[商业银行,风险]试论现代商业银行风险审计

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试论现代商业银行风险审计

试论现代商业银行风险审计

币的企业 ,不 如说 银行是经 营风险 ,
从 风 险 管 理 中 获 取 收 益 的企 业 。 商 业
结果 有不 同的审计 频率 与深度 ,增强 了对风险 的预 防控制作 用 ,风险 审计
方 法 的重 点 是识 另 、预 防 与 控 制风 q
银 行一直在利 润与风险 之间做着谨慎 和侥幸 的选择 ,防范和 控制经营 中的 风险 ,实施全 面风险管理 战略 ,是 商
评价 的基 础上 ,综 合分 析 、判断被 审
保 审计质 量。
计单位 的风险状况 及其风 险程度 ,从
而把 有限的审计 资源集 中到 高风险 的 审计领域 ,针对不 同风险程 度采取相 应 的审计 对策 ,重 点对高风 险点进行 实质 性测试 ,从而 伎 内部 审计的剩余 风险 降至可接 受的最低水平 。 与账项 基础 审计 、内部 控制制 度基础审计相
4 0 湖 北 农 村金 融 研 究 Q 008 第8 期
风险 审计 的本质 和根本 目标是 促进和
保 障商业银行 业务的稳健 发展 ,促 进
商业银 行树 立全面的风 险管理理念 , 坚持 发展 与防 范风险并重 ;适应市 场
比 ,风险审计 关注点在于 对被 审单位
的风 险评 估 ,其 审计 重心 向风险评估
性 的 控 带 目的 是 提供 损 失 发生 的证 l 据 。这 两种 类型 的控制都是 必要的 内
商 业银行 实施风险审计 方 法的 坝实重要牲
格林 斯潘 曾经说 过 : “ 行的基 银
本 职 能 是 预 测 、承 担 和 管 理 风 险 。 ”
银行 内部审计面临 的焦点课题 。
风 险 审 i 的 涵 义 十
风 险审计 ,也 称风险基础 审计 或 者风险导 向审计 ,它是在传统 的账项 基础和 内部控制 制度基础 审计 上发展 起来 的一 种审计模 式 ,是指 审计 人 员 在对被 审单位 的 内部 控制充分 了解和

商业银行风险导向审计思考

商业银行风险导向审计思考

商业银行风险导向审计思考商业银行是金融体系中的重要组成部分,其业务涉及资金划拨、贷款发放、投资理财等多个方面,因此其面临的风险也相对较多。

为了保障银行业务的稳健运行和客户权益的保障,风险导向审计成为了保证商业银行风险管理有效性的重要手段之一。

在进行风险导向审计时,审计人员需要充分了解银行业务的特点和面临的风险,从而可以在审计过程中重点关注银行的风险管理机制和风险控制措施,发现风险隐患并提出改进建议,促进银行风险管理水平的提升。

一、商业银行面临的风险1.信用风险信用风险是商业银行面临的主要风险之一,因为其主要业务之一就是发放贷款。

当借款人无法按时偿还贷款或利息时,银行就会面临信用损失。

银行在资产端的信用风险也来自于债券投资、国债、公司债等投资工具的违约风险。

审计人员需要重点关注银行的贷款审批流程、风险评估手段,以及银行的资产质量和资产准备金等情况。

2.市场风险市场风险是商业银行在进行投资交易或者外汇、利率等衍生品交易时面临的风险,其主要来源于市场价格的波动导致的损失。

审计人员需要关注银行的投资组合结构、风险管理工具、风险敞口管理等方面,以及对市场风险的测量和控制情况。

3.操作风险操作风险源自于内部流程、员工行为、系统故障等因素,可能导致银行因误操作、欺诈、内部管理不善等而遭受损失。

审计人员需要重点关注银行的内部控制机制、员工行为管理、系统稳定性等方面,确保银行在运营过程中不受到操作风险的影响。

二、风险导向审计的思考1.风险导向审计的关注重点在进行风险导向审计时,审计人员需要从风险管理的角度出发,重点关注银行在识别、测量、监控和控制风险方面的情况。

对于信用风险,需要关注贷款审批流程、风险评估模型和资产质量情况;对于市场风险,需要关注投资组合结构和风险敞口管理情况;对于操作风险,需要关注内部控制机制和员工行为管理情况。

审计人员还需要关注银行的风险管理政策、风险管理工具的使用情况等方面,确保银行的风险管理措施有效实施。

现代风险导向审计视角下的商业银行审计

现代风险导向审计视角下的商业银行审计

技术起步早发 展快 , 其较完善 的信 息化 系统 与程序为数据 采集 奠定 了基础 , 为审计人员充 分了解 被审银行 的资产质 量、 负债状况 、 结算 业务操 作及其 内部控 制等 提供了技术 支持。其 次 , 商业银行有着较 为科 学规范的风险管理模式 和较成熟 的风险管理 经验 。早 在 19 9 6年 , 中国银行业就 开始尝试 授信 管理 , 后来 又引进 了客户信用 评级体 系和贷 款风险分类制度等。2 0 0 1年新 巴塞尔委 员会又对银行 风 险管理进 行了改进。其 风险识别 、 评估 与认定 为风险导向
审 计 提 供 了 借 鉴 , 现 代 风 险 导 向 审 计 在银 行 的运 用 提供 为 了 指 导 。 随 着 银 行 业 务 量 的 日益 增 大 且 更 加 的复 杂 , 审计 风 险 也逐 渐加 大 。 在 这 种 情 况 下 , 现代 风 险 导 向 审计 将 控
第l 4卷第 3期
21 0 0年 9月
岱 宗 学 刊 J RNAL OF DAI 0 Ou Z
S p 2 0 e. 01
现 代 风 险 导 向 审 计 视 角 下 的 商 业 银 行 审计
张 云
( 安龙 泽会计师事务所 , 泰 山东 泰安 2 10 ) 70 0
的本 质来 看 , 从 宏 观 、 观 不 同层 面 对 被 审 单 位 进 行 风 要 微 险评估 , 其先决条件是必须充分 了解被 审单位 。银行信息
制措施 , 而形成 对财务 报表 的预期 , 从 根据 预期 对财务 报 表进行判断 。 2 审计 导向差异。传 统风 险导 向审计 以内部控 制为 . 导向 , 根据 内部 控制测试 的结果 , 定实质性测试 的性质 、 决
后再 “ 自下 而上 ” 根据预期 实施相应的审计程序。 , 3 现代风 险导 向审计 的优 势。现代 风险导 向审计的 .

