收入确认制度

第一章总则

第一条目的。

为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。

第二条适用范围。

适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料、包装物等实物的所有销售与收款。

第二章具体制度和管理方法

第三条管理方法。

一、财务处理流程

1．客户资料的新建和维护：

按经销售部门过批准客户资料表新建和更新表，在财务软件中新建和更新客户编码并录入相关信用期、开票信息、账号信息等相关资料。

2．开具发票确认收入：

（1）收入确认的条件：

收入确认原则：

1）收入已实现或可实现

2）收入已经赚取时才予以确认。

3）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

5）收入的金额能够可靠地计量；

6）相关的经济利益很可能流入企业；（95%）

7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；

（2）具体业务财务收入确认条件：

1）商超

依据各业务员对应门店销售系统提供的对账单据、商贸通中已经生成的出库单、增值税发票确认书、纸质出库单（由供应链部提供给财务部）。以上四项齐备或达到后，方可确认收入。

2）团购

商贸通中已经生成的出库单、纸质出库单、专用票要附增值税发票确认单（普票不需要，但业务员要自行登记）。

3）网上销售

网上销售根据商贸通已记录的出库记录，纸质出库单，在发出商品时确认收入和应收款，根据客户的需求选择是否开具发票。

（3）具体开具发票的流程

1）核对商贸通记录、纸质出库单、增值税发票确认单。

2) 确定发票种类及发票上的各项金额，需要录入采购订单号及要打印明细清单的要特别说明。

3)讲发票交由相应业务员签收，同时并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收到相应的发票。

（4）会计处理：及时按发票及时进行账务处理，确认收入。

二、特殊业务的收入确认

1．附有赠品的销售时：按照实际收到的货款，开具发票确认收入，按照实际发出的商品数量，结转成本。并以此为依据进行账务处理。

2．生产时为抽样准备的样品有盈余时，此类样品在销售时，应冲减该商品批次的生产成本，并按正常价格确认收入和进行账务处理。

3．销售退回的处理：销售退回应经销售部门经理审批后办理。退回货物由供应链部清点(计量)后入库。同时在商贸通中入账，生成纸质入库单，财会部门依据检验证明、退货入库单以及退货方出具的退货凭证开具红字发票，办理相应的退款事宜和账务处理。

附则

第四条本制度解释权归公司财务部。

第五条本制度经总经理办公会议讨论通过并由总经理或其授权人签字后生效。