进项税额＝20×13%＋4×11%＝3.04(万元)②进项税额＝（6.8＋2×11%）×（1－20%）＝5.616（万元）销项税额＝52.65×17%÷（1＋17%）＝7.65（万元）③价格偏低，按组成计税价格计算。

（注：药酒要交消费税，成本利润率5%）销项税额＝400×500×（1＋5%）×17%÷（1－10%）÷10000＝3.97（万元）④销项税额＝（46.8＋1.287）×17%÷（1＋17%）＝6.987（万元）应纳增值税额＝销项税额-进项税额＝9.951（万元）4.①销项税额＝2 900 000×13%＋（520 000＋3000）÷（1＋17%）×17%＝452 991.45（元）②进项税额转出＝5 700×17%＝969（元）可抵扣进项税额＝330 000＋68 000＋51 000＋2 000×11%＋5 000×6%－5700×17%＝448 551（元）应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝452 991.45－448 551＝4440.45（元）5.销项税额＝30×13%＋0.5×17%÷（1＋17%）＋6×17%÷（1＋17%）＝4.84（万元）进项税额转出＝5×17% + 0.186×11%=0.87046应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝销项税额+进项税额转出＝5.71046（万元）7. ①对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率17%征税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。

中国税制试题及答案

中国税制试题及答案中国税制是指国家对个人和企业在收入、财产和消费等方面征收的税收政策体系。

税收是维持国家运转和提供公共服务所必需的资源来源。

了解中国税制对于个人和企业征税义务的合法履行以及进行经济决策具有重要意义。

以下是关于中国税制的一些试题及答案，以便帮助您更好地理解和应对税收政策。

试题一：个人所得税1. 个人综合所得税是根据什么原则确定的？答：个人综合所得税按照综合所得总额计算，根据税率分档计征。

税率分为7个级别，最低为3%、最高为45%。

2. 个人所得税的纳税期限是多久？答：个人所得税的纳税期限为每年的纳税期限为当年的3月1日至6月30日。

3. 个人所得税的减税政策有哪些？答：个人所得税的减税政策包括税前扣除、税率优惠、专项附加扣除等。

试题二：增值税1. 什么是增值税？答：增值税是指在商品生产、流通和进口环节，按照不断增值的税负转嫁原则，对应税人的经济行为征税的一种税种。

2. 增值税的征税方式有哪些？答：增值税的征税方式分为一般征税方式和简易征税方式。

3. 增值税纳税人有哪些类型？答：增值税纳税人主要包括一般纳税人和小规模纳税人。

试题三：企业所得税1. 企业所得税的税率是多少？答：企业所得税税率为25%。

2. 什么是企业所得税的抵免？答：企业所得税的抵免是指企业在计算应纳税所得额时，可将一些特定成本进行抵减，从而减少应纳税所得额的一种政策。

3. 企业所得税的征期是什么时候？答：企业所得税的征期是每年的第一个月至下一年的第四个月。

试题四：资源税1. 什么是资源税？答：资源税是指国家对矿产资源和能源资源开采和利用征收的税收。

2. 资源税的税率如何确定？答：资源税的税率根据资源种类、产量和市场价格等因素确定。

3. 资源税的征收主体是谁？答：资源税的征收主体是国家税务机关。

试题五：城市维护建设税1. 城市维护建设税的征收对象是谁？答：城市维护建设税的征收对象是在城市区域内的个人、企事业单位。

2. 城市维护建设税的税率如何确定？答：城市维护建设税的税率由地方政府根据本地实际情况确定。

中国税制(含答案) (1)

《中国税制》课程习题集一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（ C ）。

A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（ C ）。

A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（ A ）。

A、无偿性B、强制性C特殊性D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（ B ）。

A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（ A ）。

A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（ C ）。

A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（ A ）。

A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（ A ）。

A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（C ）。

A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（A ）。

A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（ A ）。

A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（ D ）。

A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（ A ）。

A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（ D ）。

A、征税对象B、计税依据C、税收收入的归属D、税负是否转嫁15.税源集中、收入较大的税种应该划为（ A ）。

A、中央税B、地方税C、从价税D、中央地方共享税16.流转税制中各税种的征税对象是（ B ）。