商业银行审计风险及管控措施探索

商业银行审计风险及管控措施探索

商业银行审计风险及管控措施探索1. 前言商业银行是我国金融市场不可或缺的重要力量,其审计工作对于保障金融安全、防范金融风险具有重要意义。

然而,在审计过程中也存在着一定的风险与挑战,因此,针对商业银行审计工作风险进行探析,提出相应的管控措施,显得尤为迫切与必要。

本文将就商业银行审计风险及管控措施进行探索和分析。

2. 商业银行审计风险在商业银行审计过程中,风险主要包括以下几个方面:2.1 工作风险审计工作本身的风险是商业银行审计的首要风险,包括缺乏专业素质的审计人员、审计程序不规范等问题。

在商业银行审计过程中,审计人员应该明确审计任务的目标,制定相应的审计程序,避免审计人员的主观意识对审计工作结果产生干扰。

2.2 管理风险管理层的风险包括银行高层管理人员失误、重大决策错误等问题。

如果银行的管理层存在这些问题,那么审计人员需要加强对银行的跟踪审计,及时发现问题并提出整改意见。

2.3 外部环境风险外部环境的风险主要包括宏观经济形势风险、政策风险及行业竞争风险,在这些风险的影响下,银行可能会面临财务经营压力、信用风险增大等问题。

在面对这些风险时,审计人员需要加强对银行各项业务的理解和把握,及时预警风险并提出合理建议。

2.4 技术风险技术风险主要包括信息系统安全风险和电子商务风险等。

随着互联网的普及,商业银行的业务逐渐向在线化、数字化转型,但相应的技术风险也相应增多。

审计人员需要具备一定的信息技术知识,了解银行信息系统,提出相应的风险管控措施。

3. 管控措施如何有效应对上述商业银行审计风险?以下为审计人员应采取的管控措施:3.1 建立风险防范意识商业银行审计人员需要建立风险防范意识,对于审计工作中可能出现的风险进行有效预判和规避。

同时,在日常工作中应注重细节把握,避免因过失和疏忽导致失误。

3.2 制定规范审计程序商业银行审计程序需要制定具体的规范,尽量简化审计程序的步骤,确保审计的准确性和公正性。

在审计过程中,审计人员需要根据实际情况做好计划和方案,合理安排时间节点,严格执行审计流程。

商业银行的风险控制与内部审计

商业银行的风险控制与内部审计

商业银行的风险控制与内部审计商业银行作为金融机构,承担着储蓄、贷款、支付等一系列金融服务的职责。

然而,随着金融市场的复杂化与全球化,商业银行也面临着多样化的风险,如信用风险、市场风险和操作风险等。

为了有效控制这些风险,商业银行必须通过内部审计来监督和评估自身的风险控制机制的有效性。

下面将从风险控制和内部审计两个方面来探讨商业银行的风险控制与内部审计的重要性。

风险控制是商业银行管理的核心要素之一,它是为了降低可能导致银行遭受损失的潜在风险而采取的一系列策略和方法。

在风险控制中,商业银行需要全面了解和评估各类风险,并建立相应的控制措施来降低风险对银行的不良影响。

首先是信用风险,即借款人或其他交易对手因违约而无法履行财务承诺所带来的风险。

商业银行可以通过风险评估、信用评级等方式来衡量和控制信用风险。

其次是市场风险,即金融市场价格变动所带来的风险。

商业银行可以通过对投资组合进行分散投资、建立基于市场因素的风险模型等来控制市场风险。

最后是操作风险,即由于人为错误、系统故障或其他操作失误所导致的风险。

商业银行可以通过建立健全的内部控制制度和流程,加强员工培训和监督等来控制操作风险。

内部审计是商业银行风险控制的重要工具,它通过对银行内部各项业务和流程的审查和评估,发现潜在风险并提出改进措施,以保证银行风险控制机制的有效性和合规性。

内部审计应该独立于业务部门,对其进行独立评估和监督,以减少内部利益冲突和潜在的欺诈行为。

内部审计可以通过对风险评估和管理过程的审计,检查风险控制措施的有效性和合规性,为银行管理层提供有关风险控制的信息和建议。

此外,内部审计还可以通过对员工行为和操作的监督,减少人为错误和操作失误的风险。

综上所述,商业银行的风险控制与内部审计是不可或缺的。

通过建立完善的风险控制机制,商业银行可以降低潜在风险对其业务和财务状况的不利影响。

而通过内部审计,商业银行可以及时发现和解决存在的问题,并提供改进措施,确保风险控制措施的有效性和合规性。

商业银行内部审计风险探讨

商业银行内部审计风险探讨

商业银行内部审计风险探讨随着金融行业的不断发展和变革,商业银行的内部审计工作变得愈发重要。

内部审计是商业银行内部控制体系的一部分,其主要任务是评估和改善组织的运营、风险管理和治理过程。

随着市场环境的变化和金融创新的不断推进,商业银行内部审计面临着多种风险和挑战。

本文将就商业银行内部审计存在的风险进行探讨,并提出相应的风险防范措施。

一、商业银行内部审计面临的风险1. 操作风险商业银行内部审计面临的首要风险是操作风险。

操作风险是指由于内部流程、系统或人为因素导致的损失风险。

在商业银行内部审计中,操作风险表现为审计程序不严谨、审计人员缺乏专业技能、审计报告不准确等问题,这些问题可能导致审计结果不真实、不可靠。

2. 管理风险管理风险是指商业银行内部审计管理层面存在的风险。

管理风险可能表现为审计管理不当、审计程序不完善、审计资源不足等问题,这些问题可能导致内部审计工作无法有效展开,影响审计结果的真实性和可靠性。

3. 市场风险市场风险是指商业银行内部审计受到外部市场环境变化的影响,可能导致审计失误或审计结果偏差。

市场风险可能表现为审计标准受外部市场环境的影响、审计对象因市场波动而出现变化等问题。

4. 技术风险技术风险是指商业银行内部审计受到技术因素影响所带来的风险。

随着信息技术的迅猛发展,商业银行内部审计也面临越来越多的技术风险,可能表现为审计技术不足、审计系统不安全、数据可靠性不高等问题。

5. 遵从风险遵从风险是指商业银行内部审计受到法律法规和行业规范的约束所带来的风险。

随着监管趋严,商业银行内部审计必须严格遵守法律法规和行业规范,但是审计人员对相关法规的理解和应用可能存在偏差,导致审计结果不符合法规要求。

二、商业银行内部审计风险防范措施1. 完善内部审计流程商业银行应当建立完善的内部审计流程,确保审计工作按照规定程序顺利进行。

内部审计流程包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计结果的确认等环节,每个环节都需要严格遵循规定,并不断改进和优化。

