支付结算案件管理及典型案例分析

一、会计操作风险管理概论
3、分类 （1）人员 （2）流程 （3）IT技术 （4）外部欺诈
重大操作风险事件
序号 1 2 3
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抢劫银行或运钞车事件，涉枪、爆炸、纵火事件 盗窃现金10万元以上的事件 诈骗银行或其他涉及金额10万元以上的事件
内容
造成银行重要数据、账册、重要空白凭证严重损毁、丢失的ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ件,造成银行密押、重要印章丢失的事件
加强操作风险管理十三条措施
八、对举报查实的案件，举报人属于来自基层 的员工（包括合同工、临时工）的，要予以重 奖；对坚持规章制度、勇于斗争而制止案件发 生的，要有特别的激励机制和规定。违法、违 规、违纪的管理人员，一经查实，一律调离原 工作单位，并严肃处理。
九、加强和完善银行与客户、银行与银行以及 银行内部业务台账与会计账之间的适时对账制 度，对对账频率、对账对象、可参与对账人员 等做出明确规定。同时，要改善管理理念，改 进技术手段。
五、坚持相关的行务管理公开制度。对薄弱环节要定 期自我评估，并请外审机构进行独立评估。要进一步 扩大社会和新闻舆论对银行的监督。对已发生的大案， 可以披露的，要加强信息披露工作，及时详细介绍整 改规划和具体措施，正确引导公众舆论，争取主动。 通过公众监督，防止银行懈怠操作风险管理，防止管 理人员玩忽职守和滥用权力。各行高管人员要分工合 作，一级抓一级，并注意对基层的抽检，到问题多的 地方去，深入调查研究，帮助基层解决问题。
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造成在涉及两个或两个以上省(自治区、直辖市)范围内中断业务半小时以上，严重影响正常工作开展的事件
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造成在涉及一个省(自治区、直辖市)范围内中断业务2小时以上，严重影响正常工作开展的事件
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盗窃、出卖、泄漏或丢失涉密资料，可能影响金融稳定，造成经济秩序混乱的事件
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高层管理干部严重违规
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发生不可抗力导致严重损失，造成直接经济损失100万元以上的事故、自然灾害
二、切实加强稽核建设。要不断完善稽核体制，充实 稽核力量，加强对稽核队伍的培训，提高政治业务素 质。业务主管部门和稽核部门应对业务单位，特别是 基层业务单位组织实施独立的、交叉的突击检查，同 时，要建立对疑点和薄弱环节的持续跟踪检查制度； 总行及相关上级行要对跟踪检查制度的执行情况进行 监督和评价，要强调有效性、严肃性和独立性。
加强操作风险管理十三条措施
十、加强未达账项和差错处理的环节控制，记 账岗位和对账岗位必须严格分开，坚决做到对 未达账和账款差错的查核工作不返原岗处理。 要设立独立的审核岗，建立责任复核制，必要 时可由上一级行对指定岗位进行独立审核，并 责成原岗位适时做出说明。
十一、严格印章、密押、凭证的分管与分存及 销毁制度，坚决执行制度规定，并对此进行严 格检查，对违规者进行严厉惩处。
一、会计操作风险管理概论
1、会计操作风险概念 商业银行在会计业务处理或账务核算中， 因员工失职、内控失灵、系统失效及内 外欺诈事件冲击，可能产生的直接或间 接损失。
一、会计操作风险管理概论
2、特征： 内生性：操作风险大多是内生风险，而
信用风险和市场风险更多是外生风险。 具体性：存在于各业务环节的操作中 多样性：来源于人员、系统、流程等 收益不对称性 分散性：覆盖银行经营方方面面
三、加强对基层行的合规性监督。对权力过大而监督 管理又不到位的基层行，要重点加强监督，促其及时 整改；要强加对权力的监管和监控，防止权力滥用和 监督缺位。
加强操作风险管理十三条措施
四、订立职责制，明确总行及各级分支机构的责任， 形成明确的制度保障。各级管理人员特别是各行主要 负责人和分管的高管人员，要认真履责，敢抓敢管， 以身作则。对出现大案、要案，或措施不得力的，要 从严追究高管人员和直接责任人责任，并相应追究稽 核部门及人员对检查发现的问题隐瞒不报、上报虚假 情况或检查监督整改不力的责任。反复发生大案要案， 问题长期得不到有效解决的单位，要从严追究有关高 管人员和管理人员的法律责任。
加强操作风险管理十三条措施
十二、加强对可能发生的账外经营的监控。当日出单要核对，机 器打印的出单要全部核对。要探索手工情况下的有效监控措施， 以及网点通存通兑中多部门办理业务等情况下向客户验证复检的 有效手段。
对新客户大额存款和开设账户，要严格遵循“了解你的客户” （KYC）和“了解你的客户业务”
支付结算案件风险防控 管理及典型案件分析
兴业银行郑州分行会计结算部
目录
一、会计操作风险管理概论 二、会计业务风险管理及案例分析 （一）存款业务 （二）结算业务 （三）重要物品管理 三、会计风险案件防控小结
一、会计操作风险管理概论
1、会计操作风险概念及特征 2、会计操作风险分类 3、加强操作风险管理措施
加强操作风险管理十三条措施
六、建立和实施基层主管轮岗轮调和强制性休假制度， 并确保这一安排纳入总行及各级分支机构的人事管理 制度。要明确具体的操作程序和规定，并由人事部门 按照规定就拟轮岗轮调和休假主管的顶替人员预先做 好相应安排。稽核部门应对相关的制度安排和执行情 况进行有效审计跟踪。
七、严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内 外的行为，建立相应的行为失范监察制度。稽核部门 应就这些岗位、环节工作人员的买卖股票行为建立内 部报告制度，要明确具体操作程序和规定。发现有涉 黄、涉赌、涉毒、以及未报告的股票买卖和经商办企 业等行为的，要即行调离原岗位，并对其进行审计。 要及时、深入了解情况，对行为失范的员工要及时进 行教育，情节严重的，要依法依规严肃处理。
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其他事件，主要包括：其他造成潜在或实际损失30万元以上的事件(信用核销项目除外)，其他造成潜在或实际 损失超过本行上年末资本净额0.1‰的操作风险事件
加强操作风险管理十三条措施
一、高度重视防范操作风险的规章制度建设。对无章 可循或虽有规章但已不适应当前业务发展和基层行实 际管理情况的，上级行应进行专门研究，及时制订或 修订。对于基层行和有关部门就规章制度建设提出的 问题，总行要认真研究，及时解决，不得延误。对有 章不循的，要将责任人调离原岗位，并严肃处理。