第二章 增值税练习题

第二章增值税

一、单项选择题

1、甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节有( )。

A.甲工厂生产加工环节

B.甲丙之间的交易环节

C.丙丁之间的交易环节

D.丁向消费者销售的环节

2、根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是( )。

A.进口固定资产设备的企业

B.销售商品房的公司

C.零售杂货的个体户

D.生产销售家用电器的公司

3、下列各项中，属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是( )。

A.某电器公司将自产的灯泡用于职工宿舍

B.某超市将购进的大米作为福利发给促销员

C.某建筑公司将外购的建筑材料用于本公司在建工程

D.某连锁商店将畅销商品移送到当地另外一家同名连锁店

4、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其征税的方法是( )。

A.适用加权平均税率征税

B.从低适用税率征税

C.从高适用税率征税

D.适用3%的征收率

5、某家电公司为增值税一般纳税人，2009年11月为购买一批原材料向运输公司支付运费6000元、装卸费500元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该家电公司当月准予抵扣的进项税额为( )元。

A.420

B.427

C.455

D.462

6、根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。

A.销售方收到第一笔货款的当天

B.销售方收到剩余货款的当天

C.销售方发出货物的当天

D.购买方收到货物的当天

7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，缴纳增值税的是( )。

A. 邮局发行报刊

B.商品房销售

C.商标权转让

D. 汽车修理

8、某电脑公司(增值税一般纳税人)2009年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为5000元/台，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2340元(电脑公司开具普通货物发票)。电脑公司应纳增值税为( )元。

A.84836.2

B.85000

C.85340

D.85397.8

9、我国现行增值税出口退(免)政策不包括( )。

A.免税但不退税

B.不免税也不退税

C.不免税但退税

D.免税并退税

10、正天贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税( )万元。

A.90

B.51

C.63

D.35.7

11、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行( )。

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.消耗型增值税

12、根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是( )。

A.进口固定资产设备的企业

B.销售商品房的公司

C.零售杂货的个体户

D.生产销售家用电器的公司

13、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将自产的货物用于投资

C.将购买的货物用于捐赠

D.将自建的厂房对外转让

14、某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是( )元。

A.1496.58

B.1751

C.309

D.300

15.、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )。

A.2420元

B.2600元

C.3020元

D.3062元

16、某企业为增值税一般纳税人，2009年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为( )。

A.0

B.6

C.12

D.18

17、某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。

A.480

B.597.6

C.872.6

D.960

18、根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。 A.销售方收到第一笔货款的当天 B.销售方收到剩余货款的当天

C.销售方发出货物的当天

D.购买方收到货物的当天

19、企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。

A.商业企业零售烟酒

B.小规模纳税人销售货物

C.销售免税的货物

D.服装厂向商场销售服装

20.车船税税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.差别比例税率

二、多项选择题

1. 下列属于增值税的特点的有( )。

A.实行价外税

B.实行价内税

C.实行单一税率

D.凭票扣税

2. 增值税的计税方法及增值税应纳税额的计算方法，主要有( )。

A.税基列举法

B.税基相减法

C.税基相加法

D.购进扣税法

3. 按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是( )。

A.年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人

B.年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人

C.年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人

D.年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人

4. 纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有( )。

A.图书、报纸、杂志

B.粮食、食用植物油

C.煤气

D.饲料