商业银行的内外部审计和风险审计

商业银行的内外部审计和风险审计

商业银行的内外部审计和风险审计商业银行作为金融机构,为了确保其运营的合规性、风险管理的有效性,以及内部控制的健全性,需要进行内外部审计和风险审计。

本文将分别对这三种审计进行介绍,旨在深入了解商业银行的审计体系,以及其对风险管理和治理的重要性。

一、内部审计内部审计是指由商业银行内部委派专门的内部审计团队对其内部管理和运营进行审计的过程。

内部审计的目的是评估银行的风险管理、内部控制和治理流程的有效性,提供改善建议,并确保其运营活动符合法规和政策。

内部审计的主要职责包括风险评估、内部控制评估、合规性审查等。

首先,内部审计团队需要评估风险管理体系的有效性,通过对商业银行的业务和操作进行审查,识别和评估可能存在的风险,并提供相应的改进意见。

其次,内部控制评估是核查商业银行内部控制制度和程序是否健全,确保资产安全和交易准确性。

最后,合规性审查是审查商业银行的运营活动是否符合相关法规和政策要求。

内部审计的优势在于,审计团队对商业银行的业务和内部机制有更深入的了解,并能够提供专业的改进意见。

然而,由于内部审计团队是由银行内部组织的,独立性可能受到一定限制。

二、外部审计外部审计是指由独立的注册会计师事务所或专业审计机构对商业银行的财务报表和相关信息进行审查的过程。

外部审计的目的是验证商业银行的财务报表的真实性和准确性,保证其符合会计准则和法规要求。

外部审计的主要任务包括审计财务报表、核查内部控制体系、评估风险管理等。

审计师通过检查和验证商业银行的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表,确认其真实性和准确性。

同时,审计师会审查商业银行的内部控制体系,评估其健全性和有效性,并提出改进建议。

此外,外部审计还会调查商业银行的风险管理体系,确保其能够有效应对各类风险。

外部审计的优势在于,审计师具有独立性和专业知识,能够对商业银行的财务报表和内部控制进行客观、全面的评估。

同时,外部审计也提高了商业银行的透明度和公信力。

三、风险审计风险审计是指对商业银行的风险管理和控制进行审查的过程。

商业银行风险导向审计思考

商业银行风险导向审计思考

商业银行风险导向审计思考商业银行作为金融机构,在日常经营中面临着诸多风险,这些风险可能来自市场、信用、操作、法律等多个方面。

在这种情况下,风险导向审计成为了商业银行重要的管理工具之一。

在审计的过程中,审计人员需要充分了解风险管理的相关知识,进行风险导向审计,发现并帮助企业解决潜在的风险问题,提升风险管理水平,保障企业的可持续发展。

一、商业银行风险类型商业银行的风险主要包括信用风险、市场风险、操作风险、法律风险和声誉风险等。

信用风险是商业银行面临的主要风险之一,指的是借款人或交易对手未能按合约履行其义务而给银行造成的损失。

市场风险是指商业银行因市场价格波动而造成的损失,包括利率风险、股票价格风险、外汇风险等。

操作风险是指由于内部不足的或者失败的系统、人为疏忽、错误或者欺诈行为而导致的损失。

法律风险主要包括法律法规变化、诉讼风险、合规风险等。

声誉风险是指由于银行的不当行为或者不当管理而导致公众对银行的信任度下降,影响到银行的声誉和形象。

二、风险导向审计的核心思想风险导向审计的核心思想是基于风险的判断和评估,着重关注可能对企业经营活动造成重大不利影响的风险因素,提出相应的问题和建议,并为企业提供改善措施。

在商业银行的审计工作中,审计人员需要以风险为导向,以风险管理为核心,全面评估风险的产生和管理情况,确保企业的风险抵御能力,保障企业的稳健经营。

风险导向审计主要包括以下几个关键步骤:1. 风险评估:审计人员需要对商业银行面临的各类风险进行评估,包括信用风险、市场风险、操作风险、法律风险和声誉风险等。

评估的重点是确定风险的发生概率、造成的损失幅度以及对企业经营的影响程度。

2. 风险识别:审计人员需要识别和发现商业银行在日常经营中可能存在的风险点,包括业务流程、内部控制、人员管理等方面的风险。

3. 风险分析:审计人员需要对已识别的风险点进行逐一分析,包括风险的成因、风险的表现形式、风险的后果等方面的分析,以便更好地理解和认识风险。

商业银行审计风险及管控措施探索

商业银行审计风险及管控措施探索

商业银行审计风险及管控措施探索一、前言商业银行是金融业中的重要组成部分,是国家经济的重要支柱。

银行的审计工作在银行风险防控体系中占据重要地位,审计工作的性质和意义在于保证银行业务合规和稳定运营。

本文将探讨商业银行审计存在的风险,以及相关管控措施。

二、商业银行审计风险2.1 人员风险审计人员在对银行的审计过程中,可能会存在的不诚信、不遵守职业道德、不认真的情况,这些都会引起审计风险,对银行的经营带来安全隐患。

管控措施银行可以制定相关规章制度,明确审计人员的职业道德及处罚措施;进行审计人员的核查和背景调查等,筛选出符合要求的审计人员;定期进行培训,帮助审计人员提高职业素养和工作技能。

2.2 信息系统风险随着银行信息化水平的提高,信息系统漏洞、安全风险等问题越来越突出。

审计过程中可能会对其进行攻击,导致银行业务和客户信息泄露等问题。

管控措施银行可以通过技术手段对信息系统进行安全防护,例如加强防火墙设置、加密技术应用、安全检测等措施;同时,建立完善的信息安全管理制度,规范员工操作行为,减少人为失误带来的安全隐患。

