税务管理制度模板

XXXXXXXXXXX有限公司

XXX税务管理制度

1、目的

为规范税务管理流程，降低税务风险，根据国家有关税法规定和公司业务发展的需要，特制定本制度

2、适用范围

本制度适用于XXXXX公司。

3、职责

财务部是公司税务管理的归口管理部门，负责建立公司税务管理制度，并处理涉税事宜。

4、税务登记管理

4.1 公司税务登记、变更登记以及年审工作均由所在公司税务管理人员办理，

并报所在公司财务部门负责人审核、总经理审批。

4.2 财务部应在公司领取工商营业执照后，应及时向税务机关申请办理税务

登记，按当地税务机关要求开设纳税账户，并至少应在开业一个月内办理并通过一般或小规模纳税人资格认证。

4.3 各公司至少应在开业后一个月内完成购买税控机、安装税控软件、办理

纳税员证件等各项工作。

4.4 公司因税务登记内容发生变化，应在规定的时间内向税务部门提出申请，

办理税务变更登记：

4.4.1 公司名称；

4.4.2 法人代表；

4.4.3 变更注册登记类型；

4.4.4 注册地或经营地址；

4.4.5 经营范围或经营方式；

4.4.6 其他要求税务变更登记的情形。

4.5 公司因住所、经营地点变动，涉及税务登记机关变动的，应当在向工商行

政管理机关或其他机关申请办理变更或注销登记以及住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30内日向迁达地税务机关申报办理税务登记。

4.6 公司发生解散、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自营业执照

撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。公司在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。

5、纳税核算、申报、税款缴纳与税务筹划

5.1 税务核算

5.1.1 各公司具体业务所适用的会计核算分录遵守会计准则及公司会计

核算制度。财务人员在进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证

摘要应与取得的发票开票内容保持一致。

5.1.2 各公司应做好税务管理基础工作，依法设置账薄，根据合法、有效

凭证记账。税务核算要严格按照税收法规和会计法规开展，当公司税务

筹划涉及到调整税务核算的，应按照税务筹划要求进行核算；对经济事

项的处理涉及到税法和会计准则中不明确之处，或税法与会计准则之间

存在冲突时，应做出一个合理选择；避免出现如兼营行为没有分开建账

导致从高征税，核算不清导致核定征税，缺乏有效凭证导致企业所得税

汇算调增损失。

5.1.3 除会计制度规定直接计入费用科目的税金外，公司缴付的任何税金

（含车船税、房产税、土地使用税、契税、关税等）无论金额大小，都

应首先计入“应交税费”科目贷方，实际缴税时再计入“应交税费”科

目借方，不得直接借记费用科目、贷记货币资金科目。

5.2 申报及缴纳

5.2.1 财务部税务管理人员依据各项税收法律法规等，正确计算各类税费

及基金应纳金额，并填写《各项税费计算表》，经财务部税务负责人审核后作为税金计提凭证的附件。会计处理与税收相关规定不一致的，纳税时应当依法进行调整并做好相关账务处理。

5.2.2 税务管理人员按时进行税收申报，及时足额缴纳税款。

5.2.3 公司需延期申报时，应按有关规定向税务部门办理相关手续并向行

业公司或股份公司财务部备案。

5.2.4 由人力资源部按月依法正确计算应扣缴的个人所得税，由财务部复

核后代扣，由税务管理人员按时向税务机关申报，及时足额缴纳税款。

5.2.5 各公司对各类资产损失（固定资产处理损失、坏账损失、投资损失、

存货跌价损失等），应查明损失原因、分清损失的责任、完备损失的原始手续、资料、并准确计算资产损失的计价金额，经公司流程申请核销，批准后向税务部门办理申报（清单或专项申报）手续。对应损失涉及增值税进项税转出的应按要求进行转出。如年度内出现重大财产损失且在后期难以保留或提供证据，应在发生损失的当期向主管税务机关递交财产损失税前扣除的申请，并及时通知税务机关现场取证。必要时及时聘请税务师事务所进行鉴证并报送税务机关。

5.2.6 每年结账前，税务管理人员应填写《年度各项税费计提与缴纳清算

表》，检查各类税费应计提数与账面计提数、应缴额与实际已缴额是否存在差异，经财务部门负责审核无误后存档，再根据差异情况进行相关账务及申报处理。

5.2.7 公司注册地若存在税收优惠或财政返还政策的，应及时申报相关资

料, 妥善保管相关批文或回执。税收优惠期届满前应及时提醒相关部门和人员争取优惠延期或重新申请。

5.2.8 公司取得的所有增值税专用发票必须在发票有效期内交给税务会

计，根据税务局规定办理进项税认证抵扣。若发现增值税专用发票因不及时认证逾期不能抵扣的，造成公司损失的，由公司领导审批后追究责任人相应责任。

5.3 财务部要注重税企关系的维护，税务管理人员负责对税务问题及时与集

团及税务部门交流与沟通，并随时关注有关税收政策的变化，并将相关信息及时反馈至财务部经理与财务负责人；对重大政策的变化，应提出合理的税务筹划与可行性方案，由财务部经理向分管领导与总经理汇报，以规避税务风险。

5.4 加强涉税环节的事前控制，防范税务风险。财务部负责对公司各项经济

活动现有或潜在的纳税环节进行纳税分析、预测和筹划。涉税业务是企业经营管理中的重要组成部分，财务部应与各业务承办部门加强沟通与交流，在发票管理、合同管理、投资管理、薪酬福利管理等方面提出合理避税、节税和纳税方案，根据国家有关财政税收法规、政策进行事前控制，规范纳税业务、依法节税，堵塞涉税管理漏洞，降低经营成本，提高财务管理水平。

5.5 公司财务部经理、主办会计及税务管理人员，要通过自学或外出培训学

习，不断增加税务知识、掌握税收政策、进行税务研究，降低公司税负，合理合法纳税。

6、发票管理

6.1 发票的购买、领用、开具、保管、取得环节必须严格按照《中华人民共和

国发票管理办法》和当地税务机关的相关规定执行。

6.2 发票购买

6.2.1 公司各部门需要开具的所有发票均由财务部相关岗负责统一购买、

申请印制以及妥善保管。

6.2.2 各公司税务管理岗应及时安排购买(或印制)公司经营所需的各

种发票，不应出现发票短缺情况。买或印制的任何发票均需及时入库，

并妥善保管。

6.3 发票领用及开具

6.3.1 各公司税务管理岗或公司财务机构、销售部设置的专职或兼职票据

管理岗，负责领用并开具发票。

6.3.2 各公司应依据实际经营业务情况按发票管理办法规范开具发票，依

法向任何客户开具增值税时，应填写《发票开票审批表》，并由本公司财