涉税服务实务第六章建账建制代理记账实务习题

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第六章建账建制代理记账实务

一、单项选择题

1、税务师代理个体工商户建立简易账簿的,应当按月编制(),在办理当期纳税申报时向主管税务机关报送。

A、利润表

B、应税所得表

C、资产负债表

D、留存利润表

2、个体工商户在计算其个人所得税时,不得在税前扣除的是()。

A、支付给生产经营从业人员的工资

B、业主家庭支出

C、固定资产盘亏净损失

D、实际消耗的外购半成品

3、下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是()。

A、税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B、税务师为个体工商户建账时,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目

C、税务师可代理登记现金日记账

D、税务师可代理登记银行存款日记账

4、下列关于税务师代制会计凭证的表述,不正确的是()。

A、税务师代制会计凭证主要是在审核原始凭证的基础上代制记账凭证

B、税务师代理记账可以代客户制作原始凭证

C、税务师指导仓库管理人员填写原始单据

D、原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符体现的是真实性

5、以下个体工商户,应当设置简易账的是()。

A、个体工商户注册资金为5万元

B、个体工商户生产藤编工艺品,每月的营业收入是35000元

C、个体工商户零售电气产品,每月的销售收入是90000元

D、个体工商户从事运输业务,每月营业收入50000元

6、以下的会计科目中,不属于个体工商户使用的是()。

A、存货

B、税后列支费用

C、管理费用

D、累计折旧

7、下列个体户应建复式账的是()。

A、提供增值税应税劳务月销售额在15000~40000元的

B、从事货物运输服务月销售额30000元的

C、从事饮料批发的纳税人注册资金为15万元的

D、从事货物生产的纳税人月销售额为70000元的

8、下列关于税务师代理建账说法,不符合规定的是()。

A、设置简易账的个体工商户仅要求编制应税所得表

B、简易账可以采用订本式,也可以不采用

C、对各种账簿、凭证必须保存10年以上

D、个体工商户设置的明细分类账一般采用活页式账簿

二、多项选择题

1、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时,不得在税前列支的有()。

A、广告费支出

B、人民银行罚款

C、赞助贫困生学费支出

D、业主生病住院费用

E、公益救济性捐赠超过限额的部分

2、个体户在计算生产经营所得时,可以据实扣除的有()。

A、合同违约金

B、消防部门的罚款

C、家人的消费性支出

D、支付银行的利息

E、雇佣人员的工资

3、下列关于个体户建账的说法,正确的有()。

A、设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表

B、设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等

C、复式账簿中现金日记账、银行存款日记账和总分类账必须使用订本式

D、简易账可以采用订本式,也可以不采用

E、账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写、装订或者粘贴

4、税务师刘某为纳税人代理建账的业务中,以下不正确的处理有()。

A、刘某没有审核纳税人提供的原始凭证直接以此为基础代制会计凭证

B、为帮助企业的仓库保管员明白出(入)库单的填制方法,刘某亲手为其分别填制了一张出库与入库单

C、纳税人提供本月上旬开具的费用发票,刘某未表示反对,制作了会计记账凭证

D、刘某将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张会计记账凭证

E、刘某按日进行现金和银行存款日记账的登记工作

5、根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定,下列选项中,可以自行建账,也可以聘请社会中介机构代理建账的有()。

A、有固定经营场所的个体、私营经营业户

B、新开业的增值税一般纳税人

C、名为国有或集体实为个体、私营经营业户

D、个人租赁企业

E、个人承包经营企业

6、下列关于个体工商户的陈述,正确的有()。

A、建立简易账簿的个体户,主要是控制收支两方面的核算和反映盈亏

B、凡是按个体工商户进行税务登记管理的,均以每一纳税年度的应纳税所得额作为计算个税的依据

C、个体工商户的费用列支范围是销售费用和管理费用,不含财务费用

D、个体户的家庭支出按比例进行税前扣除

E、个体户的所得税,应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》

7、会计凭证按其填制的程序和用途不同,分为()。

A、原始凭证

B、转让凭证

C、付款凭证

D、通知凭证

E、记账凭证

8、关于复式账,下列表述正确的有()。

A、某个体快递接收点月销售额30000元,应建复式账

B、某餐饮个体工商户月销售额50000元,应建复式账

C、某个体洗车行月销售额60000元,应建复式账

D、某个体水果批发商月销售额70000元,应建复式账

E、某个体便利店月销售额90000元,应建复式账

9、税务师李某为某公司代理纳税审查,审查过程中李某的行为正确的有()。

A、核对业务员的一份差旅报销单审批手续是否完备,附件是否齐全,金额和后面所附车船票、住宿费等单据的金额是否相符

B、审查6月1日采购办公电脑的记账凭证金额和后附的发票金额是否相符

C、审查11月份该公司将自产的一批电扇发放给员工是否按市场价格确定了主营业务收入

D、12月份业务人员出差预提多笔差旅费,李某审查有没有填写出差申请单,是否有白条入账情况

E、1月份生产车间发生电费5000元,记入制造费用,李某未核查电费的归属期间

10、下列关于税务师代为编制会计账簿的表述,正确的有()。

A、现金日记账和银行存款日记账,由出纳人员登记,税务师审核

B、明细分类账可以直接根据记账凭证逐笔登记,也可编制成汇总记账凭证或科目汇总表并据以登记

C、明细分类账一般采用借、贷、余额三栏式的订本账

D、明细分类账的格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式

E、税务师将账簿登记编制完毕,还要进行对账和结账工作

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】税务师代理个体工商户建立简易账簿的,应该按月编制应税所得表,在办理当期纳税申报时向主管税务机关报送。

【该题针对“代理建账建制的基本内容”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 B

【答案解析】用于个人和家庭的支出在个体工商户计算个人所得税时不得扣除。

【该题针对“代理建账建制的基本内容”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 A

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