2.3 内外部环境风险审计工作面临着多种内外部环境风险,例如经济形势变化、法规变化、审计政策变化等,这些不可预测的风险可能会影响审计工作的质量和效果。

管控措施银行可以建立健全的风险应对体系,加强对内部和外部环境的监控和分析,提高风险识别能力;同时,加强各部门之间的沟通与协作,在风险出现时能够及时回应和处置。

三、商业银行审计管控措施审计风险是不可避免的,关键在于如何建立健全的管控措施,降低风险发生的概率和影响。

以下是一些建议的管控措施:3.1 建立健全的审计控制框架建立起整个审计项目的责任制度、执行标准和程序,确保审计工作按照标准流程进行。

其中,必要的内部控制方法包括:审计计划和程序的制定、审计工作计划的制定和实施、对客户数据的保护和保密、审计证据的保留等。

3.2 赋予审计项目组充分的自主权审计项目组应该充分发挥自身专业水平,以客户为中心,根据情况制定出切合实际的工作计划,以便更好的发现存在的问题。

论商业银行内部审计风险

论商业银行内部审计风险

论商业银行内部审计风险随着商业银行在国民经济中的地位不断上升,其规模和业务范围也不断扩大,从而带来了更多的内部审计风险。

商业银行内部审计风险主要包括信息技术风险、操作风险、市场风险等方面。

本文将分析商业银行内部审计风险的本质、特点以及防范措施,以期为银行保险业的安全发展提供一些思路和建议。

一、商业银行内部审计风险的本质商业银行的内部审计风险主要指银行营业过程中,由于内部控制不足或失误引起的损失。

商业银行内部审计风险的本质是由于金融机构内部经营与管理的瑕疵、薄弱、缺失或漏洞等方面造成的财务、信用、经营等方面的不良影响,一旦出现事故,就会直接影响银行的稳健运营和财务情况,严重的甚至会危及到银行的生存和发展。

二、商业银行内部审计风险的特点(一)多样性:商业银行的业务范围广泛、种类繁多,因此其内部审计风险也非常复杂和多样化。

(二)隐蔽性:商业银行内部审计风险的发生通常是个别业务人员违规操作或用人上的失误等原因引起的。

(三)连锁反应性:商业银行内部审计风险的影响通常是波及范围广大,一旦出现风险事故,将会像水波纹一样扩散,对银行的声誉和市场信誉产生不良影响。

(四)制度性:商业银行内部审计风险的产生往往是由于银行内部制度规定不严格、制度执行不力或制度缺失等原因造成的。

三、商业银行内部审计风险防范措施(一)完善内部管控制度银行在设置、执行制度时,必须要充分考虑到现代金融业的快速发展和信息技术对金融行业的影响,从而把控制度设置得更加完善、全面。

制度执行与监管是两个不可分离的方面,不仅仅是确定制度,执行过程中更要注重方法的合理性和可操作性。

同时银行还需加强对内部员工的培训、考核和监管,强化他们的内控意识以及工作方法规范性。

(二)严格落实公司治理要求加强银行整体治理能力建设,严格落实公司治理要求,包括股东、监事、董事三方的监管流程和监管要求。

银行需要根据实际需要,对公司治理体系进行全面审慎地再造。

企业治理要求的落实要正确认识银行规模、道德水平、经营合理性与风险控制水平之间的关系,强化股东之间的协调共振机制,实现监管过程的全方位甄别、深度剖析和有效治理。

内部审计在现代商业银行风险管理中的作用

内部审计在现代商业银行风险管理中的作用

内部审计在现代商业银行风险管理中的作用随着全球金融市场的不断发展,商业银行面临着日益复杂和多样化的风险,如市场风险、信用风险、操作风险等。

为了有效管理和控制这些风险,内部审计作为一种重要的控制机制,在现代商业银行风险管理中发挥着关键的作用。

一、风险评估与控制内部审计通过对商业银行的内部业务和运营过程进行全面审计,发现和分析潜在的风险隐患,并对风险进行评估与控制。

审计人员可以根据自身专业知识和经验,结合相关法规和行业标准,对商业银行的风险管理政策、流程和制度进行评估,提出改进建议,确保风险管理措施的有效性和合规性。

二、内部控制的建立与监督内部审计在现代商业银行风险管理中,促进了内部控制的建立与监督。

审计人员通过对银行内部各个环节的审计,确保业务活动的合规性和风险控制的有效性。

他们会检查和评估商业银行的内部控制环境、风险评估和监测、信息和沟通、监督以及报告机制等,及时发现并纠正潜在的问题,保障银行的正常运营和稳健发展。

三、防止欺诈和违规行为内部审计通过对商业银行的内部业务和操作进行全面审查,可以发现潜在的欺诈行为和违规行为。

他们对业务活动、交易流程以及参与人员进行审核和调查,发现和预防欺诈行为和违反法规的行为,保障银行的信誉和声誉,维护金融市场的稳定。

四、提升风险管理效率与精确性内部审计通过对商业银行的业务、流程和制度进行全面检查,可以提高风险管理的效率和精确性。

审计人员会对风险管理体系进行评估,提供改进建议,优化风险管理过程,提升银行的风险管理能力。

他们还可以通过使用和开发风险管理工具和技术,提高风险管理的精确性和可靠性,为商业银行的决策提供准确的依据。

五、支持决策制定与策略规划内部审计通过对商业银行的内部运营情况进行审计,为决策制定和策略规划提供支持。

他们通过对业务活动、流程和制度的审查,为管理层提供客观的审计意见和建议。

这些意见和建议可以为管理层制定决策和制定战略提供重要参考,帮助商业银行在竞争激烈的金融市场中获取竞争优势。

商业银行的风险评估与审计

商业银行的风险评估与审计

商业银行风险管理趋势
全面风险管理
未来,商业银行将更加注重全面风险管理,将各类风险纳 入统一的风险管理体系中,实现风险的全面覆盖和有效控 制。
风险偏好与容忍度设定
商业银行将根据自身经营特点和业务发展战略,设定合理 的风险偏好和容忍度,以指导业务发展和风险管理工作。
风险管理与业务决策融合
风险管理将成为商业银行业务决策的重要依据之一,商业 银行将在业务发展过程中充分考虑风险因素,实现风险与 收益的平衡。
启示
商业银行应加强风险管理意识,建立健全风 险管理制度和内部控制体系;同时,应积极 采用先进的风险管理工具和技术,提高风险 评估和监控的准确性和及时性。此外,商业 银行还应加强员工培训和教育,培养一支高 素质的风险管理团队,为银行的可持续发展 提供有力保障。
06
未来展望与研究方向
风险管理技术发展
风险分类
商业银行面临的风险主要包括信用风 险、市场风险、操作风险、流动性风 险和合规风险等。
风险评估的目的与意义
目的
商业银行进行风险评估的目的是识别、评估和管理各类潜在的风险因素,确保业务发展和风险管理相 协调,保障资产安全和盈利。
意义
风险评估有助于商业银行提高风险管理水平,增强抵御风险的能力,降低损失,保障业务稳健发展。
金短缺。
机构流动性风险
由于其他金融机构出现危机, 导致银行无法及时获得资金支
持。
其他风险
经济周期风险
经济周期波动对银行的盈利能力和资产质量产生影响。
国家风险
由于政治、经济和社会因素导致银行在国外经营时遭受损失的风险。
03
商业银行风险评估指标 体系
财务指标
资产质量指标
包括不良贷款率、逾期贷款率、贷款准备金率等 ,反映银行资产的质量和风险抵御能力。

