商业银行审计守则和模式的创新浅析.doc
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
对新时代下商业银行内部审计创新的思考随着我国经济的快速发展，商业银行业务范围日益扩大，业务种类也越来越多，而商业银行的风险管理也变得愈加复杂和严峻。
因此，内部审计作为商业银行风险管理的重要检查机制之一，必须紧紧跟上时代的步伐，进行创新和改革。
首先，要建立科学合理的内部审计制度。
这需要商业银行在内部审计方面加强制度性建设，健全制度规范，建立全面、科学、有效的内部审计制度。
同时，要应用现代信息技术，采用智能化、自动化的审计工具，提高审计效率和质量。
其次，要注重风险审计的要素。
商业银行在内部审计时要将重点放在风险管理和内部控制的审计，并对风险因素开展充分的分析和评估，针对风险点和敏感业务加强审计。
要在审核中注重业务流程，并紧密结合风险控制制度进行评估和分析。
在评估过程中，要注意对银行风险控制制度的完整性和有效性的考察，确保银行的风险控制能力处于较高水平。
再次，要面向未来发展，重视数据分析。
在现代商业银行内部审计中，数据分析已成为越来越重要的手段。
商业银行作为重要的金融中介机构，汇聚了大量的金融数据，通过对数据进行挖掘和分析，可以更加深入地了解业务和风险管理的情况，从而为银行的内部审计提供更为科学、准确的数据支持。
最后，要进一步提高内部审计人才队伍的专业素质。
商业银行内部审计的专业素质涵盖了审计理论和审计实务等方面，因此，要通过不断的学习和积累，提升审计人员的业务素质和职业素养，才能更好地适应新时代商业银行内部审计创新的需要。
总之，商业银行内部审计是银行日常监管的重要一环，创新和改革举措是提高内部审计水平的根本途径。
在新时代下，商业银行内部审计要紧跟时代的步伐，重视制度建设、风险审计、数据分析、人才队伍建设等方面，不断提高内部审计的质量和效益。
论我国商业银行内部审计制度和模式的创新
一、引言内部审计作为商业银行治理结构中重要的控制环节之一，对于提升银行价值有着重大的影响与意义，更是商业银行经济首收益的有效保障，应该受到银行领导者的高度重视。
但是，就现有的商业银行内部审计管理工作来看，其中存在着很多的问题和不足，很多商业银行的内部审计制度不完善，甚至有着明显的滞后性，这就对我国商业银行的可持续发展构成了极大的威胁。
因此，加快商业银行管理体系的改革是十分有必要的。
二、内审制度和模式创新的具体实现途径1.通过创新内审理念，提升商业银行内审价值首先，我国相关部门要对商业银行内部审计制定出严格的法律规定，让人们不再是只关注企业的治理结构方面，更多的掌握企业实质性内容，真正意识到内部审计对企业发展的重要性，明确内部审计机构人员在商业银行中的核心地位，充分发挥内部设计管理的有效作用，赋予其一定的执行力，促使内部审计贯穿到公司治理中，加强对银行风险管理体系的完善，对企业内部所有的经济业务活动进行严格的控制，从而确保企业更加长远的发展。
其次，商业银行内部审计是银行内部一个独立的部门，相比与外部监管部门来说，有着显著的优势，不仅能够对银行各项经济活动进行全过程的审查，还可以对其他相关问题进行更深入的了解分析，为银行提供更多有价值的市场经营信息，进一步实现银行增值的目标。
此外，银行还应该建立健全的内部审计管理制度，采用更多样的创新内部审计理念以及审计手段，充分保证审计质量，降低审计成本，为银行创造可观的经济效益，具体表现在以下几个方面：首先，内部审计部门在对金行进行风险管理时，可以对其中存在的问题进行系统性的评估分析，协助银行管理者做出正确的决策建议，尽最大限度的将损失程度降到最低，也为日后的风险管理工作提供更多科学依据，帮助银行不断完善风险控制体系，确保银行各项经济业务活动的正常运转，进一步提高商业银行内部审计价值。
其次，内部审计部门必须切实根据银行内部控制情况进行评估，以此来判断内部控制体系是否有效，积极寻找出内部控制过程中存在的不足之处，及时向银行高层汇报，同时加大对内部控制管理制度的建设，从而避免经营风险的发生，逐步提高内部审计管理水平。
商业银行审计模式创新与实施
（作者单位：中国建设银行股份有限公司黑龙江总审计室）商业银行审计模式创新与实施◎马晓丹财政金融一、商业银行内部审计工作概述商业银行内部审计工作按照巴塞尔协议中的定义，是指一种独立、客观的保证与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，来评价和改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
在商业银行内部审计工作中，应遵循以下原则，一是独立性原则，内审独立性的基本要求有：审计工作独立，不受其他部门的影响；内审部门直接由董事会或审计委员会负责管理，直接向其报送审计报告而不受他人影响；内部审计人员的利益与银行其他部门没有冲突。
内部审计是否具备充分的独立性将直接影响到内部审计的客观性和公正性。
二是客观性原则，客观性原则是指内部审计人员对有关事项的调查、判断和意见的表述应当基于客观的立场，以客观事实为依据，实事求是，不参杂个人的主观意愿，不受他人意见影响。
三是公正性原则，公正性原则即内部审计人员应当具备正直诚实的品质，审计行为公正，不偏不倚地对待被审计对象。
四是审慎性原则，审慎性原则即内部审计人员应当对被审计对象出现重大风险事项的可能性保持警惕和关注。
内部审计人员必须遵守职业规范，使用适当的审计技巧和专业判断。
当内部审计人员持有证据怀疑被审计对象有不正当行为时，必须向有关部门报告，并进行必要的调查或跟踪审计。