商业银行审计风险及管控措施探索

商业银行审计风险及管控措施探索

商业银行审计风险及管控措施探索一、概述商业银行是金融行业的重要组成部分,在经济发展和社会建设中具有重要作用。

但是,当前商业银行竞争日益激烈,风险也随之加大。

银行审计作为预防和发现风险的重要手段,在商业银行中具有重要意义。

本文将探讨商业银行审计中的风险及其管控措施。

二、商业银行审计风险2.1 内部控制不完善商业银行存在的内部控制缺陷会严重影响审计工作的开展。

典型的例如:银行内部职能分工不明确,工作流程不规范,存在越权操作等情况。

这些问题会导致对银行账户的操纵,内部审计人员审计过程中的重大瑕疵,审计结果存在偏差等问题,给企业带来损失。

2.2 操作风险商业银行内部审计存在的一个风险是操作风险。

在操作过程中,由于操作失误或疏忽,业务留下遗漏或误操作,导致审计结果出现偏差。

同时,对于银行内部审计人员而言,缺乏操作规范容易造成操作紊乱,数据不准确,阻碍审计的正常开展。

2.3 人员风险银行内部审计的人员风险主要体现在内部审计部门人员背景审核不严格,审计人员专业素质欠缺,审计质量不高等问题。

此外,还有相应的人员安全问题,例如内部审计人员携带有关客户信息未经备份存储或丢失等等。

这会导致银行内部信息闪失,会给企业带来巨大风险。

三、商业银行审计管控措施为降低商业银行审计风险,银行应引入和建立完善的审计管控措施,以保障审计质量和银行的资产安全。

下面介绍常用的商业银行审计管控措施:3.1 完善内部控制银行应该建立一个内部控制完善的体系,明确审计、内部审核、风险管理部门等职能部门的职责和任务,保证职能部门的协作达到最优状态,让每个部门都在自己的自由裁量权度内稳定地工作。

3.2 强化审计内控审计部门可以在审计过程中,制定强有力的内部审计控制,如:合规审核、执行审计、管理员工、技术审计、业务风险分析、资产保护、数据管理等。

这些措施可以明确审计程序、规范经营活动,减少审计风险。

3.3 人员管理除了建立完善的审计控制,对于审计人员本身也要加强管理。

商业银行审计风险与防范

商业银行审计风险与防范

商业银行审计风险与防范随着商业银行在金融业的重要性不断提升,审计风险和防范措施也日益受到关注。

商业银行的审计风险主要包括信用风险、市场风险、操作风险和法律风险。

如何有效防范这些风险,确保银行运营的稳健和持续发展,是商业银行在审计方面面临的最大挑战。

首先,对于信用风险,商业银行需要注意客户的信用等级、还款能力和贷款用途等。

在贷款发放前,必须对客户进行综合评估,防止贷款风险。

并根据风险系数制定合适的信贷管理方案。

此外,银行需要保持良好的信贷业务记录和风险管理体系,时刻了解行业发展情况,减少信用风险。

其次,市场风险有助于确保资产和负债的稳定性,提高银行的盈利能力。

然而,银行必须了解市场变化的风险和机遇,设定合适的风险和投资策略。

银行必须时刻监控市场变化,以降低市场风险。

定期对银行的流动性、资本充足性、利润和财务健康状况等进行评估,以提高市场风险管理水平。

第三,操作风险是银行面临的主要挑战之一。

它可以涉及银行的各个领域,尤其是在银行内部,包括未能及时发现并处理欺诈行为、人员操作失误、技术故障和自然灾害等。

商业银行必须实施严格的内部控制制度,对风险进行全面评估并将其纳入控制范围。

此外,银行必须加强员工的风险意识教育和培训,及时发现和纠正错误行为。

最后,法律风险是银行面临的另一个主要问题。

它包括银行的合同纠纷、企业诉讼等问题。

商业银行必须遵循监管标准和法规条款,并确保银行与客户之间的交易遵循法律和条例的规定。

银行应建立法律事务部门,确保银行在法律风险管理方面的专业知识和能力。

综上所述,商业银行必须有效提高审计风险管理水平,以确保商业银行运营的稳健和持续发展。

商业银行需要制定多元化和全面的审计风险管理策略,以应对各种风险,并保持良好的内部风险控制制度和公正的操作程序。

确保整个审计风险管理流程的透明度和准确性,是商业银行防范风险的关键。

A商业银行现代风险导向内部审计问题探讨

A商业银行现代风险导向内部审计问题探讨

A商业银行现代风险导向内部审计问题探讨商业银行在金融行业的地位至关重要,其所面临的内外部风险日益增多,传统风险导向审计的不足显而易见。

现代风险导向审计理念的不同之处在于以重大错报风险为核心的评估,更适合审计商业银行的风险现状及符合其长期战略要求。

在国外,现代风险导向审计在理论和实践上取得了一定的成果。

在我国,随着经济不断发展,商业银行的外部环境不断变化,潜在风险显著增加,商业银行内部审计越来越需要运用现代风险导向审计模式。

但是,我国现阶段关于现代风险导向内部审计的研究成果较少,还需要进一步的研究才能解决实践中存在的问题。

本文以A商业银行为例,探讨了现代风险导向内部审计在实践中存在的问题,并有针对性地提出完善对策,其在现代风险导向内部审计方面的实践值得更多的银行借鉴。

本文主要内容如下。

第一,论述了研究背景和意义;从现代风险导向内部审计含义、审计方法和审计程序为出发点,对国内外相关研究成果进行总结。

第二,对现代风险导向审计的概念及特点进行剖析,并介绍了基本方法;根据风险评估阶段、审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段介绍了基本程序,并引入了基本理论。

第三,本文选取A商业银行为案例,通过以现代风险导向内部审计方面的现状进行研究,包括A商业银行简介、风险分析与评估、审计计划和实施及出具最终审计报告。

第四,论述了A商业银行现代风险导向内部审计存在如下问题:信贷风险管理内部审计评价体系与银行现状不契合;审计风险只集中关注风险加权资产;内部审计方式和手段比较落后;内部审计职能局限于监督检查,未涉及增值领域;信贷等业务系统的监督尚未纳入计算机辅助系统。

并找出了其中的根源。

第五,针对上述原因及问题,通过以下五条相应措施进行完善。

(1)完善现代风险导向内部审计规范体系,包含:主管部门应健全内部审计运用指导体系;监管部门应健全内部审计准则及指引体系;商业银行应健全内部审计章程及制度体系。

(2)加强风险评估体系建设、提高风险评估技术,主要包括:提高商业银行风险预警体系指标的灵敏度;建立信用风险转嫁制度和缓释制度;加强商业银行信息系统安全管理。

商业银行的风险防控与审计监督

商业银行的风险防控与审计监督

信息技术审计的定义
信息技术审计的职责
信息技术审计的方法
信息技术审计是对商业银行的信息技 术系统、网络安全和数据保护等方面 进行的审查和评价。
信息技术审计的职责包括对银行的信 息技术系统进行安全漏洞扫描、数据 备份和恢复测试等,同时对信息系统 的合规性和有效性进行评估和改进。
信息技术审计的方法包括信息系统安 全评估、网络安全测试、数据保护审 查等,审计过程中需要运用信息安全 标准、网络安全技术和数据保护法规 等多种规范性文件。
商业银行的风险防控与审计 监督
汇报人:可编辑 2024-01-03
目录
• 商业银行风险防控概述 • 商业银行风险识别与评估 • 商业银行风险防控策略与措施 • 商业银行审计监督体系
目录
• 审计监督在风险防控中的作用 • 案例分析:某商业银行的风险防控与
审计监督实践
01
商业银行风险防控概述
风险定义与分类
外部监管措施
总结词
通过外部监管机构对商业银行的监管,规范 商业银行的风险管理行为。
详细描述
商业银行应遵守相关法律法规和监管要求, 接受中国人民银行、中国银保监会等外部监 管机构的监管。监管机构会对商业银行的风 险管理行为进行评估和监督,以确保其符合 监管要求,降低系统性风险。
04
商业银行审计监督体系
审计监督通过对商业银行风险状况的 全面了解和分析,为管理层提供决策 依据和建议。
VS
审计结果可以为银行制定风险防控策 略提供重要参考,帮助管理层做出科 学、合理的决策。
06
案例分析:某商业银行的 风险防控与审计监督实践
案例背景介绍
某商业银行是国内一家大型商业银行,拥有广泛的客户基础和分支机构。近年来,随着金融市场的不断变化和监管政策的加 强,该银行面临着越来越多的风险挑战。

商业银行审计风险及管控措施探索

商业银行审计风险及管控措施探索

商业银行审计风险及管控措施探索前言随着经济的不断发展,商业银行在金融领域中的重要性越来越凸显,但同时伴随着商业银行业务规模的不断扩大,其面临的审计风险也越来越多。

为了保障商业银行经营的有效性与准确性,同时保护商业银行客户的利益,银行机构采取了一系列的审计措施。

本篇文章将会从商业银行的审计风险入手,分析商业银行面临的审计风险,同时探讨如何有效管理这些审计风险,保障商业银行的稳健经营。

商业银行审计风险商业银行楼宇高,审计风险大。

近年来,银行机构为应对不断变化的市场环境与监管政策,不断开展业务扩大规模,然而在机构越来越庞大的背景下,商业银行也面临着越来越多的审计风险。

主要体现在以下几个方面:业务风险作为金融行业的重要组成部分,商业银行经营的复杂性与风险性都比较大,其业务范围包括存款、信贷、投资、保险等多个方面。

特别是在信贷业务上,随着对企业、个人的放款策略及金融机构放贷比例线性增长的情况下,如何有效控制贷款风险成为了银行机构面临的重要问题。

在金融行业中,信息技术是商业银行的重要基础设施,而随着各类交易渠道的不断增多,商业银行的技术风险也随之增加。

许多非法分子经常利用技术漏洞,采取各种各样的欺诈活动,从而对商业银行和客户的信息资产造成损失。

信用风险信用是银行业贷款业务的核心,银行机构在与客户签订贷款合同时需要进行严密的信用风险评估,同时对客户的还款情况进行排查。

如果客户不能按时还款,将导致银行机构资产价值损失、信誉度降低等风险。

管控措施商业银行面临的审计风险多种多样,为了及时控制和避免风险,银行机构应当建立科学有效的风险管控措施。

这些措施主要包括:审计准备银行机构在审核前需要进行全面检查,建立完整的准备工作制度和流程。

包括:资料收集、业务规章制度的审核、内部审计措施的分析和评估等等。

通过建立完善的工作流程,使审核人员准备工作更有层次、系统、严密。

银行机构在面对复杂的审计风险时,需要建立一支专业、稳定的风险管理专业团队。

浅探现代商业银行风险审计

浅探现代商业银行风险审计

浅探现代商业银行风险审计摘要:银行是经营风险的,随着商业银行公司治理结构的调整和全面风险管理体系的建设,商业银行内部审计关注的重点也将逐渐转移到风险管理上来内部审计如何在商业银行风险管理中发挥作用?本文以商业银行风险管理为研究对象,以国内外最新审计理念为导向,重点阐述了风险审计的涵义及其特征,商业银行推行风险审计的意义与作用,以及实施风险审计面临问题和解决措施。

关键词:商业银行公司治理风险管理风险审计全面风险管理是从战略目标制定到目标实现的全过程风险管理,随着现代商业银行所承担风险的增加,商业银行内部审计关注的重点也逐渐转移到风险管理上来,当今风险审计作为一种新的审计理念,成为备受人们关注的热点。