二、商业银行内部审计模式创新我国商业银行内部审计以增值型审计为发展目标，以满足现代银行制度和市场化模式下加强银行经营管理的需要，使内部审计在银行公司治理中发挥积极的作用。
结合当前商业银行内部审计工作的实践，从促进商业银行健康有序发展的角度上看，在内部审计模式上可以考虑从以下一些方面进行审计工作的创新与质量提升。
一是通过理念的创新实现商业银行内审的增值，银行应树立由“财务型审计”向“增值型审计”转变的与时俱进的内审理念；银行内部审计的工作重点也应在合规性、真实性审计的基础上向效益、风险审计发展；财务收支审计也要向经济效益审计和管理审计转变；由原来的事后审计转变为全方位、多层次的动态审计，要在银行管理整个过程中都看到内部审计的影子，充分认识到内部审计在风险管控中的评价和促进作用，实现内审的增值目标。
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
对新时代下商业银行内部审计创新的思考随着时代的发展，新时代下商业银行内部审计也需要不断创新。
商业银行作为金融体系的核心组成部分，具有资金融通、风险管理等重要功能，内部审计在其中发挥着举足轻重的作用。
如何创新内部审计，提高审计的效能和质量，对于商业银行的发展至关重要。
以下是我对新时代下商业银行内部审计创新的一些思考。
要充分利用信息技术手段，提高内部审计的效能。
随着信息时代的到来，信息技术的应用已经渗透到各个行业。
商业银行内部审计也可以运用信息技术手段来进行创新。
可以利用大数据技术来对银行的交易数据进行挖掘和分析，发现潜在的风险点。
可以利用人工智能技术来进行风险模型的构建和优化，提高内部审计的精准度和准确性。
可以利用云计算和区块链技术来改进审计的过程和方法，提高审计的效率和成本效益。
要加强内部审计团队的专业化建设。
随着商业银行的业务越来越复杂，风险越来越多样化，内部审计的工作也变得越来越复杂和繁重。
商业银行需要建立一个高素质、高水平的内部审计团队。
这个团队需要具备深厚的业务知识，熟悉各种风险管理工具和方法，具备较强的审计技能和经验。
还需要有良好的沟通能力和团队合作精神，能够与各个部门和外部机构密切合作，共同完成审计任务。
要完善内部控制机制，提高审计的质量和有效性。
内部审计的目的是发现和纠正内部控制存在的问题，保障商业银行的运营安全和稳定。
商业银行需要建立起一套完善的内部控制机制。
这个机制要包括规范的流程和程序、适当的权限划分、有效的风险管理和控制措施等。
只有在有了良好的内部控制基础之上，内部审计才能够发挥应有的作用。
商业银行应该加强对内部控制机制的建设和监督，不断完善和提升。
要加强内部审计和外部监管的沟通与合作。
内部审计和外部监管是互为补充的两个环节，都对商业银行的合规性和风险控制起着至关重要的作用。
商业银行需要建立和完善与外部监管机构的沟通渠道，加强信息共享和交流。
同样，商业银行还应该配合外部监管的工作，接受监管机构的检查和评估，自觉接受外部监管的监督和约束。
商业银行审计制度和模式的创新浅析.doc
商业银行审计制度和模式的创新浅析商业银行作为金融行业的主体，其审计包括内部审计和外部审计。
内部审计是公司治理的重要控制和监督环节，在公司治理结构中发挥着越来越重要的作用。
外部审计主要由社会民间审计组织承担，其审计模式大致经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计 3 个发展阶段。
在经济全球化过程中，商业银行承担的风险急剧扩大，这主要是由于全球化使得商业银行经营目标多元化，但商业银行又没有足够的资源应对导致的。
我国商业银行经股份制改革后在内部审计方面也取得了一定的经验，但互联网金融的冲击使得这些经验显得微不足道。
如何创新商业银行内部审计制度和模式，完善银行内部管理结构，保证银行机构高效率、高质量地运转以及如何建立规范、先进的外审制度和模式，使商业银行能更好地面对世界经济金融一体化的冲击以及入世后激烈的市场竞争是本文研究的主要问题。
1 我国商业银行内部审计制度和模式的创新在商业银行内部审计的演变过程中，西方国家走的是财务型审计向增值型审计转变的道路。
我国商业银行内部审计的创新和发展也可以借鉴西方发达国家的经验，以增值型审计为发展目标，以满足现代银行制度和市场化模式下加强银行经营管理的需要，使内部审计在银行公司治理中发挥积极的作用，适应巴塞尔协议对内审的要求。
具体途径如下。
1.1 通过理念的创新实现商业银行内审的增值银行应树立由“财务型审计”向“增值型审计”转变的与时俱进的内审理念;银行内部审计的工作重点也应在合规性、真实性审计的基础上向效益、风险审计发展;财务收支审计也要向经济效益审计和管理审计转变;由原来的事后审计转变为全方位、多层次的动态审计，要在银行管理整个过程中都看到内部审计的影子，充分认识到内部审计在风险管控中的评价和促进作用，实现内审的增值目标。
1.2通过创新内审体制，为银行增加价值内审机构的设置应注重总行内审机构的阵容，总行根据具体情况采取按业务品种或分布区域划分设立，或交叉运用业务与区域两种模式设立内审机构，下设机构直接向总部内审部门负责并报告工作。
商业银行内部审计制度和模式创新论文
商业银行内部审计制度和模式创新论文按照审计主体与被审单位之间关系的不同，商业银行审计分为外部审计（包括国家审计、民间审计）和内部审计。
笔者已经就“商业银行外部审计制度和模式的创新”做过研究（见本刊今年第7期），本文将对“商业银行内部审计制度和模式的创新”进行讨论。
内部审计是公司治理结构的主要环节，在现代企业管理中发挥着重要的作用，而完善银行治理结构是国际银行业的一种趋势。