与其说银行是在经营货币的,不如说银行是经营风险,从风险管理中获取收益的。

商业银行一直在利润与风险之间做着谨慎和侥幸的选择,防范和控制经营中的风险,实施全面风险管理战略,是商业银行面临的现实而紧迫的任务。

作为现代商业银行的审计部门,如何由传统的合规性审计向风险预警和防范为目标的风险审计转变,合理配置有限的审计资源,提高审计效率与效益,有效发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用,已成为现代商业银行内部审计面临的焦点课题。

风险审计的涵义风险审计,也称风险基础审计或者风险导向审计,它是在传统的账项基础和内部控制制度基础审计上发展起来的一种审计模式,是指审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上,综合分析、判断被审计单位的风险状况及其风险程度,从而把有限的审计资源集中到高风险的审计领域,针对不同风险程度采取相应的审计对策,重点对高风险点进行实质性测试,从而伎内部审计的剩余风险降至可接受的最低水平。

与账项基础审计、内部控制制度基础审计相比,风险审计关注点在于对被审单位的风险评估,其审计重心向风险评估转移,更加关注的是的风险管理活动一一是否建立清晰的风险管理战略、完善的管理架构、全面的风险管理过程和良好的风险管理文化,最终实现风险管理效率和价值的最大化,不但可以保证充分的审计覆盖面,而且对每一个领域都会根据其风险评价结果有不同的审计频率与深度,增强了对风险的预防控制作用,风险审计方法的重点是识另q、预防与控制风险。

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试论现代商业银行风险审计论文关键词:商业公司治理风险风险论文摘要:银行是经营风险的企业,随着商业银行公司治理结构的调整和全面风险管理体系的建设,商业银行内部审计关注的重点也将逐渐转移到风险管理上来内部审计如何在商业银行风险管理中发挥作用?本文以商业银行风险管理为研究对象,以国内外最新审计理念为导向,重点阐述了风险审计的涵义及其特征,商业银行推行风险审计的意义与作用,以及实施风险审计面临问题和解决措施。

全面风险管理是从战略目标制定到目标实现的全过程风险管理,随着现代商业银行所承担风险的增加,商业银行内部审计关注的重点也逐渐转移到风险管理上来,当今风险审计作为一种新的审计理念,成为备受人们关注的热点。

与其说银行是在经营货币的企业,不如说银行是经营风险,从风险管理中获取收益的企业。

商业银行一直在利润与风险之间做着谨慎和侥幸的选择,防范和控制经营中的风险,实施全面风险管理战略,是商业银行面临的现实而紧迫的任务。

作为现代商业银行的审计部门,如何由传统的合规性审计向风险预警和防范为目标的风险审计转变,合理配置有限的审计资源,提高审计效率与效益,有效发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用,已成为现代商业银行内部审计面临的焦点课题。

风险审计的涵义风险审计,也称风险基础审计或者风险导向审计,它是在传统的账项基础和内部控制制度基础审计上发展起来的一种审计模式,是指审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上,综合分析、判断被审计单位的风险状况及其风险程度,从而把有限的审计资源集中到高风险的审计领域,针对不同风险程度采取相应的审计对策,重点对高风险点进行实质性测试,从而伎内部审计的剩余风险降至可接受的最低水平。

与账项基础审计、内部控制制度基础审计相比,风险审计关注点在于对被审单位的风险评估,其审计重心向风险评估转移,更加关注的是企业的风险管理活动一一是否建立清晰的风险管理战略、完善的管理架构、全面的风险管理过程和良好的风险管理,最终实现风险管理效率和价值的最大化,不但可以保证充分的审计覆盖面,而且对每一个领域都会根据其风险评价结果有不同的审计频率与深度,增强了对风险的控制作用,风险审计方法的重点是识另q、预防与控制风险。

因此,风险的核心是从分析入手,通过建立科学的审计风险分析模型,采取定性定量分析方法,量化确定固有保证程度系数,并控制保证程度系数,确定可接受的检查风险水平,以确保。

商业银行实施风险审计方法的坝实重要牲格林斯潘曾经说过:“银行的基本职能是预测、承担和管理风险。

”风险审计的本质和根本目标是促进和保障商业银行业务的稳健发展,促进商业银行树立全面的风险管理理念,坚持发展与防范风险并重;适应和业务需要,不断完善风险管理手段,健全风险,培育风险管理文化,提高风险管理水平,促进业务发展,目标是优化资源配置,将风险控制在商业银行可以承担的范围内,实现风险调整后的收益最大化。

(一)风险审计的理念和方法是商业银行实施全面风险管理的现实选择,进一步提升了内部审计的增值服务?风险是商业银行与生俱来的产物,存在于商业银行业务的每一个环节当中,商业银行提供服务的过程也是承担和控制风险的过程,因此,风险管理是商业银行永恒的主题。

在现代金融领域中,能建立良好的风险管理架构和体系,对风险进行全面有效的管理,并以良好的风险定价策略实现价值增长,是影响商业银行核心竞争力的重要因素,也是实施风险审计的必然要求。

国有商业银行上市后,要在提高全面风险管理能力的前提下保持持续的价值创造能力。

巴塞尔新资本协议和美国反舞弊报告委员会的发起组织委员会fCOSO)发布的《企业全面风险管理框架》将全面风险管理概括为对商业银行各个层次的业务单位和各种类型的风险进行统筹管理,这种管理要求将包含信用风险、市场风险、操作风险和其他风险的各种金产与资产组合,承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的管理体系中,对各类风险依据统一的标准进行测量并加总,依据全部业务的相关性对风险进行全程的控制和管理。

风险审计正是以全面评估风险为基础,从重要风险点上人手,在深入分析判断不同层面和业务单位风险状况的基础上,确定审计重点,对风险高的业务集中资源重点审计,通过评估银行风险识别的充分性、风险衡量的恰当性及风险防范的有效性,并在此基础上提出相应的改进措施和建议,直接影响商业银行经营战略的制定,确保商业银行实现业务发展、风险控制和效益增长的有机统一(二)采用风险的理论和技术、是现代商业审计发展的目标和方向,实现增值型审计转型需要:当前国际内审发展已进入一个以风险和公司治理为标志的新的发展阶段,西方的绝大部分商业银行在内部审计均采用了风险审计的理论和技术。