随着2006年我国入世承诺期结束的临近，外资银行将全面进入中国，市场竞争将日益激烈。
在我国商业银行即将与国际金融全面接轨之时，完善我国银行治理结构显得迫切而重要。
如何创新商业银行内部审计制度和模式，以更好地发挥商业银行内部审计在银行治理结构中的作用，从而为银行机构增加价值并促使银行机构高效率、高质量地运转，无疑是一个具有重要现实意义的课题。
一、理论背景及商业银行内部审计发展的新趋势和新要求（一）银行治理结构与内部审计的关系自20世纪90年代中后期以来，银行治理结构备受国外理论界的关注。
20世纪90年代发生的巴林银行破产案、日本银行破产案、亚洲金融风暴等事件使人们认识到银行健康持续经营的重要性，也认识到强化银行治理结构的必要性。
1999年9月巴塞尔银行监督委员会（以下简称“巴塞尔委员会”）发布的《加强银行机构的公司治理》，将商业银行治理结构问题推到了从未有过的历史高度。
建立良好的公司治理可以促进银行稳健经营，降低金融风险，这一点已得到全球理论界和金融界的共识。
公司治理的一般架构是建立在因分散的所有权结构而引致的所有权与控制权相分离的基础上的。
其主要目的是为了解决经理人员的机会主义行为及其他代理问题，以实现公司价值（尤其是股东财富）的最大化（注：由商业银行的特殊性所决定，商业银行公司治理的目标除了公司价值的最大化之外，还应包括商业银行本身的安全与稳健）（李维安、曹廷求，2003）。
完整的公司治理体系包括以董事会建设为核心的内部治理机制和以产品市场、资本市场、并购市场、经理市场为主要内容的外部治理机制。
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
在新时代下，商业银行内部审计的创新至关重要。
随着金融业的快速发展，商业银行
内部审计作为企业风险管理的重要环节，需要积极适应新的环境和需求。
一方面，随着信息技术的飞速发展，商业银行内部审计需要结合数据分析、人工智能
等新技术，提高审计效率和精度。
例如，通过数据挖掘和智能分析，可以实现对银行内部
操作的自动监测，从而降低内部欺诈、洗钱等风险的发生。
此外，人工智能技术还可以应
用于风险评估、审计报告生成等领域，提高审计的智能化程度。
另一方面，商业银行内部审计还需要注重着眼于风险管理的全面性和科学性。
在新型
风险不断涌现的情况下，商业银行内部审计需要做到风险的全方位管理，从机构架构、流
程规范、技术应用等方面全面检查和修补漏洞，并在此基础上制定相应的风险管理策略。
同时，商业银行内部审计还需要进一步突出审计的科学性，注重数据的例证力，通过实证
数据来评估银行的风险状况，为风险管理提供数据样本和支撑。
最后，商业银行内部审计在新时代下还需要注重着眼于业务创新和价值创新。
随着金
融业态不断变革和创新，商业银行内部审计需要适应业务模式的变化，对新业务、新模式
进行审计。
同时，商业银行内部审计还需注重审计的价值创新，以客户利益为中心，着力
解决客户关切的问题，提升客户体验和满意度。
综上所述，商业银行内部审计在新时代下需要积极地探索和创新，注重技术、科学和
客户价值，不断提高审计质量和效率。
只有这样，商业银行内部审计才能更好地发挥作用，为企业的风险管理和发展注入新的动力。
我国商业银行内部审计制度和模式的创新分析
我国商业银行内部审计制度和模式的创新分析作者：冯琳来源：《财经界·下旬刊》2018年第07期摘要：伴随着国家的飞速发展，我国的商业银行已经取得很大的进步，但是不可满足于现状，应该从内部审计另寻突破。
内部审计对于一个银行的重要性是毋庸置疑的，同时也肩负起了公司治理当中的监管之责，内部审计的重要程度已经足以影响商业银行今后的改革发展方向。
所以，必须加大对内部审计的研究力度，寻找到一种最有效的方法，能够带给银行更好的发展。
本篇论文就将对我国商业银行内部审计制度和模式的创新进行浅析。
关键词：商业银行内部审计制度模式创新内部审计在商业银行的发展与治理的过程中充当着重要的角色，关乎到银行价值是否能够提高，同时又保护者商业银行能够获取经济利益，所以商业银行务必要给予其更多的关注才可以。
然而，目前的商业银行内部审计工作当中有着诸多漏洞与缺陷，部分商业银行都没有健全的审计规章制度，更危险的是无法跟上政策的变化，这所带来的影响是很深远的。
一、商业银行内部审计创新的具体实现方法（一）创建新的内部审计思想第一点，国家应该制定出关于银行内部审计相关的法律法规，从根本上提高人们对内部审计的认知，了解到内部审计对于商业银行的重要程度，确立审计工作人员的重要位置与价值，把其具有的设计管理职能完全的体现出来，给予他们一定的权利，给内部审计工作人员能够放开手脚的对公司进行正确的治理，建立起完整的风险预估机制，监控范围落实到公司的每一项跟经济挂钩的地方，保证企业能够稳步的发展。
第二点，商业银行的内部审计工作是不脱离银行主体的，跟外部监管部门有些明显的区别，这也是内部审计一个非常重要的优势，一方面可以深入的了解到准确的银行商务活动信息，并对其进行监管，另一方面通过切身的了解，能够真正的发现商业银行当中存在的一些弊端，给银行更准确的建议与市场经营信息，帮助银行完成增值。
第三点，商业银行的内部审计工作也要有法可依，有法可寻，所以完善与审计有关的规章制度是必不可少的，选用更符合时代发展的审计思想与现代化的审计方法，从根本上提高审计的质量，减少不必要的审计投入，给商业银行带来更高的经济价值。
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
对新时代下商业银行内部审计创新的思考随着新时代的到来，商业银行内部审计面临着新的挑战和机遇。
在这个时代，信息技术的快速发展和全球化经济的推动，为商业银行提供了更多的业务和发展机会，同时也带来了新的风险和挑战。
在这样的背景下，商业银行内部审计应当加强创新，以适应新时代的需求。
本文将对新时代下商业银行内部审计创新的思考进行探讨。
一、加强数据分析和科技应用新时代下商业银行内部审计要加强数据分析和科技应用，以提高审计效率和准确性。
商业银行拥有海量的数据，通过科技手段对这些数据进行分析和挖掘，可以发现更多的风险隐患和问题。
利用人工智能和大数据技术，在风险预警、欺诈侦测等方面发挥更大的作用，提高审计工作的准确性和及时性。
二、加强风险管理和内控建设新时代下商业银行内部审计要加强风险管理和内控建设，以防范风险和减少损失。
商业银行要建立完善的风险管理体系，对各项风险进行评估和监控，并制定相应的应对措施。
要加强内部控制建设，完善各项制度和流程，确保业务操作的规范和合规性。
三、加强人才培养和团队建设新时代下商业银行内部审计要加强人才培养和团队建设，以提高审计团队的专业素质和创新能力。
商业银行应注重员工的培训和学习，提升他们的专业技能和审计理论水平。
要加强团队的协作和沟通，培养团队意识和责任意识，形成团队合力，提高审计工作的效果和质量。
四、加强与业务部门的合作和沟通新时代下商业银行内部审计要加强与业务部门的合作和沟通，以实现协同发展和共同进步。
商业银行内部审计部门应主动与业务部门进行沟通和合作，了解业务需求和风险情况，并根据业务部门的意见和建议，提供相应的审计服务和支持。
要加强与风险管理部门和内控部门的合作，形成合力，共同应对风险挑战。
五、加强客户服务和声誉管理新时代下商业银行内部审计要加强客户服务和声誉管理，提升银行的形象和信誉。
商业银行内部审计应注重客户需求和期望，为客户提供高质量、高效率的审计服务，帮助客户改进管理，降低风险。
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
对新时代下商业银行内部审计创新的思考随着金融业的发展和变化，商业银行内部审计工作也需要不断适应和创新。
在新时代下，商业银行内部审计需要关注以下方面的创新思考：1. 数据分析的应用商业银行的核心业务往往与海量的数据打交道。
因此，内部审计应用数据分析工具和技术进行审计，以便更深入地了解业务流程和风险状况。
通过数据分析，可以将审计资源更好地配置，提高审计效率和准确度。
2. 风险评估的创新传统风险评估往往只考虑到可见的风险因素，而忽略了潜在的隐性风险。
内部审计工作应更广泛地考虑风险评估的各个维度，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。
内部审计应用风险评估工具，客观地评估银行的整体风险状况，为风险管理提供更精准的依据。
3. 技术应用的创新随着金融科技的发展，商业银行内部审计也需要应用更先进的技术，如人工智能、大数据等技术，来更精准地监控业务流程和风险状况。
通过技术的创新应用，可以大幅提高审计效率和准确度，实现审计工作的智能化。
4. 知识管理的创新商业银行的员工数量庞大，审计工作涉及到的业务范围极广，而且法规、制度等方面有频繁的变化。
为此，内部审计应用知识管理系统，将公司政策、法规、制度等信息进行分类、整理、归档和更新，方便审计师在工作中随时获取有关信息，提高工作效率。
5. 与业务部门协作的创新内部审计与业务部门的协作是内部审计工作的重要环节。
传统的审计工作往往只注重问题的发现和整改，而忽略了业务部门对于审计的反馈和建议。
为了更好地推动内部审计工作，业务部门与内部审计应当加强沟通，平等地探讨审计工作中存在的问题，共同寻找解决方案，推进业务流程与风险管理的改善。
总之，随着金融行业的深化发展，商业银行内部审计将面临着新的机遇和挑战。
内部审计应在创新思考中，不断提升自身水平，更好地服务于银行业务和社会的发展。
当前时期下我国商业银行内部审计制度和模式创新性探究
当前时期下我国商业银行内部审计制度和模式创新性探究作者：张卫清来源：《智富时代》2015年第10期【摘要】随着改革开放的进程进一步推动，我国商业银行的内部审计制度需要进一步完善。
我国的商业银行的内部审计制度是在计划经济的背景的基础上完成的，带有计划经济时内部审计工作的特点。
传统的内部审计主要以银行的收支的财务业务为对象，进行审计和监督，目的是为了起到财务监督的作用，同时也能够评价银行的业务水平。
本文从商业银行内部审计制度的现状出发，揭示了其财务型的审计模式、形式化的审计制度以及单一化的审计方法出发，提出了当下时期我国商业银行内部审计模式的创新途径，为实现商业银行内部审计工作的科学性、有效性以及规范性做出努力。
【关键词】商业银行；内部审计；制度；创新引言随着改革开放历史进程的进一步推动，我国商业银行的内部审计制度在大时代的背景下需要进一步完善。
我国商业银行传统的内部审计模式因其僵硬的制度、单一的管理方式以及落后的观念，已经不适应时代的发展。
为了改变这一现状，我国的商业银行需要实现制度和模式的创新，才能体现出内部审计工作在银行管理中的历史意义，才能使商行在日益激烈的市场竞争中奋勇前行，才能充分发挥出内部控制的管理中的地位。
内部审计是商业银行管理的重要组成部分，是指通过建立内部审计部门对商行内部的财务以及各项业务进行审计、评价分析、控制管理的工作。
内部审计工作的科学性、有效性能够实现企业盈利、杜绝腐败、规避风险等目的。
所以，内部审计制度和模式的创新是当前时期下，我国商业银行自我发展以及开阔创新的突破口。
一、我国银行内部审计制度面临的现状（一）财务型审计模式现阶段，我国的商业银行内部审计制度是在计划经济的背景下建立起来的，带有浓厚的行政监督的特点。