国际审计师协会主席捷奎林?瓦格娜曾提出:“的变化给内部审计师带来增加价值的机会最多的领域是风险管理的公司治理。

”2003年国际内部审计协会对2001年新发布的《内部审计实务标准》(以下简称《标准》)修改后,在内容上也自始至终都贯穿着风险审计的主导思想。

一是在对内部审计的定义中要求内部审计采用一种系统化、规范化的方法来对机构的风险管理、控制及监管过程进行评价进而提高它的效率,帮助机构实现它的目标。

二是内部审计的目标要求内部审计参与风险管理。

三是内部审计的工作重点要求内部审计参与风险管理。

四是标准对审计计划、审计测试、审计结果发布、后续审计各个方面都作了和风险相关的明确规范。

五是关于剩余风险,《标准》做出了在审计执行主管认为高级管理层接受的剩余风险水平对于机构来说是无法接受时就报告董事会加以解决的规定。

这些规定和要求将内部审计的范围延伸到风险管理和公司治理,所以风险管理已经成为内部审计的主要工作。

随着风险管理导向内部控制时代的来临,内部审计的工作重点也发行了变化,现代内部审计突破了传统的监督、鉴证、评价职能的范围,更多地介入商业银行有效的风险管理机制和健全的公司治理结构领域。

风睑审计在项代商业银行风睑管理中的作用(一)风险审计有利于提高商业银行风险管理水平,促进风险建设。

风险基础审计主动发现和控制各项风险,通过对商业银行业务部门进行风险评估,并按照次序排列风险,集中高风险的项目优先审计。

前者试图阻止不期望的行为发生,这种事先的控制有助于阻止损失的发生;后者试图检查出不期望发生的行为,检查性的控带l目的是提供损失发生的证据。

这两种类型的控制都是必要的内部控制系统,使商业银行的内控机制完善、管用。

同时,风险审计关注的重点是业务过程中的每一个风险点,涉及所有员工和管理者,这样有助于形成商业银行风险文化,从而提高商业银行全面风险管理水平。

(二)风险审计有利于对风险事件的识别风险审计采用通用风险分析模板及方法,识别商业银行业务过程的风险和外部环境风险。

风险审计人员运用某些分析方法,创造性地进行分析,判断管理层是否完全识别了企业的所有风险,若有遗漏的风险要提醒管理层加以考虑。

(三)风险审计有利于对风险的反应和控制。

在风险反应活动中,商业银行要根据不同的风险决定要采取的策略和方法,决定是避免风险、接受风险、还是降低风险。

如对有相对的风险回报的风险,商业银行可以考虑接受,但要采取控制措施,才能将风险降低到可以接受的水平,获得希望的回报。

对于这部分风险,商业银行会采取减少风险、转移风险或分担风险的办法以降低商业银行承受的风险。

风险审计人员的主要工作在于分析、评价风险回报的合理性、减少风险的措施的有效性、以及接受风险转移和风险分担的那一方的风险。

(四)风险审计有利于对风险信息沟通和风险管理系统的监控。

在风险信息沟通活动中,商业银行的风险管理要将风险及时有效地传递给内部相关人员,以便及时采取相应的控制措施。

风险审计人员可以通过评价报告系统证明风险信息被准确、及时地传递到相关人员,内部审计报告可以向董事会和审计委员会传递风险是否得到有效管理的信息。

在监控活动中,商业银行要对风险管理进行持续监控,通过对内部控制系统的运行的监控和对定期检查结果及意外事项的处理结果的评价,保证商业银行对风险管理是一直有效的。

风险审计人员可以通过分析环境和风险变化,检查内部控制系统是否已更新,是否能控制新的风险。

还可以通过后续审计管理层对审计中发现的问题及对意外事项的处理情况,检查新的控制措施是否有效,将分析结果和建议提供给管理层以便改进控制措施。

风险审计在捕国商业银行规划与存在问题(一)风险基础审计的法制化、制度化规范化建设的道路还很漫长。

一是商业银行内部制度调整工作量大,相关业务制度和操作流程也要进行相应调整;二是支持系统建设难度大,因长期需要具备相应功能的化系统作支持,要求商业银行改进现有业务系统,并开发建设风险评估系统,风险评估系统的建设包括业务流程、数据收集、参数选择等需要大量和时间准备。

三是短期内风险审计人员素质难以提高。

风险审计人员需要精通包括审计、、、学、信息学、系统论、管等专业知识,懂得运用、数理、等专用分析手段来预知和减少风险,每位风险审计人员达到运用自如的水准尚需时日。

(二)证据的较高要求增加风险审计取证的难度风险基础审计必须获取充足的、可靠的相关的证据以判断,而目前我国商业风险基础审计缺少可供遵循的标准和程序,且审计取证的渠道和方式多样,因此,审计人员一般都需要提高样本代表性和增大调查样本的方法,以增强对总体风险推断的准确性。

(三)风险审计技术手段落后,难以适应工作需要。

信息系统、信贷系统的广泛应用和发展,大大增强了审计的及时性,事后审计;逐步被实时审计所代替,这与针对经营全过程的风险基础审计不谋而合。

在我国,商业银行审计人员大多数对计算机辅助审计不太熟悉,许多还停留在传统手工查账的基础上,在新技术面前还有些无所适从.审计手段落后,不但增加了审计难度,而且效率低、准确差,严重影响了审计作用的发挥,无法满足商业银行风险基础审计工作的需要(四)协调配台欠缺,降低了审计结果的运用日常审计中很少利用纪检、人事及其他部门掌握的信息,审计结束后,除个别项目外一般也不与这些部门交换,致使审计成果在干部考核、任用、奖惩等方面没有发挥应有的作用,相应削弱了审计的威慑力。

我国商业银行发展和完善风险审计的对策(一)正确认识风险基础审计在银行公司治理结构的重要作用,为风险审计的发展刨造良好的商业银行公司治理的核心问题是委托人(股东、者、管理者)如何激励和约束代理人(经理层)、积极有效地完成受托经营管理责任,以确保股东或投资者财富最大化。

显然仅仅通过审计,委托人难以全面了解代理人是否有效履行其受托责任,而风险基础审计有利于减少信息不对称性,较为全面地提供委托人所需要的有关经营管理活动方面信息,大大遏制了“风险”的发生,增强了经营管理的透明度,从而达到控制和抑制“内部人控制”的目的,同时,通过风险审计可以有效地判断代理人的业绩和能力,评价代理人对受托人责任履行情况,促进代理人提高经营管理效率因此,风险审计是商业银行公司治理结构的重要组成部分,是完善公司治理结构的“四大基石”之一。

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