这种环境下还形成了双重领导的现象，一是国家审计机关对银行进行审计，二是商业银行自身内部进行审计工作。
这种双重审计的模式下，审计工作的价值难以得到增值，银行自身的经济效益难以开发。
浅谈商业银行内部审计创新的方法
浅谈商业银行内部审计创新的方法宋锐建行云南总审计室【摘要】随着国家经济的不断发展，金融体制的不断改革，商业银行业作为经营货币的金融机构，把握控制着国家的经济发展，同时商业银行业也在国家发展的过程中不断完善改革自己的体制，其发展越来越迅猛。
在商业银行业飞速发展的同时有很多专门的管理体制应运而生，内部审计是机构内部为改善机构运行所进行的公司治理流程。
对于内部审计在我国商业银行业中的实行已经有了显著的成效。
但是社会正以惊人的速度发展着，不断的改革创新才能够保障企业机构的更好运行。
解决如何使商业银行加快脚步赶上社会的步伐的问题，建立与市场经济相适应的机构，不断的对内部审计加以创新改革是商业银行迫切需要解决的重要课题。
本文对商业银行内部审计创新的方法进行了探究。
【关键词】商业银行内部审计创新改革内部审计是相对于外部审计存在的，其特点是组织内部进行的一种对整个机构独立客观的审核评价活动，除商业银行以外其他的机构当中也存在内部审计。
商业银行中的内部审计更具有客观性和准确性，通过审查合理有效的对存在的问题进行纠正，促进机构组织目标的实现，同时也促进了企业的发展。
同时对内部审计的创新也是非常重要的，要保障一个企业或一项制度的生活力，就一定要保证其创新性。
只有不断的对内部审计进行创新，才能够保障商业银行机构中不断完善改革自身的不足。
旧模式的内部审计存在一些有待提高的部分，不断的将需要改进的地方进行创新能帮助机构更好的发展。
一、商业银行中内部审计有待创新的不完善之处１．中国商业银行内部审计准则缺乏约束力。
内部审计的基本准则是内部审计机构和专业人员执行的贵发准则，内部审计机构和人员必须要根据准则执行任务。
但是中国的部分商业银行内部审计准则缺乏约束力，不能够有效约束相应机构和人员按照规章制度执行。
其可能存在的原因其一是基本准则在编排上本身存在问题，不能清晰的指出工作职能和范围。
其二是没有专门的规范部门帮助监督执行，导致内部审计部门和人员没有工作的积极性和目标性，所以不能认真约束自己遵照基本准则执行。
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策【摘要】我国商业银行内部审计存在审计独立性不足、审计覆盖范围不全面、审计方法和技术滞后等问题。
为此，需要加强内部审计独立性建设、拓展审计覆盖范围、提升审计方法和技术水平。
这些对策可以帮助商业银行提高内部审计质量，防范风险。
在未来，应该进一步完善内部审计制度，提升审计人员的专业素养，加强内部审计与风险管理的结合。
通过对我国商业银行内部审计问题的深入研究，可以为其他机构提供借鉴和启示。
加强商业银行内部审计的建设具有重要的研究意义和实践价值。
【关键词】内部审计、商业银行、问题与对策、独立性、覆盖范围、方法技术、建设、总结展望、研究启示1. 引言1.1 研究背景我国商业银行内部审计存在问题与对策引言随着我国金融市场的不断发展壮大，商业银行作为金融体系中的重要组成部分，承担着资金媒介、信用中介和风险管理等重要职能。
内部审计作为商业银行内部控制的重要组成部分，对于确保金融机构的稳健经营和风险控制具有至关重要的作用。
在实际运行过程中，我国商业银行内部审计存在着诸多问题，如审计独立性不足、审计覆盖范围不全面、审计方法和技术滞后等。
这些问题严重影响了内部审计的有效性和效率，也给金融风险管理带来了一定的挑战。
为了更好地解决我国商业银行内部审计存在的问题，提升其监管和管理水平，本文将对内部审计中存在的问题进行分析和探讨，并提出相应的对策建议。
通过深入研究，希望能够为我国商业银行内部审计工作的改进和完善提供一定的参考和借鉴，推动金融机构内部审计工作的持续优化和发展。
1.2 研究目的本文的研究目的在于深入探讨我国商业银行内部审计存在的问题，并提出相应的对策。
通过对审计独立性、审计覆盖范围和审计方法及技术的现状分析，旨在为商业银行内部审计实践提供有益参考，以促进我国商业银行内部审计工作的健康发展和提升审计质量，进一步保障银行业的稳定和可持续发展。
通过本文的研究，旨在引起社会各界对我国商业银行内部审计问题的关注，提高审计管理部门和银行机构的审计水平和效率，有助于将我国商业银行内部审计工作推向更加规范化、科学化和专业化的方向，为银行业的风险防范提供更加有效的保障。
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
对新时代下商业银行内部审计创新的思考随着经济的不断发展，商业银行承担着越来越多的金融服务职责，其风险管理和内部控制的重要性也日益凸显。
为了进一步提高银行风险控制和内部管理的水平，商业银行内部审计要有更加创新的思路和方法。
首先，要充分发挥内部审计在风险管理中的作用。
作为银行的内部监督组织，内部审计的主要职责是独立评价风险管理和内部控制的有效性，并提出改进意见。
为了更好地实现这一职责，内部审计应持续跟踪评估银行的风险状况，并针对性地开展风险评估、风险监控和风险控制。
同时，内部审计还应积极引入新技术，如大数据、云计算等，实现风险管理的智能化、高效化和精细化。
其次，要增强内部审计的风险感知力和整体化管理能力。
银行业务的复杂性和多样性极大地增加了内部审计的难度和挑战。
因此，内部审计应该在风险识别和评估方面更加敏锐和全面，及时发现和解决存在的风险问题。
同时，内部审计团队要具备整体化管理的能力，加强与其他部门的沟通协作，形成风控合力。
最后，要注重内部审计的创新发展，拓展内部审计的职能和服务范围。
内部审计的创新发展应侧重于技术创新和职责创新。
在技术创新方面，内部审计应引入先进的科技手段，如人工智能、机器学习等，实现审计过程的自动化和数字化。
在职责创新方面，内部审计应更加注重业务风险的评估和预警，完善对复杂金融产品和业务领域的评估和监控，以及对制度安排的评估和监督等方面的职能。
总之，商业银行内部审计在新时代下，需要不断创新思路和方法，加强与业务部门的协作，提高审计效率和质量，为银行风险管理和内部控制提供更好的服务。
商业银行内部审计管理创新及审计风险与防范
商业银行内部审计管理创新及审计风险与防范随着经济的崛起，商业银行成为经济快速发展的中坚力量，它们作为金融行业的代表之一发挥着至关重要的作用。
为了保证商业银行的正常运转和可持续发展，内部审计管理的创新显得尤为重要。
本文将探讨商业银行内部审计管理的创新以及相关的审计风险与防范。
一、商业银行内部审计管理的创新商业银行的内部审计管理是一项非常重要的工作，它可以帮助银行发现和防范内部风险并提高金融机构的管理效益。
在对商业银行的内部审计管理进行创新过程中，以下三个方面应予以重点关注。
1.信息技术的应用信息技术的应用在商业银行内部审计管理中占据了重要地位。
随着科学技术的发展，信息技术已经成为商业银行内部审计工作不可或缺的组成部分。
利用信息技术，银行可以通过数据挖掘等工具准确定位和发现风险，通过数据分析和统计分析来预测客户行为等等。
此外，信息技术还可以提供数据的加密和安全性保障，以及内部审计管理的实时监控和反馈等。
2.内部审计机构的独立性与专业化商业银行内部审计管理的创新还包括内部审计机构的独立性和专业化。
独立性是内部审计机构的重要特征之一。
通过建设完善的独立制度，可以提高内部审计的公正性和可信度，以最大限度地降低审计风险的产生。
专业化是指内部审计专业人员具有专业知识和技能的特征，能够针对不同的业务问题，进行全面的审计工作。
3.统一的内部审计标准在商业银行内部审计管理的创新中，审计标准的统一性也是一个非常重要的方面。
标准化能够提高内部审计工作的效率和质量。
其好处在于，可以降低审计风险，防止重复审计，同时还可以节省时间和人力资源。
这样，银行的内部审计工作就可以更为有序和规范，更加透明和公开，提高了银行内部管理的透明度和效率。
二、审计风险与防范内部审计工作是保证银行经营风险稳定和提高管理效率的一项核心工作。
但是，任何一项工作都会产生风险，内部审计工作也是如此。
以下二个方面应重点关注。
1.风险的识别和评估在进行内部审计工作时，风险的识别和评估是非常重要的一项环节。
商业银行内部审计工作的创新机制运用
商业银行内部审计工作的创新机制运用商业银行内部审计工作的创新机制运用随着经济的开展，社会的不断进步，银行内部审计工作也显得越来越重要，对于审计工作的要求也发生了相应的变化。
如何更好的履行监视职能，建立完善的监视管理体系，是银行开展的首要任务。
传统的审计工作已无法满足社会日新月异的变化，因此，创新机制的运用为审计工作注入了新的活力。
一、银行内部审计工作存在的问题1.审计工作未能得到应有的重视我国很多银行并没有摆正审计工作的地位，没有给予相应的重视。
很多银行大多认为内部审计工作并不能直接创造实实在在的经济效益，因此无视审计工作的地位，甚至分散内部审计工作的职能，从而使审计的作用显得更加薄弱，无法发挥其真正的监控作用。
然而，内部审计工作却是使得银行保持透明度，躲避风险的重要力量。
2.银行内部审计工作的落后我国内部审计正处于开展改革的阶段，大多数银行因循守旧，还沿用着传统的审计形式，传统的审计形式往往单一落后。
会计记录和财务报告的准确性和可靠性都很难得到保障。
对风险的识别、评估，以及监控系统的有效性都较低。
信息系统规划设计也不改陈旧的相貌。
总的来说，审计工作的作用非常有限。
3.审计工作无法真正做到公正公平审计人员最重要的是应当具有客观公正，正直廉洁的职业操守。
但是由于受利益的驱使，很多审计机构和工作人员沆瀣一气，无法做到公平公正，客观全面，深化解决问题。
因此在很大程度上削弱了内部审计的地位和权威。
4.审计人员素质较低审计工作应该装备具有专业知识素养的审计人员，而就我国目前状况来看，很多银行的审计人员素质较低，不具备应有的专业知识素养。
很多审计人员并没有熟悉掌握相关的法律法规，以及不熟悉与审计有关的会计、金融、企业管理等方面的知识，就无法根据法律办事，因此并不具备成为银行内部审计人员的素养。
更有甚者，无法抵抗住各种诱惑，按照法律办事。
5.审计岗位本文由论文联盟.Ll.搜集整理人员分配不合理，监管存在疏漏银行无论是流动资本还是固定资本数额都是比拟宏大，在对其进展审计时，工作量相对繁杂沉重，而现今大多银行内部并未真正形成一套高效合理的人力资源配置制度，在进展人力资源分配时，存在许多不合理之处，在对较为精细的审计过程中，又常常缺乏足够的审计人才，导致最终审计结果难以与实际符合，此外，在审核监管过程上，也存在力度缺乏的弊病，从而使得其审计最初存在的缺陷到审计的最终仍旧存在，从而造成了相应的损失。
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
对新时代下商业银行内部审计创新的思考作者：周书君来源：《中国民商》2019年第12期摘要：随着5 G被正式投入商用，我国很多大型企业都迎来了诸多挑战，银行业是最早利用电子计算机的行业之一，银行内部审计工作合理利用电子计算机可以解决了审计工作上的诸多难题，但是，在当今互联网技术不断发展创新的新时代下，我国的商业银行内部审计也面临着同样的创新发展的难题，本文将围绕新时代下商业银行内部审计所面临的难题展开讨论，并针对难题提出合理的创新思路和整改举措。
关键词：新时代;商业银行;审计创新;创新思路及措施一、引言互联网技术是推动商业银行内部审计工作创新的有效途径之一，5G被投入商用，因为5G 网络的运行速度高，在这个人工智能化的新时代，电子计算机运行的速率决定了商业发展的新方向;对于银行审计工作来说，电子计算机储藏数据和计算数据的能力远远超过了审计工作人员，合理正确的应用5G和电子计算机是商业银行内部审计工作创新的新方向。
二、面临的挑战（一）商业银行内部审计工作难度系数增高随着商业银行经营环境的变化和电子计算机技术突飞猛进的发展，现在我国商业银行通过信息管理电子化、网络化、数据大集中等方式，都已经逐步行成了科学较为完整的信息管理系统，商业银行所涉及到的业务基本上都是通过计算机信息系统来完成的，这虽然让银行的审计人员处理复杂的账目变得方便了，但是在无形中却增加了审计工作的难度;在计算机信息系统下处理数据，会计数据处理的结果是否正确无误、真实可靠，不仅取决于审计工作人员的个人审计水平、工作态度、还取决于商业银行计算机数据处理系统的合法性、正确性、有效性以及审计工作人员是否能熟知操纵流程，正确操作处理业务的技术能力;由于在计算机操作处理账目数据这方面内容复杂、技术要求高，在审计工作过程中，要及时对可疑数据做出正确判断，从而让审计工作变得比较困难，同时也增加了对审计工作人员综合素质能力的要求。
（二）商业银行内部审计工作的风险系数增加商业银行的经营目的就是为了赚钱高额度的利润，银行内部一天资金的流通量大，那么相对应的运营风险系数也随之增高，从本质上来讲，商业银行就是一个经营风险的金融机构，那么商业银行能否承担管理风险以及控制风险，直接决定了商业银行能否在市场中存活，因此风险管理在商业银行经营中有着举足轻重的地位，商业银行的内部审计工作人员在执行审计业务时就需要对商业银行的风险管理进行细致的分析和评价，在按照审计准则对商业银行进行风险评估时，审计工作人员在风险评估的范围和程序方面面临着重大的职业挑战。
农村商业银行内部审计的创新与发展
农村商业银行内部审计的创新与发展随着中国农村经济的快速发展，农村商业银行在服务农村经济、促进农村发展等方面发挥着越来越重要的作用。
而作为银行内控体系的重要组成部分，农村商业银行内部审计在保障银行稳健经营、遏制风险等方面也起到了关键作用。
本文将探讨农村商业银行内部审计的创新与发展，并从理论和实践两个层面进行分析。
一、理论层面1.提高内部审计理论和方法水平农村商业银行内部审计的创新与发展需要注重理论和方法的支持。
可以通过加强对内部审计的研究、制定内部审计技术指南等方式，提高内部审计的理论水平。
同时，结合农村商业银行的实际情况，开展内部审计方法的研究和创新，例如探索适合农村商业银行特点的内部审计模型、措施等。
2.合理设置内部审计岗位和职责3.建立内部审计监督机制农村商业银行内部审计的创新与发展需要建立健全的内部审计监督机制。
可以通过建立内部审计委员会、设立内部审计监督岗位等方式，对内部审计工作进行监督和评估。
同时，还可以引入第三方机构对内部审计工作进行评估，提高内部审计的独立性和客观性。
二、实践层面1.提高内部审计质量农村商业银行内部审计的创新与发展需要着重提高内部审计的质量。
可以通过加强对关键业务和风险节点的审计，提高对操作风险、信用风险等的识别和防范能力。
同时，应加强对内部业务流程的审计，提高内部控制的有效性。
2.加强内外部合作农村商业银行内部审计的创新与发展需要加强内外部合作。
可以通过与外部审计、风险管理等部门的合作与信息共享，提高内部审计的透明度和全面性。
同时，还可以积极与监管机构、上级行业协会等建立合作关系，加强对内部审计工作的监督和指导。
综上所述，农村商业银行内部审计的创新与发展既需要理论的支持，也需要实践的验证。
只有不断提高内部审计的质量和效果，加强内部审计与其他部门的合作，充分发挥内部审计的作用，才能更好地服务于农村经济的发展，推动农村商业银行的可持续发展。
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商业银行审计制度和模式的创新浅析
商业银行作为金融行业的主体，其审计包括内部审计和外部审计。
内部审计是公司治理的重要控制和监督环节，在公司治理结构中发挥着越来越重要的作用。
外部审计主要由社会民间审计组织承担，其审计模式大致经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计 3 个发展阶段。
在经济全球化过程中，商业银行承担的风险急剧扩大，这主要是由于全球化使得商业银行经营目标多元化，但商业银行又没有足够的资源应对导致的。
我国商业银行经股份制改革后在内部审计方面也取得了一定的经验，但互联网金融的冲击使得这些经验显得微不足道。
如何创新商业银行内部审计制度和模式，完善银行内部管理结构，保证银行机构高效率、高质量地运转以及如何建立规范、先进的外审制度和模式，使商业银行能更好地面对世界经济金融一体化的冲击以及入世后激烈的市场竞争是本文研究的主要问题。
1 我国商业银行内部审计制度和模式的创新
在商业银行内部审计的演变过程中，西方国家走的是财务型审计向增值型审计转变的道路。
我国商业银行内部审计的创新和发展也可以借鉴西方发达国家的经验，以增值型审计为发展目标，以满足现代银行制度和市场化模式下加强银行经营管理的需要，使内部审计在银行公司治理中发挥积极的作用，适应巴塞尔协议对内审的要求。
具体途径如下。
1.1 通过理念的创新实现商业银行内审的增值
银行应树立由“财务型审计”向“增值型审计”转变的与时俱进的内审理念;银行内部审计的工作重点也应在合规性、真实性审计的基础上向效益、风险审计发展;财务收支审计也要向经济
效益审计和管理审计转变;由原来的事后审计转变为全方位、多层次的动态审计，要在银行管理整个过程中都看到内部审计的影子，充分认识到内部审计在风险管控中的评价和促进作用，实现内审的增值目标。
1.2通过创新内审体制，为银行增加价值
内审机构的设置应注重总行内审机构的阵容，总行根据具体情况采取按业务品种或分布区域划分设立，或交叉运用业务与区域两种模式设立内审机构，下设机构直接向总部内审部门负责并报告工作。
各分行、支行少设或不设立内审机构，由总行统一处置管理，使内部审计更加独立、权威和科学。
由于减少了冗余的各分行或支行的内审机构，在内审资源的配置问题上会更加有效合理，审计范围、重点、时间和频率的确定也会更加规范和统一。
1.3 通过创新内审方法和手段，为银行增加价值
在科技飞速发展的今天，商业银行内部审计的方法和手段也应日趋多样化。
商业银行内部审计要充分利用计算机和网络资源，不断发展和完善电子化、网络化、实时化和规范化的内部审计手段。
商业银行通过内部审计资料库的建立以及利用计算机辅助审计的手段替代传统的手工操作的办法，再加上计算机网络的运用，会极大地提高内部审计的工作效率，也使内部审计的功效不断增强，同时也能促进内部审计增值目标的实现。
2 我国商业银行外部审计制度和模式的创新
我国商业银行外部审计的环境发生了变化，以国家审计为主体的金融审计制度已明显不能满足市场经济条件下商业银行的发展和实现国家金融监管目标的需要。
因此，商业银行的外部审计制度和模式都要进行适当的调整和创新。
2.1我国商业银行外部审计制度创新
首先，我们要对传统的商业银行法进行适当的修改和调整，用社会独立审计的内容取代国家审计条款，使商业银行外部审计的核心向社会独立审计转移。
同时，赋予国家审计机关监督职能，评价商业银行的绩效情况。
其次，执行商业银行外部审计的会计师事务所必须由监管机构颁发资格认证证书，同时受注册会计师协会负责监督和指导。
最后要重新界定社会审计和国家审计的目标。
社会审计方面注重金融企业财务报表的合法性和公允性，国家审计应注重从金融宏观管理的角度展开相关工作，比如对社会审计的业务质量检查。
2.2 我国商业银行外部审计模式创新
我国商业银行外部审计目标的重新界定也要求审计模式方面做出相应的调整。
在国家审计中，商业银行审计模式应在制度审计模式基础上辅以账项基础审计，并引进风险导向审计理念和方法。
而在社会审计中应将风险基础审计当成重点，辅以账项基础审计和制度基础审计。
但社会审计中风险基础审计模式必须充分利用计算机技术，通过其强大的运算能力进行风险分析，同时还应不断提高注册会计师的职业道德水平和专业能力。
3 结语
为促进商业银行的发展，我们要从内审和外审两方面入手。
内审方面，我们要从加强审计队伍的业务能力和道德水平的提升入手，定期在员工内部开展继续教育和业务能力培训，时刻保持队伍的先进性。
一支高素质的队伍是提高内部审计质量，保障内部审计目标实现的动力和源泉。
外审方面，我们可以借助计算机等辅助手段建立涵盖法律法规、各行业发展概况、国家经济发展政策、经济统计数据和市场动态的数据库，并通过计算机软件帮
助我们进行风险评估测试，使风险评估的效率大大提升，同时还能保障审计的质量。
内部审计的创新和改革是商业银行实现增值目标的基础和前提，而外审的改革和创新有助于商业银行的审计增值目标的实现。
当然，所有这一切的完成都必须有一支道德水平高、专业能力强的注册会计师队伍
统计资料是指用于编制统计报表的各种原始报表、台帐等相关资料以及在统计活动中
形成的统计报表。
第二十一条
统计资料的保管参照本行会计档案管理的相关要求办理。
第二十二条
统计人员应按期将统计资料分类装订成册，资料必须完整，有封面，封底及数据目录，各类统计数据存放应整齐划一，入库上架妥善保管，严防损坏和丢失，做好防火、防盗、防潮、防霉、防鼠，确保安全。
第二十三条
建立统计资料查阅登记制度，在登记
簿上详细记载相关调阅内容。
第二十四条
统计资料需要移交时，填写移交清单，交接逐份清点无误后，履行交接手续。
统计数据移交需由本单位或部门负责人监交。
第6章
奖励与惩罚
第二十五条
本行根据有关规定对要统计工作中做出重要贡献和突出成绩的统计人员或集体给予奖励。
奖励分为荣誉奖励和物质奖励。
第二十六条
有下列行为之一的，本行根据相关规定，视情节轻重对有关责任人员给予相应的行政处分：
（1）
虚报瞒报、伪造篡改及无理拒报统计资料的；
（2）
在接受统计检查时，拒绝提供情况或提供虚假情况以及转移、隐匿、毁弃原始统计记录、统计报表和统计有关的其它资料的；
（3）
拒不接受或阻挠、抗拒统计检查的；
（4）
屡次漏报、迟报、错报统计资料，造成严重后果或者恶劣影响的。
第二十七条
支行负责人对拒绝、抵制篡改统计资料或者对拒绝、抵制编造虚假资料行为的统计人员进行打击报复的，按规定给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十八条
统计人员泄露本行商业秘密，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
；尚不构成犯罪的，按规定给予行政处分。
第七章
附则
第二十九条
本制度由总行股份有限公司负责修订。
第三十条
本制度从印发之日起执行。
乡镇统计工作先进事迹材料
能源统计工作总结
乡镇年度统计工作汇